МГСУ

ЮРИДИЧНИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

по митному праву

Тема:

«Злочини у сфері митної справи»

Студентки 5 курсу

десятого семестру

заочного відділення

Ісаєв МАРИНИ Вікторівна

м Москва

2001 м

ПЛАН

Введення стор. 3

Історіястворенняорганівборотьби

зконтрабандоюна кордоністр. 4

2. структураі завдання правоохоронних

підрозділів ГТК Росіїстр. 5

3.

економічноїбезпекистр. 7

4. З аключеніестр. 9

З писок використаної літературистр. 11

Вступ

Найважливіша роль у справі забезпечення економічних інтересів держави належить митній службі - одному з базових інститутів економіки. Беручи участь у регулюванні зовнішньоторговельного обороту і здійснюючи фіскальну функцію, митна служба регулярно поповнює державний бюджет і тим самим сприяє вирішенню економічних проблем.

У нових ринкових умовах, коли російська економіка стала "відкритою", а державні кордони «прозорими» або в багатьох місцях «розмитими», набагато складнішим і масштабної, ніж раніше, стала проблема економічної безпеки Російської Федерації.

В її забезпеченні зоною відповідальності митної служби є сфера зовні економічної діяльностідержави.

Керуючись Указом Президента Російської Федерації« Про невідкладні заходи щодо організації митного контролю в Російській Федерації» і постановою Кабінету Міністрів України « Про невідкладні заходи щодо посилення митного контролю на державному кордоні Російської Федерації» , Державний митний комітет Російської Федерації зосередив свої зусилля на вирішенні таких завдань, як:

- забезпечення економічної основи суверенітету і державної безпекикраїни, захист інтересів народу Російської Федерації;

- поповнення федерального бюджету шляхом стягнення мита, зборів та деяких видів податків;

участь у здійсненні митно-банківського валютного контролю;

- створення правової законодавчої бази, Що забезпечує діяльність митноїслужби.

за минулікількароків вдалося багато чого змінити в митному законодавстві, підготувати і прийняти такі основоположні документи, як Митний кодекс Російської Федерації і Закон Російської Федерації промитний тариф.

Зросла роль Державного митного комітету Росії як відомства, яка бере участь в розробці митної політики Російської держави. Впровадження нових технологій справляння митних платежів, забезпечення своєчасного і правильного їх нарахування, організація контролю за їх надходженням в повному обсязі в Федеральний бюджетдозволили домогтися вагомих економічних результатів.

В даний час на території Російської Федерації функціонує 15 регіональних митних управлінь (в 1991 р було 2), 150 митниць (в 1991 р - 84), 503 митних поста (було 122). Сьогодні митна служба Росії - цеблизько 60 тис.співробітників.

І сторія створення органів

боротьби з контрабандою на кордоні

Як свідчать історичні джерела, контрабанда - явище давнє. Про нього зустрічаються згадки в давньогрецьких і римських джерелах. В середині століття слово kontrabandosслужило для позначення товарів, заборонених і підлягають конфіскації.« Недосконалість митного управління, продажність чиновників, невизначеність ставок тарифів, маса виключень ... все це призвело до масової контрабанди» .

У Росії контрабанда з'явилася ще на початку XVII століття. Однак контрабанда в XVI -XVII століттях в Московській державі носила випадковий характер. Тому не було потреби охороняти кордон від проникнення контрабандистів.

В початку XVIIIстоліття в зв'язку з розвитком промисловості і зовнішньої торгівлі Росії з Заходом і прийняттям в 1724 році митного тарифу контрабанда набуває масового характеру.Під контрабандою розуміли не тільки пронос або провезення товарів через кордон повз митниці, а й товари, не зазначені в пред'явлених в митницю документах.

Слід зауважити, що велика кількість контрабанди проходило повз митниць. Для цього використовувалися також різні хитрощі. Наприклад, щоб дізнатися розміщення прикордонних нарядів, висилалися« помилкові» контрабандисти. З цією метою направляли не тільки людей у ​​вигляді заблудлих, п'яних і т.п., але і натренованих собак, які бігли попереду перехідних кордон.

Застосовуючи різні хитрощі і прийоми, контрабандисти наводняли ринки своїми товарами і підривали цим самим економіку країни.

Заходи, що вживаються по боротьбі з контрабандою в першій і в другій половині XIX століття, не привели до бажаних результатів. Контрабанда росла.Всього ж за період з 1846-го по 1855 рік зафіксовано 27 010 випадків затримання контрабанди. Ширилася і мережу посібників контрабандистам.

Поряд із залученням сил і засобів для боротьби з контрабандистами, уряд Росії приділяло важливе увагу оперативної роботі для з'ясування осіб, які беруть участь в переправі товарів через кордон в прикордонних районах країни і в суміжних державах. Списки контрабандистів були видано друкарським способом, розмножені і направлялися в усі митні округи та регулярно оновлювалися.

Соціальні коріння контрабанди листувалися слабкої економіці Росії.

структура і завдання правоохоронних

підрозділів ГТК Росії .

Правоохоронний статус Державного митного комітету закріплений митним кодексом Російської Федерації, указами Президента РФ від 18 вересня 1993 року№ 1390 « Про додаткові заходипо зміцненню правопорядку в Російській Федерації» і от22 грудня 1993 року № 2253« Про віднесення митних органів Російської Федерації до державних воєнізованим організаціям» . З введенням в дію в серпні 1995 року федерального Закону« » митні органи стали одним із суб'єктів цього виду діяльності, ніж була усунена існувала до цього моменту юридична колізія.

Структура правоохоронних підрозділів Державного Митного Комітету на сучасному етапімає трирівневу схему:

На рівні Державного Митного Комітету Росії - Управління по боротьбі з контрабандою та порушенням митних правил, Яке включає в себе:

Відділ організації дізнання;

Відділ митних розслідувань;

Відділ розслідування ухилень від митних платежів;

Відділ по боротьбі з особливо небезпечними видами конрабанди;

Відділ по боротьбі з котрабандой наркотиків;

- відділ співпраці з правоохоронними органами зарубіжнихкраїн;

Інформаційно-аналітичний відділ;

Загін швидкого реагування.

На рівні Регіональних Митних Управлінь створені:

- про;

Відділ дізнання;

Відділ по боротьбі з митними правопорушеннями;

Відділ по боротьбі з контрабандою наркотиків;

На рівні митниць створені:

- протдел митних розслідувань;

- протдел дізнання;

- протдел по боротьбі з митними правопорушеннями;

- протдел по боротьбі з котрабандой наркотиків.

Всі зазначені структурні підрозділи мають горизонтально-вертикальне підпорядкування.

ЗАдачі оперативно-розшукової діяльності митних органіввідповідно до ст. 2федерального Закону« Про оперативно-розшукову діяльність» можна сформулювати наступним чином:

1) виявлення, попередження, припинення і розкриття злочинів, віднесених до компетенції митних органів, злочинів у сфері митної справи, а також виявлення осіб, їх підготовляють, які роблять чи вчинили;

2) отримання упереджувальної оперативної інформації про обстановку в зоні митної діяльності для прийняття правильних рішень з метою захисту економічних інтересів Російської Федерації;

3) надання допомоги органам розслідування, прокуратури і суду в зборі доказів у кримінальній справі, виконання їх доручень;

4) розшук осіб, які переховуються від органів розслідування і суду і ухиляються від кримінального покарання за злочини, а також розшук безвісти зниклих;

5) добування інформації про події або дії, що створюють загрозу економічній або екологічної безпеки РФ;

6) участь у спільних оперативно-розшукових заходах, що проводяться ФСБ, МВС, ФПС та іншими компетентними органами в інтересах забезпечення економічної безпеки Російської Федерації;

7) надання допомоги міжнародним митним організаціям, іноземним митним органам і поліції в боротьбі з контрабандними операціями і з інших питань, передбачених міжнародними договорамиРФ;

8) забезпечення власну безпекуоб'єктів митної інфраструктури;

9) забезпечення безпеки співробітників митних органів, членів їх сімей, їх майна, а також осіб, які надають митним органам конфіденційну допомогу;

10) виявлення, попередження та припинення фактів корупції та інших посадових злочинів, Що здійснюються співробітниками митних органів.

Боротьба з контрабандою та забезпечення

економічної безпеки.

У загальній частині КК РРФСР даються поняття злочину, необхідної оборониі крайньої необхідності, А також перераховані інші кримінально-правові інститути і норми, якими потрібно керуватися при проведенні оперативно-розшукових заходів.

В даний час злочину в сфері митної справи є одним з поширених видів злочинної діяльності, що завдають істотної шкоди економічним і політичним інтересам Російської Федерації.

