Як сплачується податок із продажу будинку. Податок із продажу будинку із земельною ділянкою. Відповідає президент компанії Century21 Zavidov Юрій Завидов

Податкова система РФ передбачає оподаткування одержуваного громадянами прибутку. Продаючи нерухомість, власник отримує оподатковуваний дохід.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Який податок треба сплатити у 2019 році, продавши будинок із ділянкою землі? Продаючи нерухоме майно, власник отримує дохід. Отже, він має сплатити податку з отриманого прибутку.

Але сума до виплати у кожному разі розраховується індивідуально. Який потрібно сплатити прибутковий податок під час продажу будинку із земельною ділянкою у 2019 році?

Основні аспекти

Змінилися норми оподаткування прибутку, отриманого від продажу нерухомості. Також були деталізовані умови звільнення від сплати податків та використання податкових пільг.

Нюанс у тому, що нововведення законодавства діють лише щодо об'єктів, на які право власності надано після 1.01.2016. Щодо майна із великим періодом володіння діють колишні норми.

Що потрібно знати

Продати нерухомість без сплати ПДФО у 2019 році можна, якщо період володіння об'єктом перевищує п'ять років. Але лише у разі реєстрації права власності після 1.01.2016.

Якщо продається раніше отриманий об'єкт нерухомості, то мінімальний період володіння звільнення від податку дорівнює трьом рокам.

Наприклад, нерухомість знаходиться у власності на праві успадкування від близьких родичів або об'єкт продано за меншою вартістю, ніж придбано.

При сплаті податку з продажу нерухомості можуть використовуватись податкові у вигляді фіксованих сум чи витрат на придбання майна.

Порядок укладання угоди

Продаж об'єктів нерухомості здійснюється за стандартною схемою. Продавець і покупець усно обумовлюють умови укладання угоди, і досягнуті домовленості закріплюють у вигляді укладання .

Після підписання ДКП покупець реєструє в Росреєстрі перехід права власності.

В обов'язковому порядку перевіряється наявність/відсутність обтяжень та обмежень. Такі, зазвичай, переходять разом із майном.

У принципі аналіз законодавчих і особливостей володіння об'єктом дозволяє правильно розрахувати податок. Однак під час продажу будинку із земельною ділянкою виникає інший нюанс.

Зумовлений він тим, що в законодавстві відсутнє поняття єдиного об'єкта нерухомості стосовно будинку та ділянки, на якій він розташований.

Обидва об'єкти є самостійні види майна. Отже, податок має розраховуватися окремо кожному за об'єкта.

Продаючи будинок разом із земельною ділянкою, продавець зобов'язаний надати документи, що підтверджують, і на житло, і на землю.

Від того, як має розраховуватись податок щодо кожного об'єкта, залежить порядок укладання договору.

Якщо будинок придбаний продавцем одночасно з ділянкою та підстави для застосування відрахування або звільнення від податків відсутні за будь-яким із об'єктів, то договір можна скласти із зазначенням вартості в цілому.

Коли сума податку до виплати становила понад 600 000 рублів і при цьому платник податків не подав декларації, то можливе настання кримінальної за ухилення від сплати податків.

Якщо декларацію своєчасно подано, але податок не сплачено, то до платника податків не можуть бути застосовані інші санкції, крім стягнення пені за кожний день прострочення.

Слід зазначити, що й за підсумками розрахунків податку виплати немає, то декларація однаково має подаватися.

Платник податків у встановлений термін подає «нульову» декларацію з обґрунтуванням відсутності податку.

В іншому випадку до нього може бути застосований штраф у розмірі 1 000 рублів.

Коли правочин не оподатковується через три/п'ять літнього терміну володіння, то декларація може і не подаватися.

Але податкові органи можуть надіслати помилкове повідомлення з проханням сплатити податок. У такому разі потрібно надати до ФНП за місцем проживання документи, що підтверджують звільнення від сплати прибуткового податку.

Намагаючись уникнути сплати податку, деякі громадяни вигадують різні способи.

Вони занижують вартість угоди, не подають декларацію, сподіваючись, що цей факт не буде виявлено. Але будь-яка махінація рано чи пізно розкривається.

Законодавство передбачає досить суворі заходи ухилення від сплати податку.

Краще своєчасно сплатити покладений податок, ніж потім виплачувати значніші суми чи залученим до кримінального покарання.

