Все о тюнинге авто

Журнал учета хозяйственной деятельности. Пример заполнения журнала хозяйственных операций. Как заполнить журнал хозяйственных операций

1.Журнал хозяйственных операций с пояснениями

Дата

Дебет

счет

Кредит

счета

Сумма

(в рублях)

Наименование проводки

Документы

Расшифровка факта хозяйственной жизни

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1

Накладная, доверенность

Счет-фактура

Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара за минусом НДС

Накладная, доверенность

Счет-фактура

Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара, товар поступил по цене, включающей НДС 18%, НДС принят к учету, как входящий

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи за минусом НДС

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Принят к учету НДС

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Найден партнер, который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, НДС принят к учету

Произведена оплата по договору поставки, в том числе НДС -

Накладная, доверенность

Счет-фактура Платежное поручение

Найден партнер, с которым был заключен договор, на основании договора, была произведена доставка товара, которая оплачена через расчетный счет организации. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания.

Произведена оплата по договору оказания услуг, в то числе НДС -

Акт приемки-передачи

Счет-фактура

Платежное поручение

Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, которые оплачен через расчетный счет. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания.

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания услуг без НДС.

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий.

Произведена оплата аренды

Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды склада.

Отнесены расходы по аренде офиса

Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура.

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно в сумме оказания услуг без НДС.

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий.

Произведена оплата аренды

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение

Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды офиса.

Отнесены на расходы услуги транспортной компании

Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура.

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУуслуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг без НДС.

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг, НДС исчислен и учтен как входящий.

Произведена оплата транспортной компании

Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение

Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи в сумме оказанных услуг. Оплата производится по условиям договора в момент предоставления услуги на основании акта приемки-передачи. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата транспортных услуг

Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП

Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП продавцам и работникам складов, которая отражена в ведомости по начислению ЗП.

Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов.

Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ.

Начислена заработная плата управленцам

Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП

Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП управленцам, которая отражена в ведомости по начислению ЗП.

Начислены соц. взносы от ЗП управленцев

Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов.

Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ.

Отгружены товары покупателю

Договор, накладная, счет-фактура,

Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар.

Исчислен НДС в бюджет

Счет-фактура

Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. Исчислен НДС в бюджет на основании счета-фактуры, которая предоставлена в течение пяти дней.

Справка-расчет бухгалтера

На счете 41 сформирована себестоимость товаров, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости.

Отражена себестоимость в части расходов на продажу

Справка-расчет бухгалтера

На счете 44 сформирована себестоимость расходов на продажу, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости

Справка-расчет бухгалтера

На счете 26 сформирована себестоимость управленческих расходов, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости

Выявлен финансовый результат

Справка-расчет бухгалтера

По кредиту 90 отражается доход, вкл НДС. По дебету 90_3 сумма НДС отражается как исчисленная в бюджет. По дебету 90_2 формируется себестоимость за отчетный период. Разница между дебетом и кредитом дает финансовый результат. По дебету 90_9 положительный финансовый результат.

Исчислен налог на имущество

Справка-расчет бухгалтера,

декларация

По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы.

Отнесен на финансовый результат - отрицательный

Справка-расчет бухгалтера

По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. Исчисленный налог на имущество уменьшает финансовый результат.

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Номер проводки

наименование

Номер проводки

наименование

Поступил и оприходован товаров от поставщика 1, принят к учету НДС

Учтен входящий НДС в расчете

Оприходованы услуги по разгрузке товара

Принят к учету НДС

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

Отнесены расходы по аренде учтен НДС

Исчислен и отнесен НДС по оказанию транспортных услуг

Номер проводки

наименование

Номер проводки

наименование

Отнесены расходы по аренде на затраты

Отнесены на расходы услуги транспортной компании

Начислена заработная плата продавцам и работникам складов

Начислены соц. взносы от ЗП продавцам и работникам складов

Номер проводки

наименование

Номер проводки

наименование

Исчислен НДС в бюджет

Отгружены товары покупателю

Отражена себестоимость в части себестоимости товаров

Отражена себестоимость в части расходов на продажу

Отражена себестоимость в части управленческих расходов

Задача 1 : 1 сентября 2014 года на предприятии поступила партия товаров на сумму 1180 тыс, руб вкл НАС 18%, товары были разгружины на склад в этот же день силами сторонней организации, услуги которой стоят 118 тыс. руб. вкл НДС 18%.

