Kontrolle im Beschaffungsbereich: Kontrollstelle, Kontrollarten und deren Merkmale. Wie wird ein Audit im Bereich Beschaffung durchgeführt? Abteilungskontrolle im Bereich Beschaffung

Oleg Tolstobokov,
Experte für integrierte Kontrolle des öffentlichen und öffentlichen Beschaffungswesens

Experte für integrierte Kontrolle des öffentlichen und öffentlichen Beschaffungswesens Oleg Tolstobokov beantwortete einige brennende Fragen der Leser des Portals GARANT.RU.

Die örtliche Regierungsbehörde, die befugt ist, die Kontrolle über die Beschaffung auszuüben, hat mit dem Kunden vereinbart, von einem einzigen Lieferanten die Bauarbeiten des Gebäudes zu beziehen. Als Ergebnis der Überprüfung durch die Staatsanwaltschaft wurde die Tatsache einer erheblichen Überhöhung des ursprünglichen Vertragspreises festgestellt. Welche Verantwortung dafür kann den Beamten der Kontrollstelle drohen?

Gesetz Nr. 44-FZ: Beantwortung von Leserfragen zum neuen Beschaffungssystem für staatliche und kommunale Bedürfnisse:

Die Tatsache, dass der ursprüngliche Preis des Auftrags an sich überhöht ist, kann nicht als unabhängiger Grund für die Verantwortung der Beamten der Kontrollstelle angesehen werden.

Aufsichtsbehörden sollten sich davon leiten lassen, dass die Aufsichtsbehörde befugt ist, die Gültigkeit der Festsetzung des anfänglichen (maximalen) Vertragspreises (im Folgenden NMCK) zu überprüfen. Und eine solche Kontrolle bei der Planung und Durchführung von Einkäufen bei einem einzigen Lieferanten wird von anderen Stellen durchgeführt - Finanzkontrollorganen auf der Ebene einer konstituierenden Einrichtung des Bundes oder einer Gemeinde (Artikel 3, Teil 8, Artikel 99 des Bundesgesetzes Nr . 44-FZ vom 5. April 2013 "", (im Folgenden - Gesetz Nr. 44-FZ) Folglich fällt diese Art von Tätigkeit nicht in die Zuständigkeit der kontrollberechtigten Stelle im Bereich Beschaffung und ist unmöglich Letztere zur Genehmigung einer überschätzten NMCK einzubeziehen Die Praxis der Kartellbehörden bestätigt diese Position ().

Das jährliche Einkaufsvolumen einer Haushaltsbildungsorganisation beträgt 600 Tausend Rubel. Die Organisation hat alle Einkäufe von einem einzigen Lieferanten durchgeführt (). Nach den Ergebnissen der von der Staatsanwaltschaft durchgeführten Überprüfung wurde der Vertragsmanager mit einer Geldstrafe von 50 Tausend Rubel belegt. wegen Verstoßes gegen das Wettbewerbsschutzgesetz, weil alle Einkäufe bei einem einzigen Lieferanten getätigt wurden. Sind die Handlungen der Mitarbeiter der Staatsanwaltschaft rechtmäßig?

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Eine abschließende Beantwortung dieser Frage kann nur auf der Grundlage einer Würdigung der tatsächlichen Umstände, auf die sich die Staatsanwaltschaft gestützt hat, gegeben werden.

FAS Russland hat beschlossen, den Kunden für Verstöße bei der Erstellung der Beschaffungsdokumentation verwaltungsrechtlich verantwortlich zu machen (). Die Agentur begründete ihre Entscheidung damit, dass im Vertragsentwurf keine Formel zur Berechnung der Höhe der Vertragsstrafen für die verspätete Erfüllung seiner Verpflichtungen aus den Vorschriften durch den Lieferanten enthalten sei. Gleichzeitig enthält der Entwurf des Staatsvertrags Bestimmungen zur Festsetzung der Höhe der Strafen, sie geben den Text wieder und legen fest, dass die Strafen in der durch den genannten Regierungserlass festgelegten Weise erhoben werden. Hat der Kunde gegen die Gesetzgebung zum Vertragssystem verstoßen?

Ja, es ist kaputt.

Im Vertrag müssen die Parteien zusätzlich zu der festen Höhe der Geldbußen für Vertragsverletzungen das Verfahren zur Festsetzung der Strafen festlegen, die im Falle einer verspäteten Erfüllung der Verpflichtungen der Gegenpartei aus dem Vertrag (,) auferlegt werden. Sie muss der von der Regierung aufgestellten Anordnung (; im Folgenden als die Regeln bezeichnet) entsprechen. Die Vertragsstrafen für die verspätete Erfüllung von Verpflichtungen werden also gemäß Artikel 6 der Regeln als Produkt aus dem Wert des Vertragspreises (des Vertragspreises, vermindert um einen Betrag, der dem vertraglich festgelegten Verpflichtungsvolumen entspricht) bestimmt und tatsächlich vom Lieferanten (Auftragnehmer, Leistungserbringer) erbracht und mindestens 1/300 des Wertrefinanzierungssatzes der Bank von Russland Nach der wörtlichen Auslegung dieser Regeln gelten die Bestimmungen des Vertrags über die Haftung der Parteien bei Verletzung von Verpflichtungen sollten unter Berücksichtigung der Regeln festgelegt werden und feste Beträge von Strafen und das Verfahren zu ihrer Festlegung enthalten.

