Registracija poreske olakšice prilikom kupovine stana od strane penzionera. Odbitak za penzionere. Video: Šta zakon predviđa

Građani sa penzionim statusom imaju niz pogodnosti. Međutim, neki od njih nisu korisni u svim slučajevima. Na primjer, pravo na neoporezivi prihod od države pri kupovini stana razlog je za ograničavanje mogućnosti primanja standardnog imovinskog odbitka.

Može li penzioner dobiti poresku olakšicu prilikom kupovine stana?

Odbitak poreza na imovinu je mogućnost da se zakonito vrati ili ne plati porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) prilikom kupovine i prodaje imovine (nekretnine i sl.). Odnosi se samo na ovu vrstu poreske obaveze i ima dve vrste: u zavisnosti od toga da li prodajete ili kupujete stan.

Proceduru može završiti svaki državljanin Ruske Federacije čiji prihodi podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13 posto. Iz tog razloga je povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana od strane penzionera u većini slučajeva nemoguć. Međutim, postoje izuzeci od ovog pravila:

ako penzioner ima dodatni prihod, koji se oporezuje po stopi od 13% (službeni zakup stambenog prostora i sl.);
ako radi ili je radio tri godine prije kupovine nekretnine.

Vrsta penzije nije bitna, osim toga, ne utiče na mogućnost vraćanja osnovice za njeno ostvarivanje. Do 2014. godine novac za porez su mogli vraćati samo neradni penzioneri 4 godine prije 2014. godine, a za zaposlene taj period je smanjen na godinu dana, ali od 1. januara ovo pravo pripada i njima. Ako je imovina kupljena prije dobijanja penzionog statusa, naknada i dalje ostaje - glavna stvar je da je bila tu u vrijeme podnošenja dokumenata.

plaćenu cijenu stana;
troškovi otplate kamate na ciljni kredit (do kraja obračunske godine);
dodatni troškovi (završni materijal za stanove, građevinski materijal za privatne kuće, izrada projektnih predračuna, priključak komunalnih usluga za stambene zgrade, plaćanje građevinskih i završnih radova).

Ostali gubici koji nisu navedeni na ovoj listi, na primjer, za obnovu ili kupovinu vodovoda, ne uzimaju se u obzir. Nemojte ih naznačiti u prijavi, jer će vam zbog toga biti odbijen povrat poreza i sve ćete morati ponovo registrovati.

Pravna regulativa

Pitanja povrata poreza na dohodak za penzionere regulisana su članovima 217 (klauzula 2), 220 (klauzula 10) Poreskog zakona Ruske Federacije, Federalnog zakona br. 330-FZ od 1. novembra 2011. godine, Pisma Federalne poreske službe Rusije od 15. maja 2013. br. ED-4-3/8721 @, od 29. avgusta 2012. godine br. ED-4-3/14293@.

Pored toga, dopise Ministarstva finansija od 29.06.2011.godine broj 03-04-05/5-455 od 24.09.2013.godine broj 03-04-05/39618 od 15.05.2015.godine broj 03- 04-05/27878 od 03.04.2015. br. 03-04-05/18913 od 20.02.2015. godine br. 03-04-05/7-33, od 15.01.2013. godine broj 03-04-05/7-20, od 12.02.2015. 2012. broj 03-04-05/7-577. Tekst ovih akata nije uvijek napisan razumljivim pravnim jezikom; izvodi iz svakog sa objašnjenjima su dati u nastavku.

Iznos i uslovi povrata poreza na dohodak za penzionere

Imajte na umu da u jednom trenutku možete dobiti naknadu samo u iznosu koji ne prelazi iznos poreza plaćen prošle godine. Visina povrata pri kupovini stana iz cijene po ugovoru o kupoprodaji stana, kao i pri kupovini nekretnine uz hipoteku, utvrđuje se općenito. One su sljedeće:

za kupovinu i prodaju imovine maksimalne vrijednosti do 2 miliona rubalja - maksimalni iznos odbitka je 260.000 rubalja;
pri kupovini stana sa hipotekom, zajmovima ili kreditima do 3 miliona rubalja. – biće moguće vratiti do 360.000 rubalja.

U obzir se uzimaju samo prihodi oporezovani po stopi 13, uključujući prihode od rada, dobitke na lutriji, prodaju imovine itd. Činjenica plaćanja drugih poreza (uključujući poreze na imovinu) ni na koji način ne utiče na odbitak. Osim toga, ne može se ostvariti iz prihoda kao što su:

sve vrste penzionih naknada;
alimentacija;
jednokratna socijalna novčana pomoć;
prihodi od lične poljoprivrede (prodaja povrća, voća, cvijeća, stočarskih proizvoda);
neke druge.

Prenos odbitka imovine na prethodne periode

U stavu 10. čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da penzioner ima pravo na odbitak „za prethodna poreska perioda, ali ne više od tri, koja neposredno prethode poreskom periodu u kojem je formiran prenosni saldo poreskih odbitaka na imovinu“. Jednostavnije rečeno, to znači da građanin sa penzionim statusom, prilikom kupovine stana u 2019. godini, može vratiti novac za 2015-2018.

Međutim, dokumente možete predati tek na kraju kalendarske godine kupovine kuće, a odbitak dobiti samo za četiri godine, uključujući godinu kada je transakcija završena (godinu formiranja bilansa). Odnosno, ako kupite stan 2019. godine, nećete moći da vratite novac za 2013. godinu. Ukoliko u bilo kojoj od ove četiri godine penzioner nije radio (nije izdavao imovinu i sl.), takođe neće moći da iskoristi pravo na odbitak za ovaj period - jer nije imao oporezivi prihod.

Kako vratiti porez na imovinu penzioneru

Specifičnosti postupka povratka zavise od toga da li građanin sa penzionim statusom radi ili ne radi, da li je oženjen i drugih faktora. Ovo je detaljno razmotreno u odeljcima u nastavku.

Nakon penzionisanja

Ako je penzioner kupio stan nakon odlaska s posla, a najkasnije tri godine nakon toga, i dalje ima mogućnost da iskoristi opciju prijenosa odbitka. Da bi to učinio, mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju. Osim toga, morate predočiti i uvjerenje o penziji. Inače, postupak registracije se ne razlikuje od uobičajenog. Napominjemo da ne postoji povrat poreza na dohodak za penzionere koji nisu radili tri godine prije kupovine nekretnine (i nemaju dodatna primanja po stopi od 13%).

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica zaposlenima u godini nakon sticanja imovine, ali samo pravo na odbitak nastaje čim: za penzionere

Poreska olakšica za stan za zaposlene penzionere je njihovo zakonsko pravo. Procedura vraćanja se provodi na opštoj osnovi: podnosi se 3-NDFL deklaracija

izdaje se potvrda o vlasništvu (za standardnu kupoprodaju, kada se cjelokupni trošak plaća odjednom);
potpisuje se prijemno-primopredaona potvrda (u slučaju ugovora o zajedničkom učešću u izgradnji, odnosno kupovini stana u novoj, još nepuštenoj zgradi).

Pored toga, vlasnici sa statusom penzionera i dalje imaju pravo da prenesu odbitak za prethodne godine, čak i ako nastave da rade. Osnovni osnov za to je obezbjeđenje odgovarajuće identifikacije i prisustvo upisa u radnu knjižicu.

Prilikom kupovine stana u zajedničkom vlasništvu od strane penzionisanih supružnika

Poreski odbitak pri kupovini stana za penzionere moguć je preko supružnika. Štaviše, naknada se primjenjuje čak i ako on (ona) nije vlasnik prava. Da biste to učinili, potrebno je dostaviti dokumente o braku, sporazum između muža i žene o raspodjeli dionica i predočiti potvrde o penziji. To znači da ako je jedan supružnik kupio stan, ali nema pravo na odbitak za njega, onda ako drugi ima takvu mogućnost, to se može učiniti, čak i ako je imovina u vlasništvu samo prvog.

