Все о тюнинге авто

Кто заполняет раздел 2 по взносам. Памятка по заполнению расчета по страховым взносам. Образец заполнения нового расчета по взносам за I квартал

XI. Порядок заполнения приложения N 2
"Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное
страхование на случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством" к разделу 1 расчета

11.1. В поле 001 приложения N 2 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

"1" - прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;

"2" - зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

11.2. По строкам 010 - 070 приложения N 2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

11.3. По строке 010 приложения N 2 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.4. По строке 020 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.5. По строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.6. По строке 040 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную пунктом 3 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.7. По строке 050 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.8. По строке 051 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6724; 2016, N 27, ст. 4219) имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, указанным в подпункте 6 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.9. По строке 052 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), указанными в подпункте 4 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.10. По строке 053 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Кодекса, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.11. По строке 054 приложения N 2 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.12. По строке 060 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.13. По строке 070 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.14. По строке 080 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

11.15. По строке 090 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Значение признака, указанного в предыдущем абзаце данного пункта, принимает следующие значения:

"1" - если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;

"2" - если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

  • апрель — 253 000,00 руб.;
  • май — 253 000,00 руб.;
  • июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
  3. ОМС — 38 709,00 руб.
  4. ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам, утвержденный ФНС официально, в достаточной мере детализирован, но в части практического применения имеет много нюансов. Ознакомимся с ними на примере обязательных элементов РСВ.

РСВ 2018 года - пример базовой структуры документа

В единый расчет - отчет по страховым взносам обязательно включаются (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 3 полностью;
  • подразделы 1.1 и 1.2, относящиеся к приложению № 1 к первому разделу;
  • приложение № 2 к первому разделу.

Остальные элементы отчета включаются в него, только если работодателю есть что в них отразить. То, каким будет конкретный образец расчета по страховым взносам, может зависеть:

  • от типа уплачиваемых взносов;
  • от отраслевой специализации работодателя.

Так, если работодатель платит пенсионные взносы по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, то должен будет дополнить расчет приложениями с 5-го по 8-е к разделу 1. Если повышенные — по ст. 428 НК РФ, то обязан будет включить подраздел 1.3 в приложение 1 к разделу 1.

Элемент РСВ с узкой отраслевой «специализацией» — раздел 2. Его заполняют только главы крестьянских или фермерских хозяйств.

Если штат работодателя превышает 25 человек, то РСВ сдается в электронном виде с применением ЭЦП, подходящей для отчетов в ФНС (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если штат меньше или равен данной цифре — в бумажном или электронном варианте на выбор.

Как заполнить расчет по страховым взносам? Подготовка РСВ — довольно трудоемкая процедура. Ознакомимся с ее основными особенностями. Условимся, что нам нужно сдавать только обязательные элементы РСВ, и попробуем составить небольшую инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в части данных элементов.

Инструкция по заполнению отчета: раздел 3

На работников из числа тех, которым за 3 последних месяца расчетного периода начислялся облагаемый взносами доход, заполняются сведения по подразделу 3.2. Если начислений не было (например, по той причине, что работник находится в длительном отпуске), то сведения заполняются только до подраздела 3.1 включительно.

Раздел заполняется довольно просто. Официальные правила заполнения расчета по страховым взносам детально разъясняют алгоритм подготовки документа.

При этом следует иметь в виду, что:

1. В поле 150 серия и номер документа, удостоверяющего личность, разделяются одной пустой клеткой. Кроме того, если такой документ — российский паспорт, пустая клетка также должна стоять между второй и третьей цифрами его серии (письмо ФНС России от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@).

2. В подразделе 3.2.1 показатели приводятся без учета тех, что имеют отношение ко взносам по дополнительному тарифу по ст. 428 НК РФ (показатели по доптарифу отражаются в подразделе 3.2.2).

3. Предельная база для расчета взносов, показываемых в разделе 3 (поле 220), меняется каждый год.

В 2018 году она составляет 1 021 000 рублей (постановление Правительства России от 15.11.2017 № 1378).

