Як отримати податкове відрахування на лікування зубів?

Лікування та протезування зубів міститься у переліку медичних послуг, визначених російським законодавством для відшкодування платнику податків. Соціальною пільгою можуть скористатися громадяни відповідно до ст. 219 НК РФ. Залишається лише ознайомитись із порядком гарантованого державою відшкодування.

Що є податковим відрахуванням за лікування в стоматології?

Російське законодавство визначило два важливі моментиу складі поняття податкового відрахування за стоматологічні процедури:

Вирахування з доходу платника податків, обсяг витрат на послуги протезування за звітний календарний період (рік).
Повернення з прибуткового податку (13%, ПДФО) від суми вирахування, погодженого з податковим контролюючим органом.

Вирахування провадиться з будь-якого доходу громадянина, отриманого ним за календарний рік (звітний податковий період) і підлягає обчисленню податку на доходи. Не враховуються доходи, які оподатковуються за нижчою, ніж 13%, ставкою.

Пенсіонери можуть розраховувати на відшкодування у разі отримання додаткового доходу, наприклад, отримання його під час продажу майна чи оплати поліса добровільного страхування.

Величина податкової виплати за стоматологічне лікування у 2016 році

Податковим законодавством запроваджено низку обмежень щодо податкового повернення. По-перше, сума соціального відрахування не може перевищувати 120 тис. По-друге, відрахування за дороге медичне лікування обмежено величиною отриманого доходу за рік та сумою обчисленого з нього податку на фізичну особу. Декілька прикладів допоможуть усвідомити порядок розрахунку величини податкового повернення.

Варіант 1.Допустимо, умовно величина доходу фізичної особи за 2016 рік склала 110 тис., а витрати на стоматологічні послуги - 55 тис. руб. ПДФО складе 13% і дорівнюватиме 14 300 руб. (110 000х13/100). Сума соціального відрахування до повернення у такому варіанті становитиме 7150 крб. (55 000х13/100).

Ситуація, коли він витрати вище, ніж максимальний поріг, встановлений законодавством, обмежить виплату зацікавленій особі сумою 15,6 тис. крб.

Варіант 2.Витрати платника податків дорівнюють 155 тис., Дохід склав 110 тис., Утримання ПДФО -14, 3 тис. руб. (110 000х 13/100). Соціальне повернення за медичні послуги складе 14, 3 тис. руб.

Варіант 3.Витрати лікування становлять 155 тис., а дохід протягом року – 130 тис. Податок з доходів фізичної особи будуть 16, 9 тис. крб. (130000х13/100).

Соціальний відрахування складе 15, 6 тис. руб., Що дорівнюватиме максимально допустимій сумі виплат.

Варіант 4.Витрати на стоматологічні послуги платника податків - 155 тис., Дохід - 200 тис. ПДФО складе 26 тис. руб. (200000.х13/100). Податкове повернення за лікування в цьому випадку дорівнюватиме 20 150 руб. (155000х13/100).

Порядок отримання соціальної виплати

Законодавець визначив наступні види послуг, оплата яких дає підстави для податкового повернення:

Лікувальні послуги (включаючи діагностику та первинний огляд).
Допомога за умов стаціонару (оперативне втручання, встановлення імплантів).
Амбулаторні послуги (протезування, встановлення брекетів та ін.).
Лікування у санаторно-курортних установах.
Придбання медикаментів за рецептом.
Придбання полісу на добровільне страхування.

Отримання повернення платником податків допускається під час оплати їм стоматологічних послуг дітей, які досягли повноліття, чоловіка/і, батька (ст.219 НК РФ). Порядок одержання передбачає два способи.

Перший метод.Заява на отримання оформляється одночасно з поданням декларації за звітний податковий період (за рік) за формою 3-ПДФО. Період розгляду заяви та перевірки декларації на відповідність податковим вимогам становить 90 днів. За позитивного рішення виплата здійснюється протягом місяця.

Другий спосіб.Документи на відрахування подаються до закінчення звітного податкового періоду після оплати лікування. Після отримання повідомлення на вирахування, платник податків подає заяву роботодавцю на повернення соціальної виплати.

Виплата здійснюється роботодавцем одночасно із заробітною платою за місяць, у який подано заяву на відрахування.

Документи на соціальну виплату за стоматологічні послуги мають обов'язково містити всі необхідні відомості: склад лікування, вартість оплачених послуг, оплата необхідних медикаментів.

Пакет документів включає:

довідку за встановленою формою про лікування із стоматологічної клініки;
фінансові документи, які б підтверджували факт оплати;
договір заявника з медустановою на надання послуг,
довідку від роботодавця про доход заявника;
ліцензію стоматологічної клініки на право надання послуг (копію);
реквізити банку платника податків для перерахування суми вирахування.

Якщо оплата здійснювалася на користь родича, необхідно надати копії документів, що підтверджують ступінь спорідненості.

Умови податкового повернення для непрацюючих пенсіонерів

Непрацюючий пенсіонер має право на податкові повернення за надане лікування у 2016 році у тому випадку, якщо він мав дохід, що підлягає оподаткуванню. Необхідно надати документи для виплати та звернутися до податкового органу із заявою на отримання соціальної виплати. За відсутності доходів правом на відрахування може скористатися родич, якщо він зазначений у договорі з медустановою та здійснив повну оплату лікування.

Правила оформлення декларації для повернення за лікування

Щоб отримати позитивне рішення щодо виплати, необхідно керуватися зразком декларації за формою 3-ПДФО. Іншим важливим моментом є відповідність даних щодо витрат і доходів тому податковому періоду, за який подається заява.