Все о тюнинге авто

Налоговые ставки ндфл. Налоговые ставки ндфл Изменения по ндфл

Налогообложение в России — достаточно интересная система, которая полна интересных особенностей и секретов, как с законодательной стороны, так и со стороны практичных платежей. Также важно отметить наличие сразу большого количества налоговых режимов на все вкусы и цвета. Один из них — налог на доходы физических лиц очень распространен, потому что им облагаются практически все граждане государства. Так как его (НДФЛ) в 2018-2019 изменения постигли довольно таки важные и серьезные, так что их правда стоит рассмотреть и узнать, что же такое ждет нас в ближайшее время в стране.

Вся величина налоговых платежей, которую государство собирает с населения идет в первую очередь в пользу государственного бюджета, как главный источник его финансирования. Это практически важнейший инструмент фискальной политики Российской Федерации. Однако, сейчас очень часто появляются нехорошие слухи о грядущих изменениях, что довольно подозрительно и пугает не ознакомленных людей.

Конечно, в нынешних условиях государственного образования России, можно ожидать чего угодно. Последние новости о проблемных ценах на нефть, ограничивающих практически всё санкций и опустевших резервных фондов государства в принципе ведут к логичному продолжению в виде громадных реформ. И естественно одной из таких реформ, должно стать повышение налогов.

Конечно же такие перспективы никогда не радуют, ведь российскому гражданину и так постоянно недостает денег на банальное существование. Расходы на оплату собственного жилья, коммунальных услуг, продуктов питания и одежды, а также менее явные траты в виде платы за проезд и мелких, но дорогих необходимостей итак сильно сужают круг возможностей человека.

Особенно сегодня, в нестабильной политической ситуации с прошедшими выборами. Даже страшно представлять на что можно рассчитывать в 2019 году. Хотя для НДФЛ скорее всего ставка будет расти всё больше и далее. Ведь даже государственные организации рады поддержать такие реформы.

Сам Минфин уже заявил, что по внутренним расчетам повышение НДФЛ на 2 процента станет достаточно значимым для государства, так как принесет уже полтриллиона рублей за один год. Это очень большие цифры даже для целой страны, так как весь бюджет в целом состоит из 3,5 триллионов рублей. А если реформа очень важна и прибыльна для государства, граждане могут и потерпеть.

Но перед тем, как мы поговорим о будущем, вернемся и обсудим что такое вообще НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

НФДЛ — прямой вид налога, который исчисляется в процентах от всего общего дохода физического лица, исключая некоторые документально подтвержденные расходы. Текущее законодательство предписывает, что абсолютно все доходы, которые получает налогоплательщик, будь то продажи и зарплата, обязательно облагаются НДФЛ.

Вообще налогоплательщиками являются следующие представители РФ:

  • физические лица, которые являются налоговыми резидентами России и находятся на её территории более половины календарного года;
  • физические лица, которые не являются налоговыми резидентами России, но всё равно получают облагаемые доходы на её территории.

Вообще существует всего пять налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, которые установлены в зависимости от того типа доходов, которые получает конкретный налогоплательщик и от вида самого налогоплательщика. Только вот как уже было сказано ранее, много где сейчас идут слухи об увеличении налоговых ставок на несколько ближайших лет.

Если верит многочисленным прогнозам всевозможных аналитиков и СМИ, то налог на доходы физических лиц вполне может дорасти аж до пятнадцатипроцентной отметки. А само государство по этому поводу говорит, что повышение вполне оправдано и возможно, как раз в некоторых регионах, в которых на сегодняшний день наблюдается значительные недочеты в бюджете и финансировании субъекта.

Хотя пока что вопрос с НДФЛ, мягко говоря, подвешен в воздухе, те же самые аналитики и просто заинтересованные граждане действительно строят самые настоящие бюджетные планы и варианты дальнейшего развития ситуации вместо простых предположений. К 2019 году в России действительно может вполне логично произойти налоговая реформа, ведущая к росту ставки НФДЛ.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня ставки НДФЛ кажутся довольно шаткими, также, как и КБК по НДФЛ, стандартные налоговые по НДФЛ или возмещение НДФЛ за прошлые года, но не стоит беспокоиться так сразу. Какие изменения нас ждут еще никто точно сказать не может, даже само государство и многочисленные его представители, в лице Госдумы или, например, Минфина.

Пока что в стране установлен мораторий на какое-либо увеличение налоговых ставок, так как это очень сильно изменит налоговую нагрузку России в целом. НДФЛ состоит из пяти ставок, установленных на все виды доходов, которые получает налогоплательщик. Налоговый Кодекс устанавливает все основные принципы управления налогообложением. Но всё же в ближайшем будущем нас всё же может ожидать резкое повышение или снижение ставки на пару-тройку процентов.

Разберем же все ставки по отдельности, чтобы иметь хоть какое-то представление о НДФЛ и отличиях разных налоговых взысканий России.