2.09 Услуги организаций оплачены

08.09. отнесены услуги аренды склада в сумме 5900 руб. вкл НДС 18%.

09.09. услуги аренды склада оплачены.

09.09. отнесены услуги аренды офиса в сумме 2360 руб. вкл НДС 18%.

10.09. услуги по аренды офиса оплачены.

15.09. отнесены услуги транспортной компании по доставке товаров покупателям в размере 17700 руб. вкл НДС 18%.

15.09. услуги транспортной компании оплачены.

25.09 начислена ЗП работникам торговли в размере 150 тыс. руб. и работникам офиса в размере 40 тыс. руб.

30.09 учтены доходы по продаже полученных товаров, которые проданы полностью 2 млн. руб., то м числе НДС 18%.

30.09. исчислен налог на имущество за третий квартал в сумме 2500 руб.

Задание: прописать все операции, произвести расчет финансового результата, сделать расшифровку каждого факта хозяйственной жизни.

Решить задачу с условием применения кассового метода.

Дом. Задание:

Депонирована невыданная заработная плата

Начислена заработная плата за февраль

Начислено пособие по временной нетрудоспособности за февраль

Удержан налог на доходы физических лиц за февраль

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за февраль

В Фонд социального страхования

В Пенсионный фонд РФ

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Аванс (40% от начисленной зарплаты)

Депоненты - 16000

14 марта по чеку получена заработная плата за февраль и пособие по временной нетрудоспособности

14 марта по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования

14 марта по платежному поручению перечислено с расчетного счета в Федеральный Фонд медицинского страхования

Тема 7. Учет затрат на производство и методы калькулирования себестоимости продукции

Задача № 36

Исходные данные:

Затраты на производство продукции в январе:

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Израсходованы материалы

Расход инструмента (СПИ меньше года)

Амортизация основных средств

Потери от брака

Заработная плата

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Возврат материалов из производства

Коммунальные услуги

Итого затрат за месяц

За месяц было выпущено 5 единиц продукции.

Задание:

1) Составить корреспонденцию бухгалтерских счетов

Задача № 37

Задание: проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям; рассчитать полную величину затрат на производство и отразить в учете предприятия операции по формированию затрат.

Исходные данные и решение задачи привести в таблице.

Производственное предприятие в течение месяца израсходовало на производство продукции:

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Сумма руб.

Отпущены сырье и материалы в основной цех на производство продукции

Начислена заработная плата рабочим цеха основного производства, за выпуск продукции

Начислена амортизация производственного оборудования

Учтены затраты на электроэнергию на технологические нужды

Начислена амортизация нематериального актива (товарный знак)

Начислена амортизация оборудования ремонтного цеха

Начислена заработная плата работникам ремонтного цеха

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания

Начислена заработная плата работникам управления цеха основного производства

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу предприятия

Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и взносы в Фонд социального страхования на травматизм и профессиональные заболевания

В конце месяца определяются и списываются затраты ремонтного цеха со счета 23

В конце месяца определяются и списываются общепроизводственные затраты со счета 25

В конце месяца определяются и списываются общехозяйственные затраты со счета 26

Решение:

Условие задачи

журнал хозяйственная операция

Решить сквозную задачу посредством регистрации фактов текущей финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщить их на счетах бухгалтерского учета, составитьоборотно-сальдовую ведомости, а также заполнить форму бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (далее - ООО «Ромашка»).

Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета.

Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый квартал 2011 г. Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 31 декабря 2010 г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи можно использовать действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в табл. 2.

Для решения задачи необходимо:

  • 1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 4).
  • 2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить сальдо начальные по данным остатков на 31 декабря 2010 г. (табл. 3) и операции за первый квартал 2011 г., определить обороты и сальдо конечные.
  • 3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 2011 г. и предназначенного для последующей сдачи в аренду (Приложение 2).
  • 4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 2011 г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
  • 5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (Приложение 3).
  • 6. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 2011 г. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2011 г. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, рекомендованные приказом Минфина РФ № 67н от 22 июля 2003 г. (в ред. от 18 сентября 2006 г.). Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

  • 1) предметом деятельности организации является операционная аренда;
  • 2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. с 1 января 2011 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
    • *в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;
    • *в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2, 9%;
    • *в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. - 3, 1%, с 1 января 2012 г. - 5, 1%;
    • *в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. - 2%, с 1 января 2012 г. - 0%.

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 1. Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».

Таблица 1

Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г., %

Необходимо также принимать во внимание, что для организаций - плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011 г. устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством РФ.

В ООО «Ромашка»:

  • *превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
  • * составляют 0, 2%;
  • *основные средства, которые не признаются объектом налого-обложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2, 2%;
  • *для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета. ?

Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 2011 г. положений, используемых при решении задачи

«2. 1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.

  • 2. 2. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
  • 2. 3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).
  • 2. 4. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
  • 2. 5. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

2. 6. ООО «Ромашка», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02... «

Таблица 2

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

По видам основных средств

Амортизация основных средств

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

По видам нематериальных активов и по расходам на научно- исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

Оборудование к установке

Вложения во внеоборотные

1. Приобретение земельных участков

Приобретение объектов природопользования

Строительство объектов основных средств

Приобретение объектов основных средств

Приобретение нематериальных активов

Перевод молодняка животных в основное стадо

Приобретение взрослых животных

Выполнение научно - исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые

По видам отложенных налоговых

Производственные запасы

Материалы

Сырье и материалы

Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

Тара и тарные материалы

Запасные части

Прочие материалы

Материалы, переданные в переработку на сторону

Строительные материалы

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Специальная оснастка и специальная одежда на складе

Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании

и откорме

Резервы под снижение

стоимости материальных

Ценностей

Заготовление и

Приобретение

материальных ценностей

Отклонение в стоимости

материальных ценностей

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Налог на добавленную

1. Налог на добавленную стоимость

стоимость по

приобретенным ценностям

при приобретении основных средств

Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам

I. Затраты на производство

Основное производство

Полуфабрикаты собственного производства

Вспомогательные

Производства

Общепроизводственные

Общехозяйственные

Брак в производстве

Обслуживающие

производства и хозяйства

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

Товары на складах

Товары в розничной торговле

Тара под товаром и порожняя

Покупные изделия

Торговая наценка

Готовая продукция

Расходы на продажу

Товары отгруженные

Выполненные этапы по

незавершенным работам

Раздел V. Денежные средства

Касса организации

Операционная касса

Денежные документы

Расчетные счета

Валютные счета

Специальные счета в банках

Аккредитивы

Чековые книжки

Депозитные счета

Переводы в пути

Финансовые вложения

Паи и акции

Долговые ценные бумаги

Предоставленные займы

Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение

финансовых вложений

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и

под рядчиками

Расчеты с покупателями и

Заказчиками

Резервы по сомнительным

Расчеты по краткосрочным

По видам кредитов и займов

кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным

По видам кредитов и займов

кредитам и займам

Расчеты по налогам и

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному

1. Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению

страхованию

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по

оплате труда

Расчеты с подотчетными

Расчеты с персоналом по

1. Расчеты по предоставленным

прочим операциям

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными

1. Расчеты по имущественному и

дебиторами и кредиторами

личному страхованию

Расчеты по претензиям

Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

Расчеты по депонированным суммам и др.