Bitte beachten Sie, dass die Regeln zur Berechnung der Höhe der Geldbußen (Geldstrafen, Strafen) vom Kunden bereits vor Ablauf der Bewerbungsfrist für die Teilnahme an der Ausschreibung in den Vertragsentwurf aufgenommen werden müssen, da der Kunde nach diesem Zeitpunkt nicht mehr berechtigt ist Änderungen an den Ausschreibungsunterlagen vorzunehmen. Gleichzeitig wird für den Vertragsabschluss unter Verstoß gegen die angekündigten Geschäftsbedingungen eine Verwaltungshaftung in Form einer Geldstrafe von bis zu 30 Tausend Rubel vorgesehen. (). Ausgenommen sind lediglich die Bedingungen zum Preis und Informationen zum Produktangebot des Gewinners des entsprechenden Kaufs (). Diese Position wird von den Antimonopolbehörden und Gerichten bestätigt (,).

Der Kunde hat ein automatisiertes Informationssystem (im Folgenden - AIS) erworben. Es besteht aus 12 separaten Modulen, von denen jedes ein eigenständiges Produkt ist - einem Computerprogramm und 50 Workstations. Die Softwaremodule und Workstations wurden separat von einem einzigen Anbieter bezogen (). Infolgedessen wurden 62 Verträge mit einem Betrag von nicht mehr als 100 Tausend Rubel abgeschlossen. jede einzelne. Aufgrund der Ergebnisse der Prüfung kam die Kartellbehörde zu dem Schluss, dass Gegenstand aller Käufe gerade die AIS als Komplex ist. Nach Ansicht von FAS Russland, bezogen auf die Gesamtkosten von AIS, hatte der Kunde keinen Grund, Verträge mit einem einzigen Softwarelieferanten abzuschließen, sondern war verpflichtet, auf einem der wettbewerbsfähigen Wege einzukaufen. Wie begründet ist die Position der Antimonopolbehörde?

Rechte der Antimonopolbehörde. Dies schließt trotz der Tatsache, dass es keine besonderen Anforderungen an die Bildung des Vertragsgegenstandes enthält, die Geltendmachung von Ansprüchen der Regulierungsbehörden im Falle der „Aufspaltung“ des Vergabegegenstandes – Nummerierung – nicht aus getrennter Käufe identischer oder technisch und funktionell komplementärer Waren, Werke, Dienstleistungen.

Aus der Antimonopolgesetzgebung ergeben sich gewisse Beschränkungen der Losbildung, die jedoch nur für den genau umgekehrten Fall gelten. Daher ist es untersagt, den Wettbewerb zwischen Bietern, Angebotsanfragen durch die Aufnahme in Lose von Produkten (Waren, Werken, Dienstleistungen) zu behindern, die technisch und funktionell keinen Bezug zu Waren, Werken, Dienstleistungen, Lieferungen, Leistungen haben, deren Erbringung die Gegenstand einer Ausschreibung oder Angebotsanfrage (Teil . 3 Artikel 17 des Bundesgesetzes vom 26. Juli 2006 Nr. 135-FZ "", das gegründet wurde). Gleichzeitig enthält die Gesetzgebung jedoch kein Verbot der Aufteilung des Erwerbs von verwandten Waren, Werken, Dienstleistungen in Teile mehrerer Werke.Bestimmte Beschränkungen der Losbildung ergeben sich aus dem Antimonopolgesetz, aber sie beziehen sich nur auf die gegenteilige Situation. Daher ist es untersagt, den Wettbewerb zwischen Bietern, Angebotsanfragen durch die Aufnahme in Lose von Produkten (Waren, Werken, Dienstleistungen) zu behindern, die technisch und funktionell keinen Bezug zu Waren, Werken, Dienstleistungen, Lieferungen, Leistungen haben, deren Erbringung die Gegenstand einer Ausschreibung oder Angebotsanfrage (Teil . 3 Artikel 17 des Bundesgesetzes vom 26. Juli 2006 Nr. 135-FZ "", das gegründet wurde). Gleichzeitig enthält die Gesetzgebung jedoch kein Verbot der Aufteilung des Erwerbs von verwandten Waren, Werken, Dienstleistungen in Teile mehrerer Werke.

Da gleichzeitig der Kauf von einer einzigen Gegenpartei nur ausnahmsweise erlaubt ist, können die Aufsichtsbehörden an einer anderen Position festhalten (,). Für den Fall, dass sich die im Rahmen mehrerer Verträge erworbenen Waren, Werke, Dienstleistungen tatsächlich technisch und (oder) funktional ergänzen, können sie als Scheintransaktionen qualifiziert werden, die eine andere Transaktion verdecken, deren Gegenstand der gesamte Warenkomplex ist ( Werke, Dienstleistungen) (). In diesem Fall können Sie die Frage eines Kaufs für einen Betrag von mehr als 100 Tausend Rubel stellen. aus keinem guten Grund. Und die Entscheidung, bei einem einzigen Lieferanten (Auftragnehmer, Leistungserbringer) einzukaufen, unter Verstoß gegen die Anforderungen von, kann als Ordnungswidrigkeit qualifiziert werden (,). Die abschließende Frage der „Aufspaltung“ des Vergabegegenstandes kann jedoch nur durch das Gericht unter Berücksichtigung der konkreten Umstände des Einzelfalls gelöst werden, sodass ich empfehlen kann, die Entscheidung der Kartellbehörde in der vorgeschriebenen Weise anzufechten.