Серед них найбільш небезпечним злочиномвиступає контрабанда. Контрабандні операції в Останнім часомстали відбуватися переважно організованими злочинними групами. Дедалі більше поширений небезпечний характернабуває контрабанда зброї, боєприпасів, наркотиків, які у великих кількостях ввозяться з Росією, істотно загострюючи криміногенну обстановку. Мають місце факти протиправного вивезення за кордон радіоактивних матеріалів. Значної шкоди завдає Росії вивезення валютних цінностей, предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації. великий економічний збитокРосії завдають протиправні операції з вивезення з Російської Федерації іноземної валюти і ввезення фальшивих валютних купюр іноземного походження. Стали численними факти ввезення з-за кордону неякісних продуктів харчування і лікарських препаратів, Вживання яких становить загрозу для життя і здоров'я громадян.

У цих умовах значна роль в боротьбі з митними злочинами у сфері митної справи відводиться оперативно-розшуковим підрозділам митних органів, які відповідно до статей 224, 225 і 226 Митного кодексу РФ і з пунктом 13 федерального законуРФ« Про оперативно-розшукову діяльність» від 12 серпня 1995р. мають право здійснювати оперативно-розшукову діяльність по боротьбі зі злочинами, віднесеними до компетенції митних органів.

Значна частка порушення митних правил посідає експортні операції з іншими видами стратегічно важливих і сировинних матеріалів - кольоровими металами, а також лісом і лісоматеріалами. На ці групи товарів падає найбільший обсяг вилучених товарів.

Незважаючи на переважання експорту над імпортом кількісні та якісні показники митних правопорушень під час імпорту значно перевищують відповідні показники при експортних операціях. Основні позиції по імпорту займають продукти харчування, алкогольна продукціяі автомобілі. До цієї групи товарів відноситься основна кількість правопорушень.

Порушення митних правил зареєстровані по:

Продуктів харчування - в 2160 случаях;

Алкогольних напоїв - в 806 випадках;

Автомобілям - в 659 випадках;

За останні 9 місяців минулого 2000 року митні органи Російської Федерації під час контролю осіб, транспортних засобів і вантажів, які прямують через митний кордон, було виявлено та затримано в 510 випадках 5213 кг наркотиків, 1,8 млн. Ампул і таблеток сильнодіючих психотропних речовин, 200 кг хімічних продуктів, службовцям основним сировиною нелегального виробництва наркотиків. За аналогічний період 1995 року був затриманий в 205 випадках 1440,85 кг наркотиків, що свідчить про збільшення числа затримань в цьому році в 2,5 рази і загальної кількості затриманих наркотиків в 3,6 рази.

Однією з найсерйозніших залишається проблема організації ефективної боротьби з незаконним обігом зброї,« благодатним грунтом» для якого є незгасаючі військові конфлікти в« гарячих точках» і криміналізація обстановки в країні.

ВИСНОВОК .

Відомо, що контрабанда та інші економічні злочини і комерційні правопорушення,породжені прагненням зацікавлених осіб обійти встановлений порядок переміщення товарів через кордон, сягають корінням в далеке минуле, а арсенал хитрощів і витончених таємних методів і прийомів їх застосування невичерпний і постійно поповнюється.

Тому, основним резервом ефективної діяльності митних органів є прискорене освоєння та впровадження методів оперативно-розшукової діяльності.

У Росії, як і повсюдно, біля витоків організації боротьби з контрабандою стояла служба митно-прикордонної варти.

Однак в радянський періоднашій історії об'єктивно склалося так, що провідна роль у боротьбі з контрабандою та деякими іншими видами зазіхань на державні економічні інтереси перейшла до органів держбезпеки і прикордонним військам. Протягом десятиліть ні в кого не викликало сумнівів, що боротьба з контрабандою і з порушенням правил про валютні операції належить до пререгатив органів контррозвідки.

Ведучи боротьбу з цими видами злочинів, органи держбезпеки одночасно виявляли і відкидали факти використання іноземними розвідками в своїх інтересах контрабандистів і валютників, а також перехоплювали нелегальні канали здійснення ними розвідувально-підривних операцій.

Прикордонники крім виконання своєї головної функціїохорони державних рубежів, виявлення і припинення спроб порушення недоторканності кордонів завжди вирішували і завдання виявлення і припиненняфактів переміщення через державний кордонбудь-яких видів контрабанди.

Співробітники підрозділів митної служби, колись що була самостійною структурою, виконували свої професійні обов'язки в тісній взаємодії з прикордонниками та (у разі виникнення оперативної необхідності) з співробітниками місцевих органівдержбезпеки.

У цій до недавніх пір існувала суворої і налагодженої системі ніша кожної з брали участь в спільній справісторін була визначена чітко.

З появою органів Державного митного комітету як нової самостійної структури з потужними економічними важелями впливу, та ще й з доданими їм правоохоронними функціями, сталося об'єктивно неминуче зміна розстановки сил у забезпеченні економічної безпеки країни.

З різким розширенням і зміною самого механізму зовнішньоекономічної діяльності масштаби і небезпеку контрабанди та інших економічних злочинівнезмірно зросли. Значна тягар боротьби з ними лягла на плечі митних органів.

Митна служба - один з провідних державних інститутів, Одна з небагатьох економічно ефективних федеральних служб.

Сьогодні кожен третій податковий рубль потрапляє в державну скарбничку з митних органів.

Одне із заключних особливостей російської митниці є його державний характер. Ця традиція йде з глибини російської історії. Митниця завжди відігравала велику роль в утвердженні російської державності. Відома всім крилата фраза«Митника» Верещагіна: «Я мзду не беру. За державу обидно! » стала символом державно-мислячої людини.

Список використаних джерел:

Конституція Російської Федерації, 1993 г.

Кримінальний кодекс Російської Федерації, 1996 г.

Митний кодекс Російської Федерації, 1993 г.

Закон Української РСР від 05.03.92 р «Про безпеку», Відомості З'їзду народних депутатів і Верховної Ради РФ. 1992р. № 15.

Закон РФ від 01.04.93 р «Про державний кордон Російської Федерації», Відомості З'їзду народних депутатів і Верховної Ради РФ. 1993 № 17.

Федеральний закон від 12.08.95 р «Про оперативно-розшукову діяльність», Збори законодавств РФ. 1995 р

Митне законодавство. М., 1994 р зтр. 5.

Указ Президента РФ «Про деякі заходи щодо посилення митного контролю на державному кордоні РФ», М., 1993 г., стр.16.

Наказ ГТК РФ № 7 від 09.01.94 р «Про організацію відділів дізнання в митних органах Росії».

Наказ ГТК РФ № 687 від 22.12.94 р «Про зміну структури і штатноїчисельності правоохоронних підрозділів митних органах ».

Наказ ГТК РФ «Про затвердження загальних положеньпро митні органи РФ ». Митний вісник. 1996 № 2, стр.4.

Габрігідзе Б.Н., Зобов В.Є. «Митна служба в РФ». -М., 93 м зтр . 96.

Габрігідзе Б.Н. «Митне право». -М. Видавництво «Бек». 1995 року зтр.313.

Гуценко К.Ф.. « Правоохоронні органи». Підручник для ВНЗ. М. Видавництво «БЕК». 1995 року зтр . 1-5.

Долгов А. І. , Дьяков C. В. "Організована злочинність". -М. «Юридична література». 1989 року зтр . 210,211, 253.

Круглов А.С. «Митниця змінює пріоритет». -М. «Економіка і життя». 1993 № 17, стр .16.

Кулишер І.М. «Нариси з історії митної політики» .- СПб. 1903 р зтр. 19, 33.

Чернушевич М. «Матеріали до історії прикордонної варти.», Ч.1. -М. 1900 р зтр. 27, 46, 62, 78,83,89.

Біла книга Російських спецслужб. Видання 2, інформаційно-видавниче агенство «оглядач». -М. 1996 р

Митний вісник, № 7, видання ГТК Росії. -М. 2000 м

І.М.Кулішер« Нариси з історії митної політики. - СПб.1903, с.19»

Митне злочин - це передбачене кримінальним законодавством, заборонене під загрозою застосування кримінального покарання суспільно небезпечне протиправне, винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене в сфері митної справи.

У Кримінальному кодексі Російської Федерації серед злочинів у сфері економічної діяльності слід виділити наступні п'ять видів злочинів, що відносяться до сфери митної справи:

• - контрабанда (ст. 188);
• - незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189);
• - неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн(Ст. 190);
• - неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193);
• - ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи (ст. 194).

Контрабанда. Митний кодекс РФ (1993 г.).

Під контрабандою (італ. Сontro - проти, bando - урядова постанова) практично у всіх країнах прийнято розуміти незаконні переміщення через митний кордон держави товарів чи інших предметів, що визнається злочином.

