Zakonodavna reforma računovodstvenih odredbi o budžetskim institucijama započela je 2016. godine. Pored Ministarstva finansija od 01.07.2013. Br. 65N, donesena je niz izmjena i dopuna na razvrstavanje budžeta, promjenom nekih od klasifikacijskih kodova operacija sektora javne uprave (). Dakle, analitički računi odražavaju kretanje odgovornih iznosa ažurirano je u proračunskim registrima. Istovremeno je uključeno dodavanje poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini Centralna banka je uvela promjene u izvještaju , nakon što je usvojio regulatorni čin 19.06.2017. Br. 4416-Y, što je bilo značajnim izmjenama i dopunama uputa Centralne banke Ruske Federacije od 11.03.2014 .. 3210-y. Glavne izmjene utječene na stav 6.3, a od 19. avgusta postalo je lakše izdati odgovorne iznose.

Nova računovodstvena pravila:

• pitanje novca dopušteno je samo zaposleniku s kojim je poslodavac potpisao ugovor o radu (čl. 15. nadničkog zakona Ruske Federacije), ili pojedinca koji djeluje u skladu sa ugovor o građanskom pravu (pismo Centralne banke Ruske Federacije) od 02.10.2014. Br. 29-R-6/7859);
• za izdavanje novca zaposlenici ne bi trebali davati izjavu. Osnova za plaćanje naprednog iznosa je narudžba, nalog ili odluka potpisana glavom;
• izdavanje potrebnih iznosa vrši se i u prisustvu duga na odgovornom novcu iznesenog ranije.

Što se promijenilo u algoritmu za izdavanje sredstava

Nova računovodstvena pravila su sljedeći postupak dosljednih radnji:

1. Zaposleni pruža računovodstveni odjel potpisan od strane šefa institucije u proizvoljnom obliku.
2. Odgovorne osobe, promjene u 2017. godini odobrile su ovu inovaciju, sada dozvoljeno je da ima Dug na prethodno izdanom napretku. Ali prije izdavanja potpune provjere međusobnih naselja s njim.
3. Zaposleni pruža avansni izvještaj najkasnije u 3 radna dana nakon datuma utvrđenog u nalogu. Sve dostupne dokumente koji potvrđuju troškove moraju biti priloženi na aDVANCE izvještaj. Nesmetan novac (računovođa).
4. Računovođe ili blagajnik provjeravaju primljeni avansni izvještaj i primarnu dokumentaciju za ispravnost njihovog ispunjavanja. Test termin uspostavlja svaka institucija putem lokalnih akata.

Ako se upravljanje budžetskom organizacijom želi zaštititi od povratka, prilagoditi zabranu izdavanja novca ako zaposlenik ima valjan dug. To odobrava propisi o naseljima sa odgovornim osobama.

Promjene u odgovorne iznose u 2019. godini nisu zabilježene. Zaposleni ima pravo da primi predujam bilo kojeg iznosa novca bez ograničenja. Ako se zaposleni izračunava s dobavljačima, izvođačima ili izvođačima kao predstavnik Budžetske organizacije koja je izdata u gotovini ograničena je na 100.000 rubalja po ugovoru.

Da li je moguće navesti odgovorne iznose na kartici

Regulatorna regulacija ne uspostavlja nikakve zabrane za prenošenje sredstava na korporativnu ili debitnu plastičnu karticu na zaposlenog. Ministarstvo finansija (pismo od 21. jula 2017. br. 09-01-07 / 46781) govori o mogućnosti prenošenja avansa novca na plaću (pismo od 21. jula 2017.). Za legitimitet Komisije takvih radnji mora se registrirati i odobravati izvodljivost bez gotovinskih plaćanja u svojim računovodstvenim politikama, u propisima o naseljima sa odgovornim osobama, a u nalogu za razvoj standardnih obrazaca za prijavljivanje , primjećujući ne-gotovinski prevod sa dodatnom bodom.

Sada je aplikacija za izdavanje računa

Od 19.08.2017. Prijava za izdavanje preduvjeta fondova za obaveznu obrazac nije neophodna. Potrebni iznosi potreba poduzeća izdaju se na temelju narudžbe, naredbi ili odluke glave ili na pismenu izjavu odgovorne osobe u proizvoljnom obliku. Ova izjava treba sadržavati informacije o ukupnoj vrijednosti izdatih gotovine i razdoblja za koji se novac otkupi. Dokument potpisuje šef institucije i predviđa datum.

Ako je zaposleni potrošio lični novac

Ako je zaposleni napao vlastite sredstva kako bi osigurali potrebe organizacije, to je izjava za izvještavanje. Zaposleni piše izjavu o naknadi gotovine koju je potrošio od njega, glava ga uzima, razmatra i odobrava. Tada se objavljuje nalog za naknadu potrošenog novca.

Ako je zaposleni potrošio svoj novac, to nije izvještavanje!

Algoritam za nadoknadu mora biti propisan u regulatornom okviru organizacije, čineći lokalni čin sa aplikacijom u obliku uzorke izvještaja o zaposlenima u provedenim za potrebe uspostavljanja vlastitog novca.

Računovodstvo bi trebalo pažljivo provjeriti primarne dokumente za naknadu. Ako je moguće, zaposleni treba da ih izravno učini na organizaciji kako bi se izbjegli porez na dohodak. Ministarstvo financija od 04.08.2010. 03-04-06 / 3-65 objašnjava takve situacije na sljedeći način: ekonomske koristi su isključene u postupcima zaposlenog, odnosno oporeziva.

Priprema ove vrste izvještaja javlja se na kraju izvještajnih razdoblja i redovna je. Dokument se odnosi na "primarnu", vrši se jednom godišnje i ulazi u impresivan skup godišnjih finansijskih izvještaja. Pokazuje sve financijske primitke i odlazne popise, a također bilježi ravnotežu sredstava u vrijeme početka i završetka razdoblja.

Šta ovo je potrebno

Dokument je, može reći da generalizira i daje jasnu predstavu o sigurnosti kompanije. Ovo je važno jer ponekad čak i u potpunosti s i drugim fondovima, kompanija može patiti od nedostatka novca potrebnih, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa za plaće, dobavljače itd. U suprotnom, očito je da se nedostatak jasne slike s gotovinom uvijek odražava u ekonomskoj komponenti organizacije, zbog čega je izvještaj od velikog značaja za utvrđivanje daljnjih radnji i izgledima u pogledu financija.