Отложенные налоговые

По видам отложенных налоговых

Обязательства

обязательств

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

Товарно-материальные

ценности, принятые на

ответственное хранение

Материалы, принятые

в переработку

Товары, принятые на

Комиссию

Оборудование, принятое

для монтажа

Бланки строгой отчетности

Списанная в убыток

задолженность не платежеспособных

Дебиторов

Обеспечения обязательств

и платежей полученные

Обеспечения обязательств

и платежей выданные

Износ основных средств

Основные средства,

сданные в аренду

Таблица 3

Номер счета

Наименование счета

Основные средства

Амортизация основных средств

Доходные вложения в материальные ценности

Материалы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Расчетные счета

Финансовые вложения

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)

(кредитовое сальдо)

Страховые взносы (кредитовое сальдо)

(кредитовое сальдо)

(кредитовое сальдо)

(кредитовое сальдо)

Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)

Расчеты с разными дебиторами

Расчеты с разными кредиторами

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)

Расходы будущих периодов

Журнал хозяйственных операций за I квартал 2012 г.

Факт хозяйственной деятельности

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Операции за январь

Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию:

стоимость здания
  • 530 338 983, 05
  • 95 461 016, 95

Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: стоимость услуг
  • 15 910 169, 49
  • 2 863 830, 51

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить)

Принят НДС к вычету:

от стоимости приобретенного здания

от стоимости услуг риелторской компании
  • 95 461 016, 95
  • 2 863 830, 51

Оплачены с расчетного счета:

стоимость приобретенного здания

услуги риелторской компании
  • 625 800 000, 00
  • 1 8 774 000, 00

Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  • 1 280 000, 00
  • 20 900, 00
  • 1 441, 00
  • 187 383, 00
  • 15 135, 00
  • 21 621, 00
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 690-3-2

Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201 (Х-1) г. сотрудникам на карточные счета

Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета

ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения
  • 3 473 163, 84
  • 2 571 952, 44
  • 845 376, 00
  • 1 654 630, 00

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить) : страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 24515, 90
  • 43114, 18
  • 219797, 76
  • 43114, 18
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 69-3-2

Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить) :

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 47984, 27
  • 84386, 13
  • 430203, 80
  • 84386, 13
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 69-3-2

Начислены проценты за январь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

Начислены проценты за январь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации

Начислены проценты за январь 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму о пред ели ть)

Отражен финансовый результат (суммы определить) : от основной деятельности от прочих видов деятельности
  • 3611806, 00
  • 2 144 544, 97

На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

Операции за февраль

Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17, 18) : перед бюджетом по налогам и сборам

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование,

зачисляемым в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 294840, 00
  • 72500, 17
  • 127500, 31
  • 650001, 56
  • 127500, 31
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 69-3-2

Перечислена с расчетного счета за - работная плата за январь 201Х г. сотрудникам на карточные счета

Признана выручка от продажи объекта основных средств

Начислен НДС (сумму определить)

Первоначальная стоимость объекта

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг
  • 59 322, 03
  • 10 677, 97

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств

Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов

Выдан аванс под отчет Иванову А. К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов

Представлен авансовый отчет Ивановым А. К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов

Внесен в кассу организации Ивано - вым А. К. остаток неизрасходованного аванса

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

Признаны расходы по оплате услуг банка

Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности

общехозяйственного назначения
  • 3 473 163, 84
  • 2 571 952, 44

Признана часть расходов будущих периодов

Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности

административно-управленческому персоналу

Удержан из заработной платы НДФЛ

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить) :

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 24950, 9
  • 43879, 18
  • 223697, 76
  • 43879, 18
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 69-3-2

Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить) :

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 47984, 27
  • 84386, 13
  • 430203, 80
  • 84386, 13
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-31
  • 69-3-2

Начислены проценты за февраль 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

Начислены проценты за февраль 201Х г. по займу, предоставленному другой организации