Ставка 9%

Это самая малая из всех ставок, её размер лишь 9 процентов от совокупных доходов физического лица. Распространяется она на такие случаи, как:

  • получение прибыли, как какие-либо дивиденды;
  • все отчисления в виде процентов по различным облигациям, которые были выпущены до 2017 года;
  • учредительный доход доверительного управления под ипотечным покрытием, которые были получены по сертификатам, эмитированным до 2007 года.

Ставка 13%

Эта ставка чуть больше предыдущей и её размер составляет лишь 13 процентов для физических лиц, который являются налоговыми резидентами РФ. Под облагаемые доходы попадают:

  • различные дивиденды;
  • официальная заработная плата гражданина;
  • какие-либо денежные вознаграждения по договорам;
  • вся прибыль, полученная от реализации или продажи своего личного имущества.

По доходам, которые были полученные в результате долевого участия гражданина нет налоговых .

Если налогоплательщик всё же не является гражданином Российской Федерации, но получает доход на её территории, то на него тоже распространяется НФДЛ. Здесь налогооблагаемыми доходами являются:

  • официальные доходы, полученные от различных видов деятельности;
  • все вознаграждения членов экипажей судов под флагом РФ от трудовых отношений;
  • выплаты за труд квалифицированного специалиста, который не является гражданином России;
  • все доходы физических лиц, которые переселились и постоянно проживают за рубежом.

Всю ставку в 13% выплачивают любые граждане других государств, лица, не имеющие гражданства вообще и временные граждане какой-либо страны, которые официально ведут какую-то деятельности в России и получают соответствующий ей официальный доход.

Ставка 15%

Данная налоговая ставка устанавливается для большинства физических лиц, которые получают заработную плату в виде дивидендов от отечественных организаций. Только вот лицами этими обязательно должны быть иностранные граждане.

Ставки 30%

Все остальные доходы, которые не входят в список доступных налоговым резидентам РФ, должны облагаться налогом со ставкой 30%.

Ставка 35%

А вот самая большая ставка в НДФЛ — это целых 35%, что достаточно много, учитывая какие доходы её облагаются. А подходящими доходами считаются:

  • призовые деньги и разнообразные выигрыши;
  • процентные выплаты по разным банковским вкладам;
  • проценты от заемных средств, которые выходят за норму;
  • оплата кредитного потребительского кооператива.

Вообще очень важно учитывать, что любое физическое лицо, которое получает официальный доход, облагаемый по ставке в 13 процентов, может сильно помочь самому себе. Помощь эта называется , под чем понимают сумму, которая уменьшает размеры всех доходов за отчетный период. А Налоговый Кодекс определяет все , как «возврат некой части от уже уплаченного НДФЛ».

Изменения

Ну что же теперь пора уже и поговорить о тех самых изменениях налогообложения, которые возможно ждут нас в ближайшее время. Потому как даже сейчас есть некоторая информация или гаранты, подтверждающие возможные опасения всех российских граждан. Разберем же основные грядущие изменения в НДФЛ.

  • В 2019 году предусмотрено значительное продление освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц всех выплат или денежных возражений гражданам, которые являются самозанятыми, при этом не ведут предпринимательской деятельности. Также это коснется и работодателей, которые освобождаются от уплаты всех страховых взносов, которые были получены в результате выплат самозанятым гражданам РФ.
  • Также рассматривают новый законопроект, который будет вести к отмене НДФЛ в следующем году за реализацию бытовой макулатуры. Если же документы на этот проект будут одобрены и подписаны вовремя, то уже с января 2019го мы увидим его в действии.
  • Из Госдумы фракция КПРФ отправила Председателю Госдумы некий законопроект, который призван поменять 23 главу второй части Налогового Кодекса РФ. Они выдвинули инициативу о установлении абсолютно отличных ставок. Это может тоже быть реализовано к началу следующего года.
  • Уже 23 апреля 2018 года в силу вступил закон, который регулирует выплаты за каждый месяц по НДФЛ. Однако, это будет осуществляться только при рождении детей: первого и второго.

Сам президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин поручил ответственным разработать и привести в действие разнообразные многочисленные предложения, связанные с реформами налоговой системы государства. Сейчас, в 2018 году уже идет работа над будущими изменениями в 2019 году.

Если верить словам президента, то основной целью всех будущих реформ станет стимулирование экономики и движение в сторону деловой активности всего населения страны. Аналитики говорят, что все важные изменения будут касаться именно ставок НДФЛ. Но не всё так просто.

Как считать налог

Если вдруг за всеми этими сложными изменениями у налогоплательщиков будут возникать вопросы по типу: «Как тогда будет производится расчет налогов по НДФЛ?» или «Это что же, пересчитывать всё теперь?», то не стоит торопится с выводами. Может быть даже большие изменения не коснутся самих ставок, а лишь поменяют какие-то аспекты.