Kako se prijaviti

Poreske olakšice pri kupovini stana za penzionere mogu se ostvariti na dva načina. Prvi je jednokratna uplata cjelokupnog iznosa nakon isteka kalendarske godine u kojoj je stan kupljen ili preko poslodavca (dokumente je potrebno dostaviti Federalnoj poreznoj službi). Drugi je kada porezna uprava izda obavještenje o pravu na odbitak imovine, a poslodavac ne zadrži porez na dohodak od plate zaposlenog sve dok mu se ne vrati cjelokupni iznos. Detalji su dati u nastavku.

Povrat poreza na imovinu penzionerima iz Federalne poreske službe

Da bi podnijeli zahtjev za povraćaj poreza na dohodak, građani se trebaju obratiti Inspektoratu Federalne porezne službe (Inspektorat Federalne porezne službe). Važan uslov je da se postupak obavi jednom. Upute i postupak:

Sva potrebna dokumenta dostavite lično, poštom ili putem interneta.
Sačekajte tri mjeseca da Služba provjeri zakonitost postupka.
Pod uslovom da nema razloga da to ne učinite, Federalna poreska služba će platiti odbitak u roku od 1 mjeseca.

Preko poslodavca

U ovom slučaju, odbitak se vraća tako što se porez na dohodak fizičkih lica ne odbija od plate penzionera. To znači da je ova opcija prikladna samo za zaposlene građane Ruske Federacije. Instrukcije:

Pribavite potvrdu od poreske uprave koja potvrđuje mogućnost poreskog odbitka.
Predstavite svoje dokumente svom poslodavcu.
Počevši od narednog mjeseca nakon predaje papira, uprava je dužna da ne zadržava porez na dohodak fizičkih lica kao otplatu odbitka (to znači da će Vam biti isplaćena veća plata).
Sljedeće godine morat ćete se ponovo obratiti poreznoj upravi kako biste potvrdili svoje pravo na povrat novca.

Spisak potrebnih dokumenata

Spisak dokumenata koji se podnose za ostvarivanje poreskog olakšice pri kupovini stana je standardan. Za penzionere se dodaje samo odgovarajuća potvrda. Opća lista:

Deklaracija 3-NDFL (službeni obrazac);
potvrdu 2-NDFL koja potvrđuje da ste poreski obveznik;
pasoš;
zahtjev standardnog obrasca.

Prilikom podnošenja mogu biti potrebni dodatni dokumenti: kupoprodajni ugovori, udio u izgradnji, potvrde o prijemu i drugi dokumenti koji potvrđuju stjecanje nekretnine. Povezane informacije:

vjenčani list i zahtjev za raspodjelu odbitaka - za supružnike;
penziono uvjerenje - za odgovarajuću kategoriju građana.

Vremena prijema

Možete podnijeti zahtjev za povrat novca počevši od sljedeće godine nakon kupovine nekretnine. Inspekcija Federalne poreske službe pregleda papire (3 mjeseca), a zatim (ako je sve legalno) daje penzioneru imovinski odbitak prilikom kupovine stana (u roku od 30 dana).

Video

Rusko zakonodavstvo predviđa da svi zaposleni građani koji plaćaju porez na dohodak imaju mogućnost da nadoknade dio troškova prilikom kupovine stambenog prostora ili parcele za izgradnju kuće izdavanjem poreske olakšice. Budući da se ovo pravo ostvaruje na teret prethodno prenesenog poreza, proces odbitka je relevantan posebno za zaposlena lica. Kako mogu dobiti povrat poreza na dohodak kada penzioner kupi stan? Pokušajmo to shvatiti.

Pravne karakteristike

Prema opštim pravilima, s obzirom da isplata penzija ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, penzioneri koji nemaju druge prihode osim penzija nemaju pravo na odbitak za naknadu troškova. Ali nije sve tako jednostavno. Odredbe stava 10. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije značajno je proširio prava na povraćaj poreza na dohodak za penzionere prilikom kupovine stana, čineći ovu kategoriju podnositelja zahtjeva drugačijom od ostalih.

Zakonodavac je uspostavio sljedeći mehanizam za ostvarivanje odbitka za penzionera:

Pravo na odbitak proizlazi iz godine sticanja imovine. Nakon što je prijavio, penzioner može prijaviti i prenos salda odbitka za 3 godine koje prethode godini kupovine;
Pravo na prenos odbitka ne zavisi od raspoloživosti prihoda i od toga da li penzioner trenutno radi ili više – ima ga svi penzioneri koji su vlasnici kupljenog stambenog prostora;
Ako penzioner nastavi da radi i nakon odlaska u penziju, tada će moći da prenese odbitak i na prethodne i na buduće godine po opštem postupku.

Dakle, sljedeće godine nakon dobijanja prava na odbitak, vlasnik penzionera može ostvariti ovo ekskluzivno pravo tako što će ga prijaviti na obrascu 3-NDFL. Razmotrimo kako vrijeme odlaska u penziju utiče na naknadu poreza na dohodak fizičkih lica analizirajući situacije sa odbicima za zaposlene i neradne penzionere.

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica zaposlenim penzionerima prilikom kupovine stana

Sposobnost radnog penzionera da dobije odbitak tumači se u zavisnosti od toga kada je stan kupljen.

Primjer 1 (kupovina kućišta prije završetka radova):

Penzioner Gromov P.T. kupio kuću 2017. godine, a početkom 2018. otišao u penziju, prestao da radi. On ima pravo započeti obradu odbitka u 2018. godini podnošenjem 4 3-NDFL deklaracije Federalnoj poreznoj službi odjednom: za 2017. (godinu formiranja bilansa odbitka), za 2016., 2015. i 2014. godinu.

Treba uzeti u obzir da za prijenos odbitka trebate kontaktirati Federalnu poreznu službu odmah nakon godine formiranja bilansa, odnosno na osnovu prikazanog primjera - 2018. Kašnjenje je preplavljeno gubitkom udjela odbitka. Ako se prijavite za transfer u 2019. godini, odbitak ćete moći dobiti samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. One. pri podnošenju zahtjeva za prijenos na kasnije periode, smanjuje se broj godina na koje se može prenijeti saldo odbitka (Pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-04-05/27878 od 15.05.2015.); broj 03-04-05/6179 od 02.12.2015.

Primjer 2 (ako je stan kupio penzioner koji nastavlja raditi):

Petrov I.M. postao penzioner 2015. godine, nastavio da radi, a stambeno je kupio 2016. godine. Odbitak se izdaje 2017. za 2016. godinu i prenosi na 2015., 2014., 2013. godinu. U situaciji kada podnosilac zahtjeva nije primio puni odbitak za ove periode, moguće ga je ostvariti prenošenjem na buduće periode (dok penzioner radi).

Dakle, bez iscrpljivanja iznosa odbitka, radni penzioner Petrov I.M. ima pravo da prenese stanje za 2017, 2018 i dalje, sve dok ima prihoda.

Ako se kupovina nekretnine dogodila u godini prestanka rada i odlaska u mirovinu, tada će algoritam za dobivanje odbitka biti drugačiji. Recimo da je građanin kupio kuću u februaru 2017. godine, a karijeru završio u maju 2017. godine. Ima pravo da otpočne obradu odbitka 2018. godine, iskazujući prihode za četiri godine: 2017., 2016., 2015. i 2014. Prenos stanja odbitak do 2018. i dalje više nije moguć, jer nema prihoda.

Naknada poreza na dohodak za neradne penzionere pri kupovini stana

Odredbe Poreskog zakona Ruske Federacije u potpunosti se primjenjuju na neradne penzionere. Ali oni imaju pravo na odbitak pod uslovom da dobiju prihod (rad) tri godine prije godine u kojoj se formira ostatak odbitka. Kada se prijavljujete za prijenos stanja, zapamtite:

Dokumenti se moraju dostaviti Federalnoj poreskoj službi nakon isteka godine u kojoj je formiran saldo odbitka;
istovremeno prenijeti odbitak na tri godine koje prethode kupovini;
Ako penzioner tokom ovih godina nije imao oporezivi prihod, onda se troškovi ne mogu nadoknaditi.