Виходячи з положень 188 статті КК РФ, контрабандою визнається:

• 1) Переміщення через митний кордон РФ, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням:
• 2) Діяння, передбачені частинами першою або другою 188 статті КК РФ, вчинені або службовою особою з використанням свого службового становища, або з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль (частина 3);
• 3) Діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою 188 статті КК РФ, вчинені організованою групою (частина 4).

Об'єкт контрабанди. При незаконному переміщенні через митний кордон РФ товарів і предметів порушується порядок державного регулювання ЗЕД, який в себе включає загальний, а в випадку окремої групи товарів і предметів - спеціальний порядок переміщення їх через кордон. Злочинами, пов'язаними з контрабандою, заподіюється шкода або створюється загроза її заподіяння:

• 1) економічної безпеки (при незаконному вивезенні стратегічно важливих сировинних товарів);
• 2) громадської безпеки (при незаконному переміщенні наркотичних засобів, психотропних і ін. Речовин, вогнепальної зброї і т.д.);
• 3) національної безпекиРосії, безпеки світового співтовариства (при незаконному вивезенні або ввезенні зброї масового ураження, а також матеріалів і обладнання, що використовуються при його створенні);
• 4) інтересам культури (при контрабанді культурних цінностей).

Важливе правове значення для характеристики об'єкта контрабанди та злочини в цілому має предмет злочину. Залежно від нього законодавець виділяє два види контрабанди, диференціюючи покарання за них.

Як предмет контрабанди першого виду названі будь-які товари та інші предмети, що знаходяться у вільному обігу: промислові та продовольчі товари, Предмети господарсько-побутового призначення, валюта, валютні цінності, ювелірні вироби, Транспортні засоби, алкогольні напої, тютюнові вироби та ін.

Як предмет контрабанди другого виду даний вичерпний перелік товарів та інших предметів, вилучених повністю або частково з вільного цивільного обороту(Наркотичні засоби, вибухові пристрої і ін.), А також щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон (матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження та ін.).

Закінченим злочином контрабанду належить вважати з того моменту, коли товари чи інші предмети були фактично переміщені через митний кордон Росії, тобто були ввезені на її митну територію або були вивезені з неї на територію іншої держави, вільної митної зони або на вільний склад.

При контрабанді можливі стадії приготування (крім охоплюється ч.1 ст.188 КК РФ, оскільки відповідно до п.2 ст.30 КК воно кримінально не карається) і замаху. Як приготування до контрабанди належить розглядати, наприклад, дії по незаконному отриманнюліцензії на вивезення стратегічно важливих сировинних товарів, наркотичних засобів; свідоцтва на вивезення культурних цінностей; обладнання схованок; схиляння інших осіб до спільного вчинення контрабанди та інші дії, спрямовані на створення умов для вчинення даного злочину. Слід зазначити, що в силу великої латентності підготовчих дій та значних труднощів їх доведення кримінальні справи на цій стадії порушуються вкрай рідко.

Суб'єктами контрабанди можуть бути фізичні осудні особи, які досягли 16-річного віку, незалежно від громадянства.

В якості спеціальних суб'єктів одного з кваліфікованих видів контрабанди визнаються посадові особи, які вчинили злочини з використанням свого службового становища.

суб'єктивна сторонаконтрабанди характеризується умисною формою вини. Прямий умисел винного включає свідомість фактичних обставин злочину.

У передбачених законом випадках винний повинен також усвідомлювати відповідні обтяжуючі обставини (ч.3 і 4 ст.188 КК РФ), стадію здійснення злочинного наміру (ст.30 КК РФ), факт скоєння злочину в співучасті з іншою особою (ст.33 КК РФ ).

Мотив і мета при контрабанді правового значення для кваліфікації злочину не мають. Найчастіше при контрабанді вони носять корисливий характер, бажання і прагнення збагатитися незаконним шляхом, проте можуть бути й іншими.

Кваліфіковані види контрабанди. Перший вид кваліфікованої контрабанди (ч.3 ст.188 КК РФ) включає такі ознаки, як вчинення її службовою особою з використанням свого службового становища, а також із застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль.

Другий вид кваліфікованої контрабанди включає більш тяжкий ознака - вчинення злочину організованою групою.

Вчинення контрабанди службовою особою з використанням свого службового становища означає, що виконавцями злочину можуть бути службовці державного або муніципального органу (підприємства, установи, організації), які є представниками влади, або виконують виконавчо-розпорядчі чи адміністративно-господарські обов'язки постійно, тимчасово або за спеціальним дорученням . Отже, суб'єктами кваліфікованого виду контрабанди можуть бути посадові особи, в обов'язки яких входить здійснення контрольних функцій та інших вимог митного законодавства РФ. Перш за все, це посадові особи митних органів, контрольно-пропускних пунктів прикордонної служби; посадові особи, діяльність яких пов'язана з постійним переміщенням товарів і транспортних засобів та інших предметів через митний кордон (капітани морських суден, начальники залізничних поїздів, Командири екіпажів літаків, директора міжнародних виставок і т.п.); посадові особи - представники вищих органів державної влади(Федеральних і суб'єктів федерації), які перетинають кордон у зв'язку з виконанням службових обов'язків.

Великим розміром, великим збитком, доходом або заборгованістю у великому розмірі визнаються вартість, збиток, дохід або заборгованість в сумі, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів, особливо великим - один мільйон рублів.

Вчинення контрабанди з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль. Для кваліфікації контрабанди за ознакою застосування насильства важливо встановити наявність не тільки самого факту насильства і його виду (фізичного або психічного), але і ступінь насильства. Фізичне насильство може полягати в нанесенні одного удару або безлічі ударів - побоїв, а також може спричинити за собою заподіяння легкого, Середньої тяжкості або тяжкого шкоди здоров'ю потерпілого, що охоплюється складом контрабанди. Психічне насильство полягає в загрозі заподіяння фізичного насильства незалежно від ступеня його тяжкості.

Ознакою організованої групи при контрабанді поряд з розподілом ролей між її учасниками є також її стійкість, тобто наявність у всіх учасників групи єдиного умислу на вчинення ряду злочинів або одного, але вимагає тривалої підготовки. Митний кодекс Російської Федерації (2003 рік)

Покарання за контрабанду по ст.188 КК РФ передбачено: по ч.1 - штраф у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної платиабо іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років або позбавленням волі на строк до п'яти років; за ч.2. - карається позбавленням волі на строк від трьох до семи років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого.

Більш суворе покарання може бути призначено за кваліфіковані види злочину: за ч.3 - караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого; за ч.4 - караються позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого.

Незаконні експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково - технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки

Ті самі діяння, вчинені групою осіб за попередньою змовою, караються позбавленням волі на строк до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Діяння, передбачені частиною першою статті 189 КК РФ, вчинені організованою групою або стосовно сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для особи, наділеного правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки та щодо яких встановлено експортний контроль, караються позбавленням волі на строк від трьох до семи років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого .

Об'єктом злочину є встановлений порядок здійснення ЗЕД, що включає в себе державну монополію на експорт окремих видівтоварів і порядок їх переміщення через митний кордон РФ.

Предметом злочину є технології, науково-технічна інформація та послуги, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, озброєння і військової техніки.

об'єктивна стороназлочину полягає в незаконному експорті, тобто вчиненні дій з вивезення в одне або кілька іноземних державтехнологій, науково-технічної інформація і послуг названого вище характеру з митної території РФ за кордон. Незаконними відповідно до даної норми визнаються дії особи, вчинені з порушенням встановленого спеціального експортного контролю.

Отже, способи вчинення злочину знаходяться в прямій залежності як від характеру предмета посягання (його матеріального носія), так і від особливостей порушення спеціального експортного контролю.

Злочин визнається закінченим з моменту фактичного вивезення з порушенням спеціального експортного контролю (що включає і митне оформлення) хоча б одного з названих предметів за межі митної території РФ або з моменту надання послуги за межами Росії.

Дії особи, спрямовані на незаконний експорт, які йому не вдалося завершити через незалежні від неї обставини (наприклад, факт вивезення з порушенням спеціального експортного контролю було виявлено під час виробництва митного контролю), утворюють замах на злочин.

Суб'єктами незаконного експорту можуть бути фізичні, осудні, які досягли 16-річного віку особи, незалежно від громадянства. З урахуванням особливостей даного злочину ними можуть бути посадові особи або представники підприємств-виробників, експортних організацій, уповноважені на вчинення таких операцій. За надання послуг такого характеру, оскільки злочин скоюється за межами Росії, кримінальної відповідальностіпо ст.189 КК РФ підлягають тільки громадяни РФ або особи без громадянства, які постійно проживають в Росії.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною форми вини. Особа усвідомлює, що незаконно, тобто з порушенням спеціального експортного контролю та встановленого порядку митного оформлення, вивозить з митної території Росії за її межі технології, науково-технічну інформацію або надає послуги закордонним виробникам, усвідомлює, що вони може бути використані при створенні зброї масового ураження або засобів його доставки, або озброєння і військової техніки, і бажає вчинити ці дії. Мотиви та цілі у винного при цьому можуть бути будь-які.

Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн.

Відповідальність за даний злочин встановлена ​​з метою збереження культурної спадщини народів Росії, а також захисту культурних цінностей від незаконного вивезення і передачі прав власності.

Згідно ст.190 КК РФ злочином визнається неповернення у встановлений термін на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим згідно з чинним законодавством РФ.

Об'єктом злочину є монополія держави на переміщення предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, а не монополія держави на володіння і розпорядження ними, як вважають деякі автори. Права фізичних і юридичних осіб - власників культурних цінностей в таких випадках обмежені чинним законодавством РФ не в повній мірі, а лише в частині права переміщення культурних цінностей за межі території РФ. Право володіння і користування ними державою не монополізовано.

Предметом даного злочину можуть бути культурні цінності, перераховані в ст.7, 9, 27 Закону РФ "Про вивезення і ввезення культурних цінностей".

З огляду на їх історичного, художнього, наукового чи іншого культурного значення дозволяється лише їх тимчасове вивезення за межі митної території РФ.

Якщо клопотання про тимчасовий вивіз стосується культурних цінностей, що містять дорогоцінні метали і дорогоцінне каміння, архівних матеріалів або зброї, що є культурною цінністю, то свідоцтво на право тимчасового вивезення видається за погодженням відповідно з Комітетом по дорогоцінним металам (Міністерством фінансів), Державною архівною службою Росії і МВС РФ. Кодекс Російської Федерації про адміністративні правопорушення від 30.12.2001 р №195-ФЗ, введений в дію федеральним законом РФ від 30.12.2001 р №196-ФЗ

Об'єктивна сторона злочину виражається в злочинній бездіяльності особи, тобто в нездійсненні їм передбачених законом дій - після закінчення встановленого терміну повернути (ввезти) на територію РФ культурні цінності, тимчасово вивезені їм за її межі.

Причому, така бездіяльність особи визнається злочинним лише у випадках наявності у нього об'єктивної і суб'єктивної можливості виконати взяті на себе зобов'язання. Якщо ж бездіяльність була зумовлена, наприклад, стихійним лихом(Тимчасово вивезені культурні цінності згоріли під час пожежі галереї, де вони експонувалися; були зруйновані при авіакатастрофі і т.п.) або тяжкою хворобою особи, то воно не карається, оскільки стало наслідком непереборної сили.

Злочин визнається закінченим з моменту закінчення встановленого терміну тимчасового вивезення культурних цінностей.

Суб'єкт злочину - загальний, тобто їм може бути фізична, осудна особа старше 16 років, незалежно від громадянства.

Суб'єктами злочину можуть бути працівники музеїв, архівів, бібліотек та інших державних і муніципальних сховищ культурних цінностей, уповноважені на тимчасовий їх вивезення; представники юридичних осіб, що не входять в систему державних і муніципальних органів, і приватні громадяни - власники тимчасово вивозяться культурних цінностей або їх уповноважені (представники). Якщо уповноважені (представники) власників культурних цінностей скоюють злочин за змовою з власниками, останні підлягають відповідальності за співучасть.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у формі прямого умислу. Винний усвідомлює, що встановлений термін тимчасового вивезення культурних цінностей закінчився, але він, всупереч ухваленому на себе договором - зобов'язанням про їх повернення, не робить дій з їх ввезення на територію Росії і не бажає цього робити.

Такі дії можуть бути здійснені наступними способами:

• 1. Заяви в ВМД чи інших документах, необхідних для митних цілей, недостовірних відомостей про митний режим, митної вартості, Країну походження товарів і транспортних засобів, їх ціною; інших відомостей, що дають підставу для звільнення від сплати митних платежів або заниження їх розмірів;
• 2. Наданням митному органу документів, що містять недостовірні відомості про проведену оплату або про забезпечення митних платежів;
• 3. Відгуком платником платіжних документів з перерахування банком грошових коштівна рахунки митних органів;
• 4. Приховуванням платником рахунків в банках і інших кредитних установах, на яких є кошти, необхідні для сплати митних платежів, і т.п. Несплата митних платежів з незалежних від волі платника обставинам, позбавивши його можливості внести митні платежі у встановлені терміни, об'єктивної сторони даного злочину не утворює (наприклад, за підробленою авізовке з його рахунку були зняті всі засоби).

Для відповідальності за ст.194 КК не має значення, від сплати одного або декількох видів митних платежів ухилилося особа. Важливо, однак, щоб сума несплачених митних платежів в обох випадках відповідала критерію великого розміру. Якщо ж ця сума утворюється в результаті несплати декількох видів митних платежів, то для відповідальності необхідно довести, що несплата цих видів платежів охоплювалася єдиним умислом винного.

Момент закінчення розглянутого злочину обумовлений характером діяння, спрямованого на ухилення від сплати митних платежів, і способом його здійснення. Залежно від цього злочин визнається закінченим або з моменту закінчення терміну, відстрочки або розстрочки сплати митних платежів, або з моменту фактичного користування і розпорядження товаром в інших цілях, ніж ті, щодо яких були надані пільги по митних платежах, або з моменту прийняття митним органом рішення про відстрочку, розстрочку або звільнення від сплати митних платежів у повному обсязі або частково, а так само про повернення сплачених митних платежів, заснованого на наданні йому платником недостовірних відомостей, документів, що містять недостовірні відомості, або після вчинення ним інших незаконних дій з ухилення від сплати митних платежів.

Суб'єктом даного злочину може бути досягла 16-річного віку, осудна приватна чи посадова особа, що переміщує, що декларує, що представляє і пред'являє для митного оформлення товари чи інші предмети від свого імені або представляє інтереси інших осіб. Відповідно до ТК РФ до числа суб'єктів злочину можуть бути віднесені: декларант, брокер, фахівці з митному оформленню, Власник митного складу або СТЗ, магазину безмитної торгівлі або керівники юридичних осіб.

Особи, які придбали у власність або у володіння незаконно ввезені (без сплати встановлених митних платежів) товари і транспортні засоби, якщо їм було відомо про це в момент придбання, підлягають відповідальності за співучасть у скоєнні даного злочину.

Суб'єктивна сторона даного злочину характеризується умисною форми вини: особа усвідомлює, що воно тим чи іншим способом ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі і бажає цього, тобто спрямовує свої зусилля на здійснення усвідомленого ним суспільно небезпечного діяння.

Несплата митних платежів у встановлені терміни з необережності злочини не утворює, але тягне адміністративну відповідальністьза порушення митних правил. Така ж відповідальність настає і в разі умисного ухилення від сплати митних платежів не в великому розмірі.

Злочини у сфері митної справи умовно прийнято називати митними злочинами. Відповідальність за них передбачається кримінальним законодавством. До таких злочинів належать:

Контрабанда (ст. 188 КК РФ);

Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189 КК РФ);

Неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ);

Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ),

Ухилення від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ).

Найбільш поширеним і суспільно небезпечним злочином є контрабанда. контрабандоювизнається переміщення у великому розмірі через митний кордон РФ товарів чи інших предметів, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням визначених засобів, Речовин, товарів.

Згідно ТК РФ контрабанда карається відповідно до кримінального законодавства РФ.

Злочин вважається закінченим в момент вчинення суспільно небезпечних дій. Наступ злочинних наслідків не потрібно.

Стаття 188 КК РФ передбачає два види кваліфікуючих ознак:

неодноразовість, використання службового становища, вчинення злочину з застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль;

вчинення злочину організованою групою.

Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки тягне за собою кримінальну відповідальність (ст. 189 КК РФ), що обумовлено міжнародними зобов'язаннями нашої країни щодо нерозповсюдження зброї масового ураження.

Експорт або передача визнається незаконними, якщо вони здійснюється в порушення передбаченого законодавствомзаборони і в обхід спеціального експортного контролю.

Суб'єктом злочину є особа, в силу свого обов'язку володіє відповідною інформацією про незаконний експорт.

Злочин здійснюється з прямим умислом - особа усвідомлює суспільну небезпеку своїх дій і бажає їх вчинення.

Злочин вважається закінченим в момент вчинення суспільно небезпечних дій. Наступ злочинних наслідків не потрібно. Стаття 189 КК РФ передбачає два види кваліфікуючих ознак

Неодноразовість або вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою;

Вчинення злочину організованою групою або стосовно сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для особи, наділеного правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки та в щодо яких встановлено експортний контроль.

