Program FinEcAnalysis vam omogućava da vodite finansijsku analizu lica u stečaju. Za dobijanje izvještaja potrebno je unijeti početne podatke o dužniku: njegove lične podatke i podatke o njegovoj imovini. Kao rezultat, biće generisan izvještaj o finansijskom stanju građanina u stečaju.

Analiza finansijskog stanja pojedinac(pojedinac)

Popov Valerij Sergejevič

od 01.01.2017

u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 367 od 25. juna 2003.
Član 213.9 Federalnog zakona Ruske Federacije "O nesolventnosti (stečaj)"

Ova finansijska analiza je urađena u skladu sa zahtjevima Pravilnika za sprovođenje finansijske analize od strane arbitražnog upravnika, odobrenog Uredbom Vlade. Ruska Federacija od 25. juna 2003. godine broj 367.

U skladu sa članom 213.9 Federalnog zakona Ruske Federacije „O nesolventnosti (stečaj)“ (u daljem tekstu: Zakon), ovu analizu finansijskog stanja Valerija Sergejeviča Popova izvršio je finansijski menadžer Troyanchuk Igor Vadimovich.

U skladu sa članom 70. Zakona, Analiza finansijskog stanja se vrši u cilju:

1) utvrđivanje dovoljnosti imovine dužnika za pokriće troškova u stečajnom postupku, uključujući i troškove isplate naknade arbitražnim upravnicima;

2) utvrđivanje mogućnosti ili nemogućnosti vraćanja solventnosti;

3) identifikacija karakteristika fiktivni stečaj;

4) utvrđivanje znakova namjernog stečaja.

Po definiciji, Arbitražni sud Krasnodarskog teritorija prihvatio je izjavu građanina Popova Valerija Sergejeviča. (datum rođenja: 01.05.1978, mesto rođenja: 01.05.1978, SNILS: 213-985-785 25, TIN 231245214452, registrovano: Krasnodarsko područje Goryachiy Klyuch Mira 24) da ga proglasi bankom Solvent (proglasi bankrot).

Arbitražni sud Krasnodarskog teritorija u predmetu A66-8623 / 2016 Odlučio je da građanina Valerija Sergejeviča Popova prizna nesolventnim (stečajnim) i protiv njega uvede postupak za prodaju imovine građanina. [Dodatak br.]

Odlukom je Arbitražni sud Krasnodarske teritorije odobren za finansijskog menadžera.

Ovaj izvještaj sadrži osnovne početne podatke dužnika, kao i sljedeće zaključke i zaključke na osnovu dobijenih informacija:

a) datum i mjesto događaja

01.00.2017., grad

b) prezime, ime, patronimiju finansijskog menadžera, naziv i lokaciju samoregulatorne organizacije arbitražnih upravnika čiji je član:

Troyanchuk Igor Vadimovič, član Udruženja SRO "MCPU"

Adresa za slanje korespondencije: 350000 Krasnodar, ul. Puškin, 8

c) naziv arbitražnog suda u kojem se vodi postupak stečaja dužnika, broj predmeta, datum i broj sudski akt o pokretanju stečajnog postupka nad dužnikom, datum i broj sudskog akta o odobrenju arbitražnog upravnika:

Naziv arbitražnog suda: Arbitražni sud Krasnodarske teritorije

Broj predmeta: A66-8623/2016

Datum i broj sudskog akta o odobrenju arbitražnog upravnika: 01.11.2016.

d) puno ime, datum rođenja, podaci o pasošu, adresa registracije, stvarno mjesto prebivalište, PIB, SNILS dužnika:

Tabela 1

Podaci o građaninu
Puno ime	Popov Valerij Sergejevič
Datum rođenja	01.05.1978
Mjesto rođenja	Moskva
SNILS	213-985-785 25
TIN	231245214452
lični dokument
vrsta dokumenta	pasoš
serija (ako postoji) i broj	2804 352546
subjekt Ruske Federacije	Krasnodar region
grad	Hot key	ulica (avenija, aleja itd.)	Mira	kućni broj (vlasništvo)	24
Porodični status	oženjen
djeca	Popov Igor Valerievič 12 godina

Prema stavu 5 Pravila za provođenje finansijske analize od strane arbitražnog upravnika, odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 25. juna 2003. br. 367, prilikom obavljanja finansijske analize, arbitražni upravnik mora se rukovoditi principe kompletnosti i pouzdanosti, u skladu sa kojima:

U dokumentima koji sadrže analizu finansijskog stanja dužnika navode se svi podaci potrebni za procjenu njegove solventnosti;

U toku finansijske analize koriste se dokumentovani podaci;

Svi zaključci i zaključci su zasnovani na proračunima i stvarnim činjenicama.

Sljedeći podaci postali su osnova za provođenje finansijske analize punog imena i prezimena građanina:

1) na imovini građanina, kao i na računima i depozitima (depozitima) građana, uključujući bankovne kartice;

2) o elektronskim bilansima Novac i o elektronskim transferima novca građana i pravna lica(uključujući kreditne institucije);

3) iz organa državna vlast, lokalne samouprave;

p/n	Naziv nekretnine	Suma rub.
1	stan	800000
2		1236
3	DOO "MAYAK"	5000
	TOTAL	806236

p/n	Ime	Suma rub.
1	PJSC "Sberbank of Russia"	1050000
2	MRI FTS br. 4 na Krasnodarskoj teritoriji	55000
	TOTAL	1105000

Na dan analize imovina V. S. Popova pokriva 72,963% njegovih ukupnih obaveza.

U skladu sa zahtjevima Pravilnika, za izračunavanje koeficijenata finansijske i ekonomske aktivnosti dužnika treba koristiti sljedeće glavne indikatore:

a) ukupna aktiva (obaveze) - bilans stanja (valuta bilansa) imovine (obaveza);

b) usklađena dugotrajna imovina - zbir vrijednosti nematerijalne imovine (bez goodwilla i organizacionih troškova), osnovnih sredstava (bez kapitalnih izdataka na iznajmljena osnovna sredstva), kapitalnih ulaganja u toku (bez kapitalnih izdataka u toku na iznajmljena osnovna sredstva). ), isplativa ulaganja u materijalne vrijednosti, dugoročna finansijska ulaganja, ostala dugotrajna sredstva;

c) obrtna imovina - zbir vrednosti zaliha (bez vrednosti otpremljene robe), dugoročnih potraživanja, likvidnih sredstava, poreza na dodatu vrednost na stečene vrednosti, dugova učesnika (osnivača) po ulozima u osnovni kapital, sopstvenih sredstava. otkupljene dionice od dioničara;

d) dugoročna potraživanja - potraživanja po kojima se isplate očekuju za više od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma;

e) likvidna sredstva - zbir vrijednosti najlikvidnijih obrtnih sredstava, kratkoročnih potraživanja, ostale obrtne imovine;

f) najlikvidnija obrtna sredstva - gotovina, kratkoročna finansijska ulaganja (bez troškova sopstvenih akcija otkupljenih od akcionara);

g) kratkoročna potraživanja - iznos troškova otpremljene robe, potraživanja po kojima se isplate očekuju u roku od 12 mjeseci od datuma izvještaja (bez duga učesnika (osnivača) po ulozima u osnovni kapital);

h) potencijalna obrtna sredstva koja se vraćaju - iznos otpisanih potraživanja uz gubitak i iznos datih garancija i garancija;

i) sopstvena sredstva - zbir kapitala i rezervi, odloženi prihodi, rezerve za buduće rashode umanjene za kapitalne izdatke na imovinu datu u zakup, dugove akcionara (članova) po ulozima u osnovni kapital i vrednost sopstvenih akcija otkupljenih od akcionara;

j) obaveze Dužnika - zbir tekućih obaveza i dugoročnih obaveza Dužnika;

k) dugoročne obaveze Dužnika - iznos kredita za otplatu duže od 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma i druge dugoročne obaveze;

l) kratkoročne obaveze Dužnika - iznos zajmova i kredita plativih u roku od 12 mjeseci od datuma izvještaja, dugovanja, dugovanja prema učesnicima (osnivačima) za isplatu prihoda i drugih kratkoročnih obaveza;

m) neto prihod - prihod od prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga umanjen za porez na dodatu vrijednost, akcize i druga slična obavezna plaćanja;

n) bruto prihodi - prihodi od prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga bez odbitaka;

o) prosječni mjesečni prihod - odnos bruto prihoda ostvarenog za određeni period kao u novčani oblik, iu obliku prebijanja, na broj mjeseci u periodu;

p) neto dobit (gubitak) - neto neraspoređena dobit (gubitak) izvještajnog perioda, preostala nakon plaćanja poreza na dobit i drugih sličnih obaveznih plaćanja.

