/ База знань / Установчі документи офшорних компаній

Документи офшорних компаній

Особам, які бажають використовувати у своєму бізнесі офшорні компанії, може бути корисною інформацією про те, на підставі яких документів ці компанії діють. Адже найчастіше через такі офшорні компанії здійснюється володіння суттєвими активами: грошима, нерухомістю, акціями. Тому підхід, при якому перш ніж вирішуватись на реєстрацію або купівлю офшору, зацікавлена ​​особа ознайомиться з ключовими питаннями, що відображаються в документах офшорної компанії, видається більш ніж розумним.

Законодавство офшорних зон передбачає спрощений порядок створення компаній. При створенні офшорної компанії до реєстраційного органу направляється певний пакет документів, до якого зазвичай входять статут, установчий договір, протокол про призначення директорів, а також інші документи залежно від юрисдикції, в якій відбувається реєстрація.

Всі документи офшорних компаній можна умовно поділити на установчі, які створюються та надаються в Уповноважений органбезпосередньо під час реєстрації, та інші документи, що створюються вже під час ведення бізнесу.

I. Установчі документи

До установчих документів офшорної компанії належать:

• установчий договір (Memorandum of association),
• статут (Articles of Association).

У деяких юрисдикціях положення статуту та установчого договору можуть бути викладені в одному документі (Memorandum and Articles of Association).

1. Установчий договір (Memorandum of association)

Установчий договір фактично є угодою між акціонерами, що засновують юридичну особу, про порядок її створення та подальшого управління. Установчий договір може містити понад сто пунктів, які детально регламентують діяльність компанії. Виконання положень установчого договору є обов'язковим всім без винятку акціонерів офшорної фірми.

Акціонери на загальні збориможуть внести зміни до установчого договору, але з урахуванням положень статуту підприємства міста і місцевого законодавства.
В установчих договорах, що використовуються в більшості юрисдикцій, обов'язковому порядкумістяться такі відомості:

• найменування офшорної компанії;
• адреса місця знаходження (юридична адреса), що зазвичай надається реєстраційним агентом;
• найменування реєстраційного агента та його юридичну адресу;
• стаття про цілі, у якій визначено повноваження компанії;
• статутний капітал підприємства;
• валюта статутного капіталу;
• акції компанії;
• положення про обмеження відповідальності акціонерів;
• положення про об'єднання передплатників з метою реєстрації підприємства.

Установчий договір оформляється у друкованому вигляді, скріплюється підписами учасників та свідків, які мають бути засвідчені нотаріусом та реєстраційним агентом. Як правило, в установчому договорі офшорної компанії вказується максимально широкий перелік видів діяльності, щоб компанія надалі не стикалася з непотрібними обмеженнями.

2. Статут (Articles of Association або By-Laws)

Статут офшорної компанії, як і статут російської юридичного лицяє її основним установчим документом. Насамперед, він необхідний для юридичної індивідуалізації компанії як суб'єкта права, а також служить для врегулювання відносин, що виникають у повсякденному господарської діяльностікомпанії. У цьому Статут може містити становища, хоч і передбачені нормативно-правовими актами, а й які суперечать їм.

Деякі закони про компанії включають стандартні формулювання, які офшорна фірма може використовувати при складанні статуту. Подібні формулювання, як правило, можна почерпнути із законів, що регламентують створення та діяльність офшорних компаній. Наприклад, для Британської співдружності таким джерелом є Companies Act. У статуті зазвичай зазначаються такі відомості:

• інформація про акції та порядок їх випуску;
• порядок випуску акцій;
• санкції, передбачені нездійсненням виплат за акціями;
• правила передачі акцій;
• порядок зміни розміру статутного капіталу;
• правила видачі чи отримання позик;
• положення про вищих органівуправління компанією;
• повноваження директора (директорів) та його повноважень;
• виплата прибутку за акціями;
• порядок ведення звітності;
• норми, які передбачають порядок ліквідації юридичної особи.