Datoteke

Važna uloga igraju se u izvještaju kada je kompanija zainteresirana za privlačenje investicija, jer prije uključivanja u bilo koji projekat, zahtjevni investitor uvijek traži odredbu ovog izvještaja i istraživanje ovim izvještajima.

Pored toga, mogu biti potvrde o izvještajima o novčanom toku:

• porezna inspekcija,
• Rosstat,
• bankarske institucije
• osnivači kompanije itd.

Koji je dužan sastaviti izveštaj

Ova vrsta izvještavanja pripisuje se svim preduzećima i organizacijama, osim malih poduzeća, kao i onih kompanija koje koriste pojednostavljene metode računovodstvenih i računovodstvenih izvještaja o računovodstvu i porezima.

Struktura i izvještaji sadržaj

Za osobu koja nema posebno obrazovanje, dokument se može činiti prilično komplicirano. Sastoji se od tri dijela u kojima se novčane transakcije u vrijednostima kodova odražavaju u tri glavna pokazatelja aktivnosti organizacije:

• struja
• financijski
• i ulaganja.

Istovremeno, mora se imati na umu da nisu potrebni svi novčani pokreti na ovaj dokument. Izuzeci su povezani:

• razmjena operacija sa valutom,
• dobijanje i prenos gotovinskih računa na bankovnom računu,
• razmjena novčanih ekvivalenta jedni drugima,
• prevod sa računa jedne organizacije u drugu itd.

Potpuni popis akcija možete pronaći u P.6 PBU 23/2011.

Važna karakteristika: U izvještaju su uključene bilo kakve gotovinske operacije kompanije. Što se tiče njegovih zahtjeva za kvalifikacijom, bez obzira da li su napravljeni u monetarnim jedinicama, oni su proizvedeni, ali svi podaci u dokumentu unose se samo u ruskim rubljem, a strogo u mjerenju (hiljade, milioni), koje je korišteno priprema računovodstvene ravnoteže.

Primjer izvještaja o novčanom toku

Ispunite "Cap"

Budući da je dokument izuzetno važan, potrebno je sastaviti vrlo pažljivo i ispuniti sve potrebne ćelije.

1. U početku, izveštaj ukazuje na godinu za koju je sačinjena.
2. Dalje se uklapa u puno ime organizacije (s dekodiranjem kratice organizacijskog i pravnog statusa) i sljedeći podaci:
   • datum pripreme,
   • oKPO kod (all-ruski klasifikator preduzeća i organizacija),
   • vrsta ekonomske aktivnosti (nužno u obliku koda Okved i dekodiranje).
3. Ispod se opet, organizacijski i pravni okvir i oblik vlasništva i brojni broj OkoPF kodova (sve-ruski klasifikator organizacijskih i pravnih oblika) i OKFS (sve-ruski klasifikator vlasništva).
4. U posljednjem nizu "kapica" dokumenta naznačeni su u redu (all-ruski klasifikator jedinica mjernih jedinica): I.E. Hiljade ili milioni korišteni u izvještaju.

Popunite odjeljak 1.

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o trenutnim novčanim tokovima.

• Prije svega, ovdje fit informacije o "dolasku": U retku 4110, podaci se vrše u ukupnom iznosu gotovine, koji se zatim razbacuje ispod sljedećih tematskih linija, od 4111 do 4119 - u skladu sa računovodstvenim registrima. Poduzimaju se u obzir prodaje usluga i robnih vrijednosti, plaćanja zakupa, kamate i druge "dolazne" financije.
• Linija 4120 označava ukupni iznos prema uplatama proizvedenim tokom izvještajnog perioda: Plaćanje poreza i doprinosa za penzione fondove, plaće, transportne izvođače i dobavljače itd. Tada se ovaj iznos prikazuje i u skladu sa 4121 do 4129.
• Pored retka napravljena je 4100 tačnost trenutne operacije (I.E., iznos "dolaznih" finansiranja u odnosu na minus troškove troškova).

U istom dijelu fit informacije o novčanim transferima i primanjimaTo se ne može neznatno klasificirati.

Važna nijansa: Troškovi u tablici moraju biti naznačeni u zagradama, a trošarine koje plaćaju dobavljači i izvođači radova, tačno kao PDV nije potrebno ovdje uključiti.

Ispunite odjeljak 2.

Slično tome, presjek pod nazivom " Novčani tokovi iz investicijskih operacija" Prvo u praznom hodu u liniji 4210 odgovara " ukupni prihodi"Uključujući iz provedbe dionica, povrat zajmova, dividende, prodaje neko tekuće imovine itd., Koji se zatim distribuira u željenim vrijednostima na odgovarajućim linijama (od 4211 do 4219).

Ispod su i ispunjeni " plaćanja"O investicionim operacijama. Na liniji 4220 odgovara pokazatelju " ukupno", Što je, u potpunosti u skladu sa računovodstvenim spiskovima, znakovi na linijama u nastavku (od 4221 do 4219), uključujući akviziciju i druge ekonomično poslovanje sa nekvalitetnim aktivnim aktima, i prikupljanje dužničkih vrijednosnih papira, itd .

Zatim odgovara vrijednosti balansa novčanih tokova iz svih radnji investicione prirode (ulaz u minus troškova).

Ispunite odjeljak 3.

Posljednji dio dokumenta posvećen je novčanim tokovima iz raznih vrsta finansijskih transakcija. Ovdje je sve isto:

1. prvo, linija 4310 označava vrijednost "Ukupni" prihodiŠto se zatim distribuira na donjim redovima (od 4311. do 4319.), uključujući prihode iz pitanja dionica i obveznica, zajmova, zajmova itd.
2. Sljedeći, identično, prethodni odjeljci su pokazatelji "Ukupno" o finansijskim plaćanjima U redu 4320, nakon čega slijedi njihovo odvajanje u niz od 4321 do 4329.
3. Zatim označava razlika između "dolaznog" i "odlaska" Novčani tokovi za izvještajno razdoblje na financijskim transakcijama.
4. Povećanje dokumenta se uključuje opća ravnoteža svih tri novčana toka Tokom izvještajnog razdoblja (to može biti i plus znak, a s minusnim znakom), ostaci finansija na početku i na kraju razdoblja, kao i razlika u toku monetarnih jedinica drugih zemalja i ruskog Rublja, koja se izračunava posebnom formulom (ispunjena samo kad je organizacija proizvela operacije naselja u valuti).