Увага!

У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
Всі випадки дуже індивідуальні та залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення саме Ваших проблем.

Тож для вас цілодобово працюють БЕЗКОШТОВНІ експерти-консультанти!

Чи достатньо багатьох громадян цікавить, з якої суми від продажу будинку податок має нараховуватися згідно із законом? Відчуження приватного будинку супроводжується продажем та землі, на якій він збудований.

Однак ділянка та будова – 2 різні види нерухомості. Щоб розібратися в цьому питанні та вчасно сплатити суму збору, що потрібно, рекомендуємо ознайомитися з даною статтею.

Яким податком оподатковується продаж будинку з ділянкою?

Відчуження приватного будиночка із прилеглою територією супроводжується оподаткуванням. Прибуток, отриманий продавцем внаслідок укладання угоди, підлягає нарахуванню прибуткового податку, тобто ПДФО за ставкою 13% для резидентів РФ.

Якщо власник, який продає нерухомість, не є резидентом нашої країни, то розміри ставки підвищуються – 30%.

Як податкової бази під час розрахунку величини збору виступає ціна майна, зазначена у договорі, укладеному між продавцем і покупцем.

Як грамотно здійснити відчуження будинку із землею?

Житлове приміщення та територія, на якій воно розташоване – формально 2 різні види нерухомості.

Щоб не виникло плутанини у податковій інспекції, рекомендується оформляти 2 окремі договори купівлі-продажу – на відчуження землі та приватного будинку. Реєстрація такої угоди та документації в Росреєстрі не викличе труднощів.

Якщо ви хочете укласти один договір, вказавши у його змісті і ділянку, і житлову будівлю, обов'язково пропишіть окремо вартість кожного об'єкта нерухомості. Це потрібно визначення величини ПДФО. Ставка в 13% застосовується щодо вартості землі та будинку.

Крім цього, за наявності 2 різних договорів буде простіше розрахувати величину податкового збору, якщо він покладається до оплати тільки за один із об'єктів, що продаються.

Найчастіше на практиці земля купується раніше, і лише потім на ній зводиться житлова споруда. А від терміну володіння нерухомістю залежить необхідність сплати ПДФО.

Коли ПДФО платити не потрібно?

Податок призначається за прибуток, отриманий від відчуження будинку, та за дохід з продажу території, на якій зведено будівництво. Отже, важливо врахувати термін володіння кожним об'єктом окремо.

Якщо земля та/або житлова будівля перебувають у власності понад 3 роки, податок під час продажу будинку чи ділянки сплачувати не потрібно.

Це правило поширюється на нерухомість, куплену до 1 січня 2016 року. Після цієї дати діють дещо інші норми закону, про які йтиметься нижче.

Якщо приватний будинок або територія, на якій він розташований, отримані продавцем у приватне володіння після першого січня, для звільнення від сплати ПДФО об'єкт повинен перебувати у власності протягом мінімального періоду, встановленого на законодавчому рівні, а саме:

не менше 3 років (якщо нерухомість отримана у спадок, як дар, після приватизації або в результаті укладення договору ренти з довічного утримання утриманця);
не менше 5 років (при отриманні майна у володіння іншим способом).

Таким чином, обов'язковій сплаті підлягає податок під час продажу будинку у власності менше 3 років. Однак якщо земля, на якій стоїть споруда, була куплена або отримана іншим шляхом раніше (більше 3 років), збір стягується тільки з прибутку, отриманого за будинок.

Як відбувається розрахунок періоду володіння майном?

Визначити термін перебування приватного будинку або землі у вашій власності можна за допомогою правопідтверджуючого свідоцтва з Росреєстру або виписки з ЄДРП, що замінила його. Дата реєстрації переходу прав на житло та ділянку – точка відліку потрібного вам періоду.

У деяких випадках цей термін розраховується інакше:

при отриманні нерухомості у спадок громадянин набуває права володіння з моменту відкриття спадкової справи фахівцем (тобто від дня смерті спадкодавця);
при зведенні будинку право власності виникає після закінчення реєстраційної процедури у Росреєстрі;
при злитті пари ділянок чи розподілі однієї на кілька окремих право на володіння виникає після реєстрації новоствореного об'єкта в Росреєстрі.