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Если же существует те, кто и сейчас задается вопросом о расчете НДФЛ без изменений, то всю подробную информацию спокойно можно найти в интернете, даже не затрудняясь выискать нужное. Да что там примеры и схемы, есть даже онлайн-калькуляторы, которые должны до точности считать все налоги. Так что за доступность информации, как и не стоило беспокоиться, так и впредь не стоит.

А вообще, для того, чтобы понять, насколько сильно все грядущие изменения повлияют на простых граждан государства, надо подождать и увидеть к чему придет государство в этих вопросах. Так что не стоит судить с горяча, может быть многие реформы принесут только сладкие плоды.

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году – это обязанность каждого гражданина РФ, который должен соблюсти сроки уплаты, установленные действующим законодательством. Кроме резидентов РФ, оплачивать НДФЛ также обязаны нерезиденты, которые за отчетный период получили доход на территории страны. Если гражданин является наемным работником, то оплату производит его налоговый агент, который рассчитывает размер налога и отчисляет его в бюджет. Во всех остальных случаях граждане обязаны самостоятельно следить за сроками оплаты, чтобы не нарушать установленный законом порядок налогообложения.

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, гражданин обязан сделать отчисление в бюджет, если он:

  • реализовал имущество, которое было в его собственности менее 3-х лет;
  • сдал имущество (квартиру, автомобиль) в аренду и получил арендную плату;
  • выиграл в лотерею, лото;
  • получил деньги из-за границы и т. д.

Таким образом, любая прибыль, полученная физическим лицом на территории России или за ее пределами, облагается НДФЛ за исключением случаев, когда законом предусмотрено освобождение от налогообложения. В соответствии со ст. 217 НК РФ, платить не придется, если доход был получен:

  • в рамках реализации права наследования;
  • по договору дарения от близких родственников (супругов, внуков, детей и т. д.);
  • от продажи личного имущества, которым гражданин распоряжался более 3-х лет и т. д.

Сроки уплаты

Для каждой категории граждан, которые обязаны платить НДФЛ, предусмотрены унифицированные условия подачи деклараций и уплаты взносов в государственный бюджет. Но если налогоплательщик должен в обязательном порядке перечислить авансовый платеж, он может не переживать за соблюдение установленных законом сроков: налоговая инспекция сама напомнит ему о такой необходимости, направив соответствующее уведомление. При этом размер такой выплаты будет рассчитан, исходя из цифр декларации предыдущего года или с учетом предполагаемого дохода.

Физлицо–резидент РФ

Гражданин, который не занимается предпринимательской деятельностью, обязан подать декларацию не позднее 30 апреля за исключением случаев, когда он планирует получить налоговый вычет (тогда декларация подается в любой день календарного года). При этом для оплаты НДФЛ в 2018 году предусмотрены такие сроки:

  • до 15 июля по полученной прибыли, которая была отражена в декларации 3-НДФЛ или не попавшей под налогообложение, учтенное НА (до 2016 года);
  • до 1 декабря, если доход не попал под налогообложение, учтенное НА (начиная с 2016 года).

Физлицо–нерезидент РФ

Иностранец, который периодически выезжает на родину и не занимается предпринимательской деятельностью, за месяц до очередного своего отъезда должен отчитаться о полученных доходах, направив налоговой службе досрочную декларацию. При этом оплатить взнос в бюджет он обязан в течение 15 дней с момента подачи такого документа.

Индивидуальный предприниматель

Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают декларации по итогу работы за 2017 год до 30 апреля 2018 года. При этом крайний срок совершения отчислений в госбюджет – не позже 15 июля. А авансовые платежи вносятся по такому графику:

  • до 15 июля за период январь – июнь (в этот срок оплачивается ½ совокупной суммы авансовых отчислений);
  • до 15 октября за период июль – сентябрь (1/4 отчислений);
  • до 15 января 2019 года за период октябрь – декабрь (1/4 отчислений).

Лица, которые занимаются частной практикой

Если гражданин РФ оказывает частные услуги, то он тоже должен отчитаться о полученном от такого вида деятельности доходе до 30 апреля 2018 года, а потом оплатить НДФЛ до 15 июля. Исключение возможно при условии, что такая работа носит сезонный или временный характер и доход от частной практики появляется нерегулярно в течение календарного года. Тогда в случае получения прибыли физлицо должно оформить декларацию 4-НДФЛ в течение 5-ти дней следующего месяца.

Сроки перечисления налоговыми агентами

Каждая компания или организация, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, совершает отчисления в бюджет по всем выплаченным им доходам. В виду того, что расчет НДФЛ – это достаточно трудоемкий процесс, а срок уплаты зависит от вида полученной прибыли, у каждого бухгалтера есть своя таблица выплат, которой он руководствуется для расчета объема налогообложения.

При этом налоговые агенты не могут отчитываться по доходам, которые были получены:

  • от участия в инвестиционных товариществах;
  • от РЕПО;
  • от прибыльных операций с ценными бумагами;
  • в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ;
  • от иностранных компаний по совершенным операциям;
  • в качестве выплат по ценным бумагам российских компаний-эмитентов и т. д.