Ende Juli wurde unser Unternehmen zum Gewinner der elektronischen Auktion erklärt. Nach der Zusammenfassung der Kaufergebnisse wurden bei Vertragsabschluss zwei Klagen gegen die Handlungen des Kunden eingereicht. Beide Beschwerden wurden schließlich für unbegründet erklärt, die Antimonopolbehörde betrachtete sie jedoch anstelle der gesetzlich vorgeschriebenen fünf Arbeitstage () für mehr als einen Monat. Gleichzeitig wurde der Prozess des Vertragsabschlusses ausgesetzt. Laut Vertragsentwurf ist der Lieferant verpflichtet, seine Verpflichtungen bis zum 31. August zu erfüllen, der Vertrag zur Unterzeichnung ist uns jedoch erst Mitte September zugegangen. Wir haben dem Kunden ein Protokoll der Meinungsverschiedenheiten mit der Bitte zugesandt, die Bedingungen des Vertragsentwurfs zu ändern, aber er weigert sich, die Lieferbedingungen im Vertrag anzupassen. Welche Maßnahmen können wir ergreifen, um aus dieser Situation herauszukommen und nicht in das Verzeichnis der skrupellosen Lieferanten aufgenommen zu werden?

Es ist notwendig, sich an die Antimonopolbehörde zu wenden.

Die Aufsichtsbehörde im Bereich Beschaffung hatte das Recht, die Bestimmung des Lieferanten (Auftragnehmer, Testamentsvollstrecker) im Hinblick auf den Vertragsabschluss bis zur Prüfung der Beanstandung in der Sache auszusetzen. In diesem Fall verlängert sich die für den Vertragsschluss festgesetzte Frist um den Zeitraum der Prüfung der Beschwerde ().

Im vorliegenden Fall hat das Kontrollorgan in seiner Entscheidung keine neuen Bedingungen für die Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen genannt, sodass der Kunde Ihren Wunsch wirklich nicht ohne weiteres für sich erfüllen kann: den Abschluss eines Vertrages zu anderen als den in die Dokumentation kann von ihm als Verstoß gewertet werden, der das Verfahren des Vertragsabschlusses regelt (Beschluss über die Ernennung einer Verwaltungsstrafe im Falle einer Ordnungswidrigkeit der Jamal-Nenzen OFAS Russland Nr. 04-02 / 75-2015 vom 16. März 2015)

Gleichzeitig führen Fehler der Staatsanwälte bei der falschen Bestimmung des Themas der Verwaltungszuständigkeit zur Einstellung des Verwaltungsverfahrens gegen Mitglieder der Beschaffungskommission mangels Corpus Delicti (Beschluss der Jamal-Nenzen OFAS Russland vom 30. Januar 2015 Nr. 04-02 / 26-2015).

Aber ich wiederhole, dies ist nur die gebräuchlichste Variante der Machtverteilung - in jedem Einzelfall müssen Sie die Vorschriften der Kommission und des Managers sorgfältig studieren.

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Wir laden Sie ein, die Anwendung des Gesetzes Nr. 44-FZ auf unserer Website zu diskutieren.

1. Kontrolle über die Beschaffung.

In der Beschaffung gibt es nur wenige Kontrollarten, die durch die mehrstufige Phase dieses Prozesses bestimmt werden, da jede der Phasen einen individuellen Kontrollansatz erfordert. Da das Beschaffungswesen recht komplex gestaltet und in der Öffentlichkeitsarbeit problematisch ist, wird es sorgfältig, wenn auch nicht ganz streng kontrolliert. Das Hauptziel in diesem Bereich besteht darin, verschiedene Arten von Risiken auszugleichen, die eine Verschwendung öffentlicher Mittel zur Folge haben, und die Effizienz der Deckung öffentlicher Bedürfnisse und der Gemeinde zu erhöhen.

Kontrollobjekte- dies sind alle Stellen, die an den Beschaffungsaktivitäten beteiligt sind, dh Kunden und Vertragsdienste sowie Manager und Kommissionen und autorisierte Behörden und spezielle Organisationen und sogar ETP-Betreiber und andere Personen, die direkt am Einkauf beteiligt sind.

Im 5. Kapitel des Gesetzes unter Nummer 44 findet sich eine vollständige Beschreibung der Kontrolle im Bereich der Beschaffung und Kontrolle der Stelle in diesem Bereich, genauer gesagt:

• Abteilungssteuerung
• Öffentliche Kontrolle
• Interne Kontrolle

2. Kontrolle der Dienststellen im Bereich des öffentlichen Auftragswesens.

Teil 3 von Artikel 99 des Gesetzes über das Vertragssystem besagt, dass die Kontrolle der Abteilungen über die Käufe und jeden Kunden in diesem Bereich von separaten Kontrollorganen durchgeführt werden sollte. Aber auch bei einer solchen Vielfalt von Kontrollinstanzen wird dem Bundeskartellamt und der Staatskasse die führende Rolle für alle Kunden zugeschrieben. Es ist also das Finanzministerium, das die Kontrolle ausübt, die in Teil 5 des Artikels 99 in 44-FZ vorgesehen ist, der den inoffiziellen Namen "Finanzkontrolle" trägt.

Der Umfang dieser Kontrolle umfasst die Implementierung und den Abgleich von Informationen aus verschiedenen Arten von Dokumentationen, um festzustellen, ob der Kauf der Höhe der festgestellten finanziellen Sicherheit entspricht. Ziel dieses Mechanismus ist es, das Risiko nicht zielgerechter Mittelausgaben aus dem Haushalt zu verringern. Das Hauptinstrument der Finanzkontrolle ist der Einkaufsidentifikationscode, abgekürzt IKZ. Es hilft, die gesamte Historie des Kaufs zu sehen, die von der Planung bis zur Ausführung der Transaktion beginnt.