У двох останніх випадках дата визначається за випискою з ЄДРП або свідоцтва аналогічного.

Процес розрахунку податкового збору

При визначенні ПДФО, необхідного для оплати, можна значно зменшити його розміри 2 способами – за допомогою податкового відрахування, що надається у сумі 1 мільйона рублів, або завдяки зменшенню оподатковуваного прибутку, отриманого громадянином в результаті угоди, на величину понесених ним витрат на придбання чи будівництво нерухомості .

У першому випадку алгоритм розрахунку наступний.

13% * (ціна будинку/землі – розміри відрахування)

Податок з продажу будинку юридично вважається прибутковим і становить тринадцять відсотків вартості нерухомого об'єкта. Чинні норми російського законодавства надають у цій сфері єдину пільгу, що звільняє від обов'язку сплачувати податок у разі, якщо продана нерухомість була у власності людини більше трьох років. При цьому, відповідно до нових змін, якщо будинок було отримано у 2016-му році, продати його та не платити за це податок можна лише після того, як він пробуде у власності п'ять років. В іншому випадку, якщо об'єкт був у власності менш як три роки, податок стягується.

Період знаходження будинку у володінні особи починається не з моменту його успадкування, купівлі чи іншого способу отримання, а від дати, коли було видано свідоцтво права власності. У цілому нині підставами переходу прав служать:

Договір купівлі-продажу;
Договір обміну та ренти;
Дарна;
Спадкування за законом та заповітом;
Договір пайового будівництва.

Не доведеться платити податок із продажу будинку, якщо сума, за яку його віддали, становить менше одного мільйона рублів. При цьому не слід забувати, що можна лише разом із земельною ділянкою.

Дорогі читачі!

Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему – звертайтеся у форму онлайн-консультанта праворуч →

Це швидко та безкоштовно!Або дзвоніть нам за телефонами (цілодобово):

Нюанси розрахунку

Схема розрахунку, за яким стягується податок з продажу, єдина для всіх випадків і включає такі умови:

Частина чистого прибутку у вигляді різниці суми, яка була витрачена при придбанні будинку та суми, отриманої від його продажу;
Тринадцять відсотків від суми продажу, якщо об'єкт перебував у власності менш як три роки або п'ять за новими правилами;
При справленні стягується тринадцять відсотків з кожного власника. Відсоток відраховується від розміру частки кожного з них.

Іноземні громадяни також зобов'язані сплачувати податок із продажу приватного будинку та іншої нерухомості, однак для них ставка становить не тринадцять, а тридцять відсотків. При цьому якщо іноземний громадянин знаходиться на території Російської Федерації понад сто вісімдесят три дні, то за законом він вважатиметься резидентом. Це означає, що він має платити нарівні з російськими громадянами не тридцять, а тринадцять відсотків.

При цьому податкова служба враховує лише ту суму, яка зазначена у договорі купівлі-продажу. Якщо ж громадянин продає недобудований будинок із земельною ділянкою, будівництво якого почалося менше трьох років, а земля була у власності більше цього терміну, то за даними об'єктами нерухомості податок зчитуватиметься окремо.

Терміни володіння

Зміни, що сталися з 2016 року, слід враховувати особам, які отримали нерухомість на правах власності саме цього року. У найближчі п'ять років продати її та уникнути податків не вдасться. Для громадян, які придбали будинок до 2016 року, все ще діє термін обмеження в три роки. Тобто податок їм загрожує тільки якщо вони вирішать продати майно, володіючи ним менше трьох років. Однак є виняток, який стосується успадкування і дарування. Особи, які отримали будинок із земельною ділянкою внаслідок цих двох варіантів, можуть продати об'єкт без податку, незалежно від того, коли отримали його у спадок чи подарунок. Те саме стосується довічної ренти та приватизації.

Крім цього, на вартість нерухомості та розмір податку тепер впливає і кадастрова оцінка. Після продажу будинку, який був у власності менш як три або тепер менше п'яти років, знадобиться подати декларацію податковій службі, а також заяву та перелік документів, який розглянуто далі.

У разі несплати податків із порушника стягується штраф розміром п'ять відсотків від суми податку за кожен прострочений місяць.