Неповернення на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим, є кримінально караним діянням. У КК РФ відповідальність за даний злочин передбачена ст. 190.

Об'єктивна сторона виражається в бездіяльності, тобто в невиконанні обов'язку по поверненню даного предмета. Суб'єктом злочину є будь-яка особа, яка досягла 16-річного віку.

Злочин здійснюється з прямим умислом - особа усвідомлює суспільну небезпеку своїх дій і бажає їх вчинення.

Злочин вважається закінченим, коли особа після закінчення терміну повернення мало реальні можливості виконати обов'язок по поверненню предмета, але не зробило цього.

Стаття 221 ТК РФ встановлює, що незаконні валютні операції і інші діяння з валютними цінностями, що стосуються митної справи,є злочинами і караються відповідно до норм кримінального права.

Такими діяннями є:

Умисне заяву митним органам РФ неправдивих відомостей з метою приховування отриманих в результаті здійснення зовнішньоекономічної діяльності доходів у валютні цінності;

Заниження їх розміру;

Недотримання встановлених вимог щодо обов'язкової ввезенні або переведення в РФ отриманих таким шляхом валютних цінностей;

Вчинення платежів в іноземній валюті або платіжних документах в іноземній валюті по фіктивним зовнішньоекономічним угодам, пов'язаним з переміщенням товарів через митний кордон;

Інші незаконні валютні операції і інші діяння з валютними цінностями, що стосуються митної справи.

Стаття 193 чинного КК РФ передбачає відповідальність керівника організації за неповернення у великому розмірі через кордону коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ.

Встановлення кримінальної відповідальності за ухилення від сплати митних платежів передбачено ТК РФ. У КК РФ (ст. 194) визначено критерії ухилення від сплати митних платежів,при наявності яких особа може бути притягнута до кримінальної відповідальності (наприклад, великий розмір, неодноразовість ухилення).

Склад злочину утворює ухилення від сплати всіх необхідних або сукупності кількох, або одного виду митного платежу

Суб'єктом є особа, яка зобов'язана сплатити митні збори. Ухилення від сплати митних платежів може виражатися як у діях, так і в бездіяльності.

Злочин здійснюється з прямим умислом - особа усвідомлює суспільну небезпеку своїх дій і бажає їх вчинення.

Злочин вважається закінченим в момент вчинення суспільно небезпечних дій (бездіяльності).

1. Митним кодексом запропонована нова редакція статті, яка передбачає склад злочину - контрабанду (ст.219), і вводяться дві новели, визнають злочином ухилення від сплати митних платежів (ст.220) і незаконні валютні операції і інші діяння з валютними цінностями (ст. 221). Коло злочинів, що завдають шкоди митної справи, значно розширено Федеральним законом від 1 липня 1994 року "Про внесення змін і доповнень до Кримінального кодексу Української РСР та Кримінально - процесуальний кодексРРФСР ".

Такими злочинами в даний час є:

контрабанда (ст.78 КК); неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн (ст.78.2 КК); ухилення від сплати митних платежів (ст.162.6 КК); незаконні операції з валютними цінностями (ст.162.7 КК); порушення митного законодавства Російської Федерації (ст.169.1 КК).

Перераховані склади злочинів, зазіхаючи на митну справу, в кінцевому результаті завдають шкоди економічній безпеці країни. Досить імовірно, що в новому Кримінальному кодексі ці злочини будуть віднесені до економічних. Нова редакція ст.78 КК майже повністю сприйняла положення ст.219 Митного кодексу.

Контрабандою визнається переміщення через митний кордон, вчинене одним із таких способів: поза митним контролем; з обманним використанням засобів митної ідентифікації; поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням.

Від кримінально караною контрабанди слід відрізняти контрабанду - проступок, відповідальність за який передбачена нормами адміністративного законодавства(Ст.187 Кодексу про адміністративні правопорушення).

Критерій розмежування між ними проходить за ступенем суспільної небезпеки, одним з показників якої є предмет контрабанди:

наркотичні засоби, психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні і вибухові речовини;

озброєння, вибухові пристрої, вогнепальна зброя, патрони до нього і боєприпаси (крім гладкоствольної мисливської зброїі патронів до нього);

ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масового знищення, матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження і щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через кордон;

стратегічно важливі сировинні товари, щодо яких встановлено спеціальні правила вивезення;

предмети художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн.

Кваліфікованим складом контрабанди є вчинення її: особою, раніше судимою за аналогічний злочин; спеціальним суб'єктом; організованою групою. Обтяжуючою обставиною є прорив митного кордону.

Митний кодекс відносить до злочину при обтяжуючих обставинах контрабанду у великих розмірах, не розкриваючи при цьому, який розмір слід вважати великим.

Закон від 1 липня 1994 роки не ставить суспільну небезпеку переміщення через митний кордон протизаконними способами в залежність від вартості переміщуваних товарів. Значення надається характеристиці і призначенням самих товарів. Отже, особа, яка вчинила контрабанду одним з вищевказаних способів, притягується до кримінальної відповідальності і несе покарання незалежно від вартості самих товарів.

Контрабанда карається позбавленням волі на строк від трьох до десяти років з конфіскацією майна.

Контрабанда при обтяжуючих обставинах карається позбавленням волі на строк від п'яти до дванадцяти років з конфіскацією майна. Одним з таких обставин є вчинення її службовою особою з використанням свого службового становища, або особою, звільненим від певних форм митного контролю, або особою, уповноваженою на переміщення через митний кордон окремих товарів і транспортних засобів, звільнених від певних форм митного контролю.

Митний кодекс вжив термін "державна посадова особа", невідомий кримінальним законодавством і не сприйнятий новою редакцієюст.78 КК. Під контрабандою, досконалої державною посадовою особою, маються на увазі випадки скоєння злочину посадовою особою митного органу або з його участю, що створює можливість ухилитися від митного контролю, обманного використання документів або митного забезпечення. До числа їх відносяться також посадові особи, які використовують для здійснення контрабанди надані їм митні пільги.

Підвищену небезпеку становить контрабанда, вчинена організованою групою.

Криміногенна обстановка, зростання організованої злочинності підвищує актуальність боротьби з груповими злочинами. Закон від 1 липня 1994 року виділяє форми організованої злочинності, дає поняття організованої групи та злочинного співтовариства. Злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо воно вчинене стійкою групою осіб, заздалегідь які об'єдналися для здійснення одного або декількох злочинів (ч.2 ст.17.1 КК). Особа, яка утворила організовану групу або керувала нею, несе за це відповідальність, а також за всі вчинені групою злочину, якщо вони охоплюються його умислом.

Самостійним кваліфікуючою обставиною, як уже говорилося, є прорив митного кордону. Термін, спочатку введений Митним кодексом, сприйнятий кримінальним законом і означає відкрите переміщення через митний кордон товарів і транспортних засобів всупереч прямій забороні присутнього при цьому посадової особи, яка здійснює митний контроль.

Митним кодексом розширено поняття контрабанди за рахунок визнання такої неповернення на митну територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення обов'язково. Закон від 1 липня 1994 року доповнив Кримінальний кодекс статтею аналогічного змісту (ст.78.2). Такі дії караються позбавленням волі на строк до восьми років з конфіскацією майна або без такої, але з обов'язковою конфіскацією неповернених предметів.

2. Митним кодексом сформульований новий склад злочину - ухилення від сплати митних платежів (ст.220). Зазначений вище Закон доповнив Кримінальний кодекс ст.162.6, встановивши кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати митних платежів у великих і особливо великих розмірах. Дія статті охоплює ухилення від сплати мита, податків, митних зборів, зборів за видачу ліцензій, плати та інших платежів, що стягуються в установленому порядку митними органами Російської Федерації (п.18 ст.18 Митного кодексу).

До кримінальної відповідальності може бути притягнуто лише фізична особа, що прямо обумовлено в ст.220 Митного кодексу, незважаючи на те, що поняття "особа" в митному законодавстві передбачає як фізичних, так і юридичних осіб (п.6 ст.18 Кодексу). Береться до уваги, що за чинним законодавством суб'єктом кримінально - правової відповідальностіможе бути тільки конкретний громадянин.

Ухилення носить умисний характер, що свідчить про навмисності дій і небажанні виконати вимогу закону. Тягар доказування лежить на органах дізнання, до компетенції яких віднесено розслідування таких справ.

