Оформлення податкового вирахування при покупці квартири пенсіонером. Вирахування для пенсіонерів. Відео: Що передбачає законодавство

У громадян, які мають пенсійний статус, є низка пільг. Тим не менш, деякі з них не завжди є корисними. Наприклад, право отримувати від держави дохід, що не оподатковується, при купівлі квартири є причиною обмеження можливості отримати стандартне майнове відрахування.

Чи може пенсіонер отримати податкове вирахування при покупці квартири

Майнове податкове відрахування – це можливість на законних підставах повернути або не сплачувати прибутковий податок (ПДФО) при купівлі-продажу майна (нерухомості тощо). Поширюється лише на цей вид податкового зобов'язання та буває двох типів: залежно від того, продаєте ви чи купуєте квартиру.

Оформити процедуру може будь-який громадянин Російської Федерації, доходи якого оподатковуються ПДФО за ставкою 13 відсотків. З цієї причини повернення прибуткового податку при купівлі квартири пенсіонером у більшості випадків неможливе. Проте з цього правила є винятки:

якщо пенсіонер має додатковий дохід, який оподатковується 13% (офіційна здача житла в оренду тощо);
якщо він працює чи працював протягом трьох років до покупки майна.

Вид пенсії немає значення, крім того, не впливає на можливість повернення підстави для виходу на неї. Повернути гроші за податок за 4 роки до 2014 могли лише непрацюючі пенсіонери, а для тих, хто працює, цей термін скорочувався до 1 року, але з 1 січня це право належить і їм теж. Якщо нерухомість була придбана до отримання пенсійного статусу, пільга все одно зберігається – головне, щоб вона була на момент подання документів.

сплаченої вартості квартири;
витрат на погашення відсотків за цільовим кредитом (до кінця розрахункового року);
додаткових витрат (оздоблювальних матеріалів – для квартир, будівельних – для приватних будинків, розробки проектно-кошторисної документації, підключення комунальних послуг для житлових будинків, оплати будівельно-оздоблювальних робіт).

Інші збитки, не зазначені у цьому переліку, наприклад, на перепланування чи купівлю сантехніки, не враховуються. Не вказуйте їх у декларації, оскільки через це вам відмовлять у поверненні податку і все доведеться переоформлювати.

Нормативно-правове регулювання

Питання повернення прибуткового податку для пенсіонерів регулюються статтями 217 (пункт 2), 220 (пункт 10) Податкового Кодексу Російської Федерації, Федеральним Законом №330-ФЗ від 01.11.2011, Листами ФНП Росії від 15.05.72213 @, Від 29.08.2012 № ОД-4-3/14293 @.

Крім того, мають значення у цьому питанні Листи Мінфіну від 29.06.2011 №03-04-05/5-455, від 24.09.2013 №03-04-05/39618, від 15.05.2015 №03-04-05/2787 , від 03.04.2015 №03-04-05/18913, від 20.02.2015 №03-04-05/8171, від 17.01.2013 №03-04-05/7-33, від 15.01.2013 -05/7-20, від 12.02.2015 № 03-04-05/6179, від 28.04.2012 № 03-04-05/7-577. Формулювання цих актів написані не завжди зрозумілою юридичною мовою; вичавки з кожного з поясненнями дано нижче.

Сума та строки повернення прибуткового податку для пенсіонерів

Враховуйте, що за один раз можна отримати компенсацію лише на ту суму, яка не перевищує розміру сплаченого минулого року податку. Суми повернення коштів при купівлі квартири від ціни за договором купівлі-продажу житла, а також купівлі нерухомості в іпотеку – загальновстановлені. Вони такі:

при купівлі-продажу майна граничною вартістю до 2 мільйонів рублів - максимальний розмір відрахування 260 000 грн.;
при придбанні квартири в іпотеку, під позики чи кредити до 3 млн. грн. - Повернути можна буде до 360 000 грн.

Враховуються лише доходи, що оподатковуються за ставкою 13, включаючи трудові, виграші у лотереї, продаж майна тощо. Факт сплати інших податків (включно з майновим), на відрахування ніяк не впливає. Крім того, його не можна отримати з таких доходів як:

всі види пенсійних компенсацій;
аліменти;
одноразова соціальна матеріальна допомога;
виторг від особистого сільського господарства (продаж овочів, фруктів, квітів, продуктів тваринництва);
деякі інші.

Перенесення майнового відрахування на попередні періоди

У п. 10 ст. 220 Податкового кодексу РФ зазначено, що пенсіонер має право отримати відрахування «за попередні податкові періоди, але не більше трьох, безпосередньо попередніх податковому періоду, в якому утворився решта майнових податкових відрахувань, що переноситься». Якщо переформулювати простими словами, це означає, що громадянин, який має пенсійний статус, при придбанні квартири у 2019 році може повернути гроші за 2015–2018 роки.

При цьому подати документи можна лише після закінчення календарного року купівлі житла, а отримати відрахування – лише за чотири роки, включаючи рік оформлення правочину (рік формування залишку). Тобто при придбанні квартири в 2019 повернути гроші за 2013 ніяк не вийде. Якщо в якийсь із цих чотирьох років пенсіонер не працював (не здавав майно тощо), правом відрахування за цей період він скористатися теж не зможе – оскільки не мав доходу, що оподатковується.

Як повернути податок на майно пенсіонеру

Особливості процедури повернення залежать від того, працює чи не працює громадянин з пенсійним статусом, чи він одружений та інші моменти. Докладно це розглянуто у розділах нижче.

Після виходу на пенсію

Якщо пенсіонер купив квартиру вже після звільнення з роботи, але не пізніше як через три роки після цього, у нього все одно залишається можливість скористатися опцією перенесення вирахування. Для цього йому потрібно подати декларацію 3-ПДФО. Крім того, необхідно надати пенсійне посвідчення. В іншому процедура оформлення нічим не відрізняється від звичайної. Майте на увазі, що повернення прибуткового податку пенсіонерам, які не працювали протягом трьох років до придбання майна (не мають додаткових доходів за ставкою 13%), не передбачено.

Повернення ПДФО працюючим рація на рік, наступний після придбання майна, але саме право відрахування виникає, як:пенсіонерам

Податкове вирахування за квартиру для пенсіонерів, які працюють – їхнє законне право. Процедура повернення провадиться на загальних підставах: подається 3-ПДФО декларація

видається свідоцтво про право власності (при стандартній купівлі-продажу, коли оплачується вся вартість одразу);
підписується акт прийому-передачі (при договорі пайової участі у будівництві, тобто купівлі квартири в новому, ще не зданому будинку).

Крім того, у власників, які мають пенсійний статус, залишається право перенести відрахування за попередні роки, навіть якщо вони продовжують працювати. Головною підставою для цього є надання відповідного посвідчення та наявність запису у Трудовій книжці.