Diese Kontrolle in der Beschaffung hat die Form einer laufenden Kontrolle und unterliegt der unmittelbaren Durchführung während der Durchführung der Beschaffungstätigkeit, da der Kunde ohne diese nicht das Recht hat, die erforderlichen Daten zu veröffentlichen.

Die FAS Russland und ihre Niederlassungen sind die Kontrollbasis im Beschaffungsbereich, da sie die Kontrolle in unserem Bereich während der Beschaffung und von Bewerbern für den Gewinn von Ausschreibungen ausüben. Zu den Befugnissen des Antimonopoldienstes gehört auch die Kontrolle der Beschaffung bei festgestellten Verstößen. Es ist dieser Service, der im Falle eines unlauteren Handels den Abschluss einer Transaktion verhindern kann.

Die wichtigsten Bestimmungen des russischen Ordnungswidrigkeitengesetzes in diesem Bereich stehen auch in direktem Zusammenhang mit den Aktivitäten des FAS, da der FAS unter Berufung auf diese das Recht hat, eine Geldbuße gegen die Beschaffungsstelle zu verhängen. Obwohl der Rechtsrahmen auch den Zeitraum festlegt, innerhalb dessen die Überprüfung durchgeführt werden kann - 1 Mal in 6 Monaten, aber es sei daran erinnert, dass jede Regel Ausnahmen hat 1 Mal in 1 bestimmten Kauf.

Informationen zu den geplanten Inspektionen können im öffentlichen Portal auf der EIS-Website eingesehen werden. FAS Russia kann jedoch nicht nur geplante, sondern auch außerplanmäßige Inspektionen durchführen, für letztere müssen gewichtige Argumente vorliegen – beispielsweise eine Beschwerde eines an der Beschaffung beteiligten Bieters.

Bitte beachten Sie, dass die Kontrolle des Schatzamtes, die im 5. Teil des Artikels 99 in 44-FZ vorgesehen ist, zu diesem Zeitpunkt gemäß dem RF-Beschluss vom 20.3.17 Nr. 315 ausgesetzt ist Kunden endet das Moratorium am 1.1.18 und für Gemeinden und Regionen RF bis 1.1.19.

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3. Öffentliche Kontrolle im Beschaffungsbereich.

Im Bereich des öffentlichen Auftragswesens wurde der Grundsatz der Offenheit und Transparenz umgesetzt und der Mechanismus der öffentlichen Kontrolle dabei gut unterstützt.

Das Recht, diese Kontrolle im Beschaffungswesen auszuüben, steht Personen zu, die durch eine soziale Bewegung und einen Kreis juristischer Personen verbunden sind. Dieses Recht erfordert die Verpflichtung der staatlichen Behörden und der Gemeinden, sie bei der Nachahmung dieser Kontrolle zu unterstützen. Sie erhalten das Recht, öffentliche Diskussionen über das öffentliche Beschaffungswesen zu führen und die erforderlichen Unterlagen direkt vom Kunden anzufordern. Wenn eine solche Anfrage gestellt wurde, verpflichtet sich der Kunde, mit ihm auf eine allgemeine Art und Weise zu arbeiten, die den Anfragen von Bürgern gleichgestellt ist.

Im Falle einer öffentlichen Kontrolle im Bereich des öffentlichen Auftragswesens kann eine unabhängige Überwachung sowie eine Bewertung der Wirksamkeit der Auktion und der Vertragsbedingungen erfolgen. Die Befugnisse der öffentlichen Aufsicht werden in zwei Arten unterteilt:

4. Interne Kontrolle im Beschaffungsbereich.

Darüber hinaus erfolgt, wie oben bereits aufgeführt, die Kontrolle auch innerhalb der Beschaffung, also durch die Person, die die Beschaffung durchführt.

Gemäß 101 Artikel 44 des Gesetzes verpflichtet sich der Kunde, diese Kontrolle über die Person auszuüben, die den Vertrag ausführt. Darüber hinaus verpflichtet sich der Auftraggeber, die Subunternehmer, die der Auftragnehmer aus dem SMP gewonnen hat, zu kontrollieren. Die Form dieser Kontrolle ist im Rechtsrahmen nicht definiert, daher hat der Kunde das Recht, die Form und Methode der Kontrolle unabhängig zu bestimmen.

5. Video-Unterweisungssystem zur Überwachung, Prüfung und Kontrolle im Beschaffungsbereich

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Maßnahmen zur Durchführung einer Prüfung von Transaktionen im Bereich des Beschaffungswesens sind im Gesetz vom 05.04.2013 Nr. 44-FZ in Art. 2 geregelt. 98 und das Gesetz vom 05.04.2013 unter Nr. 41-FZ. Die Wirtschaftsprüfer geben eine sachkundige Beurteilung der Wirksamkeit des Beschaffungssystems und der Preisgestaltung sowie der Professionalität der Teilnehmer an den Transaktionen ab.

Audit im Bereich Beschaffung

Die Einleitung von Prüfungstätigkeiten ist eines der Elemente der staatlichen Kontrolle der Wirksamkeit und Ordnungsmäßigkeit der Durchführung aller Phasen des öffentlichen Auftragswesens. Durch das Gutachten des Abschlussprüfers werden Schwachstellen im System, Fehler der Verfahrensbeteiligten und die Gründe für das Auftreten von Mängeln ermittelt.

HINWEIS! Ein Audit kann sowohl als unabhängige Prüfung als auch als Teil einer umfassenden Prüfung der Kundenaktivitäten dienen.