Чи можливе зниження податку

Для зменшення податку, який доведеться платити після продажу будинку із земельною ділянкою одним, якщо ці об'єкти перебували у власності менше трьох років, існує кілька варіантів:

Крім того, якщо будинок продано після того, як перебував у власності продавця понад три роки, продавець не лише звільняється від обов'язку сплачувати податок від продажу, а й від подання декларації до податкового органу. Це означає, що громадянин практично повністю звільняється від обов'язків.

Надання документів

Після укладання угоди продавець заповнює декларацію за формою 3-ПДФО та подає її разом з іншими документами податкової інспекції. Сума податку розраховується громадянином самостійно.

Документи для сплати податку на продаж будинку:

Подати декларацію потрібно до тридцятого квітня наступного року. Сплачувати податок не обов'язково одразу після продажу будинку. Це можна зробити будь-якого дня до п'ятнадцятого липня в повному обсязі.

Несплата карається заходами, вага яких залежить від суми податку. При цьому мінімальний розмір штрафу визначається сто тисяч рублів, а найсуворішим покаранням служить позбавлення порушника волі на три роки. Усі санкції, спрямовані проти несумлінних громадян, ухвалюються виключно через суд.

Право на пільги

Громадяни мають право не сплачувати податки, використовуючи деякі пільги, які поширюються на:

Чи потрібно сплачувати податок із продажу будинку? Таким питанням перед проведенням угоди часто ставляться власники. Податки сплачуються з будь-якого доходу, продаж будинку не є винятком, оскільки в результаті угоди продавець отримує певну суму. Він одразу стає платником податків, і на нього покладається обов'язок звітувати за придбані кошти перед державними органами.

Особливості звільнення з цього збору встановлено у ст. 217.1 НК РФ. Який податок із продажу будинку у власності? Як уникнути податку з продажу будинку? На ці запитання відповімо у нашому матеріалі.

Чи потрібно платити податок із продажу будинку

Продавцю потрібно сплачувати податок під час продажу будинку та подавати декларацію у році, наступному за роком укладання угоди. Якщо ви купили будинок у 2017 році, податки за 2017 рік з продажу будинку доведеться платити у 2018 році. Платник податків самостійно або через законного представника звертається до податкової за місцем проживання для пред'явлення заповненої форми 3-ПДФО. Інакше доведеться сплатити штраф, іноді справа доходить до судового процесу.

Прибутковий податок із продажу будинку сплачується лише продавцем, покупця податкові внески не стосуються. Він платитиме ПДФО лише після того, як сам продасть нерухомість.

Чи потрібно платити податок із продажу будинку менше 3 років у власності?

Термін володіння нерухомістю впливає розмір податку, який зобов'язаний виплатити продавець. Податки з продажу будинку менше 3 років сплачуються у повному обсязі. Якщо ви оформили продаж будинку в 2015 році, а передали гроші тільки в 2016 році, для звільнення від сплати податку при наступному продажу має пройти 5 років.

Чи потрібно сплачувати податок із продажу будинку понад 3 роки у власності?

Чи оподатковується продаж будинку? Оподатковується, але є аспект - якщо податковий резидент РФ до продажу володів нерухомістю більше 3 років, прибуток від її реалізації звільняється від оподаткування. Статус резидента чи нерезидента не належить до громадянства. Він стосується часу перебування біля РФ. Податковим резидентом є кожен, хто перебуває у Росії понад 183 календарних днів протягом року.

Трирічний термін відраховується від дати реєстрації у реєстрі прав на нерухоме майно та угод із ним. Цей день співпадає з датою видачі свідоцтва про держреєстрацію права власності на житло, яке зазначено у першому рядку документа.

Якщо будинок, що продається, отриманий у спадок, датою вступу в право власності є день смерті спадкодавця.

За дотримання мінімального періоду пенсіонер та будь-який інший громадянин звільняються від внесення податкових платежів та подання до податкового органу декларації 3-ПДФО.

З 2017 року винятки зберігаються для квартир, які пенсіонер чи інша особа отримала:

після вступу у спадок;
внаслідок прийняття дарунок від близьких родичів;
у ренту з довічним змістом утриманця;
після приватизації майна у порядку.

Чи потрібно сплачувати податок із продажу будинку, купленого по материнському капіталу?

При продажу будинку за материнський капітал, якщо ви володіли будовою менше 3 років, податок сплачують із суми, що перевищує 1 млн р., або з суми різниці між купівлею та продажем. Якщо вона більша за 1 млн.р., то вигідніше розраховувати податок за другим варіантом.