При купівлі квартири у спільну власність подружжям-пенсіонером

Податкове вирахування при покупці квартири для пенсіонерів можливе через чоловіка (дружину). Причому пільга діє, навіть якщо вона (вона) не є титульним власником. Для цього потрібно подати документи про укладення шлюбу, угоду між чоловіком та дружиною про розподіл часток, та пред'явити пенсійні посвідчення. Це означає, що якщо один чоловік купив квартиру, але не має права отримати за неї відрахування, то якщо у другого така можливість є, це можна зробити, навіть якщо майно перебуває у власності лише першого.

Як оформити

Податкове вирахування при покупці квартири для пенсіонерів можна оформити двома способами. Перший – це одноразова виплата всієї суми після закінчення календарного року, у якому придбано квартиру або через роботодавця (документи необхідно надати до ФНП). Другий – коли податкова видає повідомлення на право отримання майнового відрахування та роботодавець не утримує ПДФО із зарплати службовця доти, доки всю суму не буде повернуто. Подробиці наведено нижче.

Повернення податку на майно пенсіонерам до ІФНС

Щоб оформити повернення прибуткового податку, громадянам необхідно звернутися до ІФНС (Інспекцію Федеральної Податкової Служби). Важлива умова – одноразова процедура. Інструкція та порядок дій:

Подати всі необхідні документи особисто, поштою або за допомогою Інтернету.
Чекати три місяці, доки Служба перевірить законність процедури.
За умови, що немає жодних причин цього не робити, ІФНС здійснить сплату вирахування протягом 1 місяця.

Через роботодавця

Погашення вирахування в цьому випадку здійснюється шляхом відсутності утримання ПДФО із зарплати пенсіонера. Це означає, що такий варіант підходить лише працюючим громадянам РФ. Інструкція:

Отримайте у податковій інспекції довідку із підтвердженням можливості податкового відрахування.
Подайте документи роботодавцю.
Починаючи з наступного місяця після подачі паперів, керівництво зобов'язане не утримувати ПДФО як погашення відрахування (фактично це означає, що вам платитимуть більшу заробітну плату).
Наступного року потрібно буде знову звернутися до податкової для підтвердження права на повернення грошей.

Перелік необхідних документів

Список документів, які подають для отримання податкового відрахування при купівлі квартири – стандартний. Для пенсіонерів до нього додається лише відповідне посвідчення. Загальний список:

декларація 3-ПДФО (офіційний бланк);
довідка 2-ПДФО, що підтверджує, що ви платник податків;
паспорт;
заяву стандартної форми.

При подачі можуть знадобитися додаткові документи: договори купівлі-продажу, пайової участі у будівництві, акти здачі-прийому та інші папери, що підтверджують придбання майна. Супутні довідки:

свідоцтво про шлюб та заяву про розподіл відрахування – для подружжя;
пенсійне посвідчення – для відповідної категорії громадян.

Терміни отримання

Подати документи на повернення грошей можна з наступного року після придбання нерухомості. Інспекція Федеральної Податкової Служби розглядає папери (3 місяці), а потім (якщо все законно) здійснює майнове відрахування пенсіонеру для придбання квартири (протягом 30 днів).

Відео

Російським законодавством для всіх працевлаштованих та платних ПДФО громадян передбачена можливість відшкодувати частину витрат при купівлі житла чи ділянки під будівництво будинку оформленням податкового відрахування. Оскільки це право реалізується за рахунок коштів перерахованого раніше податку, то і актуальним процес відрахування є для працюючих осіб. А як отримати відшкодування ПДФО під час купівлі квартири пенсіонером? Спробуємо розібратися.

Правові особливості

За загальними правилами, оскільки пенсійні виплати не оподатковуються ПДФО, пенсіонери, які мають крім пенсії інших доходів, немає права отримати відрахування, відшкодовує витрати. Але не все так однозначно. Положення п.10 ст. 220 НК РФ значно розширили права отримання повернення ПДФО пенсіонерам при купівлі квартири, зробивши цю категорію заявників відмінною від інших.

Законодавець встановив такий механізм отримання вирахування для пенсіонера:

Право на відрахування виникає з року придбання майна. Заявивши про нього, пенсіонер може заявити і про перенесення залишку відрахування на 3 роки, що передують покупці;
Право на перенесення відрахування не залежить від наявності доходів і того, чи працює пенсіонер у даний момент чи вже ні – воно надається всім пенсіонерам-власникам придбаного житла;
Якщо пенсіонер продовжує працювати після виходу на пенсію, то перенести відрахування він зможе як на попередні, так і на майбутні роки відповідно до загального порядку.

Отже, на наступний рік після отримання права на відрахування власник-пенсіонер може реалізувати це виключне право, задекларувавши його формою 3-ПДФО. Розглянемо, як впливає на відшкодування ПДФО час виходу на пенсію, проаналізувавши ситуації з відрахуванням для пенсіонерів, які працюють і не працюють.

Повернення ПДФО працюючим пенсіонерам при покупці квартири

Можливість отримання вирахування працюючим пенсіонером інтерпретується залежно від того, коли купувалося житло.

Приклад 1 (придбання житла до закінчення роботи):

Пенсіонер Громов П.Т. придбав будинок у 2017 році, а з початку 2018 року вийшов на пенсію, припинивши працювати. Він має право у 2018 році розпочати оформлення відрахування, подавши до ІФНС відразу 4 декларації 3-ПДФО: за 2017 (рік формування залишку відрахування), за 2016, 2015 та 2014 роки.

Слід взяти до уваги, що для оформлення перенесення відрахування звернутися до ІФНС слід відразу за роком утворення залишку, тобто, виходячи з наведеного прикладу – у 2018. Зволікання може призвести до втрати частки відрахування. Якщо оформляти перенесення у 2019 році, то отримати відрахування вдасться лише за 2017, 2016 та 2015 роки. Тобто. при зверненні за перенесенням в пізніші періоди, кількість років, на які можна перенести залишок відрахування зменшується (Листи Мінфіну РФ № 03-04-05/27878 від 15.05.2015; № 03-04-05/6179 від 12.02.2015).

Приклад 2 (якщо житло придбано пенсіонером, який продовжує працювати):

Петров І.М. став пенсіонером у 2015 році, продовжуючи працювати, а житло придбав у 2016 році. У ситуації, коли вирахування повністю за ці періоди заявником не отримано, існує можливість отримувати його, перенісши на майбутні періоди (поки що пенсіонер працює).

Так, не вичерпавши суму вирахування, працюючий пенсіонер Петров І.М. має право оформити перенесення залишку на 2017, 2018 роки і далі, поки є дохід.

Якщо ж придбання нерухомості здійснилося в рік припинення роботи та виходу на пенсію, алгоритм отримання вирахування буде іншим. Припустимо, громадянин купив будинок у лютому 2017, а закінчив кар'єру в травні 2017. Він має право приступити до оформлення відрахування в 2018 році, задекларувавши дохід за чотири роки: 2017, 2016, 2015 і 2014. , т.к. відсутній дохід.