Die Überprüfung kann darauf abzielen, die Gültigkeit der Handlungen staatlicher Stellen, einheitlicher Institutionen, Haushaltsunternehmen und autonomer Organisationen zu überprüfen. Das Audit besteht aus drei Phasen:

1. Vorbereitung.
2. Grundlegende Überprüfungsaktivitäten.
3. Zusammenfassend.

Vorbereitende Verfahren werden durch Maßnahmen zum Studium des Gegenstands und des Gegenstands der Überprüfung und der Analyse ihrer Besonderheiten dargestellt. Die Bildung einer solchen Informationsbasis ist notwendig, um die Forschungsmethodik festzulegen und mögliche Risiken abzuklären. Im Rahmen der Arbeitsvorbereitung erstellen die Prüfer einen Regelkatalog für den Rechtsverkehr im Beschaffungswesen, einen Fragenkatalog zur Analyse und legen die Quellen der Datenbeschaffung fest.

Nach der Zusammenfassung der vorbereitenden Aufgaben und Ziele wird die Prüfung in bedingte Phasen unterteilt. Für jede Aktion wird eine Frist gesetzt und verantwortliche Auditoren ernannt. In der Vorbereitungsphase beziehen die Prüfer alle Informationen aus öffentlichen Quellen:

• Informationen aus einem einheitlichen Informationssystem im Bereich Beschaffung;
• offizielle Websites von Unternehmen und Aufsichtsbehörden;
• Handelsplattformen im Internet.

Das Ergebnis der Vorbereitungsphase ist die Entwicklung eines Auditprogramms. Im nächsten Schritt werden grundlegende analytische Arbeiten durchgeführt. Ihr Wesen liegt in der Überprüfung der Rechtmäßigkeit des Handelns der an den Beschaffungsprozessen beteiligten Beteiligten, der Gültigkeit der angefallenen Kosten und ihrer Wirksamkeit. Die prognostizierte Leistung der Ausgabentransaktionen unterliegt einer Überprüfung. Die analytischen Schlussfolgerungen basieren auf den Ergebnissen der Überprüfung von Informationen zu allen getätigten Käufen im Berichtszeitraum.

Beschaffungsmaßnahmen zu Prüfungszwecken sollten systematisiert werden:

• im Rahmen von Verträgen;
• nach quantitativen und Kostenmerkmalen;
• unter Berücksichtigung der Anzahl der eingereichten Anträge und des Prozentsatzes ihrer Ablehnung.

WICHTIG! Wenn Käufe von einzelnen Lieferanten getätigt wurden, müssen sie in zwei Gruppen unterteilt werden: mit einem Gesamttransaktionspreis von bis zu 100 Tausend Rubel und über dieser Grenze.

Die Auditoren prüfen nach Zusammenfassung der ihnen zur Verfügung gestellten Informationen die Machbarkeit der Kosten im Rahmen der Beschaffungsaktivitäten: Es werden staatliche Bedarfe ermittelt, für deren Beseitigung die Beschaffung durchgeführt wurde, die Einhaltung der Ausgaben mit standardisierten Restriktionen und geplanten Indikatoren ist überprüft. Bei der Beurteilung der Begründung analysieren Auditoren die Liefermengen und bewerten die Qualität der Produkte.

Ein weiteres Element der Analyse besteht darin, die Rechtzeitigkeit der Abwicklungen zwischen den Kontrahenten zu überprüfen. In dieser Phase werden die Vertragsbedingungen, das Verfahren für ihre Ausführung, die Realität der von den Parteien vereinbarten Bedingungen analysiert und Möglichkeiten zur Minimierung der Budgetkosten untersucht. Bei der Durchführung von Überwachungstätigkeiten sollten Prüfer die erhaltenen Ergebnisse um den Faktor Saisonalität, die Dauer des Produktionszyklus und die Notwendigkeit, einen kontinuierlichen technologischen Zyklus für einzelne Transaktionsgegenstände sicherzustellen, anpassen.

Die Wirtschaftlichkeit wird durch Prüfung der Planungs- und Vertragsunterlagen beurteilt.

Auditoren überprüfen die Zuverlässigkeit der vom Unternehmen ausgewählten Lieferanten und die Gültigkeit der von ihnen festgelegten Preise.

In dieser Phase erfolgt ein vergleichender Abgleich der Kooperationsbedingungen mit ausgewählten und potenziellen Gegenparteien. Bei der Beurteilung der Kostenwirksamkeit wird der Grad der Befriedigung der Bedürfnisse der Organisation in wirtschaftlicher und sozialer Hinsicht festgelegt.

In der letzten Phase der Prüfung werden die analytischen Informationen zusammengefasst und im Bericht widergespiegelt. Das resultierende Dokument identifiziert die identifizierten Probleme und Risiken sowie Verstöße. Die Aufgabe des Auditors besteht nicht nur darin, Mängel zu finden, sondern auch Wege zu deren Beseitigung. Das Berichtsformular sollte Vorschläge zur Verbesserung der Beschaffungsaktivitäten enthalten.

Prüfstellen

Kontrollstellen müssen sich an Bundesgesetzen und internen Vorschriften orientieren. Die Rolle der Wirtschaftsprüfer kann sein:

• Rechnungskammer der Russischen Föderation;
• Kontroll- und Abrechnungsstrukturen der kommunalen und regionalen Unterordnungen.

Organe mit Kontroll- und Rechnungslegungsfunktionen sind gesetzlich organisatorische Autonomie. Eine ständige Struktur im Bereich der Finanzüberwachung ist das oberste Organ der staatlichen Kontrolle – die Rechnungskammer. Seine Vertreter haben das Recht, eine breite Palette von Analysetechniken anzuwenden, um detaillierte Informationen von den an den geprüften Verfahren beteiligten Personen anzufordern. Dieses Gremium hat materielle Unabhängigkeit, seine Tätigkeit wird nicht vom Zustand des politischen Umfelds beeinflusst.