U skladu sa Prilogom br. 1 Pravila za sprovođenje finansijske analize od strane arbitražnog upravnika, izračunavaju se sledeći koeficijenti i indikatori:

Koeficijent apsolutne likvidnosti.

Koeficijent tekuće likvidnosti.

Pokazatelj sigurnosti obaveza dužnika njegovom imovinom.

Stepen solventnosti za tekuće obaveze.

Koeficijent autonomije (finansijske nezavisnosti).

Koeficijent sigurnosti sopstvenih obrtnih sredstava (udio sopstvenih obrtnih sredstava u obrtnim sredstvima).

Udio dospjelih obaveza prema obavezama.

Odnos potraživanja i ukupne imovine.

Povrat na imovinu

Neto profitna marža

S obzirom da je Dužnik fizičko lice i ne vodi računovodstvenu i poresku evidenciju, nemoguće je utvrditi glavne pokazatelje za izračunavanje koeficijenata finansijsko-privredne aktivnosti i samih koeficijenata.

Analiza finansijske aktivnosti dužnik uključuje analizu spoljašnjih i unutrašnjih uslova koji su uticali na njegovu delatnost i ekonomsko stanje.

1. Analiza vanjskih uslova djelovanja.

Prilikom analize eksternih uslova poslovanja dužnika, vrši se analiza opštih ekonomskih i regionalnih uslova njegovog poslovanja, koji su dati u tabeli „Uticaj eksternih faktora“.

Utjecaj vanjskih faktora

		Utjecaj, %
	1. Ekonomsko stanje u regiji u kojoj građanin živi	50%
	2. Trošak minimalne korpe hrane
	3. Prosječni prihodi stanovništva	20%
	4. Stepen povećanja cijene	30%
	5. Broj nezaposlenih
	6. Dobit koju kompanije ostvaruju
		100%

2. Analiza unutrašnjih uslova aktivnosti.

Prilikom analize unutrašnjih uslova poslovanja dužnika, vrši se analiza ekonomske politike dužnika. Na osnovu rezultata analize unutrašnjih uslova delatnosti treba izdvojiti niz faktora koji su uticali na njeno ekonomsko stanje (videti tabelu „Uticaj internih faktora“):

Uticaj unutrašnjih faktora

	Naziv vanjskog faktora	Utjecaj, %
	1. Iznos dugova	20%
	2. Nivo prihoda građanina	70%
	3. Broj kredita	10%
		100%

Provodi se analiza imovine dužnika kako bi se ocijenila efikasnost njihove upotrebe, identifikovale rezerve za osiguranje vraćanja solventnosti, procijenila likvidnost imovine, stepen njihovog učešća u ekonomskom prometu, identifikovala imovina i imovinska prava stečena na dan evidentno nepovoljnim uslovima, procijeniti mogućnost povrata otuđene imovine uložene kao finansijska ulaganja.

Analiza potvrđenih prihoda dužnika

Na zahtjev Federalnoj poreskoj službi Rusije br. b/n od 1. novembra 2016. godine, MRI Federalne poreske službe br. 4 za Krasnodarski teritorij primio je odgovor broj 13-07 / 10451 od 30. novembra 2016. [Dodatak br.]

Na zahtjev br. b/n od 01.11.2016. godine Glavnoj upravi Penzijskog fonda Ruske Federacije u gradu Goryachiy Klyuch u Penzioni fond Ruskoj Federaciji o dostavljanju podataka o dužniku dostavljen je odgovor broj 05-40 / 16971 od 07.12.2016. godine [Dodatak br.]

Analiza imovine dužnika

Nekretnina

p/n	Vrsta i naziv imovine	Vrsta nekretnine	Lokacija	Square (m2)	Osnova za kupovinu zadržavanje	Cijena, rub.	Informacije o kolateralu i kolateralu držač	Izvor informacija
1	stan	pojedinac	Goryachiy Klyuch, ul. Mira 24	45	kupovinu	800000

U trenutku analize postoji rješenje suda kojim se dužniku priznaje jedini stan

Prema Federalnom zakonu od 26. oktobra 2002. N 127-FZ "O nesolventnosti (stečaj)", član 213.25. Od stečajna masa isključuje se imovina koja se ne može naplatiti u skladu sa građanskim procesnim zakonodavstvom.

Prema čl. 446 Zakonika o građanskom postupku Ruske Federacije "1. Oporavak do izvršne isprave ne može se primijeniti na sljedeću imovinu u vlasništvu građanina-dužnika na pravu svojine:

Stambeni prostor (njezini dijelovi), ako za građanina-dužnika i članove njegove porodice koji zajedno žive u prostoriji u vlasništvu, to je jedini prostor pogodan za stalno stanovanje, osim imovine iz ovog stava, ako je predmet hipoteke i na njega, u skladu sa hipotekarnim zakonodavstvom, može se izvršiti naplata;

Zemljišne parcele na kojima se nalaze objekti navedeni u stavu drugom ovog stava, osim imovine iz ovog stava, ako je predmet hipoteke i na njoj se može izvršiti naplata u skladu sa propisima o hipoteci. ; itd."

Podaci o učešću organizacija u Krivičnom zakoniku

p/n

Naziv i pravni oblik organizacije

Lokacija organizacije

Ovlašteni, dionički kapital, dionički fond, rub.

Udio učešća

Osnova za učešće

Vrijednost neto imovine organizacije na posljednji izvještajni datum rub.

Znak neprofitabilne organizacije

Izvor informacija

Naziv i adresa banke ili druge kreditne organizacije

Broj računa i valuta

Datum otvaranja računa

Stanje na računu, rub.

Izvor informacija

1

PJSC "Sberbank of Russia" (pododeljenje br. 8607/00280) Krasnodarska teritorija, Goryachiy Klyuch, ul. Lenina 5

42307810263060002109, rublje Ruske Federacije

22.03.2004

1236

br.b/b od 01.11.2016

Na dan analize, vrijednost imovine V. S. Popova koja se može prodati radi otplate dugova iznosi 806.236 rubalja.

Da bi pokrio sudskih troškova i troškovi za isplatu naknade arbitražnom upravniku Odlukom Arbitražnog suda Krasnodarske teritorije od 11.01.2016. godine, u spisu predmeta izvedeni su dokazi o depozitu suda (originalni ček - nalog arbitražnog upravnika). Savjet bezbjednosti Ruske Federacije od datuma.) sredstava u fiksnom iznosu od 26.000 (dvadeset šest hiljada) rubalja.

Analiza obaveza vrši se u cilju identifikacije obaveza koje se mogu osporiti ili raskinuti, kao i mogućnost restrukturiranja vremenskih rokova obaveza.

Analiza pasive

Finansijska analiza u stečaju

U skladu sa čl. 24. Zakona Stečajni upravnik je dužan:

1. Analizirati finansijsko stanje dužnika (svrha ovakve analize je da odgovori na pitanje mogućnosti vraćanja solventnosti).

2. Analizirati finansijsku, ekonomsku, investicionu aktivnost dužnika, njegovu poziciju na robnom i drugim tržištima (ovo je neophodno da bi se odgovorilo na pitanje o primeni određene procedure i konkretnih mera u okviru ovog postupka).
Poglavlje 4. Zakona utvrđuje da je cilj nadzora koji se primjenjuje na dužnika očuvanje njegove imovine, analiza finansijskog stanja, sastavljanje registra potraživanja povjerilaca i održavanje prve skupštine povjerilaca. Ovi ciljevi služe za postizanje najvažnijeg cilja – utvrđivanje buduće sudbine dužnika i, shodno tome, odabir postupka koji se prema njemu primjenjuje u okviru konkurentskog procesa (finansijski oporavak, eksterna kontrola, stečajni postupak, sporazum o nagodbi).
Art. 70 Analiza finansijskog stanja dužnika. Analiza imovinskog stanja dužnika vrši se radi utvrđivanja vrijednosti imovine dužnika za pokriće sudskih troškova, troškova isplate naknade arbitražnim upravnicima, a takođe i radi utvrđivanja mogućnosti ili nemogućnosti vraćanje solventnosti dužnika na način iu rokovima utvrđenim ovim saveznim zakonom.
Član 129. Zakona takođe obavezuje stečajnog upravnika da izvrši finansijsku analizu.