U praksi se prenos prava na korišćenje odbitka različito sprovodi u različitim situacijama.

Primjer 3.

Gr. Sosnovsky I.M. prestao je raditi nakon penzionisanja u novembru 2016. godine, a stan je kupio 2017. godine. 2018. godine podnosi obrasce 3-NDFL Federalnoj poreskoj službi za 2016., 2015., 2014. godinu. Za 2017. godinu (kada je formiran prenosni saldo odbitka, a nije bilo prihoda) nema potrebe za podnošenjem prijave (dopis Federalne poreske službe br. ED-4-3/13096@ od 19.07.2013. ).

Ako Sosnovsky I.M. završio svoju djelatnost 2015. godine, tada bi povrat bio moguć za 2015. i 2014. (2016. više nije bilo oporezivog prihoda), ali da prije kupovine kuće nije radio više od tri godine, ne bi mogao da uopšte prenese odbitak.

Primjer 4.

Lenkov A.A. penzionisan i prestao sa radom 2010. Stan sam kupio 2016. S obzirom da nije radio prethodnih godina otkupa, ne može iskoristiti pravo na odbitak. Međutim (ako je stjecanje izvršeno u braku), odbitak može primiti njegov supružnik, koji radi ili je nedavno postao penzioner.

Nažalost, česti su slučajevi uskraćivanja odbitaka penzionerima. Ovo je nezakonito, jer je Federalna poreska služba u pitanjima primjene poreskog zakonodavstva dužna da se rukovodi objašnjenjima Ministarstva finansija Ruske Federacije o postupku i uslovima za pružanje imovinskih odbitaka penzionerima (klauzula 5, klauzula 1, član 32 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Građani koji su u radnom odnosu i imaju mjesečna oporeziva primanja imaju pravo na umanjenje iznosa poreza na dohodak fizičkih lica podnošenjem poreskog odbitka. Pod određenim uslovima, odbitak mogu iskoristiti i osobe starosne dobi za penzionisanje. U ovom članku ćemo pogledati da li se zaposlenim penzionerima daje poreski odbitak i koji su uslovi za ostvarivanje poreske naknade za ovu kategoriju građana.

Pravo građana na poreski odbitak: opšte odredbe

Prema čl. 218 i čl. 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, građani koji na propisani način prenose porez na dohodak građana u budžet imaju pravo na poresku naknadu podnošenjem poreskog odbitka. Djelomični povrat poreza se vrši ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi:

Citizen is službeno zaposlenog radnika (postoji kolektivni/radni ugovor).
Osoba priznaje obveznik poreza na dohodak fizičkih lica na opštoj osnovi (stopa 13%).
Citizen nema dugova prema porezu.
Iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji je lice prenijelo u toku godine, jednak ili veći od procijenjenog iznosa naknade.

Odbici koji se građanima pružaju u skladu sa Poreskim zakonodavstvom mogu se podijeliti u 2 glavne grupe:

Grupa 1 – odbici imovine . Prema čl. 220 Poreskog zakonika, građani koji su ostvarili prihod od prodaje sopstvene pokretne i/ili nepokretnosti mogu umanjiti svoje poreske obaveze prema budžetu kroz imovinski odbitak. U okviru postupka ukupna poreska osnovica se umanjuje za iznos odbitka, čime se umanjuje iznos poreza na dohodak fizičkih lica. Grupa imovinskih odbitaka uključuje i naknadu poreza na dohodak građana za kupovinu stambenog prostora (detaljnije informacije su u članu 220. Poreskog zakona).

Grupa 2 – standardni odbici . Za razliku od imovinskih odbitaka, naknada poreza na dohodak fizičkih lica na osnovu čl. 218 Poreskog zakonika, vrši se kontinuirano, bez obzira na činjenicu kupovine/prodaje nekretnina i automobila. Pravo na odbitak imaju određene kategorije građana (invalidi, osobe pogođene katastrofama uzrokovanim ljudskim djelovanjem i sl.), kao i roditelji u određenom iznosu za svako dijete.

Da li zaposleni penzioneri imaju pravo na poreski odbitak?

Na osnovu odredbi Poreskog zakonika, pravo na odbitak imaju zaposleni građani sa službenim oporezivim prihodima. Dakle, penzioneri koji nastave da rade imaju pravo da se prijave za poreski odbitak na opšti način.

Penzioneri, kao i ostali zaposleni građani, imaju pravo da umanje svoje poreske obaveze prema budžetu prijavom imovine i/ili standardnim odbicima. Pravo na poresku naknadu imaju zaposleni penzioneri, uz ispunjavanje drugih uslova iz čl. 218 i čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.

Odbitak prilikom prodaje kuće

Radni penzioner koji je ostvario prihod od prodaje sopstvenog doma (stana, sobe, kuće, vikendice i sl.) dužan je da plati porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 13% od vrednosti prodate imovine. Porez se obračunava na osnovu većeg od iznosa - cijene stana po ugovoru o kupoprodaji ili katastarske vrijednosti nekretnine.

Penzioner , nastavlja sa radom, može smanjiti iznos poreza (ili se potpuno oslobodite poreskih obaveza) na sljedeće načine:

Radni penzioner koji je prodao stambeni prostor u svom vlasništvu 5 ili više godina , niste obavezni da plaćate porez na dohodak fizičkih lica. Slično pravilo važi i za lica koja su prodala primljenu nekretninu nasljeđivanjem, kao rezultat privatizacije ili donacije , u slučaju da se kućište kasnije proda 3 godine od momenta prijema vlasništva.
Može građanin koji je prodao stan prije utvrđenog roka (3 ili 5 godina). smanjiti poresku osnovicu za 1 milion rubalja. Ovo pravo se daje svim građanima po opštem postupku.
Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica, zaposleni penzioner može uzeti u obzir kupoprodajnu cijenu stana (sobe, kuće). Iznos poreza u ovom slučaju će se izračunati na sljedeći način:

Porez na lični dohodak = (Standalneed week rasprodaja – Kupovina pirjana) * 13%,

Gdje Stnedv sale – prodajna cijena stana;
StWeek kupovina – iznos koji penzioner plaća prilikom kupovine stana.

Imajte na umu da ako penzioner proda stan za manje od njegove nabavne cijene, tada je porez na dohodak u ovom slučaju jednak 0.

Ostali imovinski odbici za zaposlene penzionere

Građani starosne dobi za penzionisanje koji su službeno zaposleni mogu se prijaviti i za sljedeće vrste odbitaka:

Radni penzioner koji je kupio stan (ili druge nekretnine) mogu dobiti djelimičnu naknadu za nastale troškove u vidu 13% troškova stanovanja (maksimalni povrat - 260.000 rubalja).
At prodaja automobila penzioner ima pravo da za taj iznos umanji poresku osnovicu 250.000 rub. Građanin takođe ima pravo razmotrite troškove kupovine automobila prilikom obračuna poreza.

Ako penzioner proda automobil koji posjeduje više od 3 godine, onda ne mora platiti porez na prihod.

Standardni odbici za zaposlene penzionere

Penzioneri posebnih kategorija mogu primati odbitak na mjesečnom nivou. U okviru čl. 218. Poreskog zakonika, građanima određenih grupa daje se pravo na smanjenje poreske osnovice, koje se sprovodi kontinuirano. Visina poreske naknade zavisi od statusa građanina:

Odbitak u iznosu od 3.000 rubalja . mogu primiti penzioneri sa sljedećim statusom:

invalid iz Drugog svjetskog rata;
borbeni invalid;
likvidator posledica nesreće u Černobilju;
ozlijeđeni kao posljedica katastrofa koje je stvorio čovjek (černobilska nuklearna elektrana, elektrana Mayak) ili nuklearnih testova;
službenik Ministarstva za vanredne situacije ili Ministarstva unutrašnjih poslova.