Найважливіші питання, що відображаються в установчих документах компаній:

Статутний капітал
У статуті офшорної компанії, окрім іншого, містяться дані про розмір статутного капіталу. Законодавство більшості офшорних юрисдикцій встановлює обов'язкову наявність статутного капіталу. У більшості офшорних зон встановлено розмір лише оголошеного статутного капіталу, а обсяг обов'язково сплаченого статутного капіталу законодавчо не передбачено. А, наприклад, на Багамських островах взагалі немає вимог до розмірів статутного капіталу для IBC – International Business Company (Міжнародна комерційна компанія). У державі Беліз та на Британських Віргінських островах максимум і мінімум статутного капіталу законодавчо також не встановлено, хоча рекомендується оголосити його у розмірі 50 000 доларів США. Якщо ви виберете як країну-резидентство спеціальний адміністративний район Гонконг, і вирішите зареєструвати там компанію з обмеженою відповідальністю, номінальний статутний капітал становитиме 10 тисяч гонконгських доларів (приблизно 1300 доларів США), а сплачений – від 1 до 10 тисяч акцій вартістю 1 гонконгський долар кожна.
Від розміру статутного капіталу залежатиме і розмір щорічного мита. Чим більший статутний капітал, тим вище мито, що стягується з юридичної особи.

Акції
Статутний капітал поділяється на акції одного чи кількох класів. Акціонером компанії може бути як фізична, і юридична особа. Кількість акцій, їх вид та вартість відображаються в установчих документів. Щоб уникнути розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів, часто у статуті передбачається можливість володіння акціями номінальними акціонерами (тобто формальними акціонерами, які реалізують свої повноваження з управління компанією лише за вказівкою та на користь бенефіціарів). Право на володіння акціями засвідчує Сертифікат акцій (Share Certificate).
Установчими документами закріплено право компанії випускати акції одного або кількох класів:

• Прості акції - акції, власник яких має право голосу на загальних зборах. Такий бенефіціар має право на одержання частини доходів пропорційно кількості акцій;
• привілейовані акції – наділяють власника переважним правом отримання частини доходу чи заздалегідь встановленої суми при розподілі прибутку, але позбавляють права голоси загальних зборах акціонерів;
• прості акції без права голосу - тобто акції без голосу і без гарантії отримання дивідендів;
• відстрочені акції - акції, що оплачуються в останню чергу;

Відносини між номінальним акціонером та вигодонабувачем регулюються за допомогою Трастової декларації - Declaration of Trust. Цей документ містить ім'я бенефіціара, а також встановлює, що користування та розпорядження акціями здійснюватиметься лише за згодою власника. Щоб мінімізувати ризики, номінальний акціонер підписує недатоване передатне розпорядження - Unexecuted Stock Transfer Form (Instrument of Transfer of Shares). Згідно з передатним розпорядженням, всі акції передаються від номінального власника – реальному. Передаточне розпорядження – це незаповнений документ, у якому відсутня дата; воно зберігається у бенефіціара. У разі необхідності введення їх у дію, реальний власник самостійно його заповнює та стає юридичним власником компанії.

Юридична адреса
При проходженні державної реєстраціїофшорної компанії необхідна юридична адреса. Як і в Росії, він не повинен збігатися з місцем фактичного перебування офісу компанії. У деяких юрисдикціях (на Кіпрі, Гонконгу) юридичну адресу надає реєстраційний агент шляхом видачі окремого документа- Сертифіката про юридичній адресі(Certificate of Registered Office); в інших для отримання адреси доведеться скористатися послугами секретарської компанії. Наявність фізичного офісу в країні реєстрації не є обов'язковою, але може бути додатковим свідоцтвом при визначенні статусу податкового резидента.
Багато секретарських компаній надають для організацій-резидентів послуги так званого «віртуального офісу». «Віртуальний офіс» - це не приміщення, а комплекс послуг, що включає надання номерів телефону та факсу, прийом дзвінків, обробку та переадресацію повідомлень, надання поштової адреси.

ІІ. Інші документи офшорних компаній

У процесі своєї діяльності офшорна компанія може отримувати або створювати самостійно та інші документи, що використовуються для здійснення юридично значущих дій, підтвердження повноважень організації або її органів та представників у суді, нотаріальному провадженні тощо. д. Найменування та зміст таких документів залежить від юрисдикції, якої зареєстровано компанію. До них можуть входити:

1. Свідоцтво про реєстрацію/Certificate of Incorporation

Факт створення офшорної компанії підтверджується отриманням на руки Свідоцтва про державну реєстрацію - Certificate of Incorporation. У деяких юрисдикціях (наприклад, у Нідерландах) замість свідоцтва власник бізнесу отримує Витяг з торгової палати – Extract from Chamber of Commerce.