Finansijska analiza u slučaju stečaja preduzeća vrši se na osnovu sledećih propisa:

• Uredba Vlade Ruske Federacije br. 257 od 29. maja 2004. "O osiguranju interesa Ruske Federacije u slučaju stečaja .."
• Uredba Vlade Ruske Federacije od 27. decembra 2004. N 855 „O odobravanju Privremenih pravila za provjeru prisutnosti znakova fiktivnog i namjernog bankrota od strane arbitražnog upravitelja“

2) Izvori podataka za analizu finansijskog stanja preduzeća dužnika (stečaj):

U skladu sa finansijskom analizom preduzeća u stečaju, vrši se na osnovu:

a) statističko izvještavanje, računovodstveno i poresko izvještavanje, registri računovodstva i poresko računovodstvo, kao i (ako su dostupni) materijali revizije i izvještaji procjenitelja;

b) konstitutivni dokumenti, protokoli generalne skupštinečlanovi organizacije, sednice odbora direktora, registar akcionara, ugovori, planovi, predračuni, kalkulacije;

c) odredbe o računovodstvenim politikama, uključujući računovodstvene politike za poreske svrhe, radni kontni plan računovodstvo, šeme toka posla i organizacione i proizvodne strukture;

d) izvještavanje filijala, podružnica i zavisnih privrednih društava, strukturnih podjela;

e) materijali poreske revizije i parnice;

f) normativni pravni akti koji regulišu rad dužnika.
3. Ciljevi finansijske analize preduzeća u stečaju

U skladu sa zakonom, vrši se finansijska analiza stanja dužnika kako bi se:

Izračunavanje koeficijenata finansijske i ekonomske aktivnosti dužnika;

Pronalaženje razloga za gubitak solventnosti;

Analiza imovine i obaveza dužnika;

Identifikacija znakova fiktivnog i namjernog stečaja;

Formiranje zaključka o mogućnosti (nemogućnosti) vraćanja solventnosti dužnika;

Formiranje zaključka o svrsishodnosti uvođenja odgovarajućeg stečajnog postupka;

Formiranje zaključka o mogućnosti (nemogućnosti) pokrića sudskih troškova.

4) Analiza finansijskog stanja preduzeća u stečaju

finansijsko stanje je najvažnija karakteristika poslovnu aktivnost i pouzdanost preduzeća. Određuje se imovinom kojom preduzeće raspolaže i izvorima njegovog finansiranja.

Analiza finansijskog stanja vrši se na osnovu bilansa stanja i bilansa uspeha, čiji se podaci mogu korigovati u skladu sa dodatnim dobijenim informacijama (izvještaji procjenitelja, podaci u prilozima bilansa stanja i dr. )

4.1. Analiza sastava i strukture bilansne aktive

Analiza bilansa stanja. Struktura i dinamika njenih glavnih komponenti u imovini.

4.2. Analiza sastava i strukture bilansne pasive

Analiza strukture izvora finansiranja delatnosti preduzeća. U strukturi i dinamici

4.3. Analiza finansijskog rezultata

Izvor informacija ovdje je bilans uspjeha. Ovaj odjeljak analizira pokazatelje kao što su neto prihod, operativni profit, prihod od raznih aktivnosti itd.

4.4. Finansijski pokazatelji

Analiziraju se pokazatelji likvidnosti, strukture kapitala, profitabilnosti, poslovne aktivnosti.

4.5. Glavni zaključci

Odjeljak sumira najznačajnije rezultate analize.

5) druge analitičke procedure, predviđeno zakonom za preduzeća u stečaju

5.1. Analiza mogućnosti (nemogućnosti) vraćanja solventnosti dužnika

Znak fiktivnog stečaja je sposobnost preduzeća da odgovara za svoje obaveze u trenutku podnošenja prijave Arbitražnom sudu. Znak namjernog bankrota je prisustvo u preduzeću tendencije da se smanji neto aktiva i smanji odnos između imovine i obaveza za određeni broj perioda.

5.2. Analiza mogućnosti (nemogućnosti) vraćanja solventnosti dužnika

Ovdje se izračunava koeficijent obnavljanja (gubitka) solventnosti. I procjenjuje se rizik od stečajnog preduzeća da povrati solventnost u bliskoj budućnosti ili da je izgubi.

5.3. Zaključak o svrsishodnosti uvođenja odgovarajućeg stečajnog postupka

Na osnovu stručne procjene a na osnovu podataka dobijenih u procesu analize donosi se zaključak o potrebi uvođenja jednog ili drugog stečajnog postupka u preduzeću.

5.4. Zaključak o mogućnosti (nemogućnosti) pokrića sudskih troškova

Na osnovu podataka dobijenih u postupku analize finansijskog stanja preduzeća u stečaju, zaključuje se da li će preduzeće moći da pokrije pravne troškove vezane za stečajni postupak.

Ne postoji pravni akt o tome kako se proučava solventnost građanina. Od oktobra 2015. godine građani su u mogućnosti da se oslobode dugova. Pojedinac može podnijeti zahtjev za stečaj. Ali ništa se ne govori o tome kako bi se trebala izvršiti analiza finansijskog stanja pojedinca u stečaju.

Pojašnjen je redoslijed stečaja pravnih lica. Na snazi ​​je Uredba Vlade br. 367 od 25. juna 2003. godine. Arbitražni menadžeri u analizi koriste računovodstvene podatke. Ovo je jedna od faza bankrota pojedinca.

Kako analizirati finansijsko stanje pojedinca u stečaju?

U obzir se uzimaju podaci iz finansijskih izvještaja dužnika.

Pet izvora informacija koji se uzimaju u obzir u analizi solventnosti :

• certifikati 2-NDFL;
• ugovori zaključeni sa bankama, drugim ugovornim stranama;
• odgovori na zahtjeve primljene od teritorijalnog odjeljenja Rosreestra, Državnog saobraćajnog inspektorata;
• spiskovi povjerilaca;
• podatke iz sudskih spisa.

Uzimaju se u obzir zvanični podaci dobijeni od vladinih organizacija.

4 cilja koje ima finansijska analiza pojedinca u stečaju:

• Odlučite da li će dužnik moći da vrati dugove.
• Obrazložite ima li smisla pokretati stečajni postupak.
• Saznajte da li su sredstva pojedinca dovoljna za plaćanje sudskih troškova, platite usluge finansijskog menadžera.
• Razjasnite razloge stečaja kako biste saznali da li je fiktivan.

Članovi 67. i 70. Zakona o stečaju definišu ciljeve analize.

Formula za proračune

Kpt = Obaveza do danas/Prosječni mjesečni prihod.

Cpt pokazuje da li prihodi građanina omogućavaju da otplatite dug.

Primjer izračuna. Dug Petrov A.S. za zajam je 1.029.141 rubalja 55 kopejki. Plaća Petrova A.S. iznosi 15.000 rubalja. Hajde da odredimo koliko će vremena trebati Petrovu A.S. da otplati svoje dugove.

Kpt = 1.029.141,55 / 15.000 = 68,6.

Biće potrebno šezdeset osam meseci da Petrov A.S. isplatio banku. Vremenski period prelazi pet godina. Obračuni se vrše pod uslovom da prihod Petrov A.S. neće se smanjiti.

Koji faktori se uzimaju u obzir prilikom proučavanja solventnosti?

Uzimaju se u obzir i unutrašnji i eksterni faktori.

Unutrašnji faktori:

• iznos dugova;
• nivo prihoda građanina;
• Iznos kredita.

Šta je sa spoljnim faktorima?

To su okolnosti koje ne zavise od građanina i dolazi do bankrota pojedinca.

8 eksternih faktora koji utiču na solventnost dužnika:

1. Ekonomsko stanje u regiji u kojoj građanin živi.
2. Cijena minimalne korpe hrane.
3. Prosječan prihod stanovništva.
4. Nivo rasta cijena.
5. Broj nezaposlenih.
6. Dobit koju ostvaruju kompanije.
7. Iznos poreza. U obzir se uzimaju porezi na transport, imovinu, prihode, zemljište. Računa se koliko građani treba da daju u budžet.
8. Stanje na tržištu rada. Vodi se računa o tome koliko je zanimanje građanina traženo. Procjenjuju se mogućnosti zarade za otplatu kredita.

Prilikom sastavljanja finansijske analize pojedinca u slučaju stečaja uzimaju se u obzir svi navedeni faktori. Kao rezultat toga, finansijski menadžer zaključuje da li postoje šanse za vraćanje duga. U obzir se uzima sva imovina u vlasništvu građana. Uzima se u obzir kada je nekretnina kupljena i njeno stanje.

Primjer izračunavanja vrijednosti imovine

Finansijski menadžer je sastavio spisak imovine Petrova A.S.

Savezna katastarska komora dala je odgovor na zahtjev da nema nepokretnosti u vlasništvu Petrova A.S.

Državna saobraćajna inspekcija je prijavila da nije registrovan prevoz za građanina.