Smanjiti poresku osnovicu za 500 rub. mjesečno mogu:

učesnici, veterani Drugog svetskog rata, stanovnici opkoljenog Lenjingrada;
invalidi I i II grupe, invalidi od djetinjstva;
roditelji poginulog vojnika.

Gore navedene vrste odbitaka se daju mjesečno, na kontinuiranoj osnovi.

Pogledajmo primjer . Penzioner Kulikov (61 godina) radi za dd Kronos. U martu 2017. Kulikov sin je umro tokom vojne službe, pa je Kulikov dobio pravo na mjesečni odbitak od 500 rubalja. Kulikov mjesečni prihod je 16.504 rublje. Uzimajući u obzir poresku naknadu, iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji se zadržava za Kulikov izračunava se na sljedeći način:

(16.504 rubalja – 500 rubalja) * 13% = 2.080,52 rubalja.

Postupak podnošenja poreske olakšice za zaposlenog penzionera

Zaposleni penzioner se može prijaviti za poreski odbitak na opšti način, preko poslodavca. Prilikom podnošenja zahtjeva za standardni odbitak, penzioner treba da dostavi kadrovskoj službi dokumente koji potvrđuju pravo na naknadu (uvjerenje o veteranu Drugog svjetskog rata, invalidu i sl.). Visina naknade se obračunava od trenutka sticanja prava na odbitak. Dakle, penzioner koji je dobio status invalida u oktobru 2017. godine, ali je poslodavcu dostavio dokumentaciju u novembru, ima pravo na ponovni obračun poreza na dohodak fizičkih lica od oktobra (od dana ustupanja invalidnosti).

Prilikom podnošenja zahtjeva za imovinski odbitak, penzioner također treba kontaktirati poslodavca, predočavajući dokumente koji potvrđuju transakciju (ugovor o kupoprodaji stambenog prostora, automobila itd.). Iznos poreske naknade za zaposlenog penzionera će se vršiti mjesečno, smanjenjem poreza na dohodak fizičkih lica dok se ne iscrpi cjelokupan iznos naknade.

Ako vam je poslodavac tokom vaše radne karijere zadržao porez na dohodak (porez na dohodak), a to možete potvrditi potvrdom 2-NDFL, onda možete vratiti plaćeni porez na dohodak državi.

Primjer. U 2016. primili ste platu od 100.000 rubalja za godinu. Vaš poslodavac vam je zadržao i platio 13% poreza na dohodak (porez na dohodak), odnosno 13.000 rubalja. Shodno tome, u 2017. godini možete vratiti porez na dohodak (porez na dohodak) plaćen u 2016. godini u iznosu od 13.000 rubalja. Da biste to učinili, potrebno je izdati porezni odbitak, odnosno umanjiti oporezivi prihod (smanjiti iznos prihoda na koji se plaća porez na dohodak). Možete podnijeti zahtjev za poreski odbitak popunjavanjem 3-NDFL deklaracije.

Iznos poreskog odbitka pri kupovini stana (nekretnine)

Od 2008. godine maksimalni iznos odbitka poreza na imovinu pri kupovini nekretnine je 2.000.000 rubalja, ne računajući kamate na hipotekarni kredit. Do 2008. maksimalni iznos odbitka bio je 1.000.000 rubalja. Na primjer: Kupili ste nekretninu u 2015. godini u vrijednosti od 3.000.000 rubalja, imate pravo na imovinski odbitak u iznosu od 2.000.000 rubalja.

Iznos poreza koji se može vratiti

Ako je cijena kupljene imovine manja od 2.000.000 rubalja, tada je maksimalni iznos poreza koji se može vratiti 13% vrijednosti kupljene imovine.

Primjer 1. Kupili ste stan vrijedan 1.400.000 rubalja 2016. godine. Iznos poreza za refundaciju iznosi 182.000 rubalja (13% od 1.400.000 rubalja).

Ako je trošak kupljene imovine veći od 2.000.000 rubalja, tada će maksimalni iznos poreza koji podliježe povratu biti 13% od utvrđene granice odbitka imovine, tj. 13% od 2.000.000 rubalja.

Primjer 2. Kupili ste stan vrijedan 2.800.000 rubalja 2016. godine. Iznos poreza za refundaciju iznosiće 260.000 rubalja (13% od 2.000.000 rubalja).

Ali iznos poreza koji se vraća bit će u granicama poreza na dohodak plaćenog za određenu godinu.

Primjer 3. Kupili ste stan vrijedan 2.800.000 rubalja 2016. godine. Istovremeno ste u 2016. zaradili 200.000 rubalja, a iznos poreza na dohodak (porez na dohodak) koji ste platili je 26.000 rubalja. Shodno tome, iznos poreza koji podliježe povratu za 2016. iznosi 26.000 rubalja. Ostatak (234.000 rubalja) može se prenijeti na druge godine.

Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka?

Najlakši način je da brzo pripremite ispravne dokumente za maksimalan povrat novca i predate te dokumente Poreskoj upravi. Kod Poreske inspekcije dokumenti će biti odobreni i nećete ih morati prepravljati. Dobićete ispravne dokumente i stručne savete. A onda možete izabrati da li ćete sami odnijeti dokumente inspekciji ili ih predati putem interneta.

Šta je tačno drugačije za penzionere?

Ostatak imovinskog odbitka penzioneri mogu prenijeti na prethodne poreske periode (godine), ali najviše tri poreska perioda (godine) koja prethode onom u kojem je formiran saldo odbitka. Samo osobe koje primaju penzije mogu prenijeti imovinske odbitke na prethodne poreske periode. Odnosno, poreski obveznici koji još nisu otišli u penziju ne mogu prenijeti stanje odbitka imovine u prethodne poreske periode. Ovo je glavna razlika između penzionisanih poreskih obveznika (penzionera) i onih poreskih obveznika koji još nisu otišli u penziju.

Od 2014. godine i penzioneri koji rade i penzioneri koji ne rade – oni penzioneri koji ne nastavljaju radnu aktivnost – mogu prenijeti ostatak odbitka. Ranije, do 2014. godine, postojalo je ograničenje prema kojem zaposleni penzioneri nisu mogli prenijeti imovinske odbitke na prethodne poreske periode.

Primjer 1. Mihail je penzioner. Mikhail je otišao u penziju 2015. godine, dok je u penziji radio i kupovao nekretnine 2016. godine. Pravo na povratak steklo mu je 2016. (Pravo povrata počinje u godini prijema potvrde o prijenosu i prijemu stana u slučaju ugovora o udjelu u kapitalu. U ostalim situacijama - u godini prijema potvrde o upisu vlasništva). Shodno tome, Mihail može vratiti porez na dohodak (porez na dohodak) za 2016. godinu u 2017. godini, a neiskorišteni saldo odbitka prenijeti u godine prije 2016. - 2014. i 2015. godine. Odnosno, Mikhail može vratiti porez na tri godine u 2017 - 2014, 2015, 2016.

Primjer 2. Svetlana nije penzioner. Nekretninu je kupila 2016. Njeno pravo na povratak stiglo je 2016. godine. (Pravo povrata počinje u godini prijema potvrde o prijenosu i prijemu stana u slučaju ugovora o udjelu u kapitalu. U ostalim situacijama - u godini prijema potvrde o upisu vlasništva). Svetlana može vratiti porez za 2016. u 2017. godini. Ali ne može - godinama prije 2016. Odnosno, Svetlana može vratiti porez u 2017. samo za jednu godinu, 2016. Ona može samo prenijeti neiskorišteni iznos odbitka u buduće godine. To jest, na primjer, u 2018. Svetlana će moći dobiti odbitak za 2017. i tako dalje.