Ухилення від сплати митних платежів у великих розмірах означає ухилення від сплати, при якому сума несплачених митних платежів перевищує 200 мінімальних розмірівоплати праці, а в особливо великих розмірах - 1000 мінімальних розмірів оплати праці (примітка до ст.162.6 КК). Залежно від розміру заподіяної шкоди визначається покарання. Так, винний в ухиленні від сплати митних платежів у великому розмірі може бути покараний позбавленням волі на строк до одного року або штрафом від 300 до 800 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, в той час як ухилення від сплати в особливо великому розмірі тягне за собою позбавлення волі на строк до п'яти років з конфіскацією майна або без неї або штраф від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Обтяжуючою обставиною є вчинення таких дій особою, раніше судимою за аналогічний злочин (карається позбавленням волі на строк до п'яти років з конфіскацією майна).

3. Митний кодекс відносить до розряду злочинів вчинення незаконних валютних операцій та інших діянь з валютними цінностями (ст.221). До прийняття Закону від 1 липня 1994 року Кримінальний кодекс містив норму про відповідальність за порушення правил про валютні операції, а також спекуляцію валютними цінностями та цінними паперами(Ст.88 КК). Норма носила загальний характер і поширювалася на будь-яку сферу діяльності. Митний кодекс формулює склад стосовно певної сфери - митної справи, конкретизуючи об'єкт посягання. З цих позицій норму можна розглядати як новелу. Розкриваючи зміст незаконних валютних дій, ст.221 Митного кодексу перераховує найбільш поширені з них. Більш детально поняття валютних цінностей, ознаки здійснення валютних операцій визначені Законом Російської Федерації від 9 жовтня 1992 року "Про валютне регулювання і валютний контроль".

Законом від 1 липня 1994 року ст.88 КК скасовано. Кодекс доповнено двома новими нормами, що встановили відповідальність за протиправні валютні операції, - ст.162.7 "Незаконні операції з валютними цінностями" і ст.162.8 "Приховування коштів в іноземній валюті".

Стаття 162.7 КК передбачає різні способи незаконних валютних операцій (купівля - продаж, обмін та ін.), Суб'єктами яких можуть бути як громадяни, так і посадові і юридичні особи. До сфери митної справи можна віднести лише деякі з них - незаконне перевезення або пересилання дорогоцінних каменів або дорогоцінних металів в будь-якому вигляді та стані (за винятком ювелірних та побутових виробів та брухту таких виробів). Мірою покарань за подібні дії є штраф від 30 до 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк до п'яти років з конфіскацією майна або без такої. Злочини, вчинені при обтяжуючих обставинах (повторно, за попередньою змовою групою осіб, посадовою особою, у великих розмірах), - караються позбавленням волі на строк від трьох до десяти років з конфіскацією майна. Під великим розміром слід розуміти суму угоди, в п'ятдесят разів перевищує мінімальний розмір оплати праці.

Інший характер носять злочину, передбачені ст.162.8 КК. До відповідальності притягуються посадові особи - керівники підприємств, установ і організацій (незалежно від форми власності) за приховування коштів в іноземній валюті у великих розмірах, за умови їх обов'язкового перерахування на рахунки в банках Російської Федерації. Стаття спрямована на припинення залишення валютної виручки за кордоном. Великий розмір приховування валюти визначено сумою, що перевищує 50 тисяч доларів США. Винний карається позбавленням волі на строк до трьох років. Якщо такі дії вчинені повторно, або групою осіб, або в особливо великих розмірах (сума валютних коштів перевищує 250 тисяч доларів США), винний може бути покараний позбавленням волі на строк від трьох до восьми років.

Таким чином, кримінальне законодавствосприйняло основні положення Митного кодексу щодо посилення боротьби з валютними порушеннями.

4. Специфіка переміщуються через митний кордон товарів визначає ступінь суспільної небезпеки злочину. Крім контрабанди (ст.78 КК), кримінальна відповідальність встановлена ​​за дії, які за зовнішніми ознаками збігаються з об'єктивною стороною контрабанди, але відрізняються від неї характеристикою товарів, що перевозяться через кордон.

Кримінальний кодекс доповнено ст.169.1 "Порушення митного законодавства Російської Федерації". Кримінальна відповідальність встановлена ​​за переміщення в великих розмірах через митний кордон товарів (за винятком перерахованих у ст.78 КК) тими ж способами, що і згадані в ст.78 КК. Такі дії контрабандою не визнаються, менш суспільно небезпечні і караються позбавленням волі на строк до п'яти років з конфіскацією майна або без неї, але з конфіскацією переміщуваних товарів.

Таким чином, незаконне переміщення товарів через митний кордон тягне за собою кримінальну відповідальність або за ст.78, або по ст.169.1 КК. На кваліфікацію впливають характер переміщуваних товарів і їх вартість.

Якщо ж митне законодавство порушують особи, наділені особливими повноваженнями, суспільна небезпека таких злочинів підвищується і винні караються позбавленням волі на строк до семи років з конфіскацією майна.

Обтяжуючою обставиною є також дії, передбачені ст.169.1 КК, вчинені особами, раніше судимими за порушення митного законодавства або контрабанду, або організованою групою (караються позбавленням волі на строк від трьох до десяти років з конфіскацією майна). Переміщення товару у великих розмірах в даному випадкуозначає, що вартість його перевищує 200 мінімальних розмірів оплати праці, встановлених законодавством на момент скоєння злочину (примітка до ст.169.1 КК).

Отже, Митний кодекс Російської Федерації передбачив відповідальність за вчинення самостійного виду злочинів, об'єктом зазіхань яких є митна справа (безпосередній об'єкт), зовнішньоекономічна діяльність і економічна безпека Росії (загальний об'єкт). Змінами і доповненнями, внесеними до кримінального законодавства, розширено поняття контрабанди, встановлені її нові кваліфіковані форми, введені нові склади злочинів, врегульовані правові підставизалучення до відповідальності як громадян, так і посадових осіб.

Кримінальна відповідальність полягає в обов'язку особи відповідати на підставі норм Кримінального кодексу Російської Федерації за вчинене діяння, негативною оцінкою державою даного діяння і осудженні особи, яка його вчинила, а також призначення йому заходів кримінально-правового характеру.

юридична підставакримінальної відповідальності - Кримінальний кодекс Російської Федерації.

Фактичне підставу - склад злочину в сукупності його ознак. Відповідно до частини 1 ст. 14 КК РФ злочином визнається винне досконале суспільно небезпечне діяння, Заборонене Кодексом.

При оцінці суспільної небезпечності діяння слід пам'ятати: кількісне прояв шкоди знаходиться в безпосередній залежності від суспільних відносин, на які посягає злочинець.

Злочинні посягання в галузі митної справи віднесені законодавцем до групи злочинів у сфері економічної діяльності (гл. 22 КК РФ). Таким чином, родовим об'єктом посягання злочинів даної групи є відносини в сфері економічної діяльності. В контексті курсу «Митне право» як безпосереднього об'єкта посягань в галузі митної справи ми маємо на увазі порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон та відносини, пов'язані з таким переміщенням.

Митні злочину - це суспільно небезпечні, винні, карні діяння, що посягають на сферу економічної діяльності, пов'язану з порядком переміщення і повернення на територію Росії товарів і цінностей через митний кордон всупереч правовому забороні.

До числа злочинних посягань в митній сфері відносяться:

Незаконні експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189 КК РФ);

Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ);

Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ);

Ухилення від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ);

Контрабанда (але чого, див. Ст. 226.1 КК).

Стаття 189. Незаконні експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки.

об'єкт злочину- порядок переміщення через кордон особливої ​​категорії предметів, щодо яких здійснюється експортний контроль з метою захисту державної безпеки і економічних інтересів Росії.

предмети злочину: матеріальні носії технологій (наприклад, електронні носії); корисні моделі, Сировину, матеріали, обладнання та ін .; діяльність у вигляді надання послуг, пов'язаних зі створенням зброї масового ураження, засобів їх доставки, озброєння і військової техніки.

об'єктивна стороназлочину виражається в наступних незаконних діях, що надаються іноземній організації або її представнику:

1) експорт або передача товарів, інформації і технологій;

2) виконання робіт або надання послуг.

Під передачею сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації розуміються будь-які дії, в результаті яких іноземна організація або її представники стали володарями цих предметів. На відміну від експорту передача зазначених предметів здійснюється на території Росії.

Виконання робіт для іноземної організації або її представника - це виробництво будь-яких робіт, які можуть бути використані при створенні озброєння і військової техніки, зброї масового ураження, засобів її доставки. Наприклад, переобладнання об'єкта, призначеного для виробництва військової техніки.

суб'єктивна сторонахарактеризується виною у вигляді прямого умислу. Особа усвідомлює, що незаконно експортує або передає відповідні предмети, інформацію, виконує роботи чи надає послуги іноземній організації або її представнику, і бажає цього.