4. В полях 190 и 260 показывается порядковый номер месяца в году (а не в квартале, за который представляются данные о работниках).

Например, если это сентябрь, то проставляется цифра 9, если октябрь — 10.

Как заполнить подраздел 1.1

В рассматриваемом разделе отражаются сведения по пенсионным взносам.

Главная задача при заполнении подраздела 1.1 — правильно распределить показатели по ячейкам, которые присутствуют в полях с 030 по 062. Расположены они на странице подраздела, на первый взгляд, не слишком удобно. Но в их заполнении есть четкая логика.

Необходимо запомнить, что в указанных полях подраздела 1.1 предусмотрено отражение пяти типов показателей:

1. Общей суммы взносов с начала года (нарастающим итогом).

2. Суммы взносов конкретно за последние 3 месяца отчетного периода.

3. Суммы взносов за 1-й месяц из числа трех последних месяцев отчетного периода.

4. Суммы взносов за 2-й месяц (из числа тех трех).

Не знаете свои права?

5. Суммы взносов за 3-й месяц (из числа тех трех).

Каждое из полей с 030 по 062 состоит из пяти групп ячеек:

  • верхней левой;
  • верхней правой;
  • нижней левой;
  • нижней средней;
  • нижней правой.

Первый показатель (то есть общая сумма взносов с начала года) всегда отражается в верхней левой группе ячеек. Второй — в верхней правой. Третий — в нижней левой. Четвертый — в нижней средней. Пятый — в нижней правой.

Также при заполнении подраздела нужно иметь в виду, что непосредственно перед его подготовкой необходимо проставить в приложении № 1 к разделу 1 код тарифа (поле 001). При этом по каждому коду тарифа (поле 001) составляется отдельный экземпляр приложения. В каждом отдельном экземпляре подраздела отражаются сведения только по тем работникам, которые получали доход, облагаемый взносами по тарифу, что соответствует указанному в поле 001 коду.

Правила заполнения подраздела 1.2

Здесь отражаются данные по медицинским взносам.

В рассматриваемом подразделе принцип распределения показателей по ячейкам (в данном случае по ячейкам полей с 030 по 060) аналогичен тому, что характеризует заполнение подраздела 1.1. Приводятся те же 5 типов сведений.

Поскольку код тарифа по полю 001 приложения № 1 действует и в отношении подраздела 1.2, то предполагается, что в данном подразделе будут приводиться сведения только по тем сотрудникам, которым выплачивался доход, облагаемый взносами по соответствующему тарифу.

Отметим, что по медицинским взносам отсутствует предельная база — несмотря на то, что она установлена для пенсионных и социальных взносов. По социальным взносам заполняется отдельное приложение к разделу 1 — ознакомимся далее со спецификой его заполнения.

Как заполнить приложение 2

Здесь будут показаны сведения о социальных взносах по нетрудоспособности и материнству.

Правила распределения показателей по ячейкам те же, что характеризуют заполнение подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 — но только в части полей 020-080.

В поле 001 приложения № 2 показывается признак выплат социальных пособий . В данном поле проставляется значение:

1 — если выплаты производятся из ФСС напрямую работнику;

2 — если выплаты производит работодатель за свой счет, а затем осуществляет взаимный зачет этих расходов и обязательств по уплате страховых взносов (либо запрашивает в ФСС возмещение таких расходов).

При этом прямые выплаты осуществляются только в тех регионах, которые участвуют в пилотном проекте ФСС. Перечень этих регионов приведен в п. 2 постановления Правительства России от 21.04.2011 № 294.

Если работодатель — обособленное подразделение юрлица, не имеющее своего расчетного счета и не уполномоченное начислять своим работникам зарплату самостоятельно, то форму РСВ сдает головная организация и проставляет там признак выплат, определяемый исходя из того, действует ли пилотный проект или нет в регионе регистрации юрлица.