Zaključci koji uključuju finansijsku analizu pojedinca u stečajnom uzorku:

• Da li će građanin moći da isplati poverioce;
• Ima li dovoljno imovine za plaćanje usluga finansijskog menadžera i plaćanje sudskih troškova.

Koliko će koštati tužbe?

Stečaj nije besplatna procedura. Menadžer radi za novac. Tačkom 3, članom 20.6 Zakona "o nesolventnosti" utvrđen je iznos naknade u iznosu od 25 hiljada rubalja. A proglašavanje bankrota pojedinca će također koštati.

Troškovi postupka na sudu:

• Carina je šest hiljada rubalja. Iznos je utvrđen podstavom 5 stava 1 člana 333.21 Poreskog zakonika.
• Plaćanje poštarine.
• Objavljivanje informacija o nelikvidnosti.
• Dodatne uplate menadžeru.

Šta znači lažni neuspjeh?

Ovo je varanje kreditora. Građanin može da otplaćuje kredit, ali ne želi. On nastoji da sud utvrdi činjenicu nelikvidnosti. Prevara može biti skupa za dužnika.

Odgovornost za prevaru povjerilaca:

Administrativno. Stav 1 člana 14.2 Kodeksa upravni prekršaji utvrđena je novčana kazna od hiljadu do tri hiljade rubalja. Građanin će dobiti kaznu ako iznos štete ne prelazi milion i petsto hiljada rubalja.

Kriminal. Član 197. Krivičnog zakonika predviđa kazne za kršenje zakona.

• novčana kazna od sto do trista hiljada rubalja;
• lišavanje slobode;
• prisilni rad.

Sudija određuje kaznu za prekršioca.

Zaključak

Imate problema s otplatom kredita? Besplatni pravni savjeti putem interneta pomoći će vam u rješavanju problema. Advokati će vam reći kako prestati naplaćivati ​​penale na kredit. Oni će prikupiti dokaze, sastaviti izjavu, zastupati interese klijenta u slučaju stečaja.

s. E. KOVAN dr. ekonomista, profesor na Katedri za ekonomiju i antikrizni menadžment, Finansijski univerzitet pri Vladi Ruske Federacije. Autor naučnih monografija, nastavna sredstva i članci o problemima antikriznog upravljanja.

Učestvovao u istraživačkom radu Finansijskog univerziteta u interesu Vlade Ruske Federacije, Ministarstva ekonomije Ruske Federacije, Ministarstva poljoprivrede Ruske Federacije, Odeljenja za nauku i industriju Moskve i drugih institucija. i organizacije. Akreditovan od strane Udruženja "Međuregionalna samoregulatorna organizacija profesionalnih arbitražnih upravnika" kao osoba koja se bavi konsultantskim poslovima u toku stečajnih postupaka organizacija. oblast naučnog interesovanja - teorija i praksa antikriznog upravljanja društveno-ekonomskim sistemima, finansijski oporavak i prevencija bankrota.

sergey. [email protected]

Trenutno se u antikriznom menadžmentu javila potreba za razvojem metodologije za analizu finansijskog stanja lica koja ne vode standardne finansijske izvještaje. Članak je razvio takvu tehniku ​​i daje primjere njene primjene. Tehnika se može koristiti za analizu finansijskog stanja građana nad kojima se vodi stečajni postupak.

arbitražni upravnik, stečaj građana, finansijski izvještaji, stečajni postupak, finansijska analiza.

finansijski

države

građanin

procedure

ankrotizam

Uvod

Sprovođenje finansijske analize privrednih subjekata je neophodan element u donošenju zdravih upravljačkih odluka u odnosu na ove subjekte. Rezultate finansijske analize koriste kako interni korisnici (vlasnici, menadžeri) kako bi razvili i izveli radnje koje su adekvatne preovlađujućim okolnostima, tako i eksterni korisnici (dobavljači, potrošači, banke itd.) za donošenje odluka o kako i u kom obimu graditi svoj odnos sa ovim privrednim subjektom.

U slučajevima kada se privredni subjekt nalazi u predkriznoj ili kriznoj situaciji, uloga finansijske analize se višestruko povećava, koristi se kako bi se blagovremeno identifikovala negativni faktori razvoj, pomaže da se razumiju uzroci nastalih kriznih pojava, kao i da se procijene mogućnosti primjene različitih antikriznih mjera.

Ako je predmet analize organizacija koja vodi računovodstvene evidencije i sastavlja obične finansijske izvještaje, uključujući bilans stanja, izvještaj o finansijskom

rezultate i primjene na njih [Naredba 2010, str. 3], koriste se dokazane metode analize, koje su opisane u mnogim knjigama i člancima (vidi, na primjer: [Analiza, 2007, Kovalev V. V., Kovalev Vit. V., 2012. , Kovan S. E., 2009]).

U stečajnim postupcima organizacija, finansijska analiza je jedna od osnovnih dužnosti arbitražnog upravnika [ saveznog zakona 2002, čl. 20.3, 70]. 2003. godine izrađena su Pravila za provođenje ... finansijske analize [Rezolucija 2003.], koja su uspostavila metodologiju koja uključuje glavne oblasti finansijske analize:

Analiza finansijskih pokazatelja i omjera;

Analiza imovine i obaveza;

Analiza privrednih, investicionih i finansijskih aktivnosti, položaj subjekta analize na robnom i drugim tržištima;

Analiza mogućnosti obavljanja djelatnosti rentabilnosti.

Osnovni zadatak finansijske analize u stečajnom postupku je da se utvrdi mogućnost ili nemogućnost vraćanja solventnosti krizne privrede.

privredni subjekt i obrazložiti izbor najprikladnijeg stečajnog postupka.

Osnovni početni podaci za analizu su finansijski izvještaji subjekta analize, prema informacijama iz kojih se izračunavaju pokazatelji i pokazatelji, te se vrši studija imovine i obaveza. Razmatrana "Pravila..." razvijena su uglavnom za organizacije u realnom sektoru privrede - industrijskom, građevinskom, transportnom itd., u kojima je do tada stečeno značajno praktično iskustvo.

Poznati nedostatak odobrene metodologije finansijske analize je nemogućnost njene ispravne primjene u odnosu na subjekte koji ne sastavljaju standardizovane finansijske izvještaje, prvenstveno fizička lica – individualne preduzetnike i građane nad kojima se vodi stečajni postupak. Poseban interes za finansijsku analizu u nedostatku redovnih finansijskih izvještaja pojavio se 2015. godine nakon stupanja na snagu zakonske regulative zakon o stečaju građana, prema kojem je utvrđena obaveza finansijskog menadžera da analizira finansijsko stanje građana [Savezni zakon, 2002, čl. 213.9, n. 8]. Dakle, trenutno ne postoji metodologija i praksa za pravilno rješavanje problema finansijske analize kada nema podataka u obliku običnih finansijskih izvještaja.

Svrha ovog članka je da se razvije metodologija za analizu finansijskog stanja građana, uključujući i individualne preduzetnike, koji ne sastavljaju finansijske izvještaje, koja bi bila što bliža pristupima koji se koriste u odnosu na organizacije.

Radi pogodnosti predstavljanja, prvo se razvijaju opšti pristupi analizi finansijskih pokazatelja i koeficijenata, za čiju primjenu nisu potrebni standardni finansijski izvještaji, na primjer, u odnosu na pojedinačnog preduzetnika, ako primjenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja. Ova tehnika se može primijeniti kako u slučaju pokretanja stečajnog postupka, tako i van stečajnog postupka. Prikazana je i primjena razvijene metodologije za analizu materijalnog stanja građana u stečajnom postupku.

Razvoj tehnike analize

Praksa primjene metoda racio analize organizacija pokazuje da je za većinu svrha analize, uključujući proučavanje solventnosti, profitabilnosti, finansijske stabilnosti, dovoljno

relativno malo osnovnih linija. Među njima - iznos obaveza organizacije, iznos njene imovine, uključujući prava potraživanja od drugih lica, iznos sredstava koji se može realizovati za izmirenje obaveza, iznos prihoda i rashoda organizacije za određene periode od vremena. Za dobijanje informacija o njima nije potrebno imati finansijske izvještaje utvrđene forme. Privredni subjekti, organizacije i individualni preduzetnici su obavezni da prođu državna registracija, obavljaju svoje poslovanje koristeći račune u kreditnim institucijama, registruju na propisan način vlasništvo nad nekretninama i vozila, transakcije, predaju poreske prijave. Na osnovu ovih informacija moguće je generisati informacije o glavnim pokazateljima poslovanja i stanju privrednog subjekta (u daljem tekstu i predmet analize) bez standardnih obrazaca bilansa stanja i bilansa uspeha.