Aufgaben, Methoden

Die Aufgaben des Audits beschränken sich auf die Beschaffung folgender Informationen:

• das Vorhandensein oder Fehlen von Widersprüchen zu den gesetzlichen Normen bei den Tätigkeiten im Bereich des Beschaffungswesens;
• der Grad der Richtigkeit der Buchführung;
• die Vollständigkeit und Verlässlichkeit der Meldeformulare werden beurteilt;
• Suche nach Möglichkeiten zur Optimierung der Steuerbemessungsgrundlage;
• Prüfung der Richtigkeit des Vertragsverhältnisses:
• Analyse der Zuverlässigkeit der durchgeführten Arbeiten zur Bewertung des Immobilienvermögens;
• Ermittlung des Effizienzniveaus bei der Nutzung von Unternehmensressourcen;
• Analyse der Preispolitik.

Oberstes Ziel ist es, die Verlässlichkeit und Genauigkeit der in der Berichterstattung ausgewiesenen Daten, die Durchführbarkeit der Kosten und die Identifizierung von Reserven zur Verbesserung der Leistung zu ermitteln.

ÜBRIGENS, Darüber hinaus können Wirtschaftsprüfer die Führungskräfte der geprüften Institute beratend unterstützen.

Die Prüfungsmethodik basiert auf der Bestimmung einer Reihe absoluter und relativer Indikatoren. Unter den quantitativen Kriterien wird die Höhe der möglichen Budgeteinsparungen angezeigt. Bei der Bewertung des Wettbewerbsumfelds werden folgende Werte berechnet:

• das durchschnittliche Antragsvolumen für jeden Einkauf;
• die Anzahl der zugelassenen Gebote pro Kauf;
• der Anteil der Käufe bei einzelnen Lieferanten und Transaktionen zu wettbewerbsfähigen Bedingungen.

Die für das Unternehmen erhaltenen Daten werden mit den durchschnittlichen Indikatoren für das Land und die konstituierende Einheit der Russischen Föderation verglichen. Der Grad der Professionalität wird durch die Anzahl der Spezialisten mit einer speziellen Ausbildung im Bereich Beschaffung beurteilt.

Objekte prüfen

Audits können die Aktivitäten solcher Strukturen beeinflussen:

• staatlichen Behörden;
• öffentliche Unternehmen;
• staatliche Einrichtungen;
• autonome und budgetäre Organisationen;
• außerbudgetäre Mittel;
• einheitliche Unternehmen;
• juristische Personen, die sich auf der Grundlage von Investitionen am Kapitalaufbau beteiligen, indem sie Mittel aus dem Bundeshaushalt einwerben.

Präsentation der Ergebnisse

Das Ergebnis der durchgeführten Prüfung ist ein Bericht (Gesetz) der Aufsichtsbehörde. Es enthält systematisierte Daten zur Evidenzbasis, den Erkenntnissen. In diesem Dokument identifizieren die Auditoren die identifizierten Probleme und Mängel und geben praktische Empfehlungen zur Behebung der Situation. Das Meldeformular muss folgende Angaben enthalten:

• Prüfungskriterien;
• Einschätzung der Effizienz und Richtigkeit der Organisation der Beschaffungsaktivitäten im Unternehmen;
• Merkmale von Abweichungen;
• Tatsachen der Beschränkung des Zugangs zu Informationen (falls vorhanden);
• die Bedeutung von Mängeln in der Arbeit einer Behörde;
• Reflexion potenzieller Risiken, die durch die identifizierten Probleme ausgelöst werden können.

Wenn die Prüfer das Vorliegen einer Ordnungswidrigkeit im Handeln der geprüften Struktur feststellen, wird eine außerplanmäßige Gesamtprüfung eingeleitet. Ein Rechtsbehelf bei der Staatsanwaltschaft ist möglich, sofern durch die Überprüfung der Sachverhalt von Finanzkriminalität oder Korruption festgestellt wird. Der Auditbericht muss dem Management der auditierten Strukturen zur Kenntnis gebracht und auf der ENI-Website veröffentlicht werden.

Die Umsetzung der Abteilungskontrolle im Beschaffungsbereich setzt die Anwendung eines der Aufsichtsmechanismen im Beschaffungsbereich voraus. Dieser Mechanismus zielt in erster Linie darauf ab, die Effizienz des Handelsverfahrens zu verbessern. Es ist auch erwähnenswert, dass dieses Verfahren auch nützlich ist, um Verstöße im Bereich der Ausschreibungen zu reduzieren. Gegenstand dieses Prozesses ist sowohl die Planungsphase als auch die Phase des Direkthandels.

Das Verfahren zur Abteilungskontrolle im Bereich Beschaffung nach 44-FZ

Dieses Verfahren wird also gem. Auf der Grundlage dieses Artikels wurde der Beschluss der Regierung der Russischen Föderation Nr. 89 (vom 10.02.2014) angenommen, der das Verfahren zur Durchführung der Aufsicht im Bereich der Versteigerungen für den Bundesbedarf festlegt. Aktivitäten für Ausschreibungen für den Bundesbedarf werden durchgeführt:

• Bundesbehörden;
• staatliche Körperschaft;
• staatliche außerbudgetäre Mittel.