Если у подразделения есть необходимые полномочия, то оно само сдает РСВ в ФНС по своему региону, и, в зависимости от того, участвует ли субъект РФ в пилотном проекте или нет, проставляет нужное значение в поле 001 приложения № 2. При этом неважно, участвует ли в таком проекте головная организация.

Как заполняется приложение 2 при зачетной системе социальных выплат

Работодатель, применяющий зачетную систему, осуществляет заполнение расчета по страховым взносам особым способом. Он отражает расходы на пособия в поле 070, взносы — в поле 060. Суммы возмещений от ФСС, полученных в течение года, распределяются по ячейкам поля 080 приложения 2.

Показатель в поле 070 сравниваются с исчисленными взносами в поле 060, после чего разница записывается в поле 090 как:

  • сумма, подлежащая уплате в бюджет, если показатель в поле 060 больше;
  • сумма, которую работодатель может перенести на следующие отчетные периоды в уменьшение будущих взносов (либо заявить к возмещению в ФСС), если больше — показатель в поле 070.

При этом распределение данных по ячейкам в поле 090 приложения № 2 будет осуществляться несколько по иным принципам — в сравнении с теми, что применяются при заполнении полей 020-080.

В поле 090 отражаются данные в привязке к пяти знакомым нам периодам:

  • с начала года;
  • за последние 3 месяца отчетного периода;
  • за 1, 2 и 3-й месяцы из числа соответствующих трех месяцев.

Однако группы ячеек в поле 090 распределены по-другому. Указанным периодам соответствуют ячейки;

  • верхняя левая;
  • верхняя правая;
  • средняя левая, средняя правая, нижняя.

Завершающий этап в подготовке РСВ — заполнение сводного раздела 1. Рассмотрим его и ознакомимся затем с образцом заполнения единого расчета по страховым взносам.

Завершаем подготовку единого расчета: раздел 1 (и образец РСВ)

Раздел именуется сводным, поскольку в нем суммируются все однотипные показатели, приведенные в приложениях к нему (либо в подразделах данных приложений).

Например, в строке 030 раздела 1 (пенсионные взносы к уплате) суммируются показатели по всем строкам 060 подразделов 1.1 приложения 1 к данному разделу. Этих подразделов может быть несколько из-за того, что работодатель применял несколько тарифов по взносам (и отразил в отчете факт их применения с помощью отдельных кодов в поле 001 каждого экземпляра приложения 1). Соответствующее суммирование отражает одно из внутридокументных контрольных соотношений по РСВ.

При заполнении расчета по страховым взносам в 2018 году примеры контрольных соотношений можно пронаблюдать в десятках разновидностей. Полный перечень контрольных соотношений в РСВ опубликован в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).

В разделе 1 приводятся сведения в привязке к тем же самым периодам, что распределены по «ячейкам» рассмотренных нами выше приложений, за исключением суммарного показателя за три последних месяца отчетного периода. То есть показываются данные с начала года и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Загрузить образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете у нас — по ссылке .

Главная задача при заполнении РСВ — правильно отразить данные в приложениях (и подразделах к ним) к разделу 1, в каждом из которых раскрываются сведения об отдельной разновидности взносов. Затем в разделе 1 информация, отраженная в приложениях, сводится в общие цифры. Обязательно заполняется раздел 3 с персональными данными работников.

“Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”.

Расчет по страховым взносам представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет по страховым взносам в налоговый орган:

  • организации – по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты физлицам. Если обособленное подразделение расположено за пределами РФ, то расчет по такому подразделению организация подает в налоговый орган по месту своего нахождения (п. п. 7 , , 14 ст. 431 НК РФ);
  • физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели) – по месту жительства (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Главы КФХ подают расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту своего учета (п. 3 ст. 432 НК РФ) 1 раз в год – не позднее 30 января.

Разделы, обязательные для заполнения юридическими лицами * и индивидуальными предпринимателями, производящими выплаты физическим лицам:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

* юридические лица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц представляют расчет с «нулевыми» показателями. В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

Внимание! Заполнять иные разделы (добавлять разделы при формировании отчета в электронном виде) не следует, за исключением отдельных случаев.