Такие денежные поступления граждане РФ должны декларировать самостоятельно и своевременно оплачивать налоговые платежи.

Штрафные санкции

За несоблюдение сроков и порядка уплаты налога физлицу может быть начислен:

  • штраф в размере 5% от НДФЛ, который не был вовремя оплачен в бюджет. Он начисляется за каждый месяц просрочки до момента погашения задолженности. Законом установлено максимальное ограничение штрафа – не более 30% от НДФЛ, но не менее 1 тыс. руб.;
  • пеня, размер которой составляет 1/300 установленной ставки рефинансирования, которая действовала на дату внесения платежа.

Об изменении в оплате НДФЛ: видео

Подоходный налог с физических лиц - это один из важных индикаторов благосостояния населения. В правительстве и Государственной думе не единожды в 2018 году поднимался вопрос о возможной корректировке этого налога. Посмотрим, как обсуждался подоходный налог в 2018 году, каких изменений в области налогообложения физических лиц ожидать в будущем, возможно ли увеличение подоходного налога в 2019 году или в следующем, 2020-м.

О подоходном налоге в 2019 году

Подоходный налог в России представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), нормативное регулирование которого закреплено в главе 23 НК РФ .

Таблица: подоходный налог 2019: сколько процентов составляют отчисления в зависимости от налоговой базы.

В среднем доля бюджетных доходов в 2011-2017 годах от поступлений по НДФЛ составляла 3,5 % по отношению к ВВП (для сравнения, в 2017 году поступления от НДФЛ составили 3,53 %, от налога на прибыль организаций — 3,57 %) (данные из документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»). Эти цифры со всей очевидностью доказывают, что уровень поступлений в бюджет от НДФЛ является достаточно высоким в сопоставлении с иными источникам дохода бюджетов в России.

Однако много это или мало в сравнении с аналогичными показателями других стран? Обратимся к данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 36 развитых государств. Опубликованные данные показывают величину доходов бюджетов государства от НДФЛ (Tax on Personal Income) в процентном соотношении к ВВП. Средний процент бюджетных поступлений подоходного налога физических лиц в странах, входящих в ОЭСР, на 2015 год составляет 8,44 % к уровню ВВП. Таким образом, напрашивается вывод об относительно низком уровне бюджетных доходов от НДФЛ в России.

Важно подчеркнуть, что во многих европейских государствах, включенных в приведенную выше аналитику ОЭСР (в частности, Австрия, Германия, Италия), действует система прогрессивного налогообложения: ставка налога определяется в зависимости от размера налоговой базы. В отдельных странах доход до определенного порога освобождается от налогообложения, далее постепенно идет увеличение ставки (например, во Франции ставка для физических лиц варьирует от 0 до 75 %).

Увеличится ли подоходный налог в 2019 году

Вопрос реформирования системы взимания НДФЛ в России поднимается достаточно регулярно: например, в 2016 году вице-премьер Ольга Голодец говорила о проработке Правительством РФ идеи перехода на прогрессивную шкалу НДФЛ (а значит, для части населения возможно повышение подоходного налога в России), а в марте 2018 года на рассмотрение в Государственную думу РФ был внесен проект закона о введении прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. В начале 2019 года на уровне Правительства РФ обсуждался вопрос повышения ставки НДФЛ с 13 до 15 % (это увеличение должно было коснуться только граждан с высокими зарплатами — от 7 до 10 млн руб. в год).

Представляется, что в ближайшее время нет оснований ожидать, что в России произойдет повышение подоходного налога в 2019 году (или, точнее, повышение ставки НДФЛ) для основной массы населения. Этому есть ряд оснований.

  1. В момент активного рассмотрения вопроса реформирования взимания НДФЛ (в том числе в начале 2019-го) речь шла о выборе источника повышения доходов бюджета — НДФЛ или НДС, и, как известно, выбран был НДС.
  2. Вторым аспектом, который представляется весьма актуальным при решении вопроса о повышении налога, является размер налогового бремени: в соответствии с принципом недопустимости чрезмерного налогообложения. Последнее не должно парализовать реализацию гражданами конституционных прав и свобод.

Очевидно, Минфин придерживается такого же мнения: отвечая на массовые запросы граждан, ведомство опубликовало Письма от 07.05.2018 № 03-04-05/30463, от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, в которых разъяснило, что повышения ставки НДФЛ не планируется. О том, что не нужно ждать введения прогрессивной ставки, сказано в Письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106 .