U nastavku su navedeni osnovni pokazatelji svakog privrednog subjekta i mogući načini primi ih u nedostatku finansijskih izvještaja ili nemogućnosti njihovog korištenja.

Iznos imovine predmeta analize A utvrđuje se u rubljama kao zbir vrijednosti cjelokupne imovine predmeta analize, uključujući prava potraživanja prema drugim osobama, kao i sredstva na računima kod kreditnih institucija. Potrebni su sljedeći podaci:

Popis imovine koja pripada predmetu analize kao ekonomskoj jedinici;

Podaci o ugovorima sa drugim licima prema kojima se sredstva pristižu na račune analiziranog objekta;

Izvodi iz banke za sve račune koji pokazuju stanje na dan analize. Na osnovu ugovora sa drugim licima, moguće je utvrditi prava potraživanja prema njima, a prema izvodima banke, sredstva kojima raspolaže predmet analize. Relativno problematična može biti samo procjena vrijednosti imovine prema njenom popisu, za šta je potrebno poznavati osnove procjene vrijednosti imovine. Prikaz metoda evaluacije nije predmet ovog članka. Osnove aktivnosti vrednovanja mogu se naći u relevantnoj literaturi [Osnovy otsenki, 2010].

Zbrajanje troškova imovine stavki, gotovina na računima objekta analize

efektivno

anti-krizni

vladajuće tijelo

i njegovih prava potraživanja prema drugim licima, dobijamo indikator A. Povećanje ili smanjenje indikatora A karakteriše promjenu razmjera imovinskog stanja predmeta analize i formalno određuje uslovni iznos obaveza predmeta analize, budući da je zbir sredstava jednak zbiru izvora njihovog nastanka (obaveze).

zbir imovine predmeta analize, bez koje je njegovo funkcionisanje nemoguće An, utvrđuje se u rubljama zbrajanjem vrijednosti svih stvari imovine predmeta analize koje su direktno uključene u privrednu djelatnost (nekretnine, sredstva proizvodnje, vozila, kompjuterske opreme itd.). Za određivanje indikatora dovoljni su podaci koji su korišteni za određivanje ukupne imovine A.

Preporučljivo je prethodno istražiti privredne aktivnosti objekta analize i utvrditi one predmete imovine i imovine koji se mogu prodati ne dovodeći u pitanje nastavak djelatnosti. Iskustvo ovakve analize za organizacije pokazuje da sastav imovine koja se ne koristi u osnovnoj delatnosti i koja se može realizovati treba da uključuje prava potraživanja prema drugim licima i sredstva predmeta analize. Uključivanje ili neuključivanje u ovu grupu materijalnih objekata zavisi od specifičnosti objekta analize. Na primjer, ova grupa će uključivati ​​putnička vozila, osim ako ekonomska aktivnost predmet analize se odnosi na realizaciju prevoza putničkim prevozom. Preostala sredstva će činiti potreban iznos An.

iznos obaveza £ predmeta analize utvrđuje se zbrajanjem svih njegovih obaveza, uključujući obaveze prema drugim preduzećima i pojedincima, kreditnim institucijama

Sintetizovani bilans aktive i pasive objekta analize

Vlastiti

izvori

obaveze

Iznos imovine

Iznos obaveza B

nje, osoblje i obavezna plaćanja (porezi i doprinosi). Da biste odredili ovaj indikator, trebate:

Podaci o ugovorima, u skladu sa kojima je predmet analize preuzeo obaveze prema drugim privrednim subjektima i licima;

Informacije o porezima i naknadama koje se plaćaju.

Povećanje ili smanjenje vrijednosti ukazuje na promjenu duga predmeta analize prema drugim licima. Prilikom proučavanja dinamike obaveza može biti potrebno: analizirati pojedinačne komponente iznosa obaveza, razdvojiti i analizirati obaveze na dugoročne i kratkoročne, u obaveze uključiti izdato kolateral za obaveze i plaćanja. Svi ovi podaci se mogu dobiti analizom uslova ugovora koje je predmet analize zaključio, njihovih uslova.

iznos neto imovine Ah izračunava se kao razlika između iznosa imovine i iznosa obaveza predmeta analize.

Ah \u003d A - 5 (1)

Ovaj indikator takođe karakteriše uslovni iznos sopstvenih izvora finansiranja sredstava i zavisnost predmeta analize od izvora finansiranja trećih lica.

Razmatrani indikatori karakterišu iznose imovine i obaveza, omogućavaju sintetizaciju strukture uslovnog bilansa stanja imovine i obaveza objekta analize (Sl. 1a), a takođe ističu deo aktive koji se formira zahvaljujući sopstvenom izvori formiranja. Ako iznos obaveza premašuje iznos imovine (slika 1b), svi sopstveni izvori gube se u gubicima.

iznos nepokrivenih gubitaka ako obaveze premašuju imovinu predmeta analize, b utvrđuje se uzimajući u obzir uslov za osiguranje bilansa imovine i izvora njihovog formiranja (vidi sliku desno):

L \u003d (5 -A) / 2 (2)

ukupan prihod objekta za analizirani period I, koji uključuje sve prihode objekta analize primljene, na primjer, za prethodnu godinu (ili kvartal, mjesec). Za građanina (vidi dolje), dodaju se i periodične isplate (plata, penzija, stipendija, itd.). Dinamika indikatora I karakteriše promjenu platežne sposobnosti objekta analize.

ukupni rashodi objekta za analizirani period E određuju se zbrajanjem svih rashoda predmeta analize za isti period za koji se utvrđuju prihodi I.

macija o primljenim prihodima i rashodima može biti poreska prijava predmet analize i/ili izvoda iz banke o transakcijama po računu. Organizacije i individualni preduzetnici dužni su da sastavljaju poresku prijavu i predaju je poreskim organima, obavljaju svoje poslovanje preko kreditnih organizacija. U nastavku je prikazano kako definirati indikatore za pojedince koji nisu samozaposleni.

Dobit (gubitak) iz djelatnosti objekta analize B utvrđuje se kao razlika između ukupnog prihoda i pripadajućih rashoda objekta analize:

Ovaj pokazatelj predstavlja iznos novca koji ostaje na raspolaganju objektu analize nakon svih smetnji, uključujući proizvodne i komercijalne troškove, otplatu kamata na kredite i druga plaćanja, kao i poreze, te karakteriše sposobnost formiranja vlastitih izvora finansiranje njihovih aktivnosti.

Na osnovu navedenih indikatora moguće je konstruisati i izračunati veći broj finansijskih pokazatelja (relativnih indikatora) sličnih onima koji se koriste za finansijsku analizu organizacija. Naravno, pristupi koji se razmatraju ne dozvoljavaju formiranje istih koeficijenata kao kod korišćenja finansijskih izveštaja. U analizi se koriste koeficijenti koji odražavaju svojstva finansijske aktivnosti i finansijsko stanje objekta analize: finansijsku stabilnost, solventnost, likvidnost itd. Predloženi indikatori omogućavaju postizanje ovog cilja bez upotrebe finansijskih izvještaja. S tim u vezi, indikatorima finansijskog stanja daju se nazivi slični onima koji se koriste u pomenutim "Pravilima". [Dekret 2003].

Profitabilnost djelatnosti izračunava se kao omjer dobiti (gubitaka) iz djelatnosti i ukupnog prihoda.

R \u003d D / I \u003d (I - E) / 1. (4)

Općenito, pokazatelj profitabilnosti karakteriše konačni finansijski rezultat kao udio u ukupnom prihodu. Kada pomnožimo rezultat sa 100, dobijamo profitabilnost aktivnosti kao procenat iznosa prihoda.

stepen solventnosti se izračunava kao odnos obaveza predmeta analize i njegovih prihoda. Ovaj indikator je analogan stepenu solventnosti generalnog (vidi, na primjer: [Kovan S. E., Mokrova L. P., Ryakhovskaya A. N., 2009, str. 67]).

W=S/(I/12)

U nazivniku indikatora možete koristiti i prosječne vrijednosti prihoda objekta analize. Konkretno, ukupan prihod za godinu, podijeljen sa 12, zamjenjuje se u formulu (5), tako da se stepen solventnosti mjeri u mjesecima. Ovaj koeficijent karakteriše sposobnost objekta analize da izmiruje svoje obaveze na račun svojih prihoda.

Koeficijent tekuće likvidnosti izračunava se kao odnos sredstava koja se mogu realizovati za izmirenje obaveza bez gubitka mogućnosti funkcionisanja objekta analize prema njegovim obavezama. Ktl = (A- An) / & (6)

Imovina koja se može prodati radi izmirenja obaveza definiše se kao razlika između ukupnog iznosa imovine A i iznosa imovine bez koje je funkcionisanje An nemoguće. Ovaj indikator karakteriše sposobnost objekta analize da ispuni svoje obaveze na štetu svoje imovine.