Начислены проценты за февраль 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

Признана выручка от операционной аренды

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

Отражен финансовый результат (суммы определить) : от основной деятельности

от прочих видов деятельности
  • 3590941, 7
  • 1 979 416, 9

На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды

Операции за март

Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49, 50) : по НДФЛ

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
  • 295 324, 00
  • 72 935, 17
  • 128 265, 31
  • 653 901, 56
  • 128 265, 31
  • 69-1-1
  • 69-1-2
  • 69-2-1
  • 69-3-1
  • 69-3-2

Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета

О регистрах бухгалтерского учета мы рассказывали в . Журнал регистрации хозяйственных операций рассмотрим в этом материале.

Регистрационный журнал хозяйственных операций

Что документально подтверждает факт проведения хозяйственной операции? Конечно, первичный учетный документ, который составляется при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не возможно — непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Ведь документация хозяйственных операций - отправная точка для ведения бухучета. Поэтому можно сказать, что в основе документирования хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета лежит регистрация в момент совершения соответствующих операций.

Все хозяйственные операции отчетного периода могут быть сгруппированы по дате их совершения. Хронологическим регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются совершенные хозяйственные операции в последовательности их проведения, является журнал регистрации хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций: пример заполнения

Для журнала хозяйственных операций бланка единого нет. Ведь журнал - это учетный регистр, поэтому его форму организация может разработать самостоятельно (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В условиях автоматизации бухгалтерского учета журнал операций входит в стандартный набор отчетов, формируемых в компьютерной системе. Поэтому для большинства бухгалтеров вопрос, как заполнить журнал хозяйственных операций не актуален: он может быть сформирован в бухгалтерской программе автоматически за любой период на основании отраженных в системе операций.

Ниже приведем для регистрационного журнала хозяйственных операций образец, который наиболее часто используется.

Журнал регистрации хозяйственных операций (фрагмент)

Принципы бухгалтерского учета , включенные в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98):
  • имущественная обособленность;
  • непрерывность деятельности;
  • последовательность учетной политики;
  • временная определенность фактов хозяйственной жизни;
  • полнота отражения бухгалтерской информации;
  • своевременность отражения фактов хозяйственной жизни;
  • тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каж-дого месяца;
  • рациональность ведения бухгалтерского учета.
Метод бухгалтерского учета - это набор приемов, с помощью которых ведется бухгалтерский учет. Такие приемы включают в себя:
  • документацию;
  • счета;
  • двойную запись;
  • инвентаризацию;
  • оценку и калькуляцию;
  • баланс;
  • отчетность.
Документация – это комплект документов, обеспечивающий сплошное и непрерывное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Каждый отдельный документ – письменное свидетельст-во факта свершения хозяйственной операции. Юридическую силу до-кументу придают следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дата составления, наименование организации, от имени которой составляется документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выра-жении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, личные подписи указанных лиц.
Счета – инструмент кодировки, учета и группировки хозяйст-венных средств и операций. Подробнее счет мы рассмотрим в соответ-ствующих главах.
Двойная запись – запись хозяйственной операции по дебету од-ного счета и по кредиту другого – обеспечивает взаимосвязанное и контролируемое отражение операции. Кодировка хозяйственной опе-рации с помощью двойной записи называется бухгалтерской провод-кой.
Инвентаризация – проверка наличия товарно-материальных ценностей, денежных средств и финансовых обязательств.
Оценка и калькуляция – способы определения стоимости хо-зяйственных средств, затрат на их приобретение и сооружение, издер-жек производства, затрат на реализацию продукции и т.д.
Баланс – способ обобщения и группировки хозяйственных средств и их источников на определенную дату. Мы уже рассмотрели пример баланса выше будем рассматривать дальше.
Бухгалтерская отчетность - общая картина имущественного и финансового состояния предприятия, а также отражения его хозяйст-венной деятельности за отчетный период.