Ako vam je jedini prihod penzija, odnosno neradni penzioner, a niste imali nikakvih drugih primanja posljednje tri godine, tada u takvoj situaciji, nažalost, nećete moći ostvariti poreski olakšice , jer se ne plaća ili zadržava porez na dohodak (porez na dohodak). Penzija koju isplaćuje država uglavnom ne podliježe porezu na dohodak, tako da ne postoji porez koji se može vratiti. Ako ste zaposleni penzioner i porez na dohodak vam je zadržan, onda možete vratiti ovaj porez.

Za koje godine se može podnijeti deklaracija?

Ako je pravo na povrat poreza na dohodak (porez na dohodak) nastalo, na primjer, 2016. godine, onda u 2017. godini možete, zajedno sa prijavom za 2016. godinu, odmah, u jednom dahu, podnijeti prijave (i ostale potrebne dokumente) za 2014. i 2015. godine, odnosno potrebno je samo jednom otići u poreznu.

Kako dobiti poreski odbitak

Na web stranici Porezi pronaći ćete sve što vam je potrebno da dobijete odbitak u bilo kojem dijelu Rusije. Porez će vam pomoći ne samo da pripremite i predate dokumente, već i da maksimizirate iznos povrata novca, pravilno pripremite dokumente i učinite proces povrata što jednostavnijim za vas. Kod oporezivanja, vjerovatnoća da će država odobriti dokumente i da ih neće morati prepravljati bit će maksimalna:

Da biste dobili dokumente o odbitku na našoj web stranici, kliknite na dugme Dalje ispod.

Zakonodavna vlast Ruske Federacije omogućila je penzionerima da kupe (izgrade) stambeni prostor (postanu vlasnik stana ili kuće), kupe odgovarajuću parcelu i vrate dio uplaćenog novca. Mehanizam refundacije sastoji se od nadoknade troškova iz fonda obaveznih plaćanja koji se uplaćuju u budžet – to se zove poreski odbitak. Koristeći ovu relaksaciju prilikom kupovine nekretnine, vlasnik može smanjiti stvarne troškove poboljšanja uslova života. To je zagarantovano zakonodavstvom Ruske Federacije ako je ispunjen niz uslova. Na koje poreske olakšice imaju pravo penzioneri, reći ćemo vam u našem članku.

Poresko zakonodavstvo navodi kategorije objekata čiji vlasnici (ili vlasnici dionica) mogu tražiti odbitak:

Nekretnina u višestambenom stambenom fondu (ili zgradi u izgradnji).
Gotovi ili nedovršeni objekti.
Izolovana soba u stanu ili kući.
Individualna stambena izgradnja, privatna parcela na kojoj je izgrađena kuća ili prazno zemljište slične namjene.

Primjer za vlasnike zemljišnih parcela iz posljednje kategorije: 2010. godine uknjiženo je kao vlasništvo slobodno zemljište za individualnu stambenu izgradnju - na njemu nisu upisani objekti. Novi vlasnik je počeo izgradnju stambene zgrade tri godine kasnije. U ovom slučaju moguće je podnijeti zahtjev za odbitak poreza nakon isteka 2014. godine. Vlasnik treba iskoristiti ovu mogućnost, za što je potrebno prikupiti i predati poreznoj upravi vlasničke isprave za stambenu zgradu. , zemljište i službenu potvrdu o troškovima (ovo uključuje sredstva koja je građanin uložio u kupovinu zemljišta, izgradnju stambenog prostora, kao i dodatne troškove koji su neophodni za naseljavanje i boravak, ako je to dogovoreno tokom transakcije i potkrijepljeno unosom u ugovoru).

Posljednja kategorija može uključivati troškove procjene, građevinskog materijala, završne obrade i priključka na gradske komunalne usluge. Da biste potvrdili troškove, potrebno je priložiti ne samo ugovor, već i dokumentaciju o plaćanju, koja službeno ukazuje da je novi vlasnik investirao kako bi objekat u potpunosti pustio u funkciju.

Ispod su tipične opcije kada vlasnici mogu postati vlasnici poreznih olakšica, te odgovarajuća dokumentacija.

Tabela 1. Potrebna dokumenta za ostvarivanje raznih beneficija

Vrsta dokumenta	Kupnja stana/sobe	Kupovina kuće	Izgradnja od nule	Učešće u stambenoj zgradi (stambenoj zgradi)	Kupnja zemljišta sa gotovom kućom	Kupovina zemljišta za razvoj	Renoviranje apartmana/sobe	Dovođenje nedovršenog objekta u gotovu formu
Kupoprodajni ugovor, objekat – stambena zgrada	-	+	-	-	+	-	-	-
Ugovor o kupoprodaji, objekt - stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Čin preuzimanja vlasništva nad objektom u okviru DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekat – stambena zgrada	-		-	-	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekat-stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
Uknjižba prava svojine, objekat - zemljišna parcela	-	-	-	-	+	+	-	-
Dokumenti za nabavku građevinskog (završnog) materijala, potvrda o troškovima rada	-	-	+	-	-	-	+	+
Finansijski dokumenti koji evidentiraju vlasništvo nad nekretninama	+	+	-	+	+	+	-	-
Pravo korištenja inženjerskih mreža i komunikacija - uz službeno potvrđene troškove	-	-	-	-	-	-	+	+

Ukoliko je penzioner iskoristio hipotekarnu ponudu banke za kupovinu stana, uz gornju listu će dodatno priložiti ugovor o kreditu sa rokom otplate i potvrdu o blagovremenoj i potpunoj isplati kamate.

Da bi penzioner dobio odbitak, njegovo stanovanje mora biti registrirano na teritoriji Ruske Federacije i pripadati kategoriji objekata pogodnih za život. Nakon prelaska nekretnine u nestambenu kategoriju, vlasnik neće moći računati da će porezna uprava prihvatiti zahtjev za naknadu. Ne pruža svaka „kuća sa zemljištem“ mogućnost da se iskoristi prednost - svi potencijalni vlasnici to moraju zapamtiti.

Poreski odbitak za penzionere pri kupovini stana i drugih stambenih nekretnina

Naknada troškova putem poreza dostupna je svakom građaninu Ruske Federacije koji doprinosi stopi poreza na dohodak u budžet. U tom slučaju obveznik mora pripadati grupi punoljetnih (za penzionere to znači automatski ulazak). Bez obzira na način plaćanja (obavlja ih građanin koji obavlja poslove po ugovoru, preduzetnik ili poslodavac određene osobe), u trenutku prenosa vlasništva nad stambenom nekretninom, vlasnik može izjaviti svoje pravo na poreski odbitak. Da biste saznali da li je dostupan određenoj osobi, potrebno je da se obratite nadležnoj poreskoj upravi okruga - inspektor će objasniti situaciju i pomoći oko papirologije.

Naknade se obračunavaju samo na osnovu iznosa poreza na dohodak fizičkih lica uplaćenih u budžet, tako da je stopa striktno 13% - obračuni se vrše na osnovu ove brojke

Primjer. Građanin je dostavio podatke o prihodima za 2012. godinu, oporezovanim po različitim stopama - 9, 30 i 35%. Ukupno su sa njega u budžet prebačena primanja u iznosu od 80 hiljada rubalja. Od toga je samo 30 hiljada rubalja plaćeno na osnovu poreske stope od 13% - ovaj iznos će postati osnova za naknadu.

Državna penzija se ne oporezuje, tako da u većini slučajeva penzioner neće dobiti poreski odbitak ako nema drugih izvora prihoda (vidi Poreski zakonik i pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije).