2. Протокол про призначення директорів/Resolution of the Subscriber)

Документ, у якому відображається рішення про призначення директора із зазначенням його реквізитів.

3. Витяг з реєстру організацій

Для підтвердження повноважень або вчинення угод щодо відчуження майна, офшорній компанії може знадобитися виписка з реєстру – аналог російської виписки з ЄДРЮЛ або ЄДРІП. Реєстри організацій у різних офшорних юрисдикціях можуть проводити різні уповноважені органи. Так, реєстр організацій – Registry of Corporate Affairs – на Британських Віргінських островах ведеться Комісією з фінансових послуг, яка надає відомості із цього реєстру на запит зацікавлених осіб. Залежно від юрисдикції, такі реєстри можуть містити такі дані:

• копію установчого договору, де містяться відомості про юридичну адресу та найменування реєстраційного агента, імена підписантів установчого договору (як правило, це професійні інкорпоратори), види діяльності компанії, розмір зареєстрованого статутного капіталу;
• копію статуту;
• відомості про директорів;
• відомості про акціонерів;
• копії резолюцій про будь-які зміни у компанії;
• щорічні звіти, де підтверджується вищезгадана інформація або її зміна.

4. Бланковий (незаповнений) документ про передачу акцій/Unexecuted Stock Transfer Form (Instrument of Transfer of Shares)

Цей документ підписується номінальним акціонером і залишається незаповненим (бланковим) для того, щоб реальний акціонер міг у будь-який момент самостійно змінити власника акцій.

5. Бланкова резолюція про зміну директора/Blank Resolution of Appointment

Резолюція є рішення про зміну номінального директора. Документ готується з відкритою датоюта незаповненими полями.

6. Генеральна довіреність/Power of Attorney

Довіреність видається номінальним директором із розпорядження бенефіціара третій особі. Номінал наділяє повіреного повноваженнями підписувати документи від імені компанії, представляти компанію в судах, відкривати, закривати та розпоряджатися банківськими рахунками компанії, керувати її філіями. Бенефіціар та повірений можуть поєднуватися в одній особі.
При замовленні довіреності на резидента Росії важливо враховувати, що її активне використання таким російським повіреним може спричинити факт визнання російськими. податковими органамитакий організації податковим резидентом РФ виходячи з те, що фактичне управління компанією здійснює податковий резидент РФ - фізична особа.

7. Декларація номінального директора/Declaration of Nominee Director

У декларації підтверджується існування номінального директора та його обов'язки, а також зазначається дата його призначення на посаду.

8. Сертифікат про відсутність комерційної діяльності/Certificate of Non-trading

Цей документ може бути необхідний для компаній, зареєстрованих у Великій Британії та на Британських Віргінських островах. Сертифікат підтверджує, що компанія до моменту видачі такого сертифікату справді жодної діяльності не вела.

9. Податкова довідка/Tax Certificate, Certificate of Tax Exemption, Tax Residence Certificate

Податкова довідка чи свідоцтво податкового резидентства є документом, який підтверджує наявність чи відсутність податкового резидентства в компанії країни її реєстрації. Таке свідоцтво видають податкові або фінансові органикраїни. Цей документ може знадобитися при покупці компанією нерухомого майнана території держави, відмінної від країни її реєстрації, а також при акредитації закордонного представництва компанії та постановці її на Податковий облікпри відкритті рахунку в іноземному банку (наприклад, на території Російської Федерації). Свідоцтво про податкове резидентство допоможе уникнути подвійного оподаткування.

10. Сертифікат хорошого стану/Certificate of Good Standing

Державні органи офшорних юрисдикцій можуть видавати так званий Certificate of Good Standing для підтвердження того факту, що компанія є чинною та правоздатною. У цьому документі містяться такі дані:

• Найменування компанії;
• реєстраційний номерофшорної компанії;
• факт сплати необхідного реєстраційного збору за реєстрацію компанії в юрисдикції;
• факт реорганізації підприємства, добровільної ліквідації чи викреслення з регістру підприємств (якщо такі випадки, звісно, ​​настали у процесі діяльності підприємства).