Слід пам'ятати, що материнський капітал вважається доходом, хай не оподатковуваним ПДФО. Суми материнського капіталу на придбання житла є витратами, і при продажу житла можна зменшити базу оподаткування на суму фактичних витрат, які підтверджені документально і пов'язані з придбанням житла.

Чи потрібно сплачувати податок із продажу будинку, отриманого у спадок?

Отримуючи спадщину, громадяни цікавляться, який податок із продажу будинку у спадок? Якщо говорити про податок при вступі у спадок, то п. 18 ст. 217 НК РФ говорить, що в цьому випадку збір сплачувати не потрібно, і громадянин не зобов'язаний надавати декларацію про доход за формою 3-ПДФО. При вступі у спадок немає значення ступінь спорідненості зі спадкодавцем.
При продажу спадщини та умови, що ви були власником менше 3 років, вам доведеться сплатити податок на доходи за ставкою 13% після закінчення року, в якому здійснено покупку, до 30 квітня наступного року.

Якщо ви володіли нерухомістю понад 3 роки, вам не потрібно сплачувати податок із продажу будинку.

Розрахунок податку

Податок з доходів платить продавець після угоди. Розмір залежить від:

вартості будівлі;
термін володіння ним.

Ставка податку на продаж житлового будинку з фізичних осіб становить 13%. Такий розмір податку на майно, як при продажу будинку, сплачується при продажу будь-яких інших будівель. Отримана продавцем сума є прибутком фізособи. Іноземні громадяни, які проживають на території Росії, у перші 183 дні сплачують податок за угодою з нерухомістю за ставкою 30%.

З якої суми утримується податок із продажу будинку? Існує загальне правило: податок стягується із суми, переданої від покупця продавцю, розмір якої відображено у договорі купівлі-продажу.

Багато власників нерухомості не можуть розрахувати податок із продажу будинку, особливо якщо будинок продається разом із землею. Для розрахунку податку необхідно знати ціну будинку та землі, скласти їх разом, відняти від цієї суми 13% податку.

Щоб зменшити кількість договорів із штучно заниженою вартістю квартири, прийнято новий порядок розрахунку податку на продаж квартири пенсіонерами та іншими категоріями громадян.

Податкова враховує як вартість будинку, зазначену у договорі купівлі-продажу. Податкові інспектори збільшать кадастрову вартість об'єкта на коефіцієнт 0,7, і якщо розмір отриманої суми буде вищим, ніж зазначено у податковій декларації, розрахунок вартості провадиться за отриманим результатом, а не за вказаним громадянином.

Як знизити чи не платити?

Повне звільнення з продажу будинку отримує власник, який має цей статус більше 5 років. Термін володіння будинком встановлений у НК РФ та застосовується до об'єктів нерухомості, куплених після 01.01.2016. Щоб користуватись пільгою власникам, які стали такими до цієї дати, необхідно володіти майном понад три роки. Це означає, що не доведеться сплачувати податок після продажу будинку, придбаного до 1 січня 2016 року за терміну володіння понад 3 роки, але менше 5 років.

Відсоток податку з продажу будинку залежить від способу передачі права власності:

при купівлі-продажу база оподаткування дорівнює різниці ціни об'єкта при купівлі та подальшому перепродажу - якщо будинок купили за ціною 2 млн р., а продали за 2,4 млн р., то база оподаткування - 400 тис. р.;
при отриманні нерухомості у спадок чи за договором дарування оподаткуванню підлягає вся сума, виручена за об'єкт під час продажу з відрахуванням 1 млн., тобто. 2400000 р. - 1 млн. р. = 1400000 р.

Чи можна знизити податок із продажу будинку у 2017 році, якщо людина володіла будинком менше 3 років? До варіантів мінімізації оподаткування відносять:

пільги для осіб, які сплачують ПДФО до бюджету;
випадок, якщо суму відрахувань подано як повернення з попереднього перерахування до податкового фонду. Власник частки сплачує податок із продажу будинку пропорційно долі.

Ми рекомендуємо з усіх питань, пов'язаних зі сплатою податку з продажу будинку, звертатися до наших спеціалістів через чат або по телефону. Досвідчені юристи допоможуть зібрати документи та грамотно провести угоду. Записатися на консультацію можна, заповнивши форму на сайті.