Экономические обоснования

Безусловно, не только налоговая ставка влияет на величину налогового бремени, но она является важным регулятором налоговых поступлений в бюджет. Если обратиться к законам экономики, то, в соответствии с формулой Лаффера, экономически зависимость величины бюджетных поступлений от величины налоговой ставки выглядит в форме кривой: до определенной границы налоговая ставка будет обеспечивать высокие бюджетные доходы, но при превышении этого предела налоговые доходы будут уменьшаться, так как завышенное налоговое бремя будет снижать желание субъектов гражданского оборота заниматься данным налогооблагаемым видом деятельности. Соответственно, для осуществления эффективного взимания фискальных платежей государство выбирает определенную налоговую политику. Например, если законодательством устанавливается низкая налоговая ставка, то одновременно устанавливается и расширенная налоговая база, и наоборот. В условиях современной экономической ситуации, когда россияне беднеют, повышение ставки налогообложения на и без того экономически понижающиеся доходы повлекло бы существенное ухудшение положения основной массы населения. Те же 2 процентных пункта разницы между предлагаемым повышением и действующей сейчас ставкой (с 13 до 15 %) для всех налогоплательщиков вне зависимости от уровня дохода было бы намного более ощутимо для слоев населения с низким доходом, чем для более обеспеченных.

Сколько сейчас НДФЛ? В 2018 году изменений по ставкам не было. Они по-прежнему зависят от вида дохода, который получило физлицо, и от его налогового статуса. Справочник по ставкам смотрите в этой статье. Также мы расскажем про всё новое по налогу на доходы в 2018 году.

Читайте в статье:

Удерживать подоходный налог в 2018 году по правильной ставке важно, чтобы не возникла недоимка, приводящая к штрафам. Определиться со ставкой НДФЛ нужно при начислении дохода. Тогда не возникнет проблем при заполнении налоговой отчетности, в том числе по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоговые инспекторы обязательно сверяют годовую форму 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ за тот же год. Особое внимание уделяется суммам доходов, дивидендов, налога рассчитанного и удержанного в сопоставлении с количеством физлиц – получателей облагаемых доходов.

Ставка НДФЛ в 2018 году

Доходы физлиц облагаются по ставкам 9%, 13%, 15%, 30%, 35% - в зависимости от вида дохода физлица и от его налогового статуса. Рассмотрим налоговые ставки по порядку.

По ставке 35% НДФЛ в 2018 году налоговые агенты чаще всего удерживают с таких доходов, как:

  • выигрыши и призы, полученные физлицами в ходе рекламных кампаний, если их стоимость в течение года превышает необлагаемый минимум – 4000 рублей;
  • проценты по банковским вкладам в части, превышающей по рублевым вкладам ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%, а по валютным вкладам – 9% годовых. В расчет берется ключевая ставка, которая действовала в период, за который начислены проценты по вкладу.
Дата, с которой применяется ставка Размер ключевой ставки, % годовых
С 26.03.2018 7,25
С 12.02.2018 7,50
C 18.12.2017 7,75
C 30.10.2017 8,25
С 18.09.2017 8,50
С 19.06.2017 9,00
С 02.05.2017 9,25
С 27.03.2017 9,75
С 19.09.2016 10,00
С 14.06.2016 10,50
С 01.01.2016 11,00

По ставке 30% подоходный налог в 2018 году удерживают с доходов налоговых нерезидентов. Ими считаются граждане РФ и иностранцы, которые на момент выплаты им облагаемого дохода находились в России менее 183 дней в течение 12 непрерывных месяцев. Хотя по некоторым вознаграждениям в их пользу ставка НДФЛ составляет 13%, оо этом читайте ниже.

По ставке 15% НДФЛ в 2018 году удерживают с дивидендов, выплаченных налоговым нерезидентам независимо от их гражданства.

По ставке 9% удерживают НДФЛ с полученных физлицами процентов по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года.

По ставке 13% НДФЛ в 2018 году удерживают с остальных доходов физлиц, в том числе:

  • с выплат налоговым резидентам России;
  • с выплат по трудовым договорам иностранцам, оформившим патент;
  • с выплат по трудовым договорам иностранцам – высококвалифицированным специалистам, если они числятся временно пребывающими в РФ.

Новое по НДФЛ в 2018 году

Новшества этого года – точечные, они затрагивают не всех налоговых агентов. Подробности смотрите в таблице.

Изменение Подробности Рекомендации
Изменилось налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах Матвыгода облагается НДФЛ, только если:
– физлицо получило доход от взаимозависимой фирмы (предпринимателя) или от работодателя;
–экономия на процентах – это форма материальной помощи или встречное погашение обязательства перед физлицом 		Случаи, когда надо удерживать НДФЛ, стали реже
Изменилось удержание НДФЛ с выигрышей организаторами лотерей и азартных игр Выигрыши до 4000 рублей освобождены от налога.
С выигрыша от 4000 до 15 000 рублей физлица платят НДФЛ сами.
С выигрышей более 15 000 рублей НДФЛ платит организатор игр и лотерей 		Не нужно удерживать НДФЛ с выигрыша, если он не более 15 000 рублей
Уточнено, как сдавать отчетность при реорганизации Правопреемник должен сдать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за правопредшественника, если он не сдал их Появились новые случаи, когда нужно отчитаться по НДФЛ

Изменения по вычетам НДФЛ в 2018 году

По вычетам в 2018 году уточнены коды в форме 2-НДФЛ. Новый код вычета – 619 – применяют брокеры при отражении прибыли физлица по его индивидуальному инвестиционному счету. Это новшество следовало учесть, начиная с отчетности по форме 2-НДФЛ за 2017 год.

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица, изменения)

НДФЛ - это налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Ставка налога в 2018 году зависит от того, какой доход получает гражданин: зарплату, дивиденды, выигрыш в лотерее и др.

Все ставки представлены в нашей таблице, из которой вы сразу узнайте, сколько сейчас составляет процент НДФЛ. При прочтении статьи учитывайте, что порядок уплаты НДФЛ изменился.

Ставки НДФЛ в 2018 году

Платеж Ставка
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику - резиденту РФ*,

а также зарплата для:

  • высоквалифицированных иностранных специалистов
  • работников из стран ЕАЭС
  • безвизовых мигрантов
  • беженцев
 13%
Зарплата, отпускные и другие выплаты работнику - нерезиденту РФ* 30%
Дивиденды резиденту РФ 13%
Дивиденды нерезиденту РФ 15%
Процентный доход от вкладов в части, облагаемой НДФЛ 35%
Доход от экономии на процентах при получении займа 35%
Призы и выигрыши в лотерею (в сумме, превышающей 4000 руб.) 35%
Доходы ИП от предпринимательской деятельности на общем режиме 13%

* Резидент РФ - это тот, кто пребывает на территории РФ более 183 дней в году.

Виды ставок НДФЛ в 2018 году

В Налоговом кодексе есть несколько ставок по НДФЛ в 2018 году – 9, 13, 15, 30, 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и получателя – является он налоговым резидентом или нет.

Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 13%

Ставка 13% считается основной. Ее применяют ко всем доходам налоговых резидентов РФ, для которых чиновники не установили специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ). К примеру, среди доходов, облагаемых по ставке 13% по НДФЛ, есть зарплата, премии, дивиденды. К таким доходам применяют и налоговые вычеты. Но делают это до того, как применят налоговые ставки по НДФЛ и рассчитают размер налога.

Доходы нерезидентов России рассчитывают отдельно в отношении каждой выплаты и не уменьшают на вычеты. Ставка НДФЛ равна 13% в следующих случаях:

  • физлицо получает доходы от трудовой деятельности в России;
  • физлицо работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • физлицо – участник Государственной программы переселения в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также близких родственников таких физических лиц, совместно переселившимися в Россию;
  • иностранные граждане или лица без гражданства, которые являются беженцами или получили временное убежище на территории РФ, получают доходы от трудовой деятельности;
  • доходы, членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации.

Всех сотрудников волновал вопрос – будет ли повышение ставки в 2018 году. На этот вопрос ответ дал Минфин в своем письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106. Чиновники объяснили, что существующая система обложения учитывает интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы, а ставка 13 процентов является привлекательной для инвестиций.

Кроме того, введение прогрессивной шкалы для доходов физических лиц не предусмотрели и в основных направлениях налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период, который составляет 2019 и 2020 год.

Отсюда делаем вывод – чиновники решили оставить тот же размер процентов для НДФЛ в 2018 году, сколько применяли и ранее. Изменения затронули только порядок расчета налога по такому виду дохода, как дисконт.

Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 30%

Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:

  • доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
  • получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями ст. 214.6 кодекса.

Исключения для применения ставки 30% для подоходного налога чиновники закрепили в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.

Чтобы определить, какой процент ставки по НДФЛ применять для нерезидентов, проверьте, не ввели ли для их доходов ставки 13 или 15 процентов. Если нет, то используйте 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).

Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 35%

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 процентов, это доходы резидентов. Это самая высокая ставка налога (п. 2 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Отдельного внимания заслуживает Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статью 212 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Закон внес уточнения для случаев признания материальной выгоды, которую сотрудники получают от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Этот доход включают в базу для расчета НДФЛ, если:

    • заемные средства получили от компании или предпринимателя, которые являются взаимозависимым лицом, либо с которыми получатель состоит в трудовых отношениях;
    • экономия фактически является материальной помощью, либо формой встречного исполнения ООО или ИП обязательства перед физлицом.

Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 15%

Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов. Причем выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций.

Ставки НДФЛ в 2018 году. НДФЛ с доходов по ставке 9%

Ставку используют при определении налога со следующих доходов налоговых резидентов:

  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.

Какие Размеры У Налоговых Ставок НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Этот вид сбора является одним из прямых налогов нашего государства. Вычеты НДФЛ осуществляется по следующему принципу: определенная часть в процентном соотношении вычитается из заработной платы физического лица. В 2018 году основная ставка равна 13%. Для определенных видов доходов используются другие налоговые ставки НДФЛ.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, причем как денежной, так натуральной формы. В этот список входит зарплата, премиальные выплаты, суммы, полученные от продажи ил сдачи в аренду какого-либо имущества и т.д.

Налоговая декларация по уплате налога с заработной платы премий и т.д. заполняется налоговым агентом физического лица. Отчетность по полученным суммам от продажи чего-либо и уплаты налога должна быть заполнена самим физическим лицом.

Центральные требования

Что указано в кодексе

В налоговом кодексе Российской Федерации НДФЛ посвящена отдельная статья.

В нем присутствуют пять пунктов:

  1. Основная ставка НДФЛ равна 13-ти процентам, за исключением случаев, перечисленных во втором пункте.
  2. Налоговая ставка НДФЛ принимает значение в 35% в отношении следующих видов доходов:
    • денежная сумма, полученная в результате выигрыша где-либо (лотереи, рекламные акции, различные спонсорские мероприятия и т.д.);
    • полученные проценты по вкладам в банке, в случае превышения их размера, который указан во втором пункте 214-ой статьи Налогового кодекса РФ;
    • денежные суммы, полученные в результате экономии на процентах;
    • доход, полученный в результате использования финансами лиц, входящих в состав потребительского кооператива кредитного типа.
  3. НДФЛ в размере 30% взимается с доходов лиц, не являющихся резидентами нашего государства, за исключением следующих типов:
    • доходы в форме дивидендов, полученные в результате участия нерезидентов в деятельности отечественных организаций, компаний, предприятий и т.д. (взимается налог в размере 15-ти процентов);
    • прибыль, полученная в результате ведения деятельности, виды которой указаны в первом пункте 227-ой статьи НК РФ;
    • доходы, полученные нерезидентом, который является специалистом высокого уровня квалификации на основании федерального закона 115-Ф3 (налоговая ставка принимает значение в 13%);
    • денежные суммы, полученные в результате участия в государственной программе переселения соотечественников, проживающих за рубежом (ставка равна 13-ти процентам).
  4. 9% - такая налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, полученных за счет долевого участия в деятельности компаний в виде дивидендов.
  5. Ставка НДФЛ в размере 9-ти процентов взимается с доходов, полученных в виде процентов по операциям с облигациями, ипотечными кредитами, а также по прибыли, полученной учредителями доверительного управления в результате приобретения сертификатов на ипотеку.

Установленный период по закону

Налоговый период – это календарный год или же другой промежуток времени, применяющийся к отдельным видам налогов, до конца которого определяется налоговая база и устанавливается сумма налога, подлежащая уплате.

В 216-ой статье Налогового кодекса РФ, налоговый период НДФЛ равен с 1-го января по 31-ое декабря. В случае если компания была зарегистрирована в течение налогового периода, то его срок начинается отсчитываться со дня ее создания.

Пятый пункт 55-ой статьи НК РФ содержит в себе информацию принцип исчисления налогового периода в случае ликвидации организации. Он отсчитывается с 1-го января, по день полной ликвидации компании.

В случае открытия организации и ее закрытия в течение одного календарного года, то налоговый период отсчитывается со дня регистрации по день ликвидации.

Особенности и базы

В процессе определения налоговой базы каждого физического лица учитываются все его доходы, вне зависимости от формы получения. В случае если из доходов физического лица на основании суда или других уполномоченных органов осуществляются только те удержания, которые не будут влиять на размер налоговой базы. Размер налоговой базы определяется по каждому виду дохода. В зависимости от размера используемой ставки, размер налоговой базы определяются по определенным принципам.

Кратко, их содержание выглядит следующим образом:

  • если используется стандартная ставка в 13%, то налоговая база определяется в виде денежного выражения доходов, которые подлежат налогообложению, уменьшенного на сумму налоговых вычетов согласно статьям 218-221 НК РФ;
  • в случае, если сумма налоговых вычетов превышает фактический размер полученных доходов, то к данному налоговому периоду применяется нулевая налоговая база, на следующий период разница не переносится;
  • при применении иных ставок, отличных от основной, налоговая база – это денежное выражение всех доходов, с которых взимается налог, при этом налоговые вычеты не используются;
  • все доходы, которые применяются к вычету, выраженные в иностранной валюте, перечитываются в рубли согласно курсу, установленному Центральным Банком России.

Нужна ли декларация

Подавать налоговую декларацию об уплате НДФЛ должны физические лица, получившие следующие виды доходов:

  • вознаграждение от физических или юридических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • прибыль, полученная в результате продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет;
  • прибыль, полученная с источников различного типа, находящихся за пределами нашего государства;
  • любые виды доходов, с которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
  • вознаграждения, полученные в статусе наследника;
  • прибыль в виде транспортных средств, акций, недвижимости, долей, паев, подаренных кем-либо.

Помимо физических лик, декларация об уплате налогов также подается индивидуальными предпринимателями, нотариусами и физическими лицами, которые претендуют на возврат уплаченного НДФЛ.

Уточнения в расчетах

Стандартные вычеты

В 218-ой статье налогового кодекса Российской Федерации перечислены четыре стандартных вычета:

В размере 3000 тысяч рублей Им могут воспользоваться граждане с какой-либо степенью инвалидности, ветераны, люди, основная трудовая деятельность которых связана на данный момент или же раньше с атомными электростанциями, участники Великой Отечественной Войны, лица, получившие ранения в течение воинской службы.
В размере 500-от рублей Им могут воспользоваться ветераны ВОВ, военнослужащие и т.д. (полный список перечислен в 218-ой статье налогового кодекса нашего государства). В случае если гражданин подходит под условия первого и второго вычета одновременно, то он вправе воспользоваться только первым в размер трех тысяч рублей.
В размере 1400-от рублей Этот вычет предоставляется при рождении первого и второго ребенка, родителем (опекуном) которого является работник организации. Этим вычетом можно воспользоваться до того момента, пока сумма всех заработных плат в течение одного налогового периода не достигнет отметки в 280 тысяч рублей. Если же воспользоваться им не удалось, то такое право сохраняется на следующий налоговый период.
В размере 3000 тысяч рублей Этот вычет предоставляется тем работникам, которые являются родителем (опекуном) третьего, четвертого и т.д. ребенка. Также как и третий вычет, им можно воспользоваться до того момента, пока суммарная заработная плата в течение одного налогового периода не превысит отметку в 280 тысяч рублей.

Помимо четырех описанных стандартных вычетов, также существуют социальные, имущественные и профессиональные. Они подробно описаны в статьях с 219-ой по 221-ую НК РФ соответственно.

Процент по займу

Отношения по договора займа между кредитной организаций и физическим лицом регламентируются 42-ой статьей гражданского кодекса. В положениях отсутствуют какие-либо ограничения для составления договора. Следовательно, при учете размера ставок за временное пользование кредитными денежными средствами в течение времени действия договора займа при погашении не возникнет долг (при указании соответствующего пункта в договоре).

В момент нахождения на больничном работнику начисляются определенные выплаты Суммы, перечисленные лицу, считаются его доходом. Поэтому подоходный налог с больничного листа взимается.

Порядок получения и возврата денежных средств не зависит от типа лица, выдавшего кредит. Возвращенный заем не считается прибылью, так как прибыль – это полученные проценты.

Сумма будет облагаться НДФЛ по различным ставкам, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом или нет. Уплата налога осуществляется по месту регистрации налоговых агентов в уполномоченных структурах, согласно седьмому пункту 226-ой статьи.

Изъятие с иностранцев

Представители других государств, осуществляющих свою трудовую деятельность (безвизового типа) на территории Российской Федерации, обязаны каждый календарный месяц выплачивать налог в размере 1216 рублей.

Граждане, трудящиеся на физическое лицо, определяют размер НДВЛ на основании вырученной прибыли. Из полученной суммы вычитается перечисленные авансы за текущий налоговый период.

С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя. В свою очередь из заработной платы вычитываются авансовые платежи. Они рассчитываются в процессе вычисления налога. Те суммы, которые невозможно зачесть, не считаются переплатой, следовательно, они не подлежат возврату.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Для вычисления суммы НДФЛ плательщику или же налоговому агенту необходимо вычислить произведения облагаемого дохода на установленную ставку. Как уже было сказано, основная ставка равняется 13-ти процентам, однако существуют исключения, при которых используется большая ставка.

Налоговые ставки для резидентов нашего государства:

Ставки НДФЛ для нерезидентов Российской Федерации:

Тип дохода Размер ставки
Заработная плата, премии и другие виды доходов от трудовой деятельности для:
  • иммигрантов безвизового типа;
  • граждан государств, входящих в состав ЕАЭС;
  • специалисты квалификации высокого уровня;
  • беженцы.
 13%
Заработная плата, премии и другие виды доходов от трудовой деятельности для всех остальных типов нерезидентов. 30%
Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
Прибыль, полученная в результате заключения сделок продажи имущества. 15%
Прибыль в виде процентов по вкладу 30%
Прибыль, полученная за счет экономии на процентах
Различные выигрыши, призы и т.д.

Отображаемые доходы

Список доходов, с которых не нужно оплачивать НДФЛ выглядит следующим образом:

  • пособия государственного типа;
  • пенсии;
  • компенсации;
  • донорские выплаты;
  • алименты;
  • денежные гранты;
  • премии различных государств;
  • материальная помощью единовременного типа;
  • стипендии;
  • продажа продуктов, выращенных на территории нашего государства;
  • наследство;
  • доходы, полученные от акционерных обществ;
  • спортивные награды и призы;
  • оплата обучения;
  • вознаграждения, полученные за сдачу клада в государственную собственность;
  • проценты по вкладам в банках на территории РФ;
  • доходы военнослужащих;
  • денежные средства материнского капитала;
  • оплата стоимости проезда на общественном транспорте лицами младше восемнадцати лет.

Уточняющая корректировка 3-НДФЛ необходима в тех случаях, когда в случае предоставления первичной отчетности были допущены определенные ошибки.

ИНТЕРЕСНЫЕ ФАКТЫ