11. Сертифікат про посадових осіб компанії/Certificate of Incumbency

Правом видачі сертифіката наділений реєстраційний агент. Також цей документ може скласти секретар компанії. Сертифікат містить дані про статус офшорної фірми та її структуру, а також:

• реєстраційний номер;
• відомості про поточний стан;
• інформацію про директорів (поточних та тих, що вже склали свої повноваження);
• дані про акціонерів (що нині тримають акції та тих, хто передав свою частку шляхом відчуження акцій раніше);
• інші відомості на вимогу.

12. Реєстр акціонерів/Register of Members (Shareholders)

Реєстр акціонерів, як правило, містить імена, резидентство, адреси та іншу інформацію про акціонерів; інформацію про акції (класи та кількість акцій, їх номери (якщо акції номерні), їх номінальну вартість), якими володіє кожен конкретний акціонер із зазначенням їх кількості та номерів; дату внесення запису до Реєстру. У разі випуску акцій «на пред'явника» (таке можливе на Багамських, Сейшельських островах, островах Теркс і Кайкос, у Домініці, Панамі, федерації Сент-Кітс і Невіс), інформація про те, в чиїх руках знаходяться сертифікати акцій, також вноситься до Реєстру . Підставою до складання реєстру акціонерів є рішення директорів. Реєстр акцій та резолюцію про випуск акцій (Written Resolutions) веде та зберігає директор чи секретар компанії.

13. Реєстр директорів/Register of Directors

Реєстр директорів містить ім'я директора, його адресу, громадянство та дату вступу на посаду.

14. Сертифікати директорів (Certificate of Directors), Сертифікати акціонерів (Certificate of Shareholders), Сертифікати секретарів (Certificate of Secretary)

Іноді, залежно від особливостей тієї чи іншої юрисдикції, можуть оформлюватись інші документи компаній.
Документи мають бути засвідчені шляхом проставлення апостилю згідно з вимогами Гаазької конвенції від 05 жовтня 1961 року.

Всі документи офшорних компаній можна умовно розділити на установчі, які створюються та надаються до уповноваженого органу безпосередньо під час реєстрації, та інші документи, що створюються вже під час ведення бізнесу.

Одержувачь:

• для приватних осіб - прізвище, ім'я та по батькові;
• для приватних осіб ( індивідуальних підприємців) - найменування індивідуального підприємця та форма підприємницької діяльності(ІП);
• для юридичних осіб - назва підприємства та форма підприємницької діяльності (OOO, OAO, ЗAO тощо);
• ІПН ( ідентифікаційний номерплатника податків) резидентів Росії - потрібно заповнювати тільки для юридичних осіб (складається з 10 цифр) та для приватних осіб - індивідуальних підприємців (складається з 12 цифр);
• КПП (код причини постановки на облік) складається із 9 цифр;
• адресу та місто одержувача;

Номер рахунок одержувача:

• розрахунковий рахунок у рублях складається з 20 цифр, починається на 4, сьома цифра - 1

Банк одержувача:

• повна назва (а також філії) та адреса (місто, країна);
• код БІК (МФО) складається з 9 цифр, починається на 04...;
• номер кореспондентського рахунку Центральному банкуРосії складається з 20 цифр, починається на 301... Останні три цифри кореспондентського рахунку завжди збігаються з останніми трьома цифрами коду БІК;
• якщо рахунок одержувача знаходиться у банку, який є філієюбанку-одержувача, то необхідно вказати номер кореспондентського рахунку, що складається з 20 цифр, починається на 303... Він вказується у графі "номер рахунку банку одержувача у кореспондент-банку"

Ціль платежу:

• Мета перерахування обов'язково має починатися з коду валютної операції VO у дужках: встановлений Центральним банком Росії обов'язковий до вказівки код із 5 цифр – відповідає інформації, вказаній у платіжному дорученні. Список кодів VO знаходиться. Далі вказується точна та ясна мета платежу, яка включає назву товару або послуги, номер і дату прийнятого рахунку або договору, розмір ПДВ. Якщо товар або послуга не оподатковується, необхідно вказати BEZ NDS; Наприклад, (VO10030) ZA UGOLX PO DOGOVORU NO2, NDS 500 RUB або (VO10030) ZA UGOLX SCOT NO2, BEZ NDS

Вказуючи код VO, статус резидента завжди вказуєте щодо Росії. Якщо Ви – мешканець Латвії та здійснюєте перерахування підприємству/жителю Росії, то у Росії Ви – нерезидент, а отримувач – резидент. Тобто Вам необхідно вибрати зі списку кодів код «Платіж нерезидента резиденту».