Якщо ви продаєте будинок, то в деяких випадках потрібно заплатити ПДФО. Це не потрібно, якщо ви володіли ним достатнім за законодавством терміном, або не отримали прибуток від його продажу, але у всіх інших випадках податок з продажу будинку має бути сплачений.

Але це не завжди стандартні 13 або 30% від суми продажу, часто розмір виплати знижується за рахунок відрахувань – це може бути майнове відрахування, або ж на величину витрат на будівництво або купівлю приватного будинку.

Суму, яку потрібно заплатити після застосування відрахування, підрахують у податковій, але зробити це можна і самостійно, щоб переконатися у вірності обчислень. Це нескладно, і можна зробити або вручну, застосувавши спеціальні формули або за допомогою онлайн-калькулятора.

Кожен громадянин несе певні фінансові зобов'язання перед державою, адже саме за рахунок податкових надходжень, у тому числі від фізичних осіб, наповнюється бюджет. Тому обов'язок своєчасно виплачувати податки та збори закріплена в Конституції РФ поряд з правами, якими мають платники податків. Це можливість перевіряти матеріали інспекцій, пов'язаних із їх податковими виплатами, та за необхідності відстоювати свої права, у тому числі в суді.

Серед інших податкових зобов'язань росіян одна з основних – виплата прибуткового податку. Їм оподатковуються всі одержувані громадянами як фізичними особами доходи, поширюється і на іноземців, одержують дохід у Росії. Прибуток від продажу нерухомості також оподатковується ПДФО, але є нюанси – такі, як надання вирахувань кількох видів, та звільнення від виплати податку за достатнього терміну володіння нею.

Термін володіння будинком

Після змін законодавства існують дві можливості. Є випадки, у яких достатньо трьох років володіння нерухомістю, щоб не сплачувати податок з її продажу, а в інших для цього потрібно, щоб вона пробула у власності продавця не менше ніж п'ять років.

Три роки достатньо громадянам:

які купили будинок у 2015 році або раніше;
тим, хто його отримав у спадок;
тим, хто отримав будинок у подарунок від близького родича;
які набули права через договір ренти;
що приватизував будинок, що раніше належав державі або муніципалітету.

Відповідно, усім, хто не входить до перерахованих вище категорій, потрібно володіти будинком, садовою ділянкою, дачною будиночком та іншим аналогічним майном мінімум протягом п'яти років, щоб не платити за нього ПДФО. Таким чином, зміна законодавства, заявлена як спрямована на впорядкування ринку нерухомості та боротьбу з різними аферистами, що промишляють на ньому, вдарила і по простих громадян: адже тепер, якщо виникла термінова необхідність продати будинок, яким вони володіли 3-4 роки, їм доведеться або все ж таки відкладати угоду, або виплачувати податок.

Розрахунок ведеться в місяцях, і має пройти повних 36 або 60, зважаючи на те, скільки років необхідно володіти будинком у вашому випадку. Датою, з якою вестиметься відлік цього терміну, якщо квартиру придбано за договором купівлі-продажу, стане день реєстрації переходу прав у Росреєстрі. Під час передачі у спадок відлік почнеться безпосередньо з його відкриття – тобто смерті спадкодавця. Є й деякі інші варіанти - залежить все від способу придбання нерухомості, що продається.

Важливий момент: якщо продавець спочатку отримав у власність домоволодіння, а потім його збільшив, або отримав весь будинок, то термін відраховуватиметься з часу його вступу у володіння першою часткою – не тільки для неї, але й для інших теж.

Величина податку

Вона визначається ставкою та оподатковуваною базою. У цьому випадку братиметься до уваги резиденство: резиденти РФ платять 13%, а нерезиденти 30%. Щоб бути резидентом, необхідно перебувати на території країни понад половину днів на рік. Відповідно, цей статус може бути набутий в один рік, втрачено наступного, знову набутий і так далі - дивлячись по тому, скільки часу людина перебуває в країні, незалежно від її громадянства.

Втім, громадянство може грати роль: якщо людина є громадянином Росії, то за певних обставин вона не втратить резидентство навіть за невиконання умов щодо днів перебування в її межах.