Разделы, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

  • если организация или индивидуальный предприниматель начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 – 3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9
    к разделу 1.
  • титульный лист;
  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»

  • «Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».
  • В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

Внимание! В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

  1. Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:
  • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
  • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис),
    «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.
  1. Реквизит «ИНН» (при наличии):
  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».
  1. Реквизит «СНИЛС»:
  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.
  1. Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):
  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).
  1. Реквизит «Дата рождения»:
  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.
  1. Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.
  2. Реквизит «Месяц»:
  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Приложение 1 к разделу 1

Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»

Подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»

  1. Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.
  2. Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица).
  3. Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела.

Учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю. Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В соответствующих графах по строке 080 приложения отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения.

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных страховых взносов, в графе “признак” указывается код “1”, а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак “2”.

Указано также, что в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак “2”.

Сообщен порядок переноса указанных данных в раздел 1 расчета:

по строкам 110 – 113 – суммы к уплате в бюджет (с признаком “1”);

по строкам 120 – 123 – суммы превышения расходов над взносами (с признаком “2”).

Обращено внимание на то, что в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 “Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период” и строки 120 “Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период”.

В каких случаях нужно повторно сдать расчет в налоговый орган?

Расчет по страховым взносам за 2017 г. и последующие периоды считается непредставленным в следующих случаях (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417):

  • в расчете есть ошибки:
  • в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;
  • базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;
  • сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;
  • базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
  • сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
  • сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу), то есть суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом;
  • в расчете указаны недостоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев инспекция направит уведомление о несоответствиях в расчете в следующий срок (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;
  • не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.

Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет. Срок для его подачи составляет (п. 6 ст. 6.1 , п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;
  • 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге.

Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Для того чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете по страховым взносам, следует проверять правильность его заполнения с помощью Контрольных соотношений. Они направлены Письмами ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/ , а также приведены в Приложении к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313.

Расчет заполнен верно, если выполняются все равенства, перечисленные в контрольных соотношениях.

Проверку можно осуществить через программу “Налогоплательщик ЮЛ”. Она позволяет обнаруживать в том числе те ошибки, при которых расчет будет считаться непредставленным и его потребуется сдать повторно .

Межрайонная ИФНС России №14 по Краснодарскому краю

лист "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем";

раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";

приложение N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1;

приложение N 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;

приложение N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1;

приложение N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1;

приложение N 5 подпункте 3 пункта 1 статьи 427

приложение N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;

приложение N 7 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;

приложение N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;

приложение N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1;

приложение N 10 "Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1;

раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств";

приложение 1 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" к разделу 2;

раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

2.3. Лист "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" заполняют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) (далее - ИНН).

2.7. Приложения N 3 и N 4 к разделу 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2.8. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.

2.9. Каждому показателю расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "."("точка").

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

2.10. Страницы расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа , вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".

2.11. Заполнение полей расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

2.12. При заполнении поля "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО - "12445698" в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

2.13. При заполнении титульного листа , разделов, приложений к разделам, а также подразделов приложений к разделам расчета, в полях "ИНН" и "КПП" проставляется ИНН и КПП плательщика; в поле "Стр." отражается порядковый номер страницы.

На каждой странице разделов, приложений к разделам, а также подразделов приложений к разделам расчета , также заполняется поле "Фамилия________И.______О.".

В случае не указания ИНН физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заполняется порядковый номер страницы и поле "Фамилия _________И.________О.____".

2.15. При заполнении полей формы расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.17. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.18. Не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе.

2.20. В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356-" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-" во втором поле.

2.21. При представлении расчета , подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.22. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником расчета за последний расчетный (отчетный) налоговый период и уточненных расчета за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по полю "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "217", а в верхней его части указываются ИНН и КПП (код причины постановки на учет по месту нахождения организации) (далее - КПП) организации-правопреемника. В поле "наименование организации, обособленного подразделения / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица" указывается наименование реорганизованной организации.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

В разделе 1 расчетов указывается код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации (ликвидации) приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку.

