Wie erhalte ich einen Steuerabzug für Zahnbehandlungen?

Zahnbehandlungen und Prothetik sind in der Liste der medizinischen Leistungen enthalten, die nach russischem Recht zur Erstattung an den Steuerzahler definiert sind. Sozialleistungen können von Bürgern gemäß Art. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es bleibt nur, sich mit dem Verfahren der staatlich garantierten Entschädigung vertraut zu machen.

Was ist der Steuerabzug für Zahnbehandlungen?

Russische Gesetzgebung bestimmt hat zwei wichtige Punkte im Rahmen des Konzepts des Steuerabzugs für zahnärztliche Eingriffe:

Abzug vom Einkommen des Steuerzahlers in Höhe der Ausgaben für prothetische Dienstleistungen für den Berichtszeitraum (Jahr).
Erstattung der Einkommensteuer (13 %, persönliche Einkommensteuer) in Höhe des mit der Finanzaufsichtsbehörde vereinbarten Abzugsbetrags.

Der Abzug erfolgt von allen Einkünften eines Bürgers, die er für ein Kalenderjahr (Steuerberichtszeitraum) erhält, und unterliegt der Berechnung der Einkommensteuer. Einkommen mit einem Steuersatz von weniger als 13 % werden nicht berücksichtigt.

Rentner können bei zusätzlichen Einkünften mit einer Erstattung rechnen, beispielsweise durch den Verkauf von Immobilien oder die Zahlung einer freiwilligen Versicherung.

Die Höhe der Steuerzahlung für Zahnbehandlungen im Jahr 2016

Die Steuergesetzgebung führte eine Reihe von Beschränkungen für Steuerrückerstattungen ein. Erstens darf die Höhe des Sozialabzugs 120 000 nicht übersteigen, zweitens ist der Abzug für teure medizinische Behandlungen auf die Höhe des Jahreseinkommens und die daraus errechnete Steuer für eine natürliche Person begrenzt. Einige Beispiele sollen Ihnen helfen, das Verfahren zur Berechnung der Höhe der Steuererstattung zu verstehen.

Variante 1. Angenommen, das Einkommen einer Person für 2016 betrug bedingt 110.000 und die Kosten für zahnärztliche Leistungen 55.000 Rubel. Die persönliche Einkommenssteuer beträgt 13% und entspricht 14.300 Rubel. (110.000 x13/100). Der Betrag des Sozialabzugs, der bei dieser Option zurückerstattet wird, beträgt 7150 Rubel. (55.000 x13/100).

In einer Situation, in der die Kosten die gesetzlich festgelegte Höchstgrenze überschreiten, wird die Zahlung an die betroffene Person auf 15,6 Tausend Rubel begrenzt.

Option 2. Die Ausgaben des Steuerzahlers betragen 155.000, die Einnahmen 110.000, die Einkommenssteuer -14,3.000 Rubel. (110.000 x 13/100). Die soziale Rendite für medizinische Leistungen beträgt 14,3 Tausend Rubel.

Möglichkeit 3. Die Behandlungskosten betragen 155 Tsd. und das Jahreseinkommen 130 Tsd. Die Steuer auf das Einkommen einer Person beträgt 16,9 Tsd. Rubel. (130.000 x 13/100).

Der Sozialabzug wird 15,6 Tausend Rubel betragen, was dem maximal zulässigen Betrag der Zahlungen entspricht.

Möglichkeit 4. Ausgaben für zahnärztliche Leistungen des Steuerzahlers - 155 Tausend, Einkommen - 200 Tausend. Die persönliche Einkommenssteuer beträgt 26 Tausend Rubel. (200.000.x13/100). Die Steuerrückerstattung für die Behandlung beträgt in diesem Fall 20.150 Rubel. (155.000 x 13/100).

Das Verfahren zum Erhalt von Sozialleistungen

Der Gesetzgeber bestimmt die folgenden Arten von Dienstleistungen, deren Zahlung Anlass für eine Steuerrückerstattung gibt:

Behandlungsleistungen (einschließlich Diagnostik und Erstuntersuchung).
Assistenz im Krankenhaus (chirurgischer Eingriff, Einsetzen von Implantaten).
Ambulante Leistungen (Prothesen, Zahnspangen etc.).
Behandlung in Sanatorium-Kureinrichtungen.
Kauf von verschreibungspflichtigen Medikamenten.
Abschluss einer Police zur freiwilligen Versicherung.

Der Erhalt einer Rückerstattung durch einen Steuerzahler ist zulässig, wenn er zahnärztliche Leistungen für minderjährige Kinder, Ehepartner, Elternteil bezahlt (Artikel 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Es gibt zwei Möglichkeiten, es zu bekommen.

Erster Weg. Ein Antrag auf Erhalt wird gleichzeitig mit der Abgabe einer Erklärung für den Berichtszeitraum (pro Jahr) im Formular 3-NDFL gestellt. Die Frist für die Prüfung des Antrags und die Überprüfung der Erklärung zur Einhaltung der Steueranforderungen beträgt 90 Tage. Bei positivem Bescheid erfolgt die Auszahlung innerhalb eines Monats.

Der zweite Weg. Die Unterlagen für den Abzug werden vor dem Ende des Berichtszeitraums nach Zahlung der Behandlung eingereicht. Nach Erhalt des Bescheides über den Abzug stellt der Steuerpflichtige beim Arbeitgeber einen Antrag auf Rückzahlung der Sozialleistung.

Die Auszahlung erfolgt durch den Arbeitgeber gleichzeitig mit dem Lohn für den Monat, in dem der Antrag auf Abzug gestellt wird.

Dokumente für Sozialzahlungen für zahnärztliche Leistungen müssen unbedingt alle erforderlichen Informationen enthalten: Zusammensetzung der Behandlung, Kosten für bezahlte Leistungen, Zahlung für die erforderlichen Medikamente.

Das Dokumentenpaket beinhaltet:

eine Bescheinigung über die vorgeschriebene Behandlungsform von einer Zahnklinik;
Finanzdokumente, die die Tatsache der Zahlung bestätigen;
der Vertrag des Antragstellers mit einer medizinischen Einrichtung zur Erbringung von Dienstleistungen,
Bescheinigung des Arbeitgebers über das Einkommen des Antragstellers;
Erlaubnis der Zahnklinik zur Leistungserbringung (Kopie);
Angaben zur Bank des Steuerpflichtigen für die Überweisung des Abzugsbetrags.

Wenn die Zahlung im Interesse eines Verwandten erfolgte, müssen Kopien von Dokumenten vorgelegt werden, die den Grad der Verwandtschaft bestätigen.

Steuererstattungsbedingungen für nicht erwerbstätige Rentner

Ein nicht erwerbstätiger Rentner hat Anspruch auf Steuerrückerstattung für die im Jahr 2016 gewährte Behandlung, wenn er steuerpflichtiges Einkommen hatte. Es ist erforderlich, Zahlungsunterlagen vorzulegen und einen Antrag auf Erhalt von Sozialleistungen bei der Steuerbehörde zu stellen. Bei fehlendem Einkommen kann ein Angehöriger das Recht auf Vorsteuerabzug geltend machen, wenn er im Vertrag mit der medizinischen Einrichtung angegeben ist und die Behandlung vollständig bezahlt hat.

Regeln für die Einreichung einer Rückkehr zur Behandlung

Um eine positive Zahlungsentscheidung zu erhalten, müssen Sie sich an einer Mustererklärung in Form von 3-NDFL orientieren. Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Zuordnung der Angaben zu Ausgaben und Einnahmen zu dem Besteuerungszeitraum, für den der Antrag gestellt wird.