Наприклад, за кількох виїздів на лікування, кожен з яких не перевищує 6 місяців, резидентство перервано не буде, навіть якщо в сумі громадянин перебував за кордоном більшу частину року. Докладніше про те, для яких категорій та за яких обставин статус резидента зберігається, можна прочитати у статті 207 ПК.

Важливо це не лише через ставку податку: нерезиденти позбавляються і пільг, а також права на застосування вирахувань, тож і на цьому не вдасться заощадити.

Другий параметр, що впливає на величину ПДФО – база оподаткування. Основою для неї є вартість будинку за договором купівлі-продажу. Але не завжди: раніше це було підґрунтям для зловживань, оскільки в договорі можна вказати сильно занижену суму, а залишок передати продавцю «в конверті». Це дозволяло сильно заощадити на податках, але знижувало захищеність покупців у суді та й, власне, податкові надходження до скарбниці держави.

У результаті з початку 2016 року діє оновлене законодавство, і згідно з ним як основа для оподаткування приймається або ціна за договором, або 70% від кадастрової вартості будинку, якщо ціна його продажу виявилася нижчою.

Наприклад, кадастрова вартість житла 1500000 рублів (а 70% від неї, відповідно 1050000), продано ж воно за 1300000, тоді застосовуватися з метою оподаткування буде саме договірна ціна, як вища. А от якщо в договорі зазначено, що продавець отримує 800 000, то податок йому платити доведеться, якби він продав будинок за 1 050 000.

Нарешті, ще один фактор, який може впливати на величину, яка стягуватиметься, – відрахування, але їх варто розібрати окремо.

Зменшення податку

Сума до виплати може бути зменшена або за рахунок застосування майнового відрахування, або зменшення бази оподаткування – оскільки ПДФО сплачується з прибутку громадянина, то з суми, за яку він продав будинок, можуть бути відраховані витрати на його попереднє придбання, або, якщо будинок був ним побудований – на будівництво.

При цьому необхідно вибрати, який із варіантів задіяти: майнове відрахування не може складатися з вирахуванням витрат. Зазвичай вибір очевидний: якщо витрати на будівництво або придбання були, то вирахувати їх вигідніше, якщо ж їх не було, тому що будинок дістався без витрат (крім як на оформлення), стане в нагоді майнове відрахування.

Майновий відрахування

Почнемо саме з нього: він дорівнює максимум 1 мільйону рублів - це означає, що від ціни продажу будинку можна відняти мільйон, і вже потім вважати податок, реальна економія ж становитиме 13 або 30% від неї для резидентів і нерезидентів відповідно.

Наприклад, якщо будинок продали за 2 400 000 рублів, то без використання відрахування як ПДФО за ставкою в 13% довелося б заплатити 312 000. А із залученням вирахування база оподаткування знижується до 1 400 000 рублів, а значить і сума до виплати 000.

Чим дешевше будинок, тим помітніше зниження податку, що підлягає стягненню, а якщо він продається за 1 000 000 або менше, то відрахування повністю її покриватиме, і платити нічого не доведеться.

Є пара нюансів його застосування:

Правом на нього можна користуватися скільки завгодно разів, але не більше одного на рік - у цьому на відміну від майнового відрахування для покупця нерухомості, строго лімітованого.
Якщо продається будинок у частковій власності, то відрахування в мільйон дається на весь будинок, і буде розподілений між пайовиками за їхніми частками – якщо вони укладають угоду разом. Якщо кожен укладає окремий договір, і покупці різні, то відрахування кожної частки буде в повному обсязі.

Витрати на будівництво

Якщо продавець сам збудував будинок, то всі зроблені в ході будівництва витрати можуть бути вираховані із суми, за яку він його потім продасть. Зокрема, враховуються всі витрати на: проектування та складання кошторису, придбання матеріалів як для будівництва, так і для обробки будинку, підведення до будинку і всередині нього всіх необхідних для життя інженерних комунікацій, нарешті, оплата роботи будівельників.

Але, звичайно, щоб ці витрати були відраховані, продавець повинен мати документи, що підтверджують як факт, що він їх зробив, так і їхню мету. Це різні чеки, квитанції, договори тощо – усі такі свідоцтва про понесені при будівництві витрати обов'язково потрібно зберігати на майбутнє, навіть якщо ви не плануєте продавати будинок – адже плани можуть згодом змінитись.