Koeficijent finansijske nezavisnosti (samostalnosti) izračunava se kao odnos imovine koja nije opterećena obavezama (neto imovina) prema zbiru imovine predmeta analize. Kf.n \u003d Ah / A \u003d (A - & / A. (7)

Pokazatelj karakterizira udio sredstava generiranih iz vlastitih izvora. Dizajn ovog koeficijenta je ilustrovan na slici 1a.

Ograničeni raspon pokazatelja finansijskog stanja (ukupno četiri) omogućava prilično sadržajnu analizu finansijskog stanja sa različitih pozicija i odražava svojstva profitabilnosti, solventnosti na račun likvidnih sredstava i na račun tekućih aktivnosti, kao i stepen nezavisnosti ove delatnosti od pozajmljenih sredstava (poverilaca).

Razmotrimo primjer analize finansijskog stanja privrednog subjekta u nedostatku finansijskih izvještaja. Za analizu su prikupljene informacije od kraja 2015. godine:

Spisak imovine predmeta analize, registrovan na propisan način, koji sadrži pet stavki ukupne procenjene vrednosti od 3,4 miliona rubalja, nije direktno uključen u proizvodne aktivnosti. auto u vrijednosti od 0,7 miliona rubalja;

Izvod bankovnog računa na dan izvještaja, stanje sredstava je 0,03 miliona rubalja;

Registar ugovora zaključenih sa drugim licima, prema kojem predmet analize na dan izvještavanja ima:

efektivno

anti-krizni

vladajuće tijelo

o pravo na potraživanje od drugih lica u iznosu od 2 miliona rubalja,

o obaveze prema drugim licima u iznosu od 2,4 miliona rubalja, dok obaveze po uzetim kreditima kao deo ukupnog iznosa obaveza iznose 2,1 milion rubalja, sve obaveze su kratkoročne sa rokom dospeća kraćim od godinu dana. poresku prijavu za izvještajnu 2015. godinu, prema kojoj je iznos prihoda objekta analize iznosio 2,8 miliona rubalja, a iznos rashoda za isti period 2,1 milion rubalja. Potrebno je analizirati finansijsko stanje objekta na današnji dan i formulisati zaključak o njegovom finansijskom stanju. U skladu sa prikazanim podacima izračunati su pokazatelji i koeficijenti finansijskog stanja objekta analize (vidi tabelu).

Djelatnost objekta analize je profitabilna. Prihodi za analizirani period su veći od rashoda. Koeficijent profitabilnosti bio je 25%, odnosno, za rublju prihoda, oko 25 kopejki profita ostaje na raspolaganju objektu.

Indikatori solventnosti su kontradiktorni. Stepen solventnosti je 10,3 mjeseca. Sve obaveze objekta analize su kratkoročne. Stoga, zbog

Pokazatelji i pokazatelji finansijskog stanja

Indikator Formula za izračunavanje Vrijednost

Iznos imovine, miliona rubalja A 3,4 + 2,0 + 0,03 = 5,43

Iznos imovine bez kojeg je njegovo poslovanje nemoguće, miliona rubalja. An 5,43-0,7-2,0-0,03 = 2,7

Iznos obaveza, miliona rubalja & 2.4

Iznos neto imovine, miliona rubalja Ah \u003d A- & 5,43-2,40 \u003d 3,03

Ukupan prihod za analizirani period, miliona rubalja I 2.8

Ukupni troškovi za analizirani period, miliona rubalja E 2.1

Dobit (gubitak) iz poslovanja, miliona rubalja P \u003d I - E 2,8-2,1 \u003d 0,7

Profitabilnost aktivnosti R \u003d P / I 0,7 / 2,8 \u003d 0,25

Stepen solventnosti, mjeseci C \u003d & / (I / 12) 2,4 / (2,8 / 12) \u003d 10,3

Koeficijent tekuće likvidnosti Ktl = (A - An) / & (5,43-2,7) / 2,4 = 1,1

Koeficijent finansijske nezavisnosti (autonomije) Kfn \u003d Ah / A 3,03 / 5,43 \u003d 0,56

tekuća djelatnost analiziranog privrednog subjekta ne može obezbijediti blagovremenu otplatu svih postojećih obaveza u utvrđenim rokovima (ne više od tri mjeseca).

Koeficijent tekuće likvidnosti je 1,1, što znači da objekat analize ima dovoljno sredstava koja nisu direktno uključena u proizvodne aktivnosti da pokrije svoje obaveze.

Solventnost objekta analize obezbjeđuje se viškom likvidnih sredstava nad kratkoročnim obavezama.

Koeficijent finansijske nezavisnosti iznosi 0,56, odnosno 56% imovine objekta analize formira se o sopstvenom trošku. Preostala aktiva se formira iz obaveza, koje 88% (2100/2400) čine krediti. Ove činjenice svedoče o značajnoj zavisnosti delatnosti objekta analize od eksternog finansiranja.

Razmatrani primjer pokazuje da predložena metodologija omogućava karakterizaciju trenutnog finansijskog stanja objekta analize. Ako postoje slični podaci za druge periode, možete pratiti promjenu u finansijskom stanju objekta.

Finansijska analiza u stečajnim postupcima građana

Prikazani pristup može se koristiti za analizu materijalnog stanja građanina ukoliko je nad njim pokrenut stečajni postupak. Analiza materijalnog stanja građana ima svoje specifičnosti, što onemogućava direktnu i pravilnu primjenu „Pravila“. U svakom slučaju, potrebno je, prije svega, izvršiti analizu kako bi se utvrdilo da li je moguće ili ne povratiti solventnost građanina dužnika i uvesti najprikladniji postupak u odnosu na njega. Ovo je opšta dužnost arbitražni upravnik, koji se u stečajnom postupku građana naziva finansijskim upravnikom.

Analiza koja se provodi u stečajnom postupku bit će nešto drugačija od finansijske analize van postupka. Već je u uvodu ovog člana napomenuto da, u skladu sa Pravilnikom, postoje četiri glavna područja finansijske analize dužnika, koja su data na početku ovog članka. Prikaz osnova analize u svim ovim oblastima za organizacije može se naći u literaturi [Kovan S.E., 2009].

Razmotrimo uzastopno karakteristike rješavanja problema analize za građanina-dužnika u slučaju stečaja.

Analiza finansijskih pokazatelja i pokazatelja. Proučava se profitabilnost, solventnost i finansijska stabilnost objekta analize [Rezolucija 2003]. Sve ovo

svojstva se mogu analizirati korištenjem gore navedenih pristupa, ali uzimajući u obzir važne karakteristike pojedinca kao objekta finansijske analize.

Prilikom podnošenja prijave od strane građanina o njegovom stečaju, uz prijavu se prilažu dokumenti koji otkrivaju njegovu finansijsku situaciju [Savezni zakon 2002, član 213.4]:

Opis nekretnine;

Iznosi obaveza i potraživanja i odgovarajući spiskovi dužnika i povjerilaca;

Potvrde banke o raspoloživosti depozita i stanju gotovine na računima;

Podaci o primljenim prihodima i zadržanim iznosima poreza za tri godine;

Ostale informacije.

Navedeni podaci vam omogućavaju da izračunate većinu pokazatelja i koeficijenata predstavljenih u ovom članku. Ukoliko zahtjev podnosi povjerilac građanina, potrebni podaci za analizu od strane finansijskog menadžera imenovanog arbitražni sud za stečajni postupak građanina-dužnika, može tražiti od samog dužnika.

Iznos imovine A utvrđuje se korištenjem podataka inventara imovine po procijenjenoj vrijednosti. Iznos obaveza 5 utvrđuje se zbrajanjem obaveza na osnovu podataka o obavezama prema drugim licima, dugu po kreditima primljenim od banaka, poreskim i drugim davanjima.

Ukupni prihod I izračunava se na osnovu podataka koje građanin daje o svojim prihodima za tri godine. Treba obratiti pažnju na periodična primanja (plata, penzija, stipendija, itd.), kao i kamate na depozite dužnika u banci, ako ih ima.