Nakon izveštaja izveštaja, dokument se prenosi na posetu šefu organizacije, koji je certificiran po potpisivanju autentičnosti informacija koje se unese u njega.

NA. Martacuro, advokat

Spremni priručnik za računovodstvo

Upozorenje zaposlenog

Ako a zaposleni neće prijaviti o odgovornim iznosima, Tada u roku od mjesec dana možete ih držati iz plaće po nalogu glave i art. 137 TC RF.

Računovodstvene osobe ne dovode uvijek računovodstvo savršen paket ekskluzivnih dokumenata o potrošenim količinama. Dakle, problemi sa priznavanjem troškova za potrebe poreza na dohodak i korištenje odbitaka na PDV-u. Da bi se umanjile greške, računovodstvene programe bolje uređuju pismena uputstva o tome koji dokumenti trebaju prikupljati prilikom kupovine robe (radovi, usluge) ili s drugim odgovornoj potrošnji i način na koji ti dokumenti trebaju biti ukrašeni.

Primanje odgovorne iznose

Da biste dobili novac u izvještaju, zaposleni mora napisati izjavu, ovisiti o svom lideru, a zatim dovesti do računovodstvenog odjela. Može izgledati kao da može, na primjer, tako.

Direktor AddService LLC
Ivanov D.V.
od asistent računovođe
Kulikova e.a.

Napomena u izvještaju
3000 rubalja u periodu od 10 dana
02.04.2012

Izjava

Molimo izdajete novac u iznosu od 3000 rubalja u izvještaju. Za kupovinu tipice.

E.A. Kulikov

Primjer upute za računovodstvo

Dozvolite nam da damo gotove upute za uzorke. U njemu ćete vidjeti veze do regulatornih zakonskih akata - to je za vašu udobnost. Duplicirajte ih u vašoj verziji uputa koje nisu nužno.

Odobreno po nalogu br. 4 od 11.01.2012

Uputstvo
za odgovorne osobe

1. Postupak za primanje novca na blagajni

1.1. Za gotovinu u PROMSERVICI LLC-u, zaposlenik prijavljuje prijavu na glavu glave, što ukazuje na ciljeve njihove potrošnje, to ga dovodi u vođu i donosi knjigovodstvenu odjelu.

1.2. Novčani zapošljavani novac izdaje se u izvještaju o vremenu putovanja, u drugim slučajevima, odgovorne iznose predviđene su za period 10 dana. Rok za koji se izdaje gotovina, sami i sami i art. 22 TC RF; str. 4.4 Odredbe, odobrene. Centralna banka 12.10.2011 № 373-P. Ne postoje ograničenja u zakonodavstvu. Može biti 1 dan, mjesec ili duže razdoblje Ako se u ovom trenutku ne troše odgovorni iznosi, moraju se vratiti u kancelariju organizacije.

1.3. Moguće je dobiti novac pod izvještajem samo pod uvjetom pune otplate (duga) o prethodno dobivenoj aveniji.

1.4. U nedostatku gotovine u blagajni, zaposleni sa autorizacijom menadžera mogu koristiti lični novac za kupovinu robe (radovi, usluge) u interesu organiziranja ličnog novca sa njihovom naknadom na osnovu izjave zaposlenika.

2. Opći zahtjevi za potrošnju novca

2.1. Novac u izvještaju može se izdati zaposlenom u bilo kojoj svrsi vezanom za aktivnosti PROMSSERVNIH LLC-a.

2.2. Odgovorni iznosi moraju se potrošiti strogo za svoju namjenu svrhu: samo o tim ciljevima za koje su izdate (i u slučaju provođenja vlastitih sredstava - na unaprijed dogovorenom poglavlju potrebe). Inače, glava ima pravo da ne odobrava prethodno izvješće o adukciji zaposlenika i ne-ciljne kupovine neće biti nadoknađene za zaposlenika.

2.3. Maksimalni iznos kupovine od organizacije ili poduzetnika za gotovinu ne smije prelaziti 100.000 rubalja. jedan ugovor stavak 1. uputa Centralne banke od 20.06.2007. br. 1843.

2.4. Svi troškovi, zaposlenik mora potvrditi s oslobađajućim dokumentima. U nedostatku potvrđivanja dokumenata, avanski izvještaj neće odobriti glavom.

3. Troškovi koje su nadoknadili robni zaposlenici

3.1. U slučaju poslovnog putovanja, zaposlenik nadoknađuje troškove:

1) za putovanje do mjesta putovanja i nazad (uključujući plaćanje posteljine u vozovima, prtljagu, putničko osiguranje u transportu);

2) za smještaj u hotelu (zapošljavanje stambenih prostorija);

3) Ostali troškovi zaposlenog koji je povezan s poslovnim putovanjem i proizvedeni iz znanja lidera (za plaćanje usluga za registraciju pasoša, na dizajn viza, obaveznim medicinskim osiguranjem, drugim obaveznim naknadama i plaćanjima).

3.2. Tokom dana poslovnog putovanja na teritoriji Ruske Federacije, zaposlenik se svakodnevno plaća u iznosu od 700 rubalja. Dan, izvan teritorije Ruske Federacije - u iznosu od 2500 rubalja. u danu. Stanje o veličini svakodnevnih poslovnih putovanja može se propisati u položaju o putovanjima ili drugim lokalnim propisima

4. Reimborn izvršne troškove

4.1. Prilikom organiziranja i provođenja sastanka i pregovora sa predstavnicima drugih organizacija, troškovi se nadoknađuju:

1) za prehranu zvaničnika tokom ovih događaja, uključujući alkoholna pića;

2) isporučiti službenike prevozom do mjesta događaja i nazad;

3) za plaćanje prevoditelja.

5. Zahtjevi za ekskluzivne dokumente

5.1. Lista oslobađajućih dokumenata koje je poslao radnik art. 2, stav 1 čl. 5 Zakona 22.5.2003. 54-FZ:

1) Prilikom kupovine u maloprodajnoj trgovini - ček za gotovinu i ček robe (ako nema liste kupljene robe u novčanom primitku). Ako je PDV označen u gotovinskom čeku, onda morate pitati prodavca i fakturu (treba imati na umu da prodavac može izdati, ali nije dužan);

2) Prilikom kupovine u maloprodajnoj trgovini koja nema CCT nijedan dokument o plaćanju s popisom robe (na primjer, komercijalni ček, potvrda itd.). Napravite prodavača da biste na ovom dokumentu pili razlog za ne korištenje CCT-a (na primjer, u vezi s korištenjem UTII-a);

3) Prilikom plaćanja usluga (poštanske usluge, javni prevoz, hotelski smještaj itd.) - prijemnik gotovine, čin pružanja usluga ili strogi obrazac za izvještavanje (BSO);

4) prilikom kupovine robe (radovi, usluge) na prodavaču na veliko - ček za gotovinu, robne fakture (akt o pružanju usluga ili rada), faktura (ako u provjeri, faktura ili čin PDV-a), kosturnog odvjetnika) za primanje TMC-a na broj obrasca M-2 (ako je izdata);

5) prilikom pravljenja uplate za robu (rad, usluge) - prijemnik gotovine i faktura za napredovanje (ako je PDV označen u čeku);

6) prilikom kupovine robe (radovi, usluge) u pojedincu za beranjenju (na primjer, u slučaju zapošljavanja stambenih prostorija tokom poslovnog putovanja) - ugovor i otkrivanje ljekara u dobivanju novca;

7) kada se razmjena valuta - potvrda o kupovini ili prodaji valute;

8) Prilikom plaćanja ili poduzetnika koji nije povezan sa proračunima za robu, rad ili usluge (na primjer, upućeno je da vrati kredit druge organizacije, kako bi se donacijela, plaćala članarinu u srou), - Primanje za gotovinski nalog za prijem (PKO).

5.2. Oslobađajuće dokumente koje je zaposleni priložio na prethodni izvještaj trebali bi biti ukrašeni na sljedeći način.

Dokument	Šta obratiti pažnju na dokumente
Primanje prodaje	Provjera moraju nužno sadržavati str. 2 Art. 9 Zakona od 21.11.96. 129-FZ: naziv dokumenta i datum njegove kompilacije; naziv prodavač organizacije (f. I. O. Poduzetnik); lista kupljene robe, njihov broj koji ukazuje na brojilo i cijenu; položaj osobe koja je pobudila dokument i njegov potpis
Dokument o plaćanju izdatih umjesto ček gotovine	Mora postojati isti detalji kao i u robnoj provjeri, kao i: broj narudžbe dokumenta; Prodavac Inn; prezime i inicijali osobe koja je razvila dokument
BSO	Potrebno je provjeriti da se u BSO-u ispisaju šestocifreni broj i serija forme, kao i vezu do skraćenog naziva štamparije, njenu gostionicu, lokaciju, broj pogubljenja, godine , cirkulacija (ako je BSO ispisana u tiskaonici). Pored toga, BSO, pored prevoza putnika i prtljaga (ulaznice, primitke prtljage, primici za plaćanje taksi usluga itd.), Prodavac treba da stoji
Račun robe (Zakon o pružanju usluga ili rada)	Kao kupac i primalac (kupac), fondservices LLC mora sadržavati
Faktura	Kao kupac i primalac, PROMSERVICE LLC mora sadržavati LLC U fakturi za predujam u retku 5 ("Do dokumenta za plaćanje i izračun ...", treba navesti datum i broj gotovine ili PKO-a, koji se izdaju zaposlenom. I u koloni "Naziv robe (opis obavljenog rada, pružene usluge), zakon o imovini" treba ukazivati \u200b\u200bna ime robe (radovi, usluge), za koji se pravi plaćanje. Iako je opća formulacija moguća - na primjer, hrana, građevinski materijal itd.
Primanje PKO (objedinjeni obrazac br. KO-1)	Svi grafikoni trebaju biti popunjeni, trebali bi stajati ispis, kao i impuls žiga koji potvrđuje operaciju (na primjer, "plaćeni")
Potvrda o kupovini ili prodaji valute	Morate provjeriti ispravnost podataka o pasošama. Štampanje banke nije obavezna klauzula 4.10 Upute Centralne banke 16.09.2010. 136-i
Ugovor o sticanju robe (radovi, usluge) u pojedincu ne-obrazovanja	Ugovor mora sadržavati f. I. otprilike. Ljekari, njegovi detalji pasoša, cijena i predmet ugovora (u ugovoru o prodaji - naziv robe koja se kupuje u ugovoru za pružanje usluga - vrstu usluge i razdoblje njegove odredbe, u Ugovor o zakupu - adresa prostorija i razdoblje iznajmljivanja str. 1 čl. 454, čl. 606, stav 3 čl. 607, stav 1 čl. 779 Građanskog zakonika Ruske Federacije)
Neinteligator	Datum njegove pripreme, rezultirajuće iznos, njegova svrha (referenca na ugovor), f. I. otprilike. i pasoške detalje primatelja, njegov potpis

6. Uvjeti i izvještavanje o postupcima

6.1. Prema iznosu dobijenom u sažetku, zaposlenik mora prijaviti, podnoseći unaprijed izvještaj u računovodstvenom odjelu na obrascu br. AO-1, \u200b\u200bu roku od 3 radna dana na kraju razdoblja navedenog u stavku 1.2 ovog podučavanja, ili od datuma zaposlenja (u slučaju poslovnog putovanja ili isteka mandata navedenog u stavku 1.2 ovog podučavanja, tokom odsustva zaposlenog na radu zbog bolesti, odmora itd.).

6.2. U slučajevima navedenim u stavku 1.4 ovog uputa, zaposlenik predstavlja avansni izvještaj najkasnije 10 radnih dana od dana kupovine.

6.3. Na prednjoj strani avansnog izvještaja, zaposlenik ukazuje na to f. I. Oh., Rezultirajuće unaprijed, njegova svrha itd. I na promet - piše popis dokumenata koji potvrđuju troškove redoslijedom, broje ih na isti način i primjenjuje se na izvještaj.

6.4. Izvještaj o adukciji zaposlenika provjerava se u roku od 5 radnih dana. U slučaju odobrenja izvještaja u istom periodu, zaposlenik se izdaje iz blagajne blagajne. Rokovi za odobravanje avansnog izvještaja zaposlenih, kao i nadoknadu ponovnog preračuna, instalirate se. Naravno, moraju biti razumni, inače zaposleni može zahtijevati da mu plati naknadu za nadoknadu oporavka

Zaposleni za povrat novca u provedenim ličnim fondovima

Ako je zaposlenik proveo vlastitim sredstvima za potrebe kompanije, tada se prijava upućena na čelu odštete ovog novca, to može pisati.

Direktor AddService LLC
Ivanov D.V.
od asistent računovođe
Kulikova e.a.

Izjava

Odobrite avansni izvještaj br. 11 od 02.02.2012. I nadoknadite prekoračenja u iznosu od 3000 rubalja, potrošenih na kupovinu tipica.

Unapređen je unaprijed izvještaj sa ekskluzivnim dokumentima.

E.A. Kulikov

Možete preuzeti upute za odgovorne osobe u elektroničkom obliku: → Odjeljak "Obrasci"

Naravno, možete dodati upute za račune i druge informacije koje su važne za vašu organizaciju. I nakon - upoznajte se sa ovim dokumentom radnika. To možete učiniti na bilo koji način. Na primjer, da biste ga dali na ruci na slici, pošaljite e-poštom ili postu na vašoj web lokaciji.

Radnik je kupio materijale po vlastitim troškovima i on treba nadoknaditi troškove. Naknada zaposlenog ličnog novca. Dokaz dokumenata. Računovodstvo.

Pitanje:Radnik je proveo vlastite sredstva za potvrđivanje javnih primjeraka dokumenata. Provjera gotovine proslijeđena je računovodstvenom odjeljenju. U računovodstvu na kojem računu 71,73 potreba za povratom zaposlenog? Koji izveštaj za izdavanje ove operacije?

Odgovor:

Obrazloženje za ovaj položaj dat je u nastavku u materijalima Glavbukh sistema.

Kako nadoknaditi zaposlenike prekomjernog trošenja novca izdanog u izvještaju

Naknada zaposlenog ličnog novca

86.66990 (6,8,9)

Zaposleni može steći potrebnu robu (rad, usluge) na štetu ličnih sredstava. U ovom slučaju, avansni izvještaj se ne može izdati, jer je ovaj dokument dužan sastaviti samo one zaposlenike koji su izdali novac organizacije (klauzula 6.3 Banke Rusije 11. marta 2014. br. 3210-Y). Elmos ADVENT izvještaj zaposleni u drugim slučajevima dolazi u drugim slučajevima.

Za nadoknadu lične potrošnje, zaposleni treba napisati izjavu i priložiti na njega potvrđivanje kupovine dokumenata (gotovinske provjere, režijske, stroge izvještaje, putne isprave itd.). *

Računovodstvena lica - Zaposleni kojima organizacija izdaje novac za ispunjavanje službenih naloga i koji su dužni dostaviti izveštaj o njihovoj upotrebi. *

Radnik je kupio materijale na vlastiti trošak i on treba nadoknaditi troškove

Kako biti ako ...

Radnik je kupio materijale na vlastiti trošak i on treba nadoknaditi troškove

N.G. Sazonova, stručnjak časopisa "Pojednostavljen"

Šta učiniti? Odaberite jednu od opcija za ovu operaciju. Prvo je isplatiti novac na osnovu naloga ili reda glave. Drugo je nabaviti materijale od zaposlenog u ugovoru o prodaji. Izrada izbora, uzmite u obzir, na čijim imenom dokumentima koji potvrđuju troškove: zaposleni ili organizaciju.

Ako imate "pojednostavljeni" sa predmetom prihoda

Vaši zaposlenici mogu provesti i svoj novac za potrebe kompanije. Stoga je materijal relevantan za vas u potpunosti.

Zaposleni za potrebe kompanije kupio je robu i materijalne vrijednosti, dok ga odgovornih sredstava nisu izdali u ove svrhe. Međutim, vrijednosti su potrebne, a uvjeren je da će kompanija nadoknaditi ovu potrošnju. Kako napraviti računovođu kao operaciju? Prvo što padne na pamet je preuzeti od zaposlenog unaprijed izvještaja s nultom avansom, gdje se troškovi kupovine odražavaju kao razmatranje računovodstva. Ali takva operacija nema nikakve veze sa računom. A ovdje nema ponovnog računa. Takav zaključak slijedi iz stava 4.4 odredbi Centralne banke Ruske Federacije 12.10.2011. Br. 373-P (u daljnjem tekstu: Uredbom br. 373-P). Uostalom, novac nije dodan unaprijed, a osoba koja izvještava treba precizno izvijestiti o primljenom novcu, a ne na vlastitim kupovinama, koji su nepoznati, postoji li nešto u aktivnosti kompanije (više o tome - u umetanje u nastavku). Ovdje nema govora o uobičajenom računu, a novac treba platiti u skladu s drugim razlozima. Mogući načini šminke koje smo unijeli u donjoj tablici.

Tabela Kako nadoknaditi troškove zaposlenika za kupovinu materijalnih vrijednosti

Metoda	Koji će dokumenti biti potrebni	Prednost	Nepovoljnost
Troškovi zaposlenog nadoknađuju se na osnovu naloga ili reda glave	Primjena zaposlenog za nadoknadu troškova; platni dokumenti (gotovinske i robne provjere, nalozi za plaćanje); narudžba ili odlaganje glave o naknadi troškova; opći nalog za kompaniju, reguliranje postupka naknade takvih troškova (povrat novca, Maksimalna kupovina i pr.)	Idealno ako je "primarna" potvrda kupovine uređena. Firma će moći uzeti u obzir naknadu u rashodima u WNN-u odmah nakon uplate zaposlenika (sub. 5, stav 1 čl. 346.16 i sub. 1, stav 2, odmjetnika. 346.17 Od umjetnosti. 346.17 od umjetničke kodekse ruskog Federacija). A zaposlenik se ne pojavljuje porezna osnovica za NDFL	Ako se primarni dokumenti prodavača ispuštaju za zaposleniku, zatim nakon nadoknade, ima poreznu bazu za porez na ličnu dohodak (klauzula 2 član 226. i sub. 2, stav 1 čl. 228 poreskog zakona Rusije 228 Federacija). A firma u ovom slučaju neće moći prepoznati troškove, jer će biti nerazumne (stav 2 čl. 346.16 i stav 1 čl. 252 Porezni broj Ruske Federacije)
Zaključen ugovor o prodaji	Napisani ugovor o kupovini i prodaji ili čin nabavke	Pogodno ako dokumenti koji potvrđuju troškove zabilježene nisu ime firme, već ime zaposlenog. Organizacija će moći uzeti u obzir u rashodima sa USN iznosima potrošenim na kupovinu	Radnik samostalno izračunava NDFL i daje deklaraciju u IFTS-u. Prihod zaposlenog bit će cjelokupni iznos u okviru ugovora o prodaji, ali može se svesti na iznos potvrđenih troškova

Broj 1 Zaposleni prima nadoknadu na osnovu naloga vođe

Nitko ne zabranjuje kompaniji da nadoknadi zaposlenike njegove troškove. Međutim, potrebno je shvatiti da, plaćajući kupovinu osobnih sredstava, zaposlenika djeluje u svoje ime, a ne u ime kompanije (stav 1 čl. 183 Građanskog zakonika Ruske Federacije). I možete vratiti troškove zaposlenog samo ako ih odobri glava (stav 2. čl. 183 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ako direktor smatra neprimjerenim nadoknadom otpada zaposlenog, tada nema razloga za plaćanje novca.

Suština pitanja

Ako zaposleni nije primio gotovinski napredak, novac potrošen novac se ne može izvesti kao prekoračenje u avansnom izvještaju. Ovo će biti kršenje postupka provođenja gotovinskih transakcija, odobrenog uredbom br. 373-str.

U skladu s tim, prvo zaposleni mora napisati zahtjev za nadoknadu i priložiti sve dokumente koji potvrđuju plaćanje: gotovinske i robne provjere, plaćanja. Dokumenti bi trebali ukazivati \u200b\u200bna ime i troškove stečenih vrijednosti. A ako je "primarni" prodavač ukrašen za kompaniju, onda zaposlenik nema inkluzivni objekt na NDFL-u. I nećete imati problema sa otpisom troškova. I odmah nakon uplate naknade možete ga pripisati materijalnim troškovima pod "jednostavnijim" (sub. 1, stav 2 čl. 346.17 i sub. 5, stav 1 čl. 346.16 od strane poreznog zakona Ruske Federacije) . Stručnjaci se slažu s tim (pogledajte umetnu u donjem).

Sada kao za NDFL. Zvaničnici Ministarstva financija smatraju da kupovina za potrebe kompanije nije prihod od zaposlenika i ne bi trebao platiti lični porez na dohodak (pisma Ministarstva finansija iz Rusije od 08.04.2010. 03-04-06 / 3-65 i od 25.07.2006. 03-05-01 04/219). Istovremeno, ova pisma nisu navedena da dokumenti moraju nužno isprazniti.

Bilješka

Ako se dokumenti koji potvrđuju kupovinu materijala od strane zaposlenog otpuštaju se u ime organizacije, uz priznavanje troškova problema neće biti.

Vjerujemo da ako su oslobađajuća dokumenta uređena za zaposleniku, inspekcija će moći razmotriti naknadu na predmet oporezivanja poreza na dohodak (stav 2, 1, 1 članak 228. poreznog zakona Ruska Federacija). Pored toga, prema ovim dokumentima, vaša kompanija može imati poteškoća sa priznanjem troškova. Stoga, ako se "primarnim" ispušta u ime zaposlenika, sigurnije je da iskoristimo drugi način registracije operacije - ugovoru o prodaji. O tome - odmah ispod.

U međuvremenu, vratimo se na naknadu na osnovu naloga menadžera - može se izdati u proizvoljnom obliku. Neće biti suvišno i opće narudžbe za kompaniju, regulišući principe nadoknade troškova zaposlenima. Propisuje mogućnost radnika da kupuju materijale po vlastitom trošku, primanje naknadne naknade troškova, uspostavi postupak naknade za takve troškove. Možete riješiti maksimalni iznos kupovine koje zaposleni ima pravo da se izvrši na vlastiti trošak. S ovom narudžbom svi zaposleni su uvedeni pod slikarnom bojom. Izbjegavat će situacije u kojima zaposlenici stječu nepotrebne vrijednosti za kompaniju. Donijeli smo uzorak takve narudžbe na stranici 66.

Važna okolnost

Zaposleni može nadoknaditi troškove sticanja materijala za kompaniju samo ako glava odobri takvu kupovinu. Takav pristanak mora biti potvrđen relevantnim redoslijedom ili redoslijedom.

U računovodstvenoj kompenzaciji troškova odražavaju računicu 73 subtaccount "Proračuni sa osobljem za druge operacije". Objave će biti sljedeće:

Debitno 10 Credit 73 Subccount "Proračuni sa osobljem za druge operacije"

Zatvoreni od strane zaposlenika stečene materijalne vrijednosti;

Debit 73 Subccount "Proračuni sa osobljem za druge operacije" Kredit 50 (51)

Izdanje troškova Zaposleni. *

Metoda Broj 2 Kompanija kupuje vrijednosti zaposlenog u okviru ugovora o prodaji

Preporučljivo je izdati ugovor o prodaji, ako u dokumentima koji potvrđuju troškove, a ne ime firme, već ime zaposlenog. Morat ćete napraviti pismeni ugovor o prodaji ili Zakonu o kupovini. I isplati se zaposlenim.

Ali ova metoda registracije ima jedan minus - vrijednosti prodaje zaposlenika proizlaze na prihod oporezive NDFL. Organizacija, prilikom kupovine materijala, pojedinac nije porezni agent (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. decembra 2011. br. 03-04-06 / 3-339). Stoga ne treba držati NDFL pri plaćanju prihoda. Zaposleni će morati dati izjavu u inspekciju u obliku 3-NDFL (klauzula 2 čl. 226 i sub. 2, stav 1 čl. 228 poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, primljeni prihod može se smanjiti u iznosu troškova koji se odnose na kupovinu ovih vrijednosti (sub. 1 od stava 1. čl. 220 poreznog zakona Ruske Federacije). To je, zapravo će porez biti nula.

Na notu

Organizacija nije porezni agent prilikom kupovine materijala od pojedinca. Stoga zaposlenik ne treba držati NDFL prilikom plaćanja prihoda. Zaposleni izračunava porez neovisno (stav 2. čl. 226 i sub. 2, 1 čl. 228 poreskog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče troškova "pojednostavljenog", tada ne bi trebalo biti poteškoća. Odmah nakon uplate vrijednosti pod ugovorom možete ih otpustiti. Potvrda dokumentarnog troška bit će kupoprodajni ugovor. U računovodstvu kupovine materijala odražavaju ožičenje:

Debit 10 kredita 76

Zvani kupljeni od zaposlenog u vrijednosti;

Debit 76 kredita 50 (51)

Vrijednosti se plaćaju u ugovoru o prodaji (o kupovini nabavke).

Savjeti sa stranice E.26-2.ru

Kako izdati kupoprodajni ugovor uz pomoć elektronskog časopisa "Pojednostavljen"

U elektroničkom časopisu "Pojednostavljeno" ćete pronaći informacije o kojima pravila trebate ući u kupoprodajni ugovor. Da biste to učinili, idite na stranicu dnevnika. U gornjem meniju na crnoj osipu odaberite odjeljak "Pravna enciklopedija". Iz menija koji se pojavljuje, trebat će vam odjeljak "Transakcije", a u njemu "Kupovina i prodaja". Izbor članaka o temi će vam reći koji detalji trebaju biti uključeni u ugovor. Takođe će vas upoznati sa glavnim nijansama poreznog računovodstva na transakciji.

Zašto se naknada ne treba održavati kao odgovorne količine

Sergej Ryumin,
Revizor, upravljanje partnerom
LLC "CAF" InsutuatTrast "»

Zaposleni su kupili materijale za kompaniju za svoj novac i žalio se na naknadu za troškove. Trebate li ih potvrditi da naprave avansni izvještaj?

Ne, ne trebate ispunjavati prijavu unapred. Od, kao općenito pravilo, ovaj dokument je samo u slučaju kada su zaposleni ranije dobili novac u izvještaju. To jest, prethodni izvještaj je potreban da bi se pokazalo ono što se utrošava sredstva kompanije (stav 4.4 odredbi Centralne banke Ruske Federacije od 12.10.2011. Br. 373-P). A situacija koja se razmatra i velika nema nikakav stav prema računu. Stoga i izvijestite da ne za šta.

Kao računovođa za izdavanje takve kupovine, koji će dokumenti zahtijevati?

Podnožje se po pravilu postavljaju da se terenski troškovi nadoknade u iznosu troškova dovoljno za njegovu izjavu o naknadi troškova, redoslijedom glave o nadoknadi sredstava i dokumenata o plaćanju. Istovremeno, bolje je da je "primarni" ispušten u ime kompanije - to će pomoći zaposleniku da izbjegne plaćanje NDFL-a i potvrditi valjanost troškova. Međutim, ponekad inspektori također zahtijevaju opći nalog o kompaniji o postupku naknade za takve troškove. Stoga je bolje objaviti. Na primjer, nalog intra prijavljenog može se objediniti prilikama za sticanje materijala za kompaniju na štetu njihovih sredstava. A također navedite maksimalnu količinu kupovine, povratno vrijeme novca itd. Slijedi da upoznaju sve radnike ispod slike.

Da li je moguće nadoknaditi plaćeni zaposlenik, pripisuju se troškovima pod "jednostavnijim"?

Naravno. Odmah nakon sastavljanja svih dokumenata, a naknada se isplaćuje, može se uključiti u materijalne izdatke sa USN (sub. 5, stav 1 član 346.16 i sub. 2 od 1. stav 346.17 poreznog zakona Ruska Federacija). Ako govorimo o kupovini materijala.

Kako odražavati nadoknadu zaposlenika u računovodstvu?

U računovodstvenim iznosima zbog zaposlenog u nadoknadu potrošenih sredstava, logičnije je da se odražava s korištenjem računa 73 subccount "proračuni sa osobljem za druge operacije". Prema uputama o primeni računa, odobrenog nalogom Ministarstva finansija Rusije sa 31.10.2000. Br. 94N, namijenjen je da sažeti informacije o svim vrstama naselja sa zaposlenima, osim plaćanja za rad i platne liste. Dakle, iznos naknade treba zabilježiti na teret računa 73 subtaccount "proračuni sa osobljem za druge operacije" u prepisku sa kreditom na računu 50 ili 51.

Potrošnja novca izdat od strane unaprijed zaposlenog potvrđuje primarni računovodstveni dokument - avansni izvještaj. Popunjeni uzorak avansnog izvještaja je jedinstveni obrazac br. AO-1, \u200b\u200bu jednom dijelu koji zaposlenik daje informacije, u drugom - računovođu.

Aplikacija na avansni izvještaj dolazi provjere i primanja koji potvrđuju troškove. Od 01.07.2019., Izmjene i dopune koje se tiču \u200b\u200bobaveznih detalja Chekova stupile su na snagu ako roba (usluge) stječe pravno lice ili IP ili zaposlenog u ime kompanije. Da bi porezne vlasti, nije bilo pritužbi na čekove, moraju nužno da sadrže:

• ime i Inn kupac;
• količina trošarina;
• broj carinske deklaracije;
• zemlja porijekla robe;
• sudar po položajima proizvoda.

Sjetite se i da se BSO na papiru praktično ne daje sada, svi prodavci, s izuzetkom SP-a na USN i PSN-u, dužni su izdati pune provjere.

Druga važna stvar: Da biste povratili odgovornim iznosima na avansno izvješće, zaposlenik ima pravo donijeti ispisanu provjeru primljenog e-mailom ili SMS-om, uključujući QR kod. Elektronske i papirne gotovine su jednake, tako da neće biti problema prilikom provjere. Izuzetak još uvijek čine elektroničke karte. Da biste ih uzeli u obzir troškove kako bi se porezne prijave, kuponi za slijetanje tiskali i predstavljeni da jednostavno potaknu inspekcijski znak. U suprotnom, da dokaže potrošnju za transportne usluge neće raditi. Ili ćete morati podnijeti zahtjev za prijevoz kompanijom tako da potvrđuje pružanje usluga određenom putniku.

Povratak odgovorne iznose

Zakon utvrđuje posebne rokove za puštanje u rad avans izvještaja od odgovorne osobe u kojoj je zaposlenik dužan izvještavati o potrošenim sredstvima. Ovo su tri radna dana nakon dana isteka roka, koji se izdaje gotovina ili od datuma zaposlenja (klauzula 6.3 upute br. 3210-Y).

Ako zaposlenik nije u potpunosti trošio novac, na korištenom dijelu izrađuje se unaprijed izvještaj i ukazuje na preostali iznos. Primjenjuje se na povratak odgovornih iznosa na avansno izvješće, a to bi trebalo učiniti istovremeno s izvještajem.

Često situacija kada radnik provodi vlastiti novac, a zatim donosi dokumente i traži nadoknadu odgovornih iznosa na avansno izvješće. U ovom se slučaju odnosi na računovodstvenu odjeljenje sa izjavom o nadoknadi nastalih troškova, a računovođa obavlja i takve proračune, koristeći avansni izvještaj.

Ako zaposlenik nije potrošio ništa, on vraća cijeli odgovorni iznos blagajnika, a avansni izvještaj ne predstavlja. Istovremeno, razdoblje za dodjelu avansa ne uzima u obzir u odgovornoj osobi, već vraća novac najkasnije u roku od trodnevnog perioda nakon isteka perioda na kojem se izdaju.

Narudžba punjenja

Budući da je objedinjeni obrazac razvijen, pravila djeluju i kao unaprijed izvještaj o konzumiranim odgovora u tekućoj godini.

Isprva ga ispunjava zaposlenim koji je dobio novac i izvještaje o njima, a zatim računovođu. Kad je dokument u potpunosti spreman, dat je glavi za kontrolu.

Da vidimo određeni primjer popunjavanja avansnog izvještaja o poslovnim izdacima i paralelno ćemo reći o svim nijansama.

Šta ispunjava zaposlenom

Prednja strana.

Na prednjoj strani obrasca br. AO-1 Zaposleni mora:

1. Navedite ime kompanije i OKPO kod.

2. Gurnite datum izvlačenja dokumenta i dodijelite broj.

3. u broju "Izvještaj u iznosu" uvodimo iznos koji je radnik potrošio na godišnje vijesti kompanije. Na primjer, izdao je 12.000 rubalja, a potrošio je 10.000. Stoga u ovom stupcu ukazuje na 10.000.

4. Navedite ime i kod strukturne jedinice.

5. Nakon toga ukazujemo na f.i.o. Odgovorna osoba, njegov stol i profesija (položaj).

6. Unesite imenovanje unaprijed.

7. Na lijevoj strani stola koja se nalazi na prednjoj strani obrasca navedite iznos primljenog od novčanog stola (ili na bankovnoj kartici). Ako je potrebno, navedite iznos novca izdan u valuti.

8. Ukazuje na konačni iznos primljenih sredstava.

9. Unesite iznos potrošen na poslovne potrebe preduzeća.

10. Navedite veličinu ostatka.

Pokrivenost.

Postoje informacije koje bi trebale biti naznačene na stražnjem dijelu dokumenta unaprijed izvještaj zaposlenog. Odgovorna osoba na grafikonima 1-6 navodi sve dokumente (roba, gotovinske provjere itd.), Potvrđujući proizvedene troškove, što ukazuje na potrošene iznose. Broj dokumenata kako bi ih naveli u avansnom izvještaju.

Predstavljeni ispunjeni uzorak avansa jasno pokazuje koje informacije trebaju biti izvršene odgovarajućim grafikonima:

• 1 je broj p / p, dodijeljen dokumentu kojim se potvrđuje potrošnje;
• 2 - datum primitka čeka;
• 3 - Provjerite broj;
• 4 - Naziv dokumenta koji potvrđuje troškove;
• 5 - količina protoka u rubljevima;
• 6 - Ispunjeno ako je potrebno, ako je u stranoj valuti bilo troškova.

Nakon prijenosa detalja na sve priložene dokumente, ispunite "Ukupan" niz, gdje ukazuju ukupnu vrijednost troškova.

Nakon što je zaposleni ispunio potrebna polja, stavlja svoj potpis s dekodiranjem u obliku. Dokument zatim prenosi na računovodstveno odjeljenje, gdje računovođa provjerava ispravnost punjenja.

Šta ispunjava računovođe

Prednja strana.

Računovođe nakon primitka obrasca, provjerite je li završen. Ako nema grešaka, računovođa bilježi računovođu u izvještaju "Izvještaj" i stavlja svoj potpis.

Računovođa određuje informacije o ostacima ili prenapučenim slojevima sredstava.

Nakon toga nastavlja da dodatno popunjavanje obrasca.

Dio sezu nije ispunjen, a zaposlenik se podnosi.

Pokrivenost.

Računovođa piše informacije u stupcima 7 i 8. To ukazuje na iznose troškova usvojenih za računovodstvo. U stupcu 9 su navedeni računovodstveni brojevi koji se terete o količini troškova. Iznosi koje su zaposleni također najavili trebaju biti slučajnost.

Nakon toga, računovođa je ispunjen prednjom stranom obrasca.

Prednja strana.

Na prednjoj strani u desnoj tablici, računovođa provjerava sljedeće podatke:

• ravnoteža ili prekoračenje prethodnog napretka;
• veličina avansa primljena iz blagajne Enterprise-a;
• broj potrošenog novca;
• ravnoteža ili prekoračenja avansa.

U tablici s lijeve strane - računovodstveni zapis - informacije se vrše iz ovih brojeva 9, koji se nalazi na stražnjoj strani.

Računovođa šalje glavni dokument (ako jeste), ko ga provjerava. Nakon provjere avansnog izvještaja, Glavbukh ga potpisuje i šalje ga na odobrenje na čelu poduzeća.

Direktor odobrava dokument i vraća ga u računovodstveni odjel.

Ovo izgleda kao uzorak popunjavanja unaprijed izvještaja u 2019. godini na poslovnim izdacima. Sličan postupak registracije važi i u bilo koje druge situacije - kada je potrebno izvještavati o putovanjima ili izvršnim troškovima.

Uređeni avansni izvještaj čuva se u računovodstvenom odjelu kompanije 5 godina. Nakon ovog perioda, dokument je uništen.