Die Form der Umsetzung eines solchen Prozesses kann sowohl vor Ort als auch dokumentarisch sein. Eine Benachrichtigung über das Ereignis wird an die zu prüfende Person gesendet. Die Dauer des Verfahrens beträgt nicht mehr als 15 Kalendertage (es kann verlängert werden, jedoch nicht mehr als 15 Kalendertage). Das Ergebnis des Audits ist ein Akt zur Abteilungskontrolle im Bereich Beschaffung, der das Vorliegen (Fehlen) von Verstößen widerspiegelt.

Laden Sie ein Beispiel für einen Akt der Abteilungskontrolle herunter

Bei Verstößen entwickelt und genehmigt die Prüfstelle einen Plan zur Behebung der festgestellten Verstöße.

Wenn die inspizierten Personen Verstöße festgestellt haben, die Anzeichen für einen Verwaltungsverstoß gemäß den Normen des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation enthalten, werden die Materialien an die staatliche Behörde gesendet, die befugt ist, ein Verfahren einzuleiten

Ebenso werden Kontrollen im Bereich des Beschaffungswesens mit regionalem Charakter durchgeführt. Das heißt, die konstituierende Einheit der Russischen Föderation entwickelt und genehmigt das Verfahren zur Durchführung einer Inspektion und bestimmt auch die Behörden, die mit der Befugnis zur Durchführung solcher Verfahren ausgestattet sind. Die Ressortkontrolle im Bereich der kommunalen Beschaffung erfolgt analog zur regionalen.

Das Verfahren zur Durchführung der Abteilungskontrolle 223-FZ

Die Abteilungskontrolle nach 223-FZ erfolgt also auf der Grundlage von Art. 6.1 des Gesetzes Nr. 223-FZ.

Wie im Rahmen des Bundesgesetzes Nr. 44 erfolgt die Kontrolle der Beschaffungstätigkeit nach 223-FZ nach der Unterteilung der Ebenen in föderale, regionale und lokale (kommunale). Daher erlassen die Behörden auf jeder Ebene ein geeignetes Gesetz, das die Durchführung solcher Maßnahmen regelt.

ab 20.11.2018 ist die Regierungsverordnung Nr. 1335 vom 08.11.2018 in Kraft getreten. Er genehmigte die Regeln für die Durchführung der Departementskontrollen und verpflichtete die Bundesvollzugsbehörde, bis zum 01.01.2019 Regelungen für Kontrollmaßnahmen zu erarbeiten.

Das Bundeskartellamt ist eine Vergabeaufsichtsbehörde. Ihre Aufgabe ist es, Verstöße gegen das Gesetz zum Schutz des Wettbewerbs zu unterbinden und gegebenenfalls von den Zuwiderhandelnden deren Beseitigung zu fordern. Immerhin ist es Gewährleistung gleicher Zugangsbedingungen bei der Ausführung von Regierungsaufträgen für alle interessierten Parteien ist eines der Grundprinzipien des Beschaffungssystems.

Die wichtigsten Werkzeuge, die die FAS zur Ausführung ihrer Funktionen verwendet, sind Schecks... Überlegen Sie, was sie sind, sowie ihre Besonderheiten.

Arten der Kontrollen des Bundeskartellamts nach 44-FZ

Antimonopolbehörden führen Kontrollen durch zwei Arten:

Anmeldung im ERUZ UIS

Ab 1. Januar 2019 zur Teilnahme an Geschäften unter 44-FZ, 223-FZ und 615-PP Anmeldung ist erforderlich im Register URUZ (Unified Register of Procurement Participants) auf dem Portal UIS (Unified Information System) im Bereich Beschaffung zakupki.gov.ru.

Wir bieten einen Service zur Registrierung im ERUZ im EIS:

1. Geplant... Die maximal mögliche Häufigkeit ist einmal alle 3 Jahre. Der Prüfplan wird vorab erstellt und auf der Website des öffentlichen Beschaffungswesens veröffentlicht.
2. Außerplanmäßig... Die Grundlage ist jedes Signal - Informationen in den Medien, ein Einspruch von Strafverfolgungsbehörden und so weiter. Keine gesetzlich vorgeschriebene Häufigkeit.

Laut Statistik sind außerplanmäßige Kontrollen effektiver, das heißt, in den meisten Fällen werden Verstöße festgestellt, Anordnungen erlassen und Bußgelder verhängt.

Rechtliche Grundlage

Bei der Durchführung von Kontrollen im Bereich des öffentlichen Auftragswesens lassen sich die Kartellbehörden von solche Dokumente:

• Gesetz 44-FZ;
• im Auftrag des Föderalen Antimonopoldienstes der Russischen Föderation vom 11.02.2014 Nr. 75/14;
• methodische Empfehlungen aus dem Schreiben des Föderalen Antimonopoldienstes der Russischen Föderation vom 25. Mai 2007 Nr. АЦ / 8325.

Gegenstand der Verifizierung kann alles sein, was mit Beschaffung zu tun hat und.

Geplante Kontrollen

Die geplanten Inspektionen des FAS werden also, wie der Name schon sagt, auf der Grundlage eines vorab genehmigten Plans durchgeführt. Sie wird für sechs Monate erstellt, per Auftrag genehmigt und im EIS hinterlegt. Änderungen am Plan werden in der gleichen Reihenfolge vorgenommen und veröffentlicht.

Vor einem bestimmten Verifizierungsverfahren ist eine separate um es auszuführen... Ein solches Dokument muss auf jeden Fall folgende Daten enthalten:

• der Name der Stelle, die die Inspektion durchführt;
• Name des untersuchten Subjekts;
• Namen und Positionen von FAS-Spezialisten (mindestens 2 Personen), die in die Verifizierungskommission aufgenommen wurden;
• was wird überprüft und für welchen Zeitraum;
• Prüfdaten (Start- und Enddatum).