Većina indikatora i omjera može se izračunati kao što je prikazano iznad. U nastavku razmatramo specifičnosti koje su karakteristične za samo dva indikatora.

zbir sredstava objekta analize, bez kojih je njegovo funkcionisanje nemoguće, An. U odnosu na građanina, imovina bez koje je funkcionisanje privrednog subjekta nemoguće, mora biti zamijenjena imovinom koja ne bi trebala biti uvrštena u stečajnu masu – imovinom koja se prodaje radi otplate dugova. Zakonima je definisan sastav imovine koja nije otuđena od građanina i njegove porodice: stambeni prostor, ako je jedini pogodan za život, zemljište gdje se nalazi ova prostorija, predmeti za domaćinstvo i pokućstvo, pojedinačni predmeti

javnu upotrebu (odjeća, obuća, itd.) itd. [Savezni zakon 2002, čl. 213.25; Civil Zakonik o postupku 2002, čl. 446]. Dakle, iznos imovine koja nije predmet prodaje utvrđuje finansijski menadžer na osnovu popisa imovine, objašnjenja građana, uzimajući u obzir zahtjeve pravnih dokumenata.

ukupni troškovi za analizirani period E. Proučavanje stvarnih ukupnih troškova građanina je težak zadatak, koji najčešće nema prihvatljivo rješenje. Za razliku od privrednih subjekata, građani pri trošenju novca nisu u obavezi da koriste račune otvorene kod kreditnih institucija. Takođe je nemoguće utvrditi koji troškovi su neophodni za održavanje života građanina i njegove porodice, a koji troškovi nisu opravdani u kriznoj situaciji koja je prethodila pokretanju stečajnog postupka.

Za procjenu minimalnih potrebnih troškova građanina, predlažemo da se fokusirate na troškove života. Životni minimum je procena troškova potrošačke korpe, kao i potrebni troškovi za obavezna plaćanja(porezi, Komunalni troškovi itd.) i naknade. Platu za život utvrđuje Vlada Ruske Federacije kvartalno za cijelu zemlju [Federalni zakon 1997]. Za određene regije, dnevnicu određuju zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Na primjer, egzistencijalni minimum za 4. kvartal 2015. u Moskvi po glavi stanovnika iznosi 14.413 rubalja, za radno sposobno stanovništvo - 16.438 rubalja, za penzionere - 10.227 rubalja, za djecu - 12.437 rubalja. [Uredba 2016]. Slični podaci se mogu naći i za druge regije.

Potrošačka korpa uključuje minimalni set prehrambenih proizvoda, kao i roba koja nije prehrambena roba i usluge čiji se trošak utvrđuje u odnosu na cijenu minimalnog seta prehrambenih proizvoda neophodnih za održavanje zdravlja ljudi i osiguranje njegove vitalne aktivnosti. Plata za život se obračunava tromjesečno kako u prosjeku po glavi stanovnika tako i posebno za radno sposobne građane, penzionere, adolescente i djecu.

Minimalni potrebni ukupni troškovi Et1P građanina mogu se izračunati uzimajući u obzir egzistencijalni nivo, mjesto stanovanja, društveni status, prisustvo izdržavanih lica itd. Ovi podaci se mogu smatrati

efektivno

anti-krizni

vladajuće tijelo

minimalni troškovi potrebni za izdržavanje života građanina i njegove porodice. Prilikom provođenja stečajnog postupka građanin mora imati najmanje odgovarajuća primanja (ako je moguće, treba uzeti u obzir inflaciju):

E \u003d 1 čip - "tt-

Tako su definisani svi osnovni indikatori. Preostali indikatori i koeficijenti se izračunavaju na osnovu baznih indikatora (vidi tabelu). Uzimajući u obzir specifičnosti objekta analize, vrijedno je razjasniti pojedinačne pokazatelje.

Kada mi pričamo o građaninu, umjesto pokazatelja "profit" vrijedi koristiti izraz "finansijski resurs":

P \u003d P = I-1m1p, (8)

gdje je R - finansijski resurs; I - ukupan prihod građanina u periodu studiranja; - minimalni iznos egzistencije za građanina u periodu studiranja.

Umjesto naziva "koeficijent tekuće likvidnosti" preporučljivo je koristiti izraz "koeficijent pokrića" (vidi formulu (6)). Ekonomski smisao je očuvan: indikator određuje koji dio dugova građanina može biti otplaćen bez štete po život građanina i njegove porodice.

Utvrđena je obaveza arbitražnog upravnika da izvrši analizu finansijskog stanja za najmanje dvije godine prije pokretanja stečajnog postupka [Rezolucija 2003]. AT Svakodnevni život Građani nisu dužni da sastavljaju i čuvaju dokumente kojima se definišu detalji o njihovom imovinskom stanju, stoga može biti teško odrediti koji je indikator u pitanju. Možete pratiti promjene u objektima svojstava koji su predmet registracije državnim organima(nekretnine, vozila), na izvodima sa bankovnih računa i poslovanju na njima.

Analiza ekonomskih, investicionih i finansijskih aktivnosti dužnika. Za organizacije, glavni zadatak ovog dijela analize je da utvrdi da li u postojećim unutrašnjim i eksternim uslovima privredni subjekt, obavljajući svoje aktivnosti i preduzimajući mjere za obnavljanje solventnosti (na primjer, prodaja imovine), može zaraditi novac. to će mu omogućiti da otplati dugove. Proučivši preovlađujuće uslove i karakteristike imovinskog stanja dužnika, treba utvrditi da li dužnik ima periodične prihode, njihove prognozirane vrijednosti za buduće periode, da li je moguće prodati svoju imovinu, po kojim cijenama itd.

Analiza imovine i obaveza dužnika. Čini se da se ova vrsta analize najmanje razlikuje od analize za organizacije. Imovina građana utvrđuje se na osnovu popisa imovine, spiskova dužnika na koje građanin ima pravo potraživanja, njihovih dugovanja, podacima o stanju sredstava na bankovnim računima građana. Na sličan način se može odrediti imovina An koja se ne može prodati i imovina koja se može koristiti za namirenje dugova građana (A - An). Dakle, finansijski resursi građanina su opredeljeni da otplate dugove na teret postojeće imovine.

Obaveze su obaveze građanina prema drugim licima. AT ovaj slučaj trebat će vam spisak povjerilaca i podaci o iznosima njihovih obaveza, podaci o dugu prema kreditne organizacije, porezi i naknade. Iznos obaveza 5 utvrđuje se u fazi analize indikatora.

Analiza mogućnosti sprovođenja aktivnosti rentabilnosti. Što se tiče pojedinaca, ne postoji jasna definicija šta se smatra profitom, a šta opravdanim neophodnim troškovima. Relevantni dio "Pravila" [Rezolucija 2003] također se ne može direktno primijeniti za analizu finansijskog stanja građana. Za obračun finansijskih sredstava (vidi formulu (8)), koja ostaju na raspolaganju građaninu, ne dovodeći u pitanje zadovoljavanje njegovih minimalnih neophodnih potreba, predlaže se plata za život. Finansijski resurs se može smatrati analogom profita.

Rezultati dobijeni analizom u četiri oblasti koriste se za donošenje ekonomski opravdanih odluka u slučaju stečaja građana. Konkretno, stečajni upravnik kojeg imenuje sud mora predložiti najprikladniji postupak među postupcima koji se koriste u slučaju stečaja [Rezolucija 2003]. Moguće je uvesti restrukturiranje duga, prodaju imovine i sporazum o poravnanju [Savezni zakon 2002, čl. 213.2]. U toku analize, arbitražni upravnik može utvrditi da li postoje ekonomski razlozi da poverioci donesu određenu odluku o postupku koji bi trebalo da se uvede. Trenutno je glavni zadatak finansijskog menadžera

dokaz o mogućnosti (ili nemogućnosti) restrukturiranja dugova građana u utvrđenom roku - tri godine unaprijed [Savezni zakon 2002, čl. 213.14]. U vezi posebno značenje stiče finansijski resurs (formula (8)). Ako je finansijski resurs veći od nule, tada građanin ima prihode koji pokrivaju minimalne potrebe njega i njegove porodice i omogućavaju mu da akumulira finansijska sredstva za otplatu postojećih dugova. Shodno tome, postoji formalni osnov za restrukturiranje dugova, jer se realnost restrukturiranja utvrđuje na osnovu veličine pozitivnog salda u odnosu na potraživanja povjerilaca koja se iznose na otplatu.

Iznosi duga koji nisu pokriveni akumuliranim finansijskim sredstvima tokom restrukturiranja mogu se otplatiti prodajom dijela imovine građana (A - An).

U nedostatku pozitivnog finansijskog resursa, uvođenje restrukturiranja duga je neprikladno, jer građanin nema mogućnost ni da pokrije minimalne potrebe iz izvora prihoda. U ovom slučaju mogu se razmatrati samo opcije za prodaju imovine ili sporazum o nagodbi. Uzmimo dva jednostavna primjera.