Наведемо приклад: якщо громадянин збудував будинок, потравивши на все 2 200 000 рублів, а через два роки продав його за 2 900 000 рублів, при використанні звичайного майнового відрахування він заплатить:

(2900000 - 1000000) x 0,13 = 247 000 рублів.

Якщо ж він використовує відрахування витрат на будівництво, то виплата виявиться рівною:

(2900000 - 2200000) x 0,13 = 91000 рублів.

Тобто, при перевищенні вартості будівництва будинку одного мільйона рублів застосування вирахування витрат буде вигіднішим.

Витрати на купівлю будинку

Якщо нерухомість куплена раніше, то понесені на це витрати також можуть бути вираховані із вартості продажу. Щоб зробити це, потрібно уявити договір купівлі-продажу, і саме на зазначену в ньому суму буде зменшено базу оподаткування – таким чином, якщо продається заміський будинок за ті ж чи менші гроші, ніж був куплений, податком він не оподатковуватиметься.

Вирахування витрат на покупку підраховується за тією ж формулою, що й витрат на будівництво – тільки все буде простіше, адже при будівництві потрібно спочатку підсумовувати всі витрати (і підтвердити їх документами), тут достатньо ціни з договору.

Так, якщо громадянин продав за 3400000 рублів будинок, куплений два роки тому за 2800000, то розрахунок виявиться таким:

(3400000 - 2800000) x 0,13 = 78000 рублів до виплати як ПДФО.

Зазначимо також, що якщо будинок продається відразу декількома власниками, то податок вони повинні будуть виплачувати пропорційно своїм часткам: наприклад, якщо в попередньому прикладі власник А володіє ¾ частками, тобто 75%, а власник Б - ¼, що залишилася, то А заплатить 78 000 x 0,75 = 58 500, а Б - що залишилися 19 500 рублів.

Всі наведені вище розрахунки не назвати складними, але за бажання їх можна автоматизувати, виконавши за допомогою онлайн-калькулятора, куди потрібно буде лише ввести дані. Варто лише подбати, щоб він враховував нюанси сучасного законодавства, інакше результат виявиться невірним. Наприклад, можна скористатися сервісом за адресою planetcalc.ru/67/.

Алгоритм сплати податку

Якщо термін володіння будинком виявився недостатнім для звільнення від ПДФО, і навіть після застосування відрахування його все одно доведеться платити, то алгоритм, за яким це потрібно робити, буде таким:

Спочатку готуються всі необхідні документи на підтвердження особи, суми продажу, при зменшенні у сумі витрат – підтвердження вироблених витрат.
Заповнюється податкова декларація.
Подається заява до ФНП.
Після отримання квитанції за вказаними реквізитами вноситься плата.

Підготовка документів

Під час подання декларації до неї повинні додаватися:

паспорт;
договір купівлі-продажу;
підтвердження отримання коштів за договором – банківська виписка, розписка тощо папери;
витяг з ЄДРН для підтвердження права власності.

При використанні відрахування також потрібні: заява на його одержання, що підтверджують витрати на придбання або будівництво будинку документи.

Заповнення декларації

Декларація може бути подана як особисто, так і надіслана поштою або через офіційний сайт ФНП. Вона є документом з кількох десятків сторінок, а тому докладно розбирати, як її заповнювати ми не будемо. Тим більше, що нічого особливо складного в цьому немає, а за потреби можна звернутися до допомоги працівників податкової. До статті додається зразок заповнення.

Виділимо лише кілька правил заповнення від руки:

потрібно використовувати синю чи чорну пасту;
вписувати відомості друкованими великими літерами;
не можна робити помарок, виправляти помилки прямо в тексті;
не можна вписувати до однієї клітини кілька символів;
у порожні клітини ставляться прочерки.

Заява до податкової

Щоб отримати відрахування, потрібно оформити заяву на нього. Варто робити це відповідно до рекомендованої форми, яку можна отримати безпосередньо у відділенні ФНП. Заповнення складнощів не представляє, а зразок додається до статті.

Строк платежу

Декларація має бути подана до кінця квітня наступного після продажу року. Після цього документи будуть перевірені, і з податкової надійде повідомлення про необхідність здійснити платіж. Потрібно зробити це до 15 липня. Якщо платник не вкладеться у цей термін, до нього будуть застосовані санкції згідно зі статтею 114 ПК.

Все про тюнінг авто