Заведомость як обов'язкова ознака даного складу злочину передбачає, що винному достовірно відомо, що контрольовані товари і технології, з якими здійснюються незаконні дії, Можуть бути використані при створенні озброєння і військової техніки та щодо їх встановлено експортний контроль.

суб'єктзлочину загальний - фізична осудна особа, яка досягла віку шістнадцяти років.

кваліфікуючі ознаки- вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою

Особливо кваліфікуючі ознаки- вчинення діяння організованою групою або стосовно сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для винного можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки та щодо яких встановлено експортний контроль.

За здійснення зовнішньоекономічних операцій з контрольованими товарами і технологіями без спеціального дозволу (ліцензії), якщо такий дозвіл обов'язково, або з порушенням ліцензійних вимог, А так само з використанням дозволу, отриманого незаконно або з поданням документів, що містять недостовірні відомості, встановлена ​​адміністративна відповідальність (ст. 14.20 КоАП РФ).

Стаття 190. Неповернення на територію Російської Федерації культурних цінностей

об'єктзлочину - встановлений порядок вивезення з Російської Федерації та повернення на її територію предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн.

З метою збереження культурної спадщини народів Російської Федерації і зарубіжних країн чинним законодавством передбачено особливий порядоквивезення і ввезення культурних цінностей незалежно від їх форми власності.

Під культурними цінностямирозуміються рухомі предмети матеріального світу, що знаходяться на території Російської Федерації, а саме: створені громадянами Російської Федерації або іноземними громадянамиі особами без громадянства, які проживають тут; мають важливе значення для Російської Федерації; виявлені на території Російської Федерації; придбані археологічними, етнологічними і природно-науковими експедиціями або отримані в результаті добровільних обмінів; отримані як дарунок або законно придбані за згодою компетентних властей країни, звідки походять ці цінності.

предметзлочину - культурні цінності художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн прописані в ст. 7 Закону РФ від 15 квітня 1993 р N 4804-1 «Про вивезення і ввезення культурних цінностей»:

а) історичні цінності, В тому числі пов'язані з історичними подіями в житті народів, розвитком суспільства і держави, історією науки і техніки, а також належні до життя і діяльності видатних особистостей (державних, політичних, громадських діячів, мислителів, діячів науки, літератури, мистецтва);

б) предмети і їх фрагменти, отримані в результаті археологічних розкопок;

в) художні цінності, в тому числі:

картини і малюнки повністю ручної роботина будь-якій основі і з будь-яких матеріалів;

оригінальні скульптурні твори з будь-яких матеріалів, в тому числі рельєфи;

оригінальні художні композиції та монтажі з будь-яких матеріалів;

художньо оформлені предмети культового призначення, зокрема ікони;

гравюри, естампи, літографії та їх оригінальні друковані форми;

твори декоративно-прикладного мистецтва, в тому числі художні вироби зі скла, кераміки, дерева, металу, кістки, тканини та інших матеріалів;

вироби традиційних народних художніх промислів і т.д.

Зазначені предмети діляться на три категорії:

1) мають бути вивезені з Російської Федерації;

2) підлягають тимчасового вивезення з Російської Федерації;

3) не підлягають вивезенню з Російської Федерації.

Предметом злочину,передбаченого ст. 190 КК РФ, є саме цінності, які підлягають тимчасовому вивезенню з Російської Федерації.

об'єктивна стороназлочину виражається в бездіяльності - неповерненні зазначених цінностей у встановлений термін на територію Російської Федерації, якщо таке повернення є обов'язковим згідно з законодавством Російської Федерації.

суб'єктивна сторонахарактеризується виною у вигляді прямого умислу.

суб'єктзлочину спеціальний - осудна фізична особа, яка досягла віку шістнадцяти років, на яку покладено обов'язок повернути у встановлений термін на територію Росії культурні цінності (наприклад, власник цінностей, керівник музею або бібліотеки, організатор виставки).

Стаття 193. Ухилення від виконання обов'язків по репатріації коштів в іноземній валюті або валюті Російської Федерації

об'єктзлочину - встановлений порядок обов'язкового повернення (репатріації) з-за кордону коштів в іноземній валюті.

У Російській Федерації при експорті та імпорті товарів (робіт, послуг) здійснюються валютне регулювання і валютний контроль за репатріацією валютної виручки або за ввезенням еквівалентних за вартістю товарів або поверненням коштів, сплачених нерезидентам.

Відповідно до ст. 19 Федерального закону від 10 грудня 2003 р N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" резиденти при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності, зобов'язані в строки, передбачені зовнішньоторговельними договорами (контрактами), забезпечити:

1) отримання від нерезидентів на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ, належної відповідно до умов зазначених договорів(Контрактів) за передані нерезидентам товари, виконані для них роботи, надані їм послуги, передані їм інформацію і результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткові правана них;

2) повернення в Російську Федерацію грошових коштів, сплачених нерезидентам за неввезенние в Російську Федерацію (неодержані на території Російської Федерації) товари, невиконані роботи, ненадані послуги, непередані інформацію і результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них.

предметзлочину - кошти в іноземній валюті.

об'єктивна стороназлочину виражається в бездіяльності - ухиленні від повернення з-за кордону коштів в іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк РФ або на рахунки резидента в банках, розташованих за межами території Російської Федерації.

Способи ухилення можуть бути найрізноманітнішими (невжиття заходів щодо стягнення заборгованості, невидача розпорядження про переведення грошових коштів і т.д.).

Злочин є закінченим в момент неповернення з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті у великих розмірах.

За неповернення з-за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті, що не утворюють великий розмір, передбачена адміністративна відповідальність (ч. Ч. 4 і 5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Стаття 194. Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи

об'єктзлочину - встановлений порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності та сплати митних платежів.

Товари при переміщенні через митний кордон Російської Федерації підлягають обкладенню митними платежами, за винятком випадків, передбачених чинним законодавством.

До митних платежах відносяться:

1) ввізне мито;

2) вивізне мито;

3) податок на додану вартість, що стягується при ввезенні товарів на митну територію Митного союзу;

4) акциз (акцизи), що стягується (стягуються) при ввезенні товарів на митну територію Митного союзу;

5) митні збори.

Відповідно до міжнародних договорів держав - членів Митного союзу і (або) законодавством держав - членів Митного союзу можуть встановлюватися спеціальні, антидемпінгові і компенсаційні мита, які до митних платежах не належать і не є предметом даного злочину.

об'єктивна стороназлочину виражається в бездіяльності - ухиленні від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи, надалі у вигляді великого розміру, причинного зв'язку.

Під ухиленням розуміється повна або часткова несплата митних платежів. Способи ухилення в диспозиції статті не вказані. Вони можуть бути різноманітними (наприклад, уявлення підроблених документів, Що підтверджують факт сплати митних платежів; проста несплата митних платежів).

Діяння є закінченим в момент фактичної несплати митних платежів у великому розмірі в строк, встановлений чинним законодавством. Склад злочину матеріальний.

суб'єктивна сторонахарактеризується виною у вигляді прямого умислу. Особа усвідомлює, що ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі, і бажає цього.

суб'єктзлочину спеціальний - фізична особа, яка досягла віку шістнадцяти років, відповідальна за сплату митних платежів.

кваліфікуючі ознаки

1) групою осіб за попередньою змовою;

2) в особливо великому розмірі;

3) службовою особою з використанням свого службового становища.

4) із застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний або прикордонний контроль.

5) організованою групою.

Стаття 188. Втратила чинність. - Федеральний закон від 07.12.2011 N 420-ФЗ.

1. Контрабанда, тобто переміщення у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів чи інших предметів, за винятком зазначених у частині другій цієї статті, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням, -

карається штрафом в розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років або позбавленням волі на строк до п'яти років.

2. Переміщення через митний кордон Російської Федерації наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, рослин, що містять наркотичні засоби або психотропні речовини, або їх частин, що містять наркотичні засоби або психотропні речовини, інструментів і обладнання, які перебувають під спеціальним контролем і використовуваних для виробництва та виготовлення наркотичних засобів і психотропних речовин, сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масового ураження, засобів її доставки, іншого озброєння, інший військової техніки, а також матеріалів і обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, іншого озброєння, інший військової техніки, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, стратегічно важливих сир ьевих товарів або культурних цінностей, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, якщо це діяння було вчинено крім чи з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або пов'язане з недекларування або недостовірним декларуванням, -

Заявниками у цій справі - громадянами В.В. Баталовим, Л.Н. Валуєва, З.Я. Ганієв, О.А. Червоної і І.В. Епов оскаржується конституційність частини першої статті 188 КК Російської Федерації, що визначає контрабанду як переміщення у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів чи інших предметів, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням.

