Все о тюнинге авто

Бухгалтерская проводка при передачи автомобиля в счет погашения задолженности. Договор передачи права владения машиной в счет погашения долга


Кроме того, в соглашении следует указать реквизиты договора займа и итоговый размер долга, включая проценты и штрафные санкции. Примечание! В соглашении нужно отразить сумму НДС, включив ее в стоимость отступного. Не рекомендуется сознательно завышать или занижать стоимость передаваемого объекта собственности, т.к. на это могут обратить внимание контроллеры. Тогда налоговая организация вправе сделать перерасчет и доначислить налоги. Поэтому расхождение в цене от рыночной не должно превышать 20%. Соглашение об отступном имуществе Если кредитор согласился на указанный способ возврата долга, то между ним и дебитором составляется договор о передаче имущества в счет задолженности, где прописываются все условия и размер долга.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности Обычно соглашения подобного рода составляется в целях безопасности кредитора, потому что:

  • таким образом, признается бесспорным наличие задолженности;
  • прерывается трехгодичный (в рядовых случаях) срок исковой давности и начинает течь заново, согласно российскому законодательству;
  • у кредитора есть возможность в принудительном порядке (в рамках судебного производства) взыскать задолженность, с минимальными усилиями доказывая ее наличие.

Форма Для того, чтобы соглашение подобного рода имело юридическую силу и влекло определенные последствия, его в обязательном порядке нужно заключать в письменной форме и подписывать уполномоченными представителями сторон.

Передача имущества в счет погашения долга

В среде экономических отношений непременно и неизбежно существуют два лица с взаимными обязанностями и правами по отношению друг к другу. Чаще всего, обязательства имеют вполне конкретное денежное (финансовое) выражение. В таком случае, одна сторона становится кредитором, который имеет право истребовать от другой стороны – должника, уплаты причитающейся ему суммы за оказанные услуги, работы, поставку товара и т.п.
А также взыскать возможные штрафные санкции за недобросовестное исполнение или неисполнение вовсе своих договорных обязательств. Возникновение долга Бывает и так, что задолженность возникает не только между юридическими лицами, но и в отношениях между обычными гражданами – физическими лицами, а также между теми и другими одновременно.

Соглашение о погашении задолженности

При исполнении денежных обязательств, стороны могут использовать соглашение о погашении задолженности в целях фиксации суммы долга и штрафных санкций. Такой документ применяется в качестве одного из способов досудебного урегулирования спора. Ведь зачастую такой вариант выгоден обоим: кредитор не тратит время и деньги на обращение в суд (особенно когда взыскание в рамках исполнительного производства может быть затруднено ввиду отсутствия средств у должника), а должник может договориться о приостановлении начисления неустоек, пеней и т.п.


Если речь идет о прекращении взаимных обязательств, может оказаться полезным пример соглашения о взаимозачете между организациями или зачете требований. А если останутся вопросы - на сайте доступна помощь дежурного юриста.

Соглашение о погашении задолженности образец бланк

Если недвижимость передают как отступное, то обязательства должника прекращаются только после официального подтверждения перехода права собственности новому владельцу. Важно! После передачи объектов богатства заканчиваются обязательства по уплате пени и по другим пунктам договора. Если кредитор желает получить оплату неустойки финансовыми средствами, то необходимо указать этот момент в соглашении.


Если у дебитора не хватает денежных средств для погашения задолженности, можно передать кредитору свое имущество для прекращения долговых обязательств При частичном погашении долга имуществом должника и кредитор, и дебитор должны отразить в договоре об отступном стоимость данного вида собственности и остаток долга. Иначе обязательства считаются исполненными даже при передаче собственности стоимостью меньшей, чем размер долга.
По решению суда за счет имущества должника можно взыскивать задолженность по налогам и штрафам Взыскание налоговой задолженности Налоговый кодекс позволяет принудительно взыскивать налоговые платежи, штрафные санкции, страховые взносы и неустойки при помощи отчуждения имущества гражданина РФ в том случае, если на его счете недостаточно денег (ст.48 НК РФ). При этом существует ряд условий для изъятия собственности в счет погашения налоговой задолженности:

  • присутствие невыполненной обязанности по уплате налоговых сборов, пеней и штрафов;
  • отсутствие на банковском счете необходимого количества денежных средств для закрытия долга.