Izuzetak od ove situacije je prisustvo prenosa iz prethodnih perioda, čija je mogućnost ovoj kategoriji lica postala dostupna 2012. godine. Ranije, do 2014. godine, postojalo je ograničenje: građanin koji nastavi da radi nakon odlaska u penziju dobija odbitak u okviru opšte šeme za zaposlene ljude, bez prava na prenos ostatka. Penzioneri koji ne rade mogli su da računaju na povrat poreza za tri godine koje su prethodile prestanku radnog odnosa ili kupovini stambenog prostora. Od sada, i oni koji su otišli u penziju i oni koji nastavljaju da rade mogu se prijaviti za prijenos imovinskih odbitaka - ove kategorije građana Ruske Federacije sada su jednake u pravima. Odgovarajuća naredba sadržana je u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije iz 2014. Prednost imaju zaposleni u starosnoj dobi za penziju - mogu im se refundirati za prethodne 4 godine. Slična šema stupa na snagu ako je stan kupljen prije odlaska u penziju, odnosno u godini službenog prestanka radnog odnosa.

Moramo imati na umu da ne možete odmah podnijeti zahtjev i zatražiti odbitak - potrebno je pričekati do kraja godine u kojoj je izvršena kupoprodajna transakcija. Ako je vlasnik dobio stan 2017. godine, ono će postati predmet beneficije tek sljedeće godine - 2018. godine. Porezna sredstva za period 2014-2017 će biti vraćena vlasniku. nakon dostavljanja traženih informacija.

Najranjivija kategorija sa stanovišta odbitaka su osobe koje su otišle u penziju prije 5 godina i nemaju druge izvore prihoda. Porezna uprava ima pravo odbiti im odbitak prilikom kupovine kuće ili stana.

Razmotrimo konkretne primjere gdje se može pratiti primjena ovih mehanizama.

Primjer. Godine 2016. građanin Filippov je otišao u penziju, a 2017. je odlučio da kupi stan i sklopio posao, postajući vlasnik nove kuće. On će moći obavijestiti poreznu upravu i dostaviti dokumentaciju najkasnije do 2018. godine. U 2017. godini više nije bio obveznik poreza na dohodak, pa će mu biti isplaćen novac za 2016. (vrijeme dok je bio u organizaciji), 2015. i 2014. godinu.

Primjer. Transakciju kupovine stana 2015. godine izvršila je građanka Filatova. Kada je istekao period 2015. i 2016. godine, dala je sve potrebne podatke poreskom inspektoru u mjestu svog prebivališta i primila odbitke za te periode. Penzioner gr. Filatova je postala državljanin 2017. godine, što je dovelo do prava na prenos odbitka. Ima pravo na povraćaj uplaćenog poreza po osnovu poslednje 4 godine, sa izuzetkom perioda 2015-2016. Za taj deo 2017. godine kada je Filatova bila sadašnji zaposleni u organizaciji, trebalo bi da dobije i poresku naknadu. Međutim, dokumenti za ovaj dio iznosa se dostavljaju najkasnije do januara 2018.

Primjer. Nakon penzionisanja 2015. godine, građanin Petrov je nastavio da radi kao obveznik poreza na dohodak građana. Posao o kupovini stana završio je 2016. godine. Kada je ovaj period istekao, on je informaciju o ostvarivanju odbitka prenio poreznoj upravi u mjestu svog prebivališta. Ako se donese pozitivna odluka, Petrov očekuje odbitke za 2013-2016. Ukoliko iznosi koje on, kao poreski obveznik, uplaćuje u budžet ne mogu nadoknaditi puni iznos odbitka, obračun se može vršiti u narednim periodima.

Ako postoji prijenos poreskih olakšica, prijave se moraju popuniti obrnutim redoslijedom. Prvobitno se naknada formira u periodu kada je stambeni objekat kupljen, dok se njen ostatak, koji ostane neiskorišćen, automatski prenosi u prethodne godine. Na primjer, prilikom prijenosa odbitka imovine u 2015., 2014. i 2013. godinu popunjava se prva izjava za 2015. godinu, zatim se ostatak odbitka iz odgovarajućeg obrasca za 2015. prenosi u deklaraciju za 2014. godinu, zatim se vrše slični obračuni i radnje u obrazac iz 2013.

Dodatni prihodi koje penzioneri mogu imati, a koji su zvanično potvrđeni i koji su izvor poreskih olakšica, uključuju plaćanje zakupnine (kada penzioner izdaje stan ili kuću i za to dobije novac), prihode od prodaje stambenog prostora, kao i nedržavne prihode. isplate penzija.

Primjer. Građanka Mironova je penzioner i prima odgovarajuće transfere od države, a takođe je i stanodavac. Država oporezuje prihode od zakupnine stana u čijem je vlasništvu, o čemu građanin Mironova, koja je poreski obveznik, dostavlja podatke (prijave) na propisan način. Pošto je 2016. godine postao vlasnik drugog stana, penzioner neće plaćati porez na dohodak građana iz ovog perioda dok se ne iscrpi iznos poreskog odbitka.

Iznosi nadoknade - od čega zavise

Prilikom izračunavanja, pretpostavlja se da se odbitak od države može dobiti samo od 2 miliona rubalja potrošenih na kupovinu stambenog prostora. Transakcija se obavlja na teret vlastitih sredstava. Tada je maksimum na koji poreski obveznik može računati je 13% od navedenog iznosa.

Primjer. Prilikom kupovine kuće, koja je poreznog obveznika koštala 1,4 miliona rubalja, možete zatražiti odbitak u iznosu od 182 hiljade rubalja (što odgovara 13% troškova).

Važno je znati da poreska olakšica uključuje i odbitke kamata, tj. plaćanje kamate je uključeno u cijenu i pojavljuje se u kategoriji troškova. Istovremeno, strogo se prati da vlasnik aplicira za ciljane kredite za kupovinu, izgradnju i adaptaciju stambenog prostora, kupuje zemljište pogodno za gradnju i stanovanje na kredit, ili je zajmoprimac na hipotekarnim kreditima, refinansira od strane banka za poboljšanje uslova stanovanja itd. Istovremeno, novčane kazne, penali i kazne za kašnjenje u plaćanju nemaju veze sa poreskim olakšicama.

Ako građanin posuđuje novac za kupovinu stambenog prostora od organizacije, vrijedno je pažljivo proučiti tekst sporazuma. Neophodno je da tekst sadrži klauzulu o namjeni kredita za poboljšanje uslova stanovanja. U suprotnom, odbitak neće biti osiguran.

Primjer. Građanka Šilova uzima kredit u iznosu od 1 milion rubalja, koji je deklarisan kao potrošački kredit, i koristi ga za kupovinu stambenog prostora u vrednosti od 2 miliona rubalja. Pozajmljena sredstva nisu namjenska i ona neće dobiti imovinski odbitak izračunat od ovog iznosa (13% od 2 miliona rubalja - 260 hiljada rubalja).

Ako stambeni prostor kupi učesnik u hipotekarnom programu banke, maksimalni iznos kamata za koji porezna uprava može naplatiti naknadu je ograničen na 3 miliona rubalja (u ovom slučaju vraća se 390 hiljada rubalja - 13% od navedenog iznosa ). Ova sredstva se mogu prenositi na račun poreskog obveznika tokom nekoliko godina (brzina isplate zavisi od stvarnog prihoda na mestu rada), ali samo u okviru navedenog limita. Ako je vlasnik koristio pozajmljena hipotekarna sredstva za kupovinu stambenog prostora, a rok kredita je bio 20 godina, u narednim godinama će mu se obračunavati odbici po plaćanju kamate.

Poreske olakšice se odnose samo na otplatu kamata - ovo se ne odnosi na glavnicu duga.

Pravo na odbitak po hipotekarnom programu, koji kupac koristi za plaćanje stanovanja, nastaje tek kada zvanično preuzme vlasništvo - to je dokumentirano i mijenja status vlasnika.