Wichtig! Die Inspektion durch die FAS soll dauern nicht länger als 30 Tage... Diese Frist kann auf Grund einer gesonderten Bestellung verlängert werden, jedoch nur in Ausnahmefällen.

Nicht später als 7 Werktage vor Beginn der Prüfung, dies ist der geprüften Stelle mitzuteilen. Die Informationen müssen dem Betroffenen rechtzeitig mitgeteilt werden – dies muss durch die Kartellbehörde sichergestellt werden.

Zusammen mit Verifizierungsbenachrichtigung die Organisation erhält eine Liste der Dokumente, die den Inspektoren zur Verfügung gestellt werden müssen, sowie der Bedingungen, die für ihre Arbeit erforderlich sind. Insbesondere benötigen Inspektoren möglicherweise einen Platz, Büroausstattung und ein Telefon.

Der Verifizierungsprozess selbst gliedert sich in zwei Phasen:

1. Berücksichtigung von Dokumenten und Informationen.
2. Durchführung einer Inspektionssitzung, nach der a Lösung... Es enthält Rückschlüsse auf das Vorliegen oder Nichtvorliegen von Straftaten.

Zusätzlich zur Lösung können die Gutachter Folgendes ausgeben:

• Protokoll über Verwaltungsverstoß (gefolgt von einem Verwaltungsfall und);
• eine Anordnung zur Beseitigung der festgestellten Verstöße.

Darüber hinaus kann die FAS-Stelle aufgrund der Ergebnisse der Prüfung beim Gericht Klage erheben, um bestimmte Vergabeverfahren als ungültig anzuerkennen.

Außerplanmäßige Kontrollen

Da es viele Gründe für außerplanmäßige Kontrollen gibt, werden sie viel häufiger durchgeführt. Die meisten FAS-Inspektionen, die durch Beschwerden und Einsprüche eingeleitet werden, enden mit der Feststellung von Verstößen.

Eine außerplanmäßige Inspektion kann als im Hoheitsgebiet der inspizierten Einrichtung, und ohne ihn zu verlassen. Außerplanmäßiger Prüfzeitraum ist kürzer - bis zu 5 Tage... Als Ergebnis wird der FAS eine Bestellung erteilen, die sowohl für den Kunden als auch für andere Beteiligte an der Beschaffung erfolgen kann.

Hinsichtlich Gegenstand einer außerplanmäßigen Prüfung nach 44-FZ dann beginnt alles mit den in der Beschwerde bzw. der Berufung dargelegten Umständen. Die Sache darf jedoch nicht darauf beschränkt sein. Dabei können Inspektoren weitere Verstöße aufdecken, die zu einer Ausweitung des Inspektionsgegenstandes führen. Der maximal mögliche "Erfassungsbereich" - alle Beschaffungsaktivitäten innerhalb der letzten 3 Jahre.

Videoaufzeichnung einer außerplanmäßigen Kontrolle durch den Bundeskartelldienst:

Wenn also eine FAS-Prüfung geplant ist, ist es wahrscheinlich, dass dadurch Verstöße aufgedeckt werden. Das sind die Statistiken. Diese Tatsache macht natürlich keinen Optimismus. Dennoch besteht die Chance, die negativen Konsequenzen „zu reduzieren“, wenn Sie sich auf den Check vorbereiten.

Als erstes brauchst du benachrichtigen Sie alle Dienste der Organisation über das bevorstehende Audit die sie anfassen kann. Neben der Beschaffungsabteilung, dem Vertragsservice (Manager) usw. ist die Rechtsabteilung, die Buchhaltung, das Büro zu warnen. Diese Einheiten sollten auch darauf vorbereitet sein, dass die Inspektoren des FAS mit ihnen sprechen wollen.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass nur die Personen (mindestens zwei) in der Benachrichtigung angegeben... Daher ist es zwingend erforderlich, die Unterlagen der Vertreter der Antimonopolbehörde zu überprüfen. Erscheinen Personen, die in der Benachrichtigung nicht aufgeführt sind, haben Sie das Recht, diese nicht in das Gebiet der Organisation zu lassen und ihnen keine Unterlagen zur Verfügung zu stellen.

Wenn die Inspektoren mit den Unterlagen alles in Ordnung haben, sollten sie für einen ungehinderten Zugang zu den Räumlichkeiten sowie für die in der Anzeige genannten Arbeitsbedingungen sorgen. Es ist verboten, die Kontrolleure zu behindern- die Bereitstellung von Dokumenten verweigern, keinen Kontakt aufnehmen usw. Gleichzeitig sollten Sie ihnen keine unnötigen Informationen und Dokumente geben. Es ist nicht nötig, ihren Aktivitäten ihren Lauf zu lassen, sie allein im Raum zu lassen.

Beachtung! Inspektoren haben das Recht, Originaldokumente zur Prüfung abzuholen. Alle Auszahlungen müssen vorgenommen werden Abnahmebescheinigungen.

Inspektoren sollten ihre Befugnisse nicht überschreiten. In diesem Zusammenhang ist es ratsam die Anwesenheit eines Rechtsanwalts während der Prüfung sicherstellen- Es trägt zum Schutz der Interessen der geprüften Stelle bei. Es ist wichtig sicherzustellen, dass die Gesetze und Protokolle von den Inspektoren korrekt erstellt werden. Darüber hinaus empfehlen Experten, den gesamten Auditverlauf aufzuzeichnen. Dies kann für den Fall hilfreich sein, dass Sie die Ergebnisse später vor Gericht anfechten müssen.

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