Primjer 1. Pokrenut je stečajni postupak nad građaninom N. Iznos obaveza građanina je 11,3 miliona rubalja. Prosječan nivo godišnjeg prihoda I za posljednje dvije godine je 2,9 miliona rubalja.

Minimalni potrebni nivo troškova u skladu sa egzistencijalnim minimumom za prošlu godinu je 0,34 miliona rubalja. Građanin N. posjeduje imovinu vrijednu 8,2 miliona rubalja koja se može prodati. Stopa refinansiranja Banke Rusije na dan uvođenja stečajnog postupka iznosi 11%.

Zadatak. Formirajte razuman stav u vezi sa procedurom restrukturiranja duga.

1 godina: 8,2 + (2,9-0,34) = 10,76 miliona rubalja

2 godine: 8,2 + (2,9 x 2-0,34 x 2) = 13,32 miliona rubalja.

3 godine: 8,2 + (2,9 x 3-0,34 x 3) = 15,88 miliona rubalja.

Za eventualni period restrukturiranja ukupan iznos duga, uključujući kamatu,

koji se naplaćuju u visini stope refinansiranja utvrđene od centralna banka Ruske Federacije na dan usvajanja plana za restrukturiranje dugova građana [Savezni zakon 2002, član 213.19], može biti:

1 godina: 11,3 + 11,3 x 0,11 = 12,543 miliona rubalja

2 godine: 11,3 + 11,3 x (2 x 0,11) = 13,786 miliona rubalja.

3 godine: 11,3 + 11,3 x (3 x 0,11) = 15,029 miliona rubalja

Ako uporedimo dugove koji se plaćaju i iznose koji se mogu iskoristiti za njihovo otplatu različiti periodi, u roku od tri godine od restrukturiranja duga može se akumulirati dovoljna sredstva za pokrivanje duga, uzimajući u obzir povećanje iznosa obračunate kamate.

Postupak restrukturiranja duga je finansijski opravdan. Razuman period restrukturiranja je tri godine.

Primjer 2. Pokrenut je stečajni postupak nad građaninom K. Iznos obaveza je 8,4 miliona rubalja. Prosječan nivo godišnjeg prihoda za posljednje dvije godine iznosio je 1,35 miliona rubalja. U protekloj godini minimalni potrebni nivo troškova u skladu sa egzistencijalnim nivoom iznosio je 0,24 miliona rubalja. Građanin K. posjeduje imovinu u vrijednosti od 5,6 miliona rubalja koja se može prodati. Stopa refinansiranja Banke Rusije na dan uvođenja stečajnog postupka iznosi 11%.

Zadatak. Formirajte razuman stav u vezi sa procedurom restrukturiranja duga.

Odluka. Uzimajući u obzir moguću prodaju imovine dužnika i očuvanje minimuma potreban nivo troškovi građanina (bez naknade za inflatorni rast egzistencijalnog minimuma) za eventualni period restrukturiranja duga, ukupan iznos koji se može iskoristiti za otplatu duga tokom restrukturiranja je:

1 godina: 5,6 + (1,35-0,24) = 6,71 miliona rubalja

2 godine: 5,6 + (1,35 x 2-0,24 x 2) = 7,82 miliona rubalja.

3 godine: 5,6 + (1,35 x 3-0,24 x 3) = 8,93 miliona rubalja.

Uzimajući u obzir kamatu obračunatu u iznosu stope refinansiranja koju je odredila Banka Rusije za mogući period restrukturiranja, ukupan iznos duga može biti:

1 godina: 8,4 + 8,4 x 0,11 = 9,324 miliona rubalja

2 godine: 8,4 + 8,4 x (2 x 0,11) = 10,248 miliona rubalja

3 godine: 8,4 + 8,4 x (3 x 0,11) = 11,172 miliona rubalja

Dakle, u roku od tri godine, kada je moguće restrukturiranje duga, prihodi građanina, uzimajući u obzir vrijednost imovine pogodne za prodaju, ne prelaze dug,

_ "efikasna anti-krizna \ / ploča

biti pokriveni. Uvođenje postupka restrukturiranja je neprikladno.

Ako nije moguće zaključiti sporazumni sporazum sa poveriocima, jedini postupak je prodaja imovine građanina dužnika.

Zaključak

U članku se predlaže univerzalni pristup finansijskoj analizi, koji omogućava izvođenje analize čak iu slučaju kada predmet analize ne čini uobičajene finansijske izvještaje - bilans stanja i bilans uspjeha. Kao početni podaci za analizu koriste se osnovni finansijski pokazatelji privrednih subjekata, čije prisustvo nije povezano sa sastavljanjem finansijskih izvještaja. Među osnovnim pokazateljima - vrijednost imovine (imovine) predmeta analize, uključujući prava potraživanja prema drugim licima, prihode i rashode za analizirani period, iznos obaveza prema drugim licima. Na osnovu navedenih informacija, tipičnih za delatnost pravnih i fizičkih lica, finansijski pokazatelji slični onima koji se obično koriste prilikom provođenja omjera finansijskih

analize i ogledaju se u relevantnoj nastavnoj i metodičkoj literaturi.

Sveukupnost razvijenih pokazatelja omogućava vam da dobijete ideju o profitabilnosti aktivnosti, likvidnosti imovine, solventnosti i finansijskoj stabilnosti objekta analize. U mnogim slučajevima, ovo će biti dovoljno da ispuni zahtjeve za rezultate analize omjera.

Univerzalnost i nezavisnost od formalne dostupnosti finansijskih izvještaja omogućila je razvoj zajedničke metodologije za finansijsku analizu građana u stečajnom postupku. Razmatraju se karakteristike analize u skladu sa zahtjevima stečajnog zakonodavstva. Pored toga, date su preporuke o tome kako primijeniti razvijeni pristup analizi, što je moguće bliže zahtjevima „Pravila...“ uspostavljenih za arbitražne upravnike.

Autor se zahvaljuje Valeriji Valerievni Merzlovoj, arbitražnoj upravnici Udruženja "Međuregionalna samoregulatorna organizacija profesionalnih arbitražnih menadžera", na korisnim komentarima datim prilikom pregleda rukopisa ovog članka.

1. Analiza finansijskih izvještaja: Udžbenik (2007) / Ed. ed. M. A. Vakhrushina, N. S. Plaskova. M.: Vuzovski udžbenik

Nick. str. 37-104.

2. Vrijednost egzistencijalnog minimuma [b.g] // URL jedinstvenog međuresornog informacionog i statističkog sistema: http://

www.fedstat.ru/indicator/description.do?id=30957&referrerType=0&referrerId=1292857p.

3. Zakonik o građanskom postupku Ruske Federacije" br. 138-F3 od 14. novembra 2002. (sa izmjenama i dopunama od 30. decembra 2015.) (sa izmjenama i dopunama,

intro. na snazi ​​od 01.01.2016.) // Consultant Plus. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39570/.

4. Kovalev V. V., Kovalev Vit. V. (2012) Analiza bilansa, ili Kako razumjeti ravnotežu. 3. izdanje, revidirano. i dodatne M.: Prospekt. 560 str.

5. Kovani str. E. (2009) Sprečavanje bankrota organizacija. Moskva: Infra-M. str. 49-52.

6. Kovani str. E., Mokrova L. P., Ryakhovskaya A. n. (2009) Teorija antikriznog menadžmenta: Proc. naselje / Ed. M. A. Fedoto-

urlati, A. N. Ryakhovskoy. Moskva: Knorus. str. 63-76.

7. Osnove vrednovanja imovine. (2010) / Ed. M. A. Fedotova, T. V. Tazikhina. Moskva: Knorus. 272 str.

8. Uredba Vlade Moskve od 16. marta 2016. br. 81-PP „O utvrđivanju iznosa mini-

majka u gradu Moskvi za IV kvartal 2015" // Konsultant Plus. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online. cgi?req=doc;base=MLAW;n=168788.

9. Uredba Vlade Ruske Federacije od 25. juna 2003. br. 367 „O odobravanju Pravila za arbitražne upravnike

finansijska analiza” // Consultant Plus. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42901/.

10. Naredba Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmjenama i dopunama od 6. aprila 2015.) „O obrascima finansijskih izvještaja organizacija” // Consultant Plus. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/.

11. Savezni zakon br. 134-FZ od 24. oktobra 1997. (sa izmjenama i dopunama od 3. decembra 2012.) „O dnevnica u Ruskoj Federaciji” // Consultant Plus. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16565/.

12. Federalni zakon br. 127-FZ od 26. oktobra 2002. (sa izmjenama i dopunama 29. decembra 2015.) „O nesolventnosti (stečaju)” (sa izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 29. marta 2016.) // Consultant Plus. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/.