Primjer. Građanin Panov je 2013. godine sklopio ugovor o hipoteci za kupovinu stambenog prostora u novoj zgradi. Predstavnici developera potpisali su ugovor s njim. Panov je dobio potvrdu o prijemu tri godine kasnije. Za to vrijeme redovno je plaćao hipoteku, ali može zahtijevati samo odbitak doprinosa u 2017. godini. Po prijemu prijave od Panova, poreska uprava će obračunati naknadu za period od 2013. godine.

Kada dovršavate transakciju kupovine kuće, pažljivo pročitajte dokumente. Porezni zakonik Ruske Federacije uvodi ograničenja na trajanje stambenog vlasništva u trenutku kupovine i prodaje. Vlasnik može namjerno umanjiti vrijednost u ugovoru tako da ovaj prihod ne podliježe porezu. Ako je cijena transakcije manja od 2 miliona rubalja, kupac možda neće biti u najboljoj poziciji da dobije beneficije - troškovima će se smatrati samo podaci iz ugovora koji je zaključen kada je transakcija završena. Poreska uprava neće prihvatiti dodatne čekove i račune kao osnovu za odbitak.

Često se postavlja pitanje stanovanja, koje građanina košta veliki iznos u odnosu na maksimum (2-3 miliona rubalja). Moraćemo da uznemirimo potencijalne vlasnike, ali zakon ne predviđa drugačije – povećanje cene transakcije ne znači proporcionalno povećanje odbitka.

Ako nakon transakcije građanin ne dobije maksimalni iznos odbitka, može prijaviti da se stanje obračuna nakon naknadne kupovine stambenog prostora. Ali postoje određena ograničenja koja su nametnuta zakonom: stan je kupljen najkasnije 2014. godine i ranije nije učestvovao kao predmet beneficije.

Što se tiče plaćanja kamata, odbitak se može ostvariti samo za jednu nekretninu kupljenu pozajmljenim sredstvima. Istovremeno, poreska uprava ne gleda da li je kupoprodajna cena dostigla maksimalan iznos od 5 miliona (3 miliona za kamate + 2 miliona za nekretnine), kada se odbici zbroje i formiraju 650 hiljada rubalja (na osnovu iznos od 260 hiljada i 390 hiljada.).

Sljedeće se ne može uključiti u troškove:

Sredstva dobijena od države ili opština u okviru programa za korišćenje materinskog kapitala, subvencija, dotacija, beneficija i dr.
Sredstva dobijena bez naknade od poslodavca, koja je građanin potrošio na poboljšanje uslova života.

Primjer. Morao sam potrošiti 1.608.000 rubalja da kupim stan, od čega 408 hiljada rubalja. doprinose u primljeni materinski kapital. U ovom slučaju, da biste izračunali iznos odbitka imovine, potrebno je uzeti u obzir da će se prodati za manji iznos od iznosa kupovine: 1.608.000 – 408.000 = 1,2 miliona rubalja.

Transakcija između zainteresovanih strana

Ako se stambena nekretnina kupuje kada je jedna od strana u transakciji lice za odlazak u penziju, potrebno je obratiti pažnju na spisak osoba koje se smatraju međuzavisnim. Ako sudjeluju u transakciji, odbitak neće biti pripisan novom vlasniku, jer se smatra „netransparentnim“ i može stvoriti neobračunate koristi.

Zainteresovane strane mogu uključivati rođake potencijalnog vlasnika - posebna lista sadrži kompletnu listu i uključuje nekoliko kategorija. Počeo je s radom 2012. godine—stariji mehanizmi korišteni su za ranije transakcije.

Od ovog trenutka, grupe zainteresovanih su počele da obuhvataju:

Muž/žena potencijalnog kupca.
Otac, majka (uključujući i usvojene).
Djeca (uključujući i one usvojene u porodicu usvajanjem).
Braća i sestre (uključujući polubraću).
Staratelji i oni u statusu štićenika.

Primjer 1. Ivan Petrov je 2016. godine kupio stan od svog djeda. Prema čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, transakcija se ne odnosi na sporazum između povezanih lica, stoga Ivan Petrov ima pravo da podnese Zahtjev za odbitak.

Primjer 2. Pavel Vasiljevič je 2015. godine kupio stambenu zgradu od svoje majke. Prilikom zahtjeva za poreski odbitak, inspektor je odbio da ga obezbijedi na osnovu bliskog odnosa učesnika u transakciji.

Teoretski, sudskim putem moguće je postići prepoznavanje međuzavisne prirode transakcije, bez obzira na to da li je ona uvrštena na spisak, međutim, ovo je prije izuzetak nego pravilo, a za rješavanje problema treba biti vođeni poreskim zakonodavstvom.

Udjeli i iznos poreskih olakšica

Kada stambene nekretnine pređu u zajedničko zajedničko vlasništvo, podjela koristi se vrši prema postojećim udjelima. U ovom slučaju, maksimalni iznos od 2 miliona rubalja uključen je u izračun ako je kupljen prije 2014. Kada objekat ima dva vlasnika, svaki vraća porez na milion. Ako postoje tri vlasnika penzionera, njihov odbitak se obračunava shodno 1/3 maksimalnog iznosa.

U 2014. godini izvršene su izmjene i dopune zakona o dioničarima i njihovim pravima. Sada svi dioničari mogu dobiti naknadu od maksimalnog limita.

Primjer. Dvoje penzionera, koji su u krvnom srodstvu, postali su vlasnici kuće 2012. godine. To ih je koštalo 4,2 miliona rubalja. Kada je došao trenutak službene registracije, starijem bratu je dat udio u iznosu od 2/3, mlađi brat je postao vlasnik 1/3 stana. Prilikom prijave poreskoj upravi, stariji brat će tražiti beneficiju u iznosu od 1.333.333 rubalja (po stopi od 2/3 od 2 miliona), druga strana u transakciji - 666.667 rubalja. (1/3 limita). U skladu sa veličinom depozita, dobijaju poreski odbitak na lični račun.

Ako se transakcija dogodila 2015. godine, prema izmjenama zakona, poreznici bi trebali poći od konačnog troška stanovanja za svakog vlasnika dionica. Najstariji posjeduje 2,8 miliona rubalja u kupljenom stambenom objektu (2/3 cijene transakcije), najmlađi - 1/3 cijene (1.400 hiljada rubalja). Stariji dobija odbitak u okviru limita (13% od 2 miliona), za mlađi će to biti 13% od gore navedenog iznosa.

Preraspodjela prilikom zajedničke kupovine stambenog prostora je nemoguća (izuzetak je imovina supružnika) - jedan od vlasnika ne može zanemariti svoje pravo tako da drugi dobije maksimalan iznos odbitka.

U navedenom primjeru starija osoba ima višak koji se ne vraća kao odbitak, dok mlađa osoba ima manju korist. Međutim, nije ih moguće mijenjati i preraspodijeliti između vlasnika - postoji vlasnički dokument gdje su udjeli jasno naznačeni.

Takav prijenos nije moguć ako kupovinom penzioner postane vlasnik udjela u stanu koji je u zajedničkoj svojini. Nakon kupovine i registracije udjela od 1,5 miliona rubalja, nemoguće je prenijeti 500 hiljada rubalja sa udjela drugog vlasnika, koji je zadržao svoj status. Osim toga, odbitak se ne može preraspodijeliti ako je jedan od vlasnika već iskoristio poreznu naknadu.

Ako penzioneri koriste hipotekarni program za kupovinu i preuzimanje dionica, primjenjuje se slična shema. Jedina razlika je maksimalni iznos, jednak 3 miliona rubalja.

Primjer. Dvoje penzionisanih rođaka iskoristilo je hipoteku od banke i kupilo stan na kredit od 5 miliona rubalja. Stariji rođak, kojem je dodijeljen udio jednak 2/3 stana, naknadno će podnijeti zahtjev za odbitak izračunat od iznosa od 3 miliona rubalja (tada je izračun sljedeći: 5 * 2/3 = 3.333.333 rubalja), mlađi rođak će dobiti trećinu stana. Dostupan je odbitak u iznosu od 1.666.667 rubalja (1/3 cijene).

