Penalidade por envio tardio ou falha no envio da declaração de imposto

Cada empresa deve fornecer regularmente à Inspecção Fiscal da Federação Russa informações e documentação sobre os rendimentos recebidos durante um determinado período. Mas nem todos os empreendedores individuais atendem a esse requisito ou conseguem cumpri-lo no prazo. A lei prevê punições para essa ação.

Multa por atraso na apresentação de declaração de imposto de renda

Dentro de um determinado período de imposto, cada empresário individual deve apresentar uma declaração de imposto de renda ao Serviço de Impostos Federais. Se esses requisitos não forem atendidos, o empresário enfrenta uma penalidade monetária administrativa. É 5% do total de pagamentos de impostos não pagos que correspondem a este documento, para cada mês de calendário de atraso.

A multa por atraso na devolução nos termos do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa não deve exceder 30% do valor total das contribuições fiscais, mas não deve ser inferior a 1.000 rublos.

Se um empresário individual pagou todas as contribuições fiscais e esse valor é totalmente consistente com o documento, então ele não está isento de responsabilidade, mas o valor da multa monetária é significativamente reduzido. Será apenas 1 mil rublos.

Este algoritmo é utilizado para calcular as sanções por não apresentação do cálculo das contribuições à seguradora.

Não há multa pelo não preenchimento da declaração de imposto de renda após o prazo. Nesse caso, a conta da empresa é simplesmente bloqueada.

Penalidade por atraso na apresentação de uma declaração de IVA

IVA é o imposto sobre valor agregado. É cobrado dos empresários que colocam seus bens e serviços à venda por um preço superior ao seu custo. Mas são os compradores que pagam esse imposto na hora de comprar os produtos, porque está incluso no custo.

De acordo com os 5 parágrafos dos artigos 173 e 174 do Código Tributário da Federação Russa, os empresários individuais devem apresentar regularmente uma declaração de IVA às autoridades competentes.

A entrega deste documento deverá ser realizada até o dia 25 do mês corrente. Se a organização e seu empreendedor individual não cumprirem esses requisitos, eles podem ser responsabilizados pela administração.

Como no caso anterior, a multa pecuniária por essa infração será de 5% do valor total do imposto pago. As condições interpretadas no artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa são relevantes.

Os artigos 112.º e 114.º do Código do imposto RF indicam que, em determinadas circunstâncias atenuantes, o montante das sanções pode ser reduzido.

Uma multa por apresentação tardia de uma declaração de IVA também pode ser cobrada por um funcionário de uma empresa. Suas dimensões são muito pequenas, chegando a cerca de 500 rublos.

Ao redigir uma multa pecuniária, qualquer empresa dispõe de um determinado prazo durante o qual é necessária a apresentação dos documentos necessários à Inspeção Tributária. Não há penalização pela não apresentação da declaração de IVA, como no caso anterior. A conta da empresa será simplesmente bloqueada.

Penalidade por atraso no arquivamento de uma declaração 3-NDFL

Todo empresário que utilize o regime geral de tributação, no ato do recebimento da renda, é obrigado a apresentar o certificado 3-NDFL. Este procedimento deve ser executado até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência. Isso é fornecido pelo artigo 229 do Código Tributário da Federação Russa. Se a data for folga ou feriado, o prazo para entrega do documento vai até o próximo dia útil.

Se o documento 3-NDFL não for fornecido dentro do prazo por um empresário individual, ele enfrentará uma sanção. A multa por atraso no arquivamento da declaração 3-NDFL é igual a 5% do valor total do pagamento de impostos correspondente a este documento. Se o certificado indicar um imposto zero para o orçamento da Federação Russa, o infrator também estará sujeito a uma sanção, só que menos significativa. Ele precisa pagar 1 mil rublos.

Se o imposto de renda pessoal propriamente dito não tiver sido pago, o infrator poderá ser multado em dinheiro. A multa por atraso na apresentação do 3-NDFL e não pagamento do imposto é de 20 por cento sobre o valor total dos impostos correspondentes a este documento. Isso é explicado no Artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa.

Em caso de não pagamento do imposto, que é superior a 600 mil rublos, e de não apresentação da declaração 3-NDFL aos órgãos estaduais competentes, o infrator é ameaçado de responsabilidade não administrativa, mas criminal, nos termos do Artigo 198 do Criminal Código da Federação Russa. Este artigo prevê penalidades por evasão fiscal para o orçamento do Estado.

Mas, em alguns casos, o prazo para apresentação do 3-NDFL pode ser estendido por vários anos. Essa oportunidade é oferecida apenas a pessoas físicas cujo imposto de renda esteja sob o controle de um agente tributário. Nesse caso, um indivíduo pode solicitar às autoridades estaduais competentes uma declaração. Esta operação deve ser realizada dentro de 3 anos após os pagamentos serem feitos.

Penalidade por um retorno de IVA revisado

A declaração revisada deve ser fornecida por um empresário individual ou qualquer outra pessoa que cometeu um erro no cálculo do valor dos impostos que foi subestimado. Se esse valor foi subestimado, a pessoa retém o direito de apresentar ou não uma declaração revisada às autoridades estaduais competentes.

Qual é a pena se o empresário individual não tiver feito este tipo de declaração? A penalidade para uma declaração falhada é de 20 por cento do valor que é a diferença entre o imposto verdadeiro e aquele calculado com erro. Mas a penalidade por não preencher esse tipo de declaração de imposto de renda pode ser evitada. Para tal, o responsável deverá pagar a diferença e os juros acumulados antes mesmo da apresentação do respectivo documento. Vale ressaltar que a pessoa física não está isenta da sanção pelo não pagamento do centavo. Outra forma de contornar a penalidade administrativa é apresentar uma declaração atualizada antes que os funcionários do serviço tributário que realizam a inspeção no local o contatem com um erro.