Крім того, громадянка Л. Н. Валуєва оскаржує конституційність наступних положень Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення: частини 4 статті 4.5, яка закріплює правило обчислення строків давності притягнення до адміністративної відповідальності стосовно випадків відмови в порушенні кримінальної справи або його припинення, але при наявності в діях особи ознак адміністративного правопорушення; частини 1 статті 16.2, яка передбачає адміністративну відповідальність за недекларування за встановленою формою (усній, письмовій або електронній) товарів при їх переміщенні через митний кордон Російської Федерації; частини 2 статті 27.11, визначальною для цілей забезпечення провадження у справі про адміністративне правопорушення порядок оцінки вартості вилучених речей - на підставі державних регульованих цін в разі, якщо такі встановлені, в інших випадках на підставі ринкової вартості, а при необхідності на підставі висновку експерта.

1.1. При в'їзді 12 липня 2006 року на територію Російської Федерації громадянка Л. Н. Валуєва не задекларував забезпечені супровідною документацією провозяться нею і її повнолітнім сином товари на загальну суму в 6510 канадських доларів, еквівалентну за офіційним курсом Центрального банку Російської Федерації на цей день сумі в 155 678 рублів. За висновком товарознавчої експертизи середня ринкова вартість вилучених в ході митного огляду товарів становила 278 415 рублів, тобто суму, визначену приміткою до статті 169 КК Російської Федерації як великий розмір вартості переміщуваних товарів, в зв'язку з ніж 28 липня 2006 року в відношенні Л.Н. Валуєва було порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого частиноюпершій статті 188 КК Російської Федерації (контрабанда).

Постановою слідчого від 24 червня 2008 року кримінальна справа була припинена за відсутністю складу злочину, оскільки всі вилучені товари були визнані належними Л.Н. Валуєва і її синові в рівних частках, вартість кожної з яких склала менше 250 000 рублів, тобто не могла бути визнана великим розміром, визначеним приміткою до статті 169 КК Російської Федерації в якості одного з ознак складу контрабанди. За результатами адміністративного розслідування, проведеного в зв'язку з порушенням митним органом щодо Л.Н. Валуєва справи про адміністративне правопорушення, вона була визнана винною у вчиненні діяння, передбаченого частиною 1 статті 16.2 КоАП Російської Федерації (недекларування товарів), і притягнута до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу в розмірі певної товарознавчої експертизою ринкової одноразової вартості всього ввезеного товару.

вироком Омелянівського районного суду Красноярського краювід 7 вересня 2007 року громадянка З.Я. Ганиева була визнана винною в скоєнні злочину, передбаченого частиною першою статті 188 КК Російської Федерації, що виразилося в зв'язаному з недостовірним декларуванням переміщенні у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів (виробів з хутра вартістю 293 000 рублів). постановою Красноярського крайового судувід 27 листопада 2008 року наглядова скаргазахисника З.Я. Ганієв на вирок залишено без задоволення.

1.2. Як стверджують заявники, частина перша статті 188 КК Російської Федерації дозволяє при залученні до кримінальної відповідальності за контрабанду, що здійснюються шляхом переміщення через митний кордон Російської Федерації декларованих або недостовірно декларованого товару у великих розмірах, тобто згідно з приміткою до статті 169 КК Російської Федерації (в редакції, що діяла до набрання чинності Федерального закону від 7 квітня 2010 року N 60-ФЗ) на суму, що перевищує 250 000 рублів, визнавати його таким виходячи з усієї вартості переміщуваного товару, включаючи ту її частину, яка дозволена законодавством Російської Федерації до ввезення без сплати митних зборів і податків, а також позбавляє громадянина можливості в розумних межах передбачати наслідки своїх дій, оскільки в силу своєї невизначеності перешкоджає достовірній оцінці вартості переміщуваного через митний кордон Російської Федерації товару, порушуючи тим самим гарантії конституційних прав, Закріплені в статтях 17 (частина 1), 19 (частина 1) і 55 (частина 3) Конституції Російської Федерації.

На думку громадянки Л.М. Валуєва, тими ж статтями Конституції Російської Федерації суперечать частина 1 статті 16.2 КоАП Російської Федерації, як допускає можливість включення у вартість предмета адміністративного правопорушення ту частину вартості товару, в межах якої закон надає повне звільнення від сплати митних зборів, і частина 2 статті 27.11 КоАП Російської Федерації, як допускає внаслідок своєї невизначеності можливість довільного завищення вартості переміщуваного через митний кордон товару при обчисленні розміру адміністративного штрафу.

суб'єктивна сторона адміністративних правопорушень, Передбачених цією статтею, може виражатися як у формі умислу, так і в формі необережності.

Встановивши кримінальну та адміністративну відповідальність за діяння, пов'язані з недекларування або недостовірним декларуванням переміщуються через митний кордон Російської Федерації товарів, федеральний законодавець - в порушення вимог Конституції Російської Федерації - не передбачив ясні і недвозначні критерії визначення об'єктивної сторони відповідних діянь, а саме такого істотного їх ознаки , як розмір, чим створив можливість неоднозначного тлумачення і, отже, довільного застосування положень частини першої статті 188 КК Російської Федерації, частини 1 статті 16.2

Стаття 226.1.Контрабанда сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї або його основних частин, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масового ураження, засобів її доставки, іншого озброєння, інший військової техніки, а також матеріалів і обладнання , які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, іншого озброєння, інший військової техніки, а так само стратегічно важливих товарів і ресурсів або культурних цінностей або особливо цінних диких тварин і водних біологічних ресурсів

об'єктзлочину - громадська безпека в сфері встановленого порядку переміщення через митний кордон Митного союзу або державний кордон РФ з державами - членами Митного союзу предметів, вилучених з цивільного обороту або щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення їх через митний кордон.

Предметами злочину є:

1) сильнодіючі;

2) отруйні;

3) отруйні;

4) вибухові;

5) радіоактивні речовини;

6) радіаційні джерела;

7) ядерні матеріали;

8) вогнепальну зброю;

9) вибухові пристрої;

10) боєприпаси;

11) зброя масового ураження;

12) засоби її доставки;

13) інше озброєння;

14) інша військова техніка;

15) матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки, іншого озброєння, інший військової техніки;

16) стратегічно важливі сировинні товари і ресурси у великих розмірах;

17) культурні цінності у великому розмірі;

18) особливо цінні дикі тварини і водні біологічні ресурси, що належать до видів, занесених до Червоної книги Російської Федерації і (або) охоронюваним міжнародними договорами Російської Федерації, їх частини та похідні.

об'єктивна стороназлочину виражається в дії - незаконне переміщення предметів контрабанди через митний кордон Митного союзу або державний кордон РФ з державами - членами Митного союзу.

Відповідно до ст. 4 Митного кодексу Митного союзу незаконне переміщення товарів через митний кордон- переміщення товарів через митний кордон поза встановленими місцями або в невстановлений час роботи митних органів в цих місцях, або з приховуванням від митного контролю, або з недостовірним декларуванням або недекларированием товарів, або з використанням документів, що містять недостовірні відомості про товари, і (або) з використанням підроблених або відносяться до інших товарів засобів ідентифікації, так само як і замах на таке переміщення.

Переміщення через митний кордонМитного союзу або державний кордон РФ з державами - членами Митного союзу включає в себе вчинення дій з ввезення на митну територію Митного союзу або вивезення з цієї території зазначених предметів будь-яким способом, включаючи переміщення товарів у міжнародних поштових відправленнях, трубопровідним транспортом та лініями електропередачі, а також замах на таке переміщення.

Під приховуванням від митного контролютоварів або інших предметів розуміються будь-які дії, спрямовані на те, щоб утруднити виявлення таких товарів або приховати їх справжні властивості або кількість (наприклад, надання одним товарам вигляду інших, використання схованок, спеціально виготовлених або пристосованих для контрабанди в предметах багажу, одягу або обладнаних на транспортних засобах, які використовуються для переміщення товарів через митний кордон, приховування предметів контрабанди в порожнинах людського тіла).

недекларуванняпри контрабанді передбачає умисне не заявлення в митної деклараціїабо іншим, передбаченим Митним кодексом Російської Федерації способом декларування товарів відомостей, необхідних для прийняття рішення про випуск товарів і підлягають декларуванню транспортних засобів, поміщення їх під обраний митний режим, обчислення і справляння митних платежів.

Недостовірне декларування є заява в митній декларації або в інший встановленою формою декларування завідомо неправдивих відомостей про товари та транспортні засоби, їх митний режим та інших відомостей, необхідних для зазначених вище митних цілей.

суб'єктивна стороназлочину характеризується виною у вигляді прямого умислу. Особа усвідомлює, що незаконно переміщує через митний кордон Митного союзу або державний кордон РФ предмет контрабанди зазначеними способами, і бажає цього.