Якщо платіж призначається бюджету Російської Федерації (штраф, мито тощо), обов'язково необхідно вказати код бюджетної класифікації Російської Федерації – КБК(у коді КБК має бути 20 знаків) та Загальноросійський Класифікатор Територій Муніципальних освіт- код ОКТМО(має містити 8-11 знаків). Якщо платіж призначається некомерційної організації(рахунок одержувача починається з 40703 та 14-й символ у рахунку «4» ( 40703 хххххххх 4 хххххх)), то в платежі також обов'язково мають бути вказані код КБКта код ОКТМО. Цю інформацію можна дізнатися лише від одержувача платежу у Росії.

Здрастуйте! Ви не могли б проконсультувати мене щодо заповнення розділу 2 паспорта угоди «Реквізити нерезидента (нерезидентів)? Наша організація (резидент) уклала контракт з іноземною організацією (нерезидентом) щодо продажу техніки на експорт. Контракт складено двомовний, російською та англійською мовами. Найменування іноземного контрагента потрібно вказувати у чіткій відповідності до контракту. Тобто так, як записано у шапці договору чи у реквізитах. У нашому випадку найменування іноземної компаніїу шапці контракту та в реквізитах зазначено 2-ма мовами. Якою мовою заповнювати графу 1 розділу 2 паспорти угоди «Реквізити нерезидента (нерезидентів) російською мовою чи англійською?Дякую.

Шановна Ніно Євгенівно!

У відповідь на Ваше запитання від 01.11.2013р. «Ви не могли б проконсультувати мене щодо заповнення розділу 2 паспорта угоди „Реквізити нерезидента (нерезидентів)? Наша організація (резидент) уклала контракт із іноземною організацією (нерезидентом) щодо продажу техніки на експорт. Контракт складено двомовний, російською та англійською мовами. Найменування іноземного контрагента потрібно вказувати у чіткій відповідності до контракту. Тобто так, як записано у шапці договору чи у реквізитах. У нашому випадку, найменування іноземної компанії в шапці договору та в реквізитах зазначено двома мовами. Якою мовою заповнювати графу 1 розділу 2 паспорти угоди «Реквізити нерезидента (нерезидентів) російською мовою чи англійською?»

Повідомляємо наступне: У розділі 2 паспорта угоди вкажіть дані про іноземного контрагента:

Його найменування іноземною мовою (відповідно до договору);

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче у матеріалах із «Системи Головбух».

Як заповнити паспорт угоди

Заповніть паспорт угоди за однією з форм:

За формою 1, якщо укладено зовнішньоторговельний контракт на імпорт (експорт) товарів (виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності);

За формою 2, якщо укладено кредитний договір.

При складанні паспорта угоди організація заповнює в повному обсязі його розділи, деякі їх оформляє відповідальний співробітник банку. Форма 1 паспорта угоди містить один аркуш, форма 2 – два аркуші. Занесіть усі необхідні відомості до паспорту угоди.

Почніть із зазначення найменування банку. У заголовну частину потрібно внести повне чи скорочене фірмове найменуванняуповноваженого банку. Якщо паспорт угоди оформляється у територіальній установі Банку Росії, вкажіть його найменування.

Потім наведіть інформацію про організацію-резидента. У розділі 1 вкажіть:

Повне чи скорочене фірмове найменування організації. Допускаються загальноприйняті скорочення, наприклад, ВАТ, ЗАТ, ІП тощо. Якщо розрахунки проводяться через філію, то через кому вкажіть її найменування;

Адреса місцезнаходження організації;

Основний державний реєстраційний номер (ОДРН), присвоєний організації під час реєстрації. Якщо паспорт угоди оформляє фізичну особу, яка займається приватною практикою(нотаріус, адвокат), то слід зазначити реєстраційний номер такої особи;

ІПН і КПП. Якщо розрахунки здійснюються через філію, то вкажіть її КПП. Причому, якщо резидент – найбільший платник податків, за наявності кількох КПП вкажіть той КПП, який написано у свідоцтві про постановку на облік у податковому органі.

У розділі 2 паспорта угоди вкажіть дані про іноземного контрагента:

Його найменування (відповідно до договору);

Назва та код країни реєстрації контрагента (відповідно до Загальноросійським класифікаторомкраїн світу).