III. Порядок заполнения титульного листа расчета

3.1. Титульный лист расчета заполняется плательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. В поле "ИНН" для физического лица ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

3.3. В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

При заполнении плательщиком - организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

3.4. В поле "КПП" для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

3.5. При заполнении поля "Номер корректировки" в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется "0--", в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период - указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее).

3.6. Поле "Расчетный (отчетный) период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3 к настоящему Порядку.

3.7. При заполнении поля "Календарный год" указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представлен расчет.

3.8. При заполнении поля "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется расчет.

3.10. При заполнении поля "наименование организации, обособленного подразделения / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица" отражается наименование организации (обособленного подразделения - при наличии; при отсутствии наименования обособленного подразделения указывается наименование организации) либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять расчет и уплачивать страховые взносы в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации; в случае представления расчета индивидуальным предпринимателем (адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом, занимающимся частной практикой, иным лицом, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главой крестьянского (фермерского) хозяйства либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателям) указываются его фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту Порядка отчество указывается при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

3.14. При заполнении поля "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона плательщика в следующем формате: "8", код, номер; между "8" и кодом, а также между кодом и номером указывается знак " " ("пробел").

3.15. При заполнении поля "Расчет составлен на _______страницах" отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

3.16. При заполнении поля "с приложением подтверждающих документов или их копий на __________ листах" отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (в случае представления указанного расчета представителем плательщика).

3.17. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:" указывается:

"1" - если расчет представлен плательщиком;

"2" - если расчет представлен уполномоченным представителем плательщика.

При заполнении расчета организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью (в поле

При заполнении расчета индивидуальным предпринимателем (главой крестьянского (фермерского) хозяйства; физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, производившим выплаты и иные вознаграждения) ставится подпись индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства; физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.

При заполнении расчета организацией - представителем плательщика указываются наименование организации - представителя (в поле "наименование организации - представителя плательщика"), построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью (в поле "фамилия, имя, отчество полностью"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи) и проставляется дата подписания.

При заполнении расчета физическим лицом - представителем плательщика указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью (в поле "фамилия, имя, отчество полностью"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.

При заполнении расчета представителем плательщика в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к расчету прилагается копия указанного документа.

Подпись руководителя организации или физического лица, либо их представителей и дата подписания проставляются также на каждом листе расчета, имеющем поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю".

3.18. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении расчета:

способ и вид представления расчета (указывается код согласно приложению N 1 к настоящему Порядку);

количество страниц расчета;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к расчету;

дата представления расчета;

номер, под которым зарегистрирован расчет;

фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего расчет;

подпись работника налогового органа, принявшего расчет.

IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета

4.1. Лист расчета "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" включает в себя персональные данные о физическом лице, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указавшим в расчете свой ИНН.

4.2. При заполнении листа расчета "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" в поле "Стр." отражается порядковый номер страницы, а также заполняется поле "Фамилия ________ И. _____ О.______".

4.3. В поле "Дата рождения" указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

4.4. В поле "Место рождения" указывается место рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

4.5. В поле "Код страны гражданства" указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ).

При отсутствии у физического лица гражданства в поле "Код страны гражданства" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

4.7. В поле "Серия и номер" указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность физического лица, знак "N" не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком " " ("пробел").

4.8. В поле "Кем выдан" указывается наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность физического лица.

4.9. В поле "Дата выдачи" указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность физического лица..

"Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства плательщика страховых взносов.

"Регион (код)" - код субъекта Российской Федерации и иной территории, где физическое лицо зарегистрировано по месту жительства. Код субъекта Российской Федерации указывается согласно приложению N 7 к настоящему Порядку.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется.

    V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование" IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации" XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета Приложение N 5. Коды тарифа плательщика