Решение о взыскании отдельных предметов неплательщика принимает руководитель налоговой организации либо его заместитель, который должен обосновать в официальном документе причины для взыскания налоговой задолженности за счет имущества.

Внимание

Внимание! Задолженность считается полностью закрытой исключительно после фактической передачи объектов богатства неплательщика, и акт передачи фиксируется в официальном документе. Передача недвижимости в счет погашения долга происходит подобным образом. Однако для этих целей должны быть выполнены определенные условия:

  • недвижимое имущество должно быть в 2 раза больше принятой нормы по метражу для физического лица;
  • стоимость жилого помещения в 2 раза выше той, что положена физическому лицу по закону.

Когда квартира или дом должника будут проданы на аукционе, долг будет считаться исполненным, а остаток денежных средств будет передан дебитору.


При этом полученная сумма не должна быть ниже той, что нужна для покупки новой жилплощади по минимальным параметрам на одну семью.

Соглашение о передаче имущества в счет погашения долга образец

  • В-пятых, необходимо точно уточнить ответственность за невыполнение достигнутого соглашения.

Также следует отметить, что, как сказано выше, данное соглашение может появиться только тогда, когда не были выполнены оговоренные ранее обязательства, из-за чего многое, что было достигнуто при переговорах минувшей сделки, сходит на нет. При повторных переговорах и подписании соглашения кредитор может уступить и не выставлять лицу-должнику так называемые пени. После данной процедуры кредитор своего решения изменить не может. В связи с этим нужно досконально обсудить пункт, касающийся ответственности лица-должника. Вид соглашения о погашении задолженности должен совпадать со сферой регулирования правовых отношений, на базе которых появилась задолженность.

Соглашение о частичном погашении долга

Соглашение о погашении задолженности — разновидность документации, относящаяся к группе «соглашения». Оно применяется, когда при достижении определенного компромисса между двумя лицами, достигнуто соглашение о погашении задолженности. Своей подписью лицо-должник удостоверяет тот факт, что ранее им не было выполнено определенное обязательство и выражает свое согласие со всеми пунктами его исполнения.

Рассмотрим некоторые нюансы такого соглашения Основание составления соглашения о погашении задолженности При заключении сделки у какой-то из сторон появляется обязательство перед другой стороной. Если обязательство не выполнено в установленный пунктами договора период, то сторона, которая ждет их выполнение, имеет все основания защитить свои интересы. Здесь можно обратиться в суд, а можно не доводить до суда и воспользоваться иными инструментами разрешения острой ситуации.

Возможные варианты соглашений о погашении долга

Скачать образец: Соглашение о погашении задолженности (15,0 KiB, 1 743 hits) Пример соглашения о погашении задолженности Соглашение о погашении задолженности г. Владикавказ 19 сентября 2018 г. Индивидуальный предприниматель Семенко Игорь Валерьевич, ОГРНИП 498755465814, адрес регистрации: 362007, Республика Северная Осетия - Алания, г. Владикавказ, пл. Пироговского, д. 33, кв. 47, именуемый далее «Кредитор», с одной стороны, Побежанов Кирилл Алексеевич, 20.03.1972 года рождения, паспорт гражданина РФ серия 49 78 номер 198464, выдан ТОМ Октябрьского района г.
Северска Томской области 02.05.2002 года, зарегистрированный по адресу: Республика Северная Осетия - Алания, пр-д Северный, д. 11, кв.

Однако компании могут разработать для себя типовую форму соглашения, которая будет максимально защищать интересы юридического лица при реструктуризации имеющейся перед ней задолженности. Погашение задолженности по коммунальным платежам Когда финансовая ситуация складывается так, что возникает неприятная задолженность по коммунальным платежам, а возможность ее погасить отсутствует, то можно попробовать заключить выгодное для всех сторон соглашение о погашении задолженности по коммунальным платежам. Подобного рода сделку можно заключить, использую 2 (два) варианта исхода событий:

  • Предусмотреть рассрочку платежа частями.

    Устанавливается срок от 3 месяцев до 1 (одного) года. Установление предельных показателей зависит от величины задолженности. Чем она меньше, тем короче срок и, наоборот.

  • Прописать условия, направленные на отсрочку платежа.

Чем будет больше информации, тем лучше. