Все про тюнінг авто

Строк позовної давності з транспортного податку для фізичних осіб

Автовласникам, які мають старі борги з транспортного податку, слід пам'ятати, що з цього виду платежів існує термін позовної давності. Це означає, що податкові служби не завжди має правовимагати погашення таких заборгованостей.

Цей оглядовий матеріал допоможе розібратися, що таке термін давності притягнення до відповідальності за несплату податку і чим він відрізняється від строку позовної давності, а також коли громадянин може нічого не платити державі.

Строк давності притягнення до відповідальності за несплату транспортного податку

Усі часові проміжки, протягом яких , встановлюються на законодавчому рівні. У 2019 році термін позовної давності щодо транспортного податку за порушення його сплати регламентується ч. 1 ст. 113 НК РФ. Відповідно до неї, якщо з наступного дня після закінчення податкового періоду або з дня вчинення порушення щодо сплати податків пройшло 3 роки, то особа, яка вчинила податкове порушення, може бути притягнуто до відповідальності.

Абз. 1 год. 1 ст. 113 НК РФ

Особа не може бути притягнута до відповідальності за вчинення податкового правопорушення, якщо з дня його скоєння або з наступного дня після закінчення податкового (розрахункового) періоду, протягом якого було вчинено це правопорушення, та до моменту винесення рішення про притягнення до відповідальності закінчилися три роки ( термін давності).

Таким чином, термін давності за несплату податків становить 3 роки.У разі несплати транспортного податку юр. Особою трирічний строк відраховується з наступного дня після закінчення податкового періоду, тобто року, за який не було сплачено податку.


Фізичні особи, на відміну від організацій, не вираховують суму податку самостійно, за них це робить ФНП, надсилаючи результати розрахунків у податковому повідомленні. Згідно п. 3 ст. 363 НК РФу повідомленні не може бути зазначена сума податку більш ніж за 3 роки, що передують поточному. А фіз. особа, у свою чергу, не повинна сплачувати борги, які були винесені за податкові періоди раніше за 3 роки.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направлення податкового повідомлення допускається не більше ніж за три податкові періоди, що передують календарному році його спрямування.

Платники податків, зазначені в абзаці першому цього пункту, сплачують податок не більше ніж за три податкові періоди, що передують календарному році направлення податкового повідомлення, зазначеного в абзаці другому цього пункту.

Це означає, що у податковому повідомленні, яке ви отримаєте у 2019 році, можуть бути зазначені заборгованості лише за 3 попередні роки, та сплачувати податки, нараховані раніше цього періоду, ви не повинні.

Що таке термін позовної давності і коли він спливає?

Не варто плутати термін давності притягнення до відповідальності за податкові правопорушення, про які ми говорили вище, та строк позовної давності. Термін позовної давності - це період, протягом якого ФНП має право звернутися до суду, щоб стягнути з боржника податкові заборгованості

Щоб фіз. особи сплачували податки вчасно та не накопичували заборгованості, податкова робить наступні кроки:


Якщо платник податків не сплатив борг після отримання вимоги, податкова має право подати на нього до суду, і зробити це вона зобов'язана у визначений термін. Строк позовної давності з транспортного податку залежить від дати отриманнявимоги про сплату заборгованості та її загальну суму. По завершенню цього терміну податкова втрачає право вимагати виплати боргу. Загальний термін позовної давності становить три роки. Якщо законом не встановлено інше, перебіг строку позовної давності починається з дня, коли особа дізналося чи мало дізнатисяпро порушення свого права та про те, хто є належним відповідачем за позовом про захист цього права ( ст.196, 200 ЦПК України).

Давайте розглянемо кожен етап докладніше.

Чи вдалося Вам уникнути сплати транспортного податку за строком позовної давності?

Вимога про сплату транспортного податку

Згідно п. 1 ст. 363 НК РФфіз. особи зобов'язані сплатити транспортний податок після отримання повідомлення до 1 грудня (наприклад, податок за 2017 рік слід сплатити до 01.12.18р.). Якщо ви не сплатили податок у цей термін, то з наступного дня прострочення починається нарахування пені. Податкова, виявивши боржника, надсилає вимогу про сплату заборгованості протягом:

  • 3 місяців (для заборгованостей на суми понад 500 руб.);
  • 1 року (менше 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Вимога про сплату податку має бути направлена ​​платнику податків (відповідальному учаснику консолідованої групи платників податків) не пізніше трьох місяців з дня виявлення недоїмки, якщо інше не передбачено цією статтею. У разі, якщо сума недоїмки та заборгованості за пені та штрафами, що відноситься до цієї недоїмки, становить менше 500 рублів, вимога про сплату податку має бути направлена ​​платнику податків не пізніше одного року з дня виявлення недоїмки, якщо інше не передбачено пунктом 2 цієї статті.


Отримавши таку вимогу, необхідно сплатити повну суму боргу протягом 8 днів, якщо в документі не зазначений інший крайній термін.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Вимога про сплату податку має бути виконана протягом восьми днів з дати отримання зазначеної вимоги, якщо триваліший період часу для сплати податку не зазначений у цій вимогі.

Зверніть увагу: Крайня дата отримання повідомлення з транспортного податку. 1 листопада. Якщо це не означає, що ви за свій автомобіль. У цьому випадку вам слід звернутися до ФНП та отримати повідомлення самостійно.

У які терміни податкова подає заяву до суду на сплату транспортного податку

Якщо платник податків – фіз. особа проігнорувала вимогу, про яку ми говорили вище, то податкова звертається до суду. У цьому випадку заборгованість буде погашена за рахунок майна боржника згідно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.


Податковий орган надсилає заяву до суду у такі строки:

  • Якщо заборгованість перевищує 3000 руб. - протягом 6 місяцівз дня закінчення виконання вимоги про сплату податку (відраховується з 9-го дняпісля отримання податкової вимоги).

Вказана заява про стягнення подається податковим органом (митним органом) до суду, якщо загальна сума податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів, що підлягає стягненню з фізичної особи, перевищує 3 000 рублів, за винятком випадку, передбаченого абзацом третім пункту 2 на ( абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Якщо заборгованість за 3 рокипісля прострочення виконання першої вимоги перевищила 3000 руб.- протягом 6 місяцівз тієї дати, коли борг досяг 3000 руб.

Якщо протягом трьох років з дня закінчення терміну виконання ранньої вимоги про сплату податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів, що враховується податковим органом (митним органом) при розрахунку загальної суми податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів, що підлягає стягненню з фізичної особи, така сума податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів перевищила 3000 рублів, податковий орган (митний орган) звертається до суду із заявою про стягнення протягом шести місяців з дня, коли зазначена сума перевищила 3000 рублів (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Якщо заборгованість протягом 3 років після дати закінчення виконання першої вимоги не перевищила 3000 руб.- протягом 6 місяцівпісля завершення 3 років.

Якщо протягом трьох років з дня закінчення терміну виконання ранньої вимоги про сплату податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів, що враховується податковим органом (митним органом) при розрахунку загальної суми податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів, що підлягає стягненню з фізичної особи, така сума податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів не перевищила 3000 рублів,податковий орган (митний орган) звертається до суду із заявою про стягнення протягом шести місяців з дня закінчення зазначеного трирічного строку ( абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Термін позовної давності з транспортного податку у 2019 році

Таким чином, термін позовної давності з транспортного податку для фізичних осіб у 2019 році залежить від окремого випадку та спливає у той момент, коли податкова вже не має права подати заяву до суду.

Отже, термін позовної давності становить 6 місяців у наступних ситуаціях:

  • з дня прострочення оплатизаборгованості на вимогу з податкової, якщо борг перевищує 3000 руб.;
  • з дня досягнення заборгованості розміру 3000 руб.якщо вона накопичилася за 3 роки;
  • з дня закінчення 3 роківпісля прострочення сплати заборгованості на вимогу, якщо за ці 3 роки борг не перевищив 3000 руб.

Маючи заборгованість з транспортного податку, не варто чекати на закінчення терміну позовної давності, а потрібно йти і, якнайшвидше, її гасити. Пам'ятайте, що згідно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФсуд має право стягнути з вас заборгованість та після строку позовної давності, якщо податкова надасть суду поважну причину, через яку не подала заяву вчасно.