Приклад оформлення паспорта угоди

13 листопада 2012 року ЗАТ «Альфа» уклало зовнішньоторговельний контракт на імпорт товарів з іноземною організацією, яка є резидентом Італії*. Сума договору – 60 000 євро.

Договором передбачено 100-відсоткову передоплату. Відвантаження товару провадиться через 30 календарних днів після отримання оплати іноземною організацією.

Відразу після укладання зовнішньоторговельного контракту "Альфа" оформила паспорт угоди. Для цього 14 листопада 2012 року співробітник організації подав до обслуговуючого банку такі документи:

Примірник заповненого бланка паспорта правочину;

Зовнішньоторговельний контракт на імпорт товарів;

Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;

Свідоцтво про постановку на облік у податковій інспекції.

Протягом трьох робочих днів банк перевіряв відповідність даних, зазначених у паспорті угоди, відомостям із зовнішньоторговельного контракту. Оскільки паспорт угоди було оформлено належним чином, 16 листопада 2012 року банк прийняв на обслуговування зовнішньоторговельний контракт «Альфи», надав йому номер та поставив дату оформлення. Відповідальна особа банку поставила на паспорті угоди свій підпис. 19 листопада 2012 року банк направив оформлений паспорт угоди "Альфі".

Олег Хороший, державний радник податкової служби РФ ІІІ рангу

2.Бланк: Паспорт угоди при імпорті товарів

Додаток 4 до Інструкції Банку

Код форми за ОКУД 0406005

АКБ «Надійний»

Найменування банку ПС

Паспорт угоди від

1. Відомості про резидента

1.1. НайменуванняЗакрите акціонерне товариство"Альфа"

1.2. Адреса: Суб'єкт Російської Федераціїг. Москва

Місто. Москва

Населений пункт

Вулиця (проспект, провулок та

Вул. Михалківська

Номер будинку (володіння)20

(Будівництво)

(квартира)

1.3. Основний державний реєстраційний номер1234567890123

Як у програмі "1С:Бухгалтерія 8" (ред. 3.0) коректно запровадити реквізити (ІПН, КПП та ін.) російських та іноземних контрагентів?

У «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) є можливість вказати країну реєстрації контрагента. Країна реєстрації – це країна, в якій зареєстровано головний підрозділ контрагента. Країну реєстрації в конфігурації можна вказати тільки в тому випадку, якщо інформаційної базив розділі Функціональність програмивключені Контрольовані угоди(для КОРП версії) або Імпортні товари(закладка Запаси) – див. рис. 1.

Мал. 1. Розділ "Функціональність програми"

Після включення однієї із зазначених опцій у картці контрагента може бути вказана країна реєстрації. Для юридичних та фізичних осіб, зареєстрованих у РФ вказується країна реєстрації – «Росія». При введенні російських контрагентів юридичних вказуються такі коды:

• ОГРН.

Мал. 2. Введення реквізитів російських організацій

При введенні індивідуальних підприємців, зареєстрованих у РФ зазначаються такі коды:

• ОГРНІП.

Мал. 3. Введення реквізитів російських підприємців

Для російських юридичних та індивідуальних підприємців виконується контроль правильності ІПН та КПП за даними сервісу npchk.nalog.ru. Якщо контрагент зареєстровано за межами Російської Федерації, то для фізичних та юридичних осіб зазначаються такі коди:

• Податковий номер;
• Реєстраційний;

Мал. 4. Введення реквізитів іноземних контрагентів

Податковий номер – це податковий номер, привласнений платнику податків у країні реєстрації, аналог ІПН для російських організацій.

Реєстраційний номер – це реєстраційний номер, наданий платнику податків у країні реєстрації, аналог ОГРН/ОГРНИП для російських організацій.

У тому випадку, коли іноземна організаціястала на облік до податкової інспекції в Російській Федерації, їй присвоюється ІПН. Причин для постановки на облік може бути кілька: відкриття філії, придбання майна на території РФ, відкриття розрахункового рахунку російському банку. ІПН іноземної організації присвоюється один раз і не змінюється протягом усього періоду діяльності іноземної організації. У тому випадку, коли іноземна організація отримала ІПН з будь-якої з підстав, потрібно вказати цей ІПН у картці контрагента.

Для іноземних контрагентів перевірка сервісом npchk.nalog.ru не виконується.