Відшкодування ПДФО непрацюючим пенсіонерам при покупці квартири

Положення НК РФ повною мірою поширюються на непрацюючих пенсіонерів. Але вони мають право на відрахування за умови отримання доходу (роботи) за три роки до року формування залишку відрахування. При оформленні перенесення залишку слід пам'ятати:

подавати документи до ІФНС треба після завершення року, в якому залишок відрахування утворився;
у цей час оформити перенесення відрахування на три попередніх купівлі року;
якщо у цих роках у пенсіонера оподатковуваних доходів не було, відшкодувати витрати не можна.

Насправді право використання перенесення відрахування реалізується по-різному у різних ситуаціях.

приклад 3.

Гр. Сосновський І.М. перестав працювати, вийшовши на пенсію у листопаді 2016, а у 2017 купив квартиру. У 2018 році він подає форми 3-ПДФО в ІФНС за 2016, 2015, 2014 роки. За 2017 (коли утворився залишок відрахування, що переноситься, але не було доходів), подавати декларацію не потрібно (лист ФНП № ЕД-4-3/13096@ від 19.07.2013).

Якби Сосновський І.М. завершив свою діяльність у 2015 році, то повернення було б можливе за 2015 та 2014 роки (у 2016 оподатковуваний дохід вже був відсутній), якщо ж перед покупкою житла він не працював би більше трьох років, здійснити перенесення вирахування йому не вдалося б зовсім.

приклад 4.

Леньков А.А. вийшов на пенсію та перестав працювати у 2010 році. Квартиру придбав у 2016 році. Оскільки в попередні роки купівлі він не працював, то скористатися правом на відрахування не може. Однак (якщо придбання зроблено у шлюбі), відрахування може отримати його дружина, яка працює або нещодавно стала пенсіонеркою.

На жаль, нерідкі випадки відмови у вирахуванні пенсіонерам. Це незаконно, оскільки ІФНС у питаннях застосування податкового законодавства має керуватися роз'ясненнями Мінфіну РФ про порядок та умови надання майнового відрахування пенсіонерам (пп. 5 п.1 ст. 32 НК РФ).

Громадяни, які мають офіційне працевлаштування та щомісячний оподатковуваний дохід, мають право зменшити суму ПДФО до оплати шляхом оформлення податкового відрахування. За дотримання певних умов вирахуванням можуть скористатися і особи пенсійного віку. У статті розберемо, чи надається податкове відрахування працюючим пенсіонерам, які умови отримання податкової компенсації для цієї категорії громадян.

Право громадян на податкове відрахування: загальні положення

Відповідно до ст. 218 та ст. 220 НК РФ, громадяни, які перераховують ПДФО до бюджету в установленому порядку, мають право отримати податкову компенсацію шляхом оформлення податкового відрахування. Часткове повернення податку здійснюється за одночасного виконання наступних умов:

Громадянин є офіційно працевлаштованим працівником (Є колективний/трудовий договір).
Особа зізнається платником ПДФО на загальних засадах (ставка 13%).
Громадянин не має заборгованості з податку.
Розмір ПДФО, перерахована особою протягом року, дорівнює і більше за розрахункову суму компенсації.

Відрахування, що надаються громадянам у рамках Податкового законодавства, можна поділити на дві основні групи:

Група 1 – майнові відрахування . Відповідно до ст. 220 ПК, громадяни, які отримали дохід при продажу власного рухомого або нерухомого майна, можуть зменшити податкові зобов'язання перед бюджетом за рахунок майнового відрахування. У рамках процедури, загальна база оподаткування зменшується на розмір відрахування, зменшуючи таким чином суму ПДФО до сплати. До групи майнових відрахувань також відносять компенсації ПДФО під час купівлі житла (докладна інформація – у ст. 220 ПК).

Група 2 – стандартні відрахування . На відміну від майнових відрахувань, компенсація ПДФО на підставі ст. 218 ПК, здійснюється на постійній основі, незалежно від факту купівлі/продажу нерухомості та авто. Право на відрахування надається певним категоріям громадян (інвалідам, особам, які постраждали від техногенних катастроф тощо), а також батькам у встановленій сумі на кожну дитину.

Чи мають пенсіонери, що працюють, право на податкове вирахування

На підставі положень ПК право на відрахування надається працюючим громадянам з офіційним оподатковуваним доходом. Таким чином, пенсіонери, які продовжують трудову діяльність, мають право на оформлення податкового відрахування у загальному порядку.

Пенсіонери, як і інші працюючі громадяни, мають право зменшити власні податкові зобов'язання перед бюджетом шляхом оформлення майнового та/або стандартного відрахування. Право на податкову компенсацію надається працюючим пенсіонерам за умови дотримання інших вимог, зазначених у ст. 218 та ст. 220 НК РФ.

Вирахування під час продажу житла

Працюючий пенсіонер, який отримав дохід від продажу власного житла (квартира, кімната, будинок, дача, тощо), зобов'язаний сплатити ПДФО у розмірі 13% вартості реалізованого майна. Розрахунок податку здійснюється на підставі більшої суми – ціна житла за договором купівлі продажу або кадастрова вартість майна.

Пенсіонер , що продовжує трудову діяльність, може зменшити суму податку (або повністю звільнити себе від податкових зобов'язань) такими способами:

Працюючий пенсіонер, який реалізував житло, яке перебувало у його власності 5 і більше років , сплачувати ПДФО не зобов'язаний. Аналогічне правило стосується осіб, які продали нерухомості, отримане у спадок, внаслідок приватизації чи дарування , у разі, якщо житло реалізовано через 3 роки з моменту надходження у власність.
Громадянин, який продав житло раніше встановленого терміну (3 або 5 років), може зменшити податкову базу на 1 млн. руб. Це право надається всім громадянам у загальному порядку.
При розрахунку ПДФО працюючий пенсіонер може врахувати ціну купівлі квартири (кімнати, будинки). Сума податку у разі буде розрахована так:

ПДФО = (СтНедв продаж – СтНедв купівля) * 13%,

де СтНедв продаж - Продажна ціна квартири;
СтНедв покупка - Сума, сплачена пенсіонером при купівлі житла.

Зазначимо, що у разі якщо пенсіонер реалізував житло нижче за його покупну вартість, то ПДФО у такому разі дорівнює 0.

Інші майнові відрахування працюючим пенсіонерам

Громадяни пенсійного віку, які мають офіційне працевлаштування, також можуть оформити такі види відрахувань:

Працюючий пенсіонер, який купив квартиру (або іншу нерухомість) може отримати часткову компенсацію понесених витрат у вигляді 13% вартості житла (максимальне повернення – 260.000 крб.).
При реалізації автомобіля пенсіонер має право зменшити базу оподаткування на суму 250 000 руб. Також громадянину надається право врахувати витрати на покупку авто при розрахунку податку.

Якщо пенсіонер продав автомобіль, який був у нього у власності понад 3 роки, то платити податок з отриманого доходу йому не потрібно.

Стандартні відрахування працюючим пенсіонерам

Пенсіонери спеціальних категорій можуть отримати відрахування на щомісячній основі. У межах ст. 218 ПК, громадянам певних груп надається право на зменшення бази оподаткування, що реалізується на постійній основі. Сума податкової компенсації залежить від статусу громадянина:

Вирахування в сумі 3.000 руб . можуть отримати пенсіонери, які мають статус:

інваліда ВВВ;
інваліда бойових дій;
ліквідатора наслідків аварії на ЧАЕС;
постраждалого внаслідок техногенних катастроф (ЧАЕС, завод «Маяк») або ядерних випробувань;
співробітника МНС чи МВС.

Зменшити податкову базу на 500 руб. щомісяця можуть:

учасники, ветерани ВВВ, мешканці блокадного Ленінграда;
інваліди І та ІІ групи, інваліди з дитинства;
батьки загиблого військовослужбовця.

Вищезазначені види відрахувань надаються щомісяця, постійно.

Розглянемо приклад . Пенсіонер Куликов (61 рік) працює на ОА "Кронос". У березні 2017 року син Куликова загинув під час несення військової служби, у зв'язку з чим Куликов отримав право на щомісячне вирахування у розмірі 500 руб. Щомісячний доход Куликова - 16.504 руб. З урахуванням податкової компенсації сума ПДФО до утримання для Куликова розраховується так:

(16.504 руб. - 500 руб.) * 13% = 2.080,52 руб.

Порядок оформлення податкового вирахування працюючим пенсіонером

Працевлаштований пенсіонер може оформити податкове відрахування у загальному порядку через роботодавця. При оформленні стандартного відрахування пенсіонеру слід подати до відділу кадрів документи, що підтверджують право на компенсацію (посвідчення ветерана ВВВ, інваліда тощо). Розрахунок суму компенсації здійснюється з моменту набуття права на відрахування. Таким чином, пенсіонер, який набув статусу інваліда у жовтні 2017, але подав документи роботодавцю у листопаді, має право на перерахунок ПДФО з жовтня (з дати присвоєння інвалідності).

При оформленні майнового відрахування пенсіонеру також слід звернутися до роботодавця, пред'явивши документи, що підтверджують правочин (договір купівлі-продажу житла, авто, тощо). Сума податкової компенсації працюючому пенсіонеру буде здійснюватися щомісяця шляхом зменшення ПДФО до утримання доти, доки всю суму компенсації не буде вичерпано.

Якщо за час Вашої трудової діяльності Ваш роботодавець утримував податок на доходи (прибутковий податок), і Ви можете підтвердити це довідкою 2-ПДФО, то Ви можете повернути сплачений державі прибутковий податок.

приклад. У 2016 році за рік ви отримали заробітну плату 100 000 рублів. Ваш роботодавець утримав у Вас та заплатив 13% податку на доходи (прибуткового податку), тобто 13 000 рублів. Відповідно, Ви можете у 2017 році повернути податок на доходи (прибутковий податок), сплачений у 2016 році у розмірі 13 000 рублів. Для цього необхідно оформити податкове відрахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід (зменшити ту суму доходу, з якої сплачується прибутковий податок). Оформити податкове відрахування можна за допомогою заповнення декларації 3-ПДФО.

Розмір податкового вирахування при купівлі квартири (нерухомості)

З 2008 року максимальний обсяг майнового податкового відрахування при купівлі нерухомості становить 2 000 000 рублів, крім відсотків за іпотечним кредитом. До 2008 року максимальний розмір відрахування становив 1000000 рублів. Наприклад: Ви купили нерухомість у 2015 році вартістю 3000000 рублів, Ви маєте право на майновий відрахування у розмірі 2000000 рублів.

Сума податку, яку можна повернути

Якщо вартість купленої нерухомості менше 2000000 рублів, то максимальний розмір податку, який можна повернути, становить 13% від вартості придбаної нерухомості.

Приклад 1. Ви купили в 2016 році квартиру вартістю 1400000 рублів. Сума податку, що підлягає поверненню, становитиме 182 000 рублів (13% від 1 400 000 рублів).

Якщо вартість купленої нерухомості понад 2 000 000 рублів, то максимальний обсяг податку, що підлягає поверненню, становитиме 13% від встановленого ліміту майнового відрахування, тобто. 13% від 2000000 рублів.

Приклад 2. Ви купили в 2016 році квартиру вартістю 2800000 рублів. Сума податку, що підлягає поверненню, становитиме 260 000 рублів (13% від 2 000 000 рублів).

Але сума податку, що підлягає поверненню, буде в межах сплаченого прибуткового податку за певний рік.

Приклад 3. Ви купили в 2016 році квартиру вартістю 2800000 рублів. При цьому Ви заробили за 2016 200 000 рублів, і сума сплаченого ПДФО (податку на доходи) у Вас становить 26 000 рублів. Відповідно сума податку, що підлягає поверненню, за 2016 рік становить 26 000 рублів. Решту (234 000 рублів) можна перенести на інші роки.

Як отримати максимальне відрахування швидко і просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати – віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Що саме відрізняється для пенсіонерів

Пенсіонери можуть перенести залишок за майновим вирахуванням на попередні податкові періоди (роки), але не більше трьох податкових періодів (років), що передують тому, в якому утворився залишок відрахування. Перенести майнове відрахування на попередні податкові періоди можуть лише люди, які отримують пенсії. Тобто платники податків, які ще не вийшли на пенсію, перенести залишок за майновим вирахуванням на попередні податкові періоди не можуть. У цьому головна відмінність платників податків, які вийшли на пенсію (пенсіонерів), від тих платників податків, які ще не вийшли на пенсію.

З 2014 року переносити залишок відрахування можуть як працюючі пенсіонери, так і непрацюючі - ті пенсіонери, які не продовжують свою трудову діяльність. Раніше до 2014 року діяло обмеження, за яким пенсіонери, які працюють, не могли перенести майнове відрахування на попередні податкові періоди.

Приклад 1. Михайло – пенсіонер. Михайло вийшов на пенсію у 2015 році, перебуваючи на пенсії він працював та придбав нерухомість у 2016 році. Право на повернення у нього настало у 2016 році. (Право на повернення настає у році отримання акта приймання-передачі квартири у разі договору пайової участі. В інших ситуаціях - у році отримання свідоцтва про реєстрацію права власності). Відповідно, Михайло може у 2017 році повернути податок на доходи (прибутковий податок) за 2016 рік, а невикористаний залишок відрахування перенести на роки до 2016 року – 2014 та 2015 роки. Тобто Михайло може у 2017 році повернути податки за три роки – 2014, 2015, 2016 роки.

Приклад 2. Світлана – не пенсіонер. Вона придбала нерухомість у 2016 році. Право на повернення у неї настало у 2016 році. (Право на повернення настає у році отримання акта приймання-передачі квартири у разі договору пайової участі. В інших ситуаціях - у році отримання свідоцтва про реєстрацію права власності). Світлана може у 2017 році повернути податки за 2016 рік. Але не може – за роки до 2016 року. Тобто Світлана може у 2017 році повернути податки лише за один рік 2016 року. Невикористаний залишок відрахування вона може перенести лише на майбутні роки. Тобто, наприклад, у 2018 році Світлана зможете отримати відрахування за 2017 рік тощо.

Якщо у Вас єдиний дохід – пенсія, тобто Ви – непрацюючий пенсіонер, і у Вас не було інших доходів за останні три роки, то в такій ситуації, на жаль, Ви не зможете отримати податкове відрахування, тому що немає сплаченого чи утриманого податку на доходи (прибуткового податку). Пенсія, що виплачується державою, як правило, не оподатковується на доходи, відповідно, і немає податку, який можна повернути. Якщо Ви працює пенсіонер, і у Вас утримують податок на доходи, цей податок Ви можете повернути.

За які роки можна подавати декларацію

Якщо право на повернення податку на доходи (прибуткового податку) у Вас виникло, наприклад, у 2016 році, то у 2017 році Ви можете разом із декларацією за 2016 рік, одразу ж, за один раз, подати декларації (та інші необхідні документи) за 2014 та 2015 роки, тобто до податкової інспекції достатньо сходити один раз.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Податка допоможе не просто підготувати та подати документи, а максимізувати суму повернення, підготувати документи правильно та зробити процес повернення максимально простим для Вас. Із Податкою ймовірність того, що держава схвалить документи і їх не доведеться переробляти, буде максимальною:

Щоб отримати документи для відрахування на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.

Законодавча влада РФ передбачила для пенсіонерів можливість придбати (побудувати) житло (стати власником квартири чи будинку), купити відповідну земельну ділянку, повернувши при цьому частину сплачених грошей. Механізм повернення коштів полягає у компенсації витрат із фонду обов'язкових платежів, які вносяться до бюджету – це має назву податкового відрахування. Користуючись цим послабленням при покупці нерухомості, власник може знизити фактичні витрати на вдосконалення житлових умов. Це гарантовано Законодавством РФ і під час низки умов. Яке податкове вирахування пенсіонерам належить, розповімо в нашій статті.

У податковому законодавстві обумовлено категорії об'єктів, чиї власники (або власники часток) можуть претендувати на відрахування:

Майно в багатоквартирному житловому фонді (або будинку, що будується).
Готовий чи недобудований об'єкт.
Ізольована кімната в квартирі чи будинку.
ІЖС, ЛПХ із зведеним на ній будинком, або вільна ділянка аналогічного призначення.

Приклад для власників земельних ділянок із останньої категорії: у 2010 році у власність була оформлена вільна земля під ІЖС – будівлі на ній не значилися. Будівництво житлового будинку новий власник розпочав за три роки. В даному випадку подати запит про отримання податкового відрахування можливо після закінчення 2014 р. Власнику слід скористатися даною можливістю, для чого необхідно зібрати та передати податківцям документи, що встановлюють право на житловий будинок, землю та офіційне підтвердження витрат (до них відносяться кошти, які громадянин вклав у придбання землі, будівництво житла, а також додаткові витрати, які потрібні для заселення та проживання, якщо це обумовлено при угоді та підкріплено записом у договорі).

До останньої категорії може належати вартість кошторису, будматеріалів, оздоблення, підключення до міських інженерних мереж. Щоб підтвердити витрати, потрібно не лише надати договір, а й документацію щодо платежів, що офіційно свідчить про те, що новий власник здійснював вкладення для повноцінного введення об'єкта в експлуатацію.

Нижче змальовані типові варіанти, коли власники можуть стати власниками податкових пільг та відповідна документація.

Таблиця 1. Необхідні документи для отримання різноманітних пільг

Вид документа	Купівля квартири/кімнати	Купівля будинку	Будівництво «з нуля»	Участь у ДДУ (багатоквартирний будинок)	Купівля землі з готовим будинком	Купівля землі під забудову	Ремонт у квартирі/кімнаті	Приведення об'єкта недобудови у готовий вигляд
Договір купівлі-продажу, об'єкт – житловий будинок	-	+	-	-	+	-	-	-
Договір купівлі-продажу, об'єкт -квартира, кімната	+	-	-	-	-	-	+	-
ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Акт отримання у власність об'єкта у рамках ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Оформлене право власності, об'єкт – житловий будинок	-		-	-	-	-	-	-
Оформлене право власності, об'єкт-квартира, кімната	+	-	-	-	-	-	+	-
Реєстрація права власності, об'єкт - земельна ділянка	-	-	-	-	+	+	-	-
Документи на купівлю будівельних (оздоблювальних) матеріалів, підтвердження витрат на роботи	-	-	+	-	-	-	+	+
Фінансові документи, що фіксують право власності на нерухомість	+	+	-	+	+	+	-	-
Право користування інженерними мережами, комунікаціями – з офіційно підтвердженими витратами	-	-	-	-	-	-	+	+

Якщо пенсіонер скористався іпотечною пропозицією банку для купівлі житла, до перерахованого списку додатково він надає кредитний договір з графіком погашення та довідку, що підтверджує своєчасну та повну сплату відсотків.

Для того, щоб пенсіонер міг отримати відрахування, його житло має бути зареєстроване на території РФ і належати до категорії придатних для проживання об'єктів. Після переведення об'єкта до нежитлової категорії власник не зможе розраховувати на те, що в податкових органах ухвалять заяву про надання компенсації. Не всякий «будинок із землею» дає можливість скористатися пільгою – про це необхідно пам'ятати всім потенційним власникам.

Податкове вирахування пенсіонерам при купівлі квартири та інших житлових об'єктів

Компенсація витрат за рахунок податків доступна будь-якому громадянинові РФ, що відраховує до бюджету ставку прибуткового платежу. При цьому платник податків має відноситися до групи повнолітніх осіб (для пенсіонерів це означає автоматичне влучення). Незалежно від схеми виплат (їх здійснює громадянин, який виконує роботи за договором підряду, підприємець, або роботодавець конкретної особи), у момент переходу житлового майна у власність власник може заявити про своє право на податкове відрахування. Щоб дізнатися, чи доступна вона конкретній особі, потрібно звернутися до уповноваженої податкової інспекції району – інспектор роз'яснить ситуацію та допоможе з оформленням документів.

Компенсації розраховуються тільки з розрахунку внесених до бюджету сум ПДФО, тому ставка становить 13% — на підставі цієї цифри здійснюються нарахування

приклад.Громадянин подав відомості про доходи за 2012 рік, що оподатковуються за різними ставками – 9, 30 та 35%. Загалом від нього до бюджету було переведено прибуткові платежі на суму 80 тисяч рублів. З них лише 30 тис. рублів сплачено з розрахунку податкової ставки, що дорівнює 13% - ця сума і стане підставою для компенсації.

Державна пенсія не є оподатковуваною, тому в більшості випадків пенсіонер не отримає податкового відрахування, якщо він не має інших джерел доходів (див. Податковий кодекс та Листи Мінфіну РФ).

Виняток із цієї ситуації – наявність перенесення з минулих періодів, можливість якого з'явилася у цієї категорії осіб у 2012 році. Раніше до 2014 року діяло обмеження: громадянин, який продовжує працювати після виходу на пенсію, отримує відрахування у рамках загальної схеми для трудящих осіб, без права на перенесення залишку. Непрацюючі пенсіонери могли розраховувати на повернення податку за три роки, що передують припиненню трудової діяльності або придбання житла. Відтепер претендувати на перенесення майнового відрахування можуть як ті, хто вийшли на пенсію, так і ті, хто продовжує трудову діяльність – ці категорії громадян РФ тепер вирівняні у правах. Відповідне розпорядження міститься у Листі ФНП РФ від 2014 року. Працівники пенсійного віку мають перевагу – їм можна відшкодувати кошти за 4 попередні роки. Аналогічна схема набирає чинності, якщо житло було куплено до моменту виходу на пенсію, або в рік офіційного припинення трудової діяльності.

Потрібно пам'ятати про те, що подати заяву і претендувати на отримання вирахування можна не відразу – потрібно дочекатися закінчення року, коли було здійснено угоду купівлі-продажу. Якщо житло дісталося власнику у 2017 році, воно стане об'єктом пільги лише наступного року – 2018-го. Власнику повернуть податкові кошти за період 2014-2017 років. під час подання необхідних відомостей.

Найнезахищеніша з погляду відрахування категорія – це особи, які вийшли на пенсію 5 років тому та не мають інших джерел доходу. Їм податкова інспекція має право відмовити у відрахуванні при купівлі будинку чи квартири.

Розглянемо конкретні приклади, де простежується застосування зазначених механізмів.

приклад.У 2016 р. громадянин Філіппов вийшов на заслужений відпочинок, а у 2017 році вирішив купити квартиру та пішов на угоду, ставши власником нового житла. Інформувати податкову та подавати документи він зможе не раніше 2018 року. У 2017 році він уже не був платником податку на доходи, тому йому виплатять гроші за 2016 рік (момент перебування у штаті організації), 2015 та 2014 рр.

приклад.Угоду з придбання квартири у 2015 році здійснила громадянка Філатова. Коли закінчився період 2015 та 2016 років, вона передала всі необхідні відомості податковому інспектору за місцем проживання та отримала відрахування за ці періоди. Пенсіонеркою гр. Філатова стала у 2017 році, у зв'язку з чим виникло право на перенесення відрахування. Вона має право на відшкодування податкових платежів із розрахунку останніх 4-х років, за винятком періоду 2015-2016 років. За ту частину 2017 року, коли Філатова була чинною співробітницею організації, їй також слід отримати податкову компенсацію. При цьому документи на цю частину суми подаються не раніше за січень 2018 року.

приклад.Громадянин Петров, який вийшов на пенсію у 2015 році, продовжив працювати, будучи платником ПДФО. Угоду із придбання квартири він реалізував у 2016 році. Коли цей період добіг кінця, він передав відомості про отримання відрахування до податкової інспекції за місцем проживання. При винесенні позитивного рішення Петров розраховує на відрахування за 2013-2016 роки. Якщо ті суми, які він, як платник податків, вносить до бюджету, не зможуть компенсувати повну суму відрахування, розрахунок може бути зроблений у наступні періоди.

Якщо має місце перенесення податкових вирахувань, декларації треба заповнювати у зворотному порядку. Спочатку компенсація утворюється у тому періоді, коли було придбано житло, при цьому її залишок, що залишився невикористаним, автоматично переходить на попередні роки. Наприклад, при перенесенні майнового відрахування на 2015, 2014 та 2013 роки перша декларація заповнюється за 2015 рік, потім до декларації за 2014-й переносяться залишки вирахування з відповідної форми 2015 року, далі проводяться аналогічні розрахунки та дії у формі за 2.

Додаткові доходи, які можуть мати пенсіонери, які офіційно підтверджені та є джерелом податкових пільг, включають орендні платежі (коли пенсіонер здає квартиру або будинок, одержуючи за це гроші), доходи при продажу житла, а також пенсійні недержавні виплати.

приклад.Громадянка Миронова є пенсіонеркою та отримує відповідні перерахування від держави, а також є орендодавцем. Орендні надходження від квартири, що належить їй, держава обкладає податком, про що громадянка Миронова, яка є платником податків, передає відомості (декларації) в установленому порядку. Ставши власником ще однієї квартири У 2016 році пенсіонерка не платитиме ПДФО з цього періоду до вичерпання розміру податкового відрахування.

Розміри компенсації – від чого залежать

При нарахування виходять з того, що відрахування від держави можна отримати тільки з 2 млн. рублів, витрачених на купівлю житла. Угода у своїй здійснюється з допомогою власні кошти. Тоді максимум, на що може розраховувати платник податків, це 13% вказаної суми.

приклад.При купівлі житла, яка обійшлася платнику податків у 1,4 млн. рублів, можна заявити про надання вирахування у розмірі 182 тис. рублів (відповідає 13% вартості).

Важливо знати, що у податкову пільгу включаються також відсоткові відрахування, тобто. сплата відсотків входить у вартість та фігурує у категорії витрат. При цьому суворо відстежується, щоб власник звертався до цільових позик на купівлю, будівництво та ремонт житла, купував у кредит земельну ділянку, придатну для будівництва та проживання, або був позичальником за іпотечними кредитами, був перекредитований банком на покращення житлових умов тощо. . При цьому штрафи, пені та неустойки за простроченими платежами до податкового відрахування не мають відношення.

Якщо громадянин займає гроші на купівлю житла в організації, варто уважно вивчити текст договору. Необхідно, щоб у тексті було прописано пункт про цільове призначення позики, спрямованої на покращення житлових умов. Інакше вирахування не буде надано.

приклад.Громадянка Шилова бере кредит у сумі 1 млн. рублів, заявлений як споживчий, і використовує його придбання житла вартістю 2 млн. рублів. Позикові кошти є у своїй цільовими і майновий відрахування, розрахований із цієї суми (13% від 2 млн. рублів — 260 тис. крб.), вона отримає.

Якщо житло купується учасником іпотечної програми банку, максимальна сума процентних платежів, куди податкова може нарахувати компенсацію, обмежена 3 млн. рублів (у разі повертається 390 тисяч рублів – 13% від зазначеної суми). Ці кошти може бути переведено з цього приводу платника податків протягом кількох років (швидкість виплат залежить від фактичного доходу дома роботи), але лише межах зазначеного ліміту. Якщо власник для придбання житла використав позикові іпотечні кошти та термін кредиту становив 20 років, у наступні роки йому нараховуватимуть відрахування у міру сплати відсотків.

Податкові пільги стосуються лише процентних платежів – основний суми боргу це стосується.

Право на відрахування у рамках іпотечної програми, якою користується покупець для оплати житла, виникає лише тоді, коли він офіційно вступає у право власності – це підтверджується документально та змінює статус власника.

приклад. 2013 р. громадянин Панов уклав іпотечний договір, щоб придбати житло в новобудові. Представники забудовника оформили із ним ДДУ. Акт приймання-передачі Панов отримав за три роки. Протягом цього часу він справно платив за іпотекою, але претендувати на відрахування із внесків він може лише у 2017 році. Після отримання заяви від Панова податкова нарахує компенсацію за період із 2013 року.

При оформленні угоди щодо придбання житла слід уважно ознайомитись із документами. НК РФ вводить обмеження на тривалість володіння житлом у момент купівлі-продажу. Власник може навмисно вказати занижену вартість договору, щоб цей дохід не оподатковувався. Якщо ціна угоди складе менше 2 мільйонів рублів, покупець може виявитися не в кращому положенні як отримувати пільги - до витрат приймуть лише відомості договору, укладеного при оформленні угоди. Податкові органи не приймуть як основу для відрахування додаткові чеки та розписки.

Часто виникає питання щодо житла, яке обходиться громадянинові у велику суму, порівняно з максимальними (2-3 мільйони рублів). Доведеться засмутити потенційних власників, проте законом інше не передбачено – зростання ціни угоди не означає пропорційного зростання відрахування.

Якщо після угоди громадянин не отримує максимального розміру відрахування, можна заявити про нарахування залишку при подальшій купівлі житла. Але тут діють певні обмеження, що накладаються законодавством: житло придбано не раніше 2014 року і раніше не брало участі як об'єкт пільги.

Що стосується відсоткових платежів, то вирахування можна отримати лише за один об'єкт нерухомості, придбаний за позикові кошти. При цьому податкова не дивиться, чи досягла вартість купівлі максимального розміру, що дорівнює 5 млн. (3 млн. за відсотки + 2 млн. за нерухомість), коли відрахування складаються та утворюють 650 тис. рублів (з розрахунку суми 260 тис. та 390 тис. .).

На витрати не можна віднести:

Кошти, отримані від держави або муніципальних утворень у рамках програм з використання материнського капіталу, субсидій, дотацій, посібників тощо.
Безоплатно одержані від роботодавця кошти, які громадянин витратив на покращення житлових умов.

приклад.На покупку квартири довелося витратити 1608000 рублів, з яких 408 тисяч руб. внесли у рахунок отриманого материнського капіталу. У разі для нарахування обсягу майнового відрахування необхідно врахувати, що він буде реалізовано з меншої суми, ніж обсяг купівлі: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.

Угода між зацікавленими особами

Якщо купується житлова нерухомість, коли одна із сторін угоди – особа пенсійного віку, потрібно звернути увагу на список осіб, які вважають взаємозалежними. Якщо вони беруть участь у угоді, відрахування новому власнику не нарахують, оскільки він вважається «непрозорою» і може створювати невраховані вигоди.

Зацікавленими особами можуть визнати родичів потенційного власника – спеціальний перелік містить повний список та включає кілька категорій. Він почав діяти в 2012 році — для попередніх угод застосовувалися старі механізми.

Із зазначеного моменту до груп зацікавлених осіб стали відносити:

Чоловік/дружина потенційного покупця.
Батька, мати (зокрема прийомних).
Дітей (зокрема прийнятих у сім'ю через усиновлення).
Братів та сестер (включаючи зведених).
Опікунів та підопічних, що перебувають у статусі.

приклад 1. 2016 року Іван Петров придбав квартиру у дідуся. Відповідно до ст. 105.1 Податкового Кодексу РФ, правочин не належить до договору між взаємозалежними особами, тому Іван Петров має право подавати заяву про отримання відрахування.

приклад 2. 2015 року Павло Васильович купив житловий будинок у рідної матері. При запиті про податкове відрахування інспектор відмовив у його наданні на підставі близької спорідненості учасників угоди.

Теоретично через звернення до суду можна досягти визнання взаємозалежного характеру правочину незалежно від входження до переліку, проте це є скоріше винятком, ніж правилом, і для вирішення питання варто керуватися податковим законодавством.

Частки та розмір податкових пільг

Коли житлова нерухомість стає спільною частковою власністю, розподіл пільг відбувається згідно з наявними частками. При цьому бере участь максимальна сума розміром 2 млн. рублів, якщо вона придбана до 2014 року. Коли об'єкт має двох господарів, кожен повертає податок з 1 мільйона. Якщо власників-пенсіонерів троє, їхнє відрахування відповідно розраховується від 1/3 з максимальної суми.

У 2014 році були внесені поправки до закону щодо пайових власників та їх прав. Тепер усі власники часток можуть отримати компенсацію з граничного ліміту.

приклад.Два пенсіонери, які є кровними родичами, стали власниками житла у 2012 році. Воно обійшлося їм 4,2 млн. рублів. Коли настав момент офіційної реєстрації, старшому братові привласнили частку 2/3, молодший став власником 1/3 квартири. При зверненні до податкової старший брат заявить пільгу, рівну 1333333 рублів (з розрахунку 2/3 від 2 млн.), другий учасник угоди - 666667 руб. (1/3 від ліміту). Відповідно до розміру вкладу вони одержують на персональний рахунок податкове відрахування.

Якби угода відбулася у 2015 році, відповідно до змін у законодавстві, податківцям слід відштовхуватися від кінцевої вартості житла для кожного власника частки. Старшому належить у купленому житлі 2,8 млн. рублів (2/3 від ціни угоди), молодшому - 1/3 від вартості (1400 тис. рублів). Старший отримує відрахування в межах ліміту (13% від 2 млн.), для молодшого він становитиме 13% від зазначеної вище суми.

Перерозподіл при пайовій покупці житла неможливий (виключенням є власність подружжя) – один із власників не може знехтувати своїм правом, щоб другий отримав максимальний розмір відрахування.

У наведеному прикладі у старшого утворився надлишок, який у вигляді відрахування не повертається, у молодшого утворилася пільга меншого розміру. Однак змінити їх і перерозподілити між власниками неможливо - є правовстановлюючий документ, де чітко зазначені частки.

Таке перенесення неможливе, якщо при купівлі пенсіонер стає власником частки у квартирі, що перебуває у спільній власності. Після купівлі та оформлення частки, що дорівнює 1,5 млн. рублів, 500 тисяч рублів із частки другого власника, що зберіг свій статус, перенести неможливо. Крім того, не можна перерозподілити відрахування, якщо один із власників уже скористався податковою компенсацією.

Якщо пенсіонери користуються для покупки іпотечною програмою та оформляють частки, діє аналогічна схема. Відмінність полягає лише у граничній сумі, що дорівнює 3 млн. рублів.

приклад.Два родичі-пенсіонери скористалися іпотечною пропозицією від банку та купили кредитну квартиру вартістю 5 млн. рублів. Старший родич, за яким закріплена частка, що дорівнює 2/3 квартири, надалі звернеться за вирахуванням, нарахованим від суми 3 млн. рублів (тоді розрахунок виглядає наступним чином: 5 * 2/3 = 3333333 рублів), молодшому з третини квартири доступний відрахування, що дорівнює 1666667 рублів (1/3 від вартості).

У наведених прикладах виникає випадок із невикористаним залишком. Щоб досягти максимальної податкової компенсації, платник податків може одержати його у наступній угоді з житлом. Повторна заява на пільгу доречна для об'єктів, які були куплені та оформлені у власність після 2014 року, які раніше не брали участі в оформленні відрахування.

Схема з оформленням часток актуальна для подружжя, що купує житло. Для тих, хто перебуває в зареєстрованому шлюбному союзі без договору, коли немає конкретних умов щодо поділу майна та діє загальний порядок, воно може бути записане на одного або подружжя. Сімейний кодекс вказує на відомості про спільну власність, яка оплачується із загального бюджету. При цьому обом доступне відрахування, яке можна розподілити за взаємною згодою (для підтвердження цього факту складається Заява). Також формальне володіння можна віднести на титульного власника – чоловіка чи дружину. Той, хто отримує власність у одноосібне володіння, за замовчуванням отримує компенсацію.

Подружжя підписується в документі як заявники. Складається і передається він у податкову один раз, а умови, прописані в ньому, змінити неможливо.

Кожен чоловік може перейматися поданням декларації для повернення ПДФО і підготувати індивідуальний пакет відповідних документів. При цьому вони діють як окремі платники податків. У відповідь на заяви, подані після 2014 р., обом нараховується максимальний розмір компенсації, якщо вартість житла — 4 млн. та вище. Коли ці умови не виконуються, відрахування розраховують на двох. Якщо житло придбано до 2014 року, компенсація становить 2 млн. на двох.

приклад.Подружжя заплатило за квартиру 3 млн. рублів. Житло оформили на дружину та не заявляли про пільгу до 2016 року. Дізнавшись про можливість компенсації, вони вирішили, що відрахування отримає чоловік, який працює (дружина – пенсіонерка з 2011 року). Чоловік заявить про максимальний розмір відрахування (2 мільйони рублів) і додасть до декларації заяву, де проінформує податківців про розподіл на свою користь.

Як отримати належну від держави суму?

В даний час доступні два способи отримання компенсації – одноразовий та кількома платежами. У першому випадку податкове відрахування передається у вигляді єдиного платежу - подати заяву, як було сказано вище, можна не раніше наступного року після покупки. Платник податків надає декларацію, а також набір документації, що включає:

Перелік із повним списком вкладень.
Заява про нарахування вирахування.
Декларація в установленому вигляді (), де він самостійно або за допомогою довіреної особи/фахівців здійснює розрахунки та виводить кінцевий розмір пільги.
Довідка про доходи (одна або кілька для непрацюючої категорії осіб).
Документи про право власності, сплату відсотків за іпотечним кредитом та інші підтвердження належності об'єкта конкретній особі.
Квитанції, у яких зазначені розміри витрат на будівництво/ремонт.
За необхідності – акт приймання-передачі.
Паспорт платника податків.

Більшість документів передається у вигляді засвідчених копій (усі, окрім заяви та форм ПДФО), проте для підтвердження можуть знадобитися оригінали. Камеральна перевірка проводиться після закінчення терміну, що не перевищує 3 місяців (додатково для ухвалення рішення відводиться 10 робочих днів). Далі податкова інспекція письмово або усно телефоном запитує банківські реквізити (за умови позитивної відповіді). Після передачі даних рахунок платника податків поповнюється протягом 2-3 тижнів (на строк не більше 1 місяця). Рахунок має бути відкритий у російському банку. Готівкою вирахування також не видається.

Іноді співробітники податкових органів просять додаткові документи: наприклад, свідоцтво про шлюб, заяву про розподіл часток, підписану подружжям тощо.

Перед поверненням податку пенсіонеру, незалежно від поточного статусу (працюючий, який отримує додатковий дохід за межами організації, що не працює і не має інших доходів), належить оформити всі необхідні документи, досягнувши реєстрації права власності на об'єкт з відповідним записом у Росреєстрі.

Якщо є можливість передати відомості до податкової особисто, потрібно скористатися цим способом. У крайньому випадку (за хвороби пенсіонера, неможливості приїхати до податкової з віддаленого пункту) можна направити інформацію поштою цінним листом. При цьому доведеться досить довго чекати на відповідь, чи правильно власник житла заповнив бланки, написав заяву, запевнив документи, тощо. Стояти в черзі важко, але за очної заявки інспектор вкаже на явні помилки і підкаже можливі шляхи виправлення.

Якщо пенсіонер, який купує житло, вибере інший спосіб нарахування (щомісячні надходження від роботодавця), він може отримати перші гроші вже на рік покупки. Заява, перелік та набір правовстановлюючих документів (той самий пакет, що й у першому випадку, за винятком довідок про податок на доходи) потрапляють до податкової інспекції – передати їх до розгляду можна у будь-який час. При позитивній відповіді на строк до 30 днів направлять повідомлення, що містить відомості про суму та види витрат на поліпшення житлових умов, реквізити підприємства-роботодавця, перший етап нарахування відрахування. Дане повідомлення надсилається до рук 1 роботодавця і дає можливість виплатити компенсацію працівникові протягом одного року.

Якщо пенсіонер працює у кількох організаціях, зручніше направити заяву про відрахування через бюджет (1 схема із надходженнями з ІФНС). Так чи інакше, коли виникають невикористані залишки та подаються відомості про відповідні нарахування, документи, що підтверджують, зазвичай не потрібні.

Коли пенсіонеру можуть відмовити у компенсації?

Камеральна перевірка має кілька підстав для відмови у поверненні прибуткового податку:

Декларація чи довідка про доходи містить суперечливі відомості та помилки в математичних розрахунках.
Згідно з отриманими документами, застосувати загальну схему отримання відрахування до заявника не є можливим (земельна ділянка, яку купили, не належить до потрібної категорії, або об'єкт раніше вже брав участь у нарахуванні податкової пільги тощо).
Житло придбали за рахунок роботодавця, незважаючи на те, що воно оформлене на співробітника, або сплатили за рахунок коштів бюджету (державні програми, субсидії тощо) – пільговий режим відноситься лише до об'єктів, на які витратили власні кошти.
Виявлено правочин взаємозалежних або пов'язаних по роботі осіб (у тісному зв'язку знаходяться підлеглі і керівник).
Заявник не є резидентом РФ (якщо за конкретний період він хоче отримати відрахування та часто виїжджає, треба стежити за тривалістю перебування на території країни – воно має тривати не менше 183 днів у рамках цього періоду).
Неофіційний «чорний» прибуток, відсутність графи про працевлаштування.
При перенесенні відрахування фактичний дохід є як мінімум в одному періоді року, коли виникає нарахування – якщо цього не спостерігається, у відрахунку буде відмовлено (такі випадки виникають, коли людина весь рік перебувала на пенсії та не мала сторонніх доходів).

Все про тюнінг авто