U navedenim primjerima javlja se slučaj neiskorištenog stanja. Da bi ostvario maksimalnu poresku olakšicu, poreski obveznik je može ostvariti u narednoj stambenoj transakciji. Ponovljeni zahtjev za beneficiju primjeren je za objekte koji su kupljeni i uknjiženi u vlasništvo nakon 2014. godine, a ranije nisu bili uključeni u odbitak.

Šema s upisom dionica relevantna je za supružnike koji kupuju stambeni prostor. Za one u registrovanoj bračnoj zajednici bez ugovora, kada ne postoje posebni uslovi za podelu imovine i važi opšti postupak, može se evidentirati na ime jednog ili oba supružnika. Porodični zakon precizira podatke o zajedničkoj imovini koja se plaća iz opšteg budžeta. U ovom slučaju, obojica imaju pristup odbitku, koji se može podijeliti sporazumno (zahtjev se sastavlja da potvrdi ovu činjenicu). Također, formalno vlasništvo može se pripisati vlasniku titule - mužu ili ženi. Svako ko dobije isključivo vlasništvo nad imovinom prima nadoknadu po zadanom.

Oba supružnika potpisuju dokument kao podnosioci zahtjeva. Sastavlja se i dostavlja poreskoj upravi jednokratno, a uslovi navedeni u njemu se ne mogu menjati.

Svaki supružnik može se pobrinuti za podnošenje prijave za porez na dohodak građana i pripremiti pojedinačni paket relevantnih dokumenata. Pritom djeluju kao zasebni poreski obveznici. Na zahtjeve podnesene nakon 2014. godine, obojici se dodjeljuje maksimalni iznos naknade ako je trošak stanovanja 4 miliona ili više. Kada ovi uslovi nisu ispunjeni, odbitak se obračunava za dva. Ako je stan kupljen prije 2014. godine, naknada je 2 miliona za dvoje.

Primjer. Par je za stan platio 3 miliona rubalja. Stan je uknjižen na ime supruge, a naknada nije tražena do 2016. godine. Saznavši za mogućnost kompenzacije, odlučili su da odbitak dobije suprug koji radi (supruga je penzionerka od 2011. godine). Muž će prijaviti maksimalni iznos odbitka (2 miliona rubalja) i prijaviti priložiti Prijavu u kojoj će obavijestiti porezne organe o raspodjeli u njegovu korist.

Kako dobiti iznos koji je dodijeljen od države?

Trenutno postoje dva načina primanja naknade – jednokratna i višestruka isplata. U prvom slučaju, porezni odbitak se prenosi u obliku jednokratne uplate - zahtjev možete podnijeti, kao što je gore navedeno, najkasnije sljedeće godine nakon kupovine. Poreski obveznik dostavlja deklaraciju, kao i komplet dokumentacije, uključujući:

Lista sa kompletnom listom priloga.
Zahtjev za odbitak.
Izjava na propisanom obrascu (), gdje samostalno ili uz pomoć ovlaštenog lica/stručnjaka vrši obračune i prikazuje konačan iznos naknade.
Potvrda o prihodima (jedna ili više - za kategoriju nezaposlenih lica).
Dokumenti o vlasništvu, plaćanju kamate na hipotekarni kredit i druga potvrda o vlasništvu nad objektom određenom licu.
Potvrde o iznosu troškova izgradnje/popravke.
Ako je potrebno, potvrda o prijenosu i prijemu.
Pasoš poreskog obveznika.

Većina dokumenata se dostavlja u obliku ovjerenih kopija (sve osim prijave i obrazaca za porez na dohodak), ali za potvrdu mogu biti potrebni originali. Kancelarijska revizija se vrši nakon perioda koji nije duži od 3 mjeseca (dodatnih 10 radnih dana je predviđeno za donošenje odluke). Zatim, porezna uprava traži bankovne podatke pismeno ili usmeno telefonom (podložno pozitivnom odgovoru). Nakon prenošenja podataka, račun poreskog obveznika se dopunjava u roku od 2-3 sedmice (u roku od najviše 1 mjeseca). Račun mora biti otvoren u ruskoj banci. Odbici gotovine se također ne izdaju.

Ponekad poreski službenici traže dodatne dokumente: na primjer, vjenčani list, prijavu za raspodjelu udjela koju su potpisali supružnici, itd.

Prije povraćaja poreza, penzioner, bez obzira na svoj trenutni status (radi, prima dodatni prihod van organizacije, ne radi i nema drugih prihoda), morat će popuniti sve potrebne dokumente, nakon što je postigao upis vlasništva nad objektom kod odgovarajući unos u Rosreestr.

Ako je moguće lično prenijeti podatke poreznoj upravi, trebali biste koristiti ovaj način. U ekstremnim slučajevima (ako je penzioner bolestan ili ne može otputovati u poreznu ispostavu sa udaljene lokacije), moguće je poslati informaciju poštom u vrijednom pismu. U tom slučaju ćete morati dosta dugo čekati na odgovor da li je vlasnik nekretnine ispravno popunio formulare, napisao zahtjev, ovjerio dokumente itd. Teško je stajati u redu, ali kada se lično prijavite, inspektor će ukazati na očigledne greške i predložiti moguće načine za njihovo ispravljanje.

Ukoliko penzioner koji kupuje stan odabere drugi način plaćanja (mjesečni prihod od poslodavca), prvi novac može dobiti već u godini kupovine. Prijava, lista i set vlasničkih dokumenata (isti paket kao i u prvom slučaju, osim potvrde o porezu na dohodak) idu u poreznu upravu - možete ih podnijeti na razmatranje u bilo kojem trenutku. Ukoliko je odgovor pozitivan, u roku do 30 dana biće poslato obaveštenje koje sadrži podatke o visini i vrsti troškova za poboljšanje uslova stanovanja, podatke o poslodavcu i prvu fazu obračuna odbitka. Ova obavijest se šalje 1 poslodavcu i daje mogućnost isplate naknade zaposleniku u roku od godinu dana.

Ako penzioner radi u nekoliko organizacija, prikladnije je poslati zahtjev za odbitak kroz budžet (1 šema s prihodima od Federalne porezne službe). Na ovaj ili onaj način, kada se pojave neiskorištena stanja i podnose informacije o odgovarajućim razgraničenjima, prateća dokumentacija obično nije potrebna.

Kada se penzioneru može uskratiti naknada?

Kancelarijska revizija ima nekoliko osnova za odbijanje povraćaja poreza na dohodak:

Deklaracija o prihodima ili potvrda sadrži kontradiktorne podatke i greške u matematičkim proračunima.
Prema primljenim dokumentima, nije moguće primijeniti opštu šemu za ostvarivanje odbitka na podnosioca zahtjeva (kupljeno zemljište ne pripada traženoj kategoriji, ili je objekat ranije učestvovao u obračunu poreskih olakšica, itd.).
Stan je kupljen o trošku poslodavca, i pored toga što je upisan na ime zaposlenog, ili je plaćen iz budžetskih sredstava (državni programi, subvencije i sl.) - povlašćeni tretman važi samo za objekte na na koje su potrošili sopstvena sredstva.
Otkrivena je transakcija između međusobno zavisnih ili povezanih osoba (podređeni i rukovodilac su u bliskoj vezi).
Podnosilac zahtjeva nije stanovnik Ruske Federacije (ako želi da dobije odbitak za određeni period i često putuje, mora pratiti dužinu svog boravka u zemlji - mora trajati najmanje 183 dana u tom periodu).
Nezvanična primanja na crno, nedostatak rubrike zaposlenja.
Prilikom prenosa odbitka postoji stvarni prihod u najmanje jednom periodu godine kada se obračunava - ako se to ne poštuje, odbitak će biti odbijen (takvi slučajevi nastaju kada je osoba penzionisana cijelu godinu i nema prihod treće strane).

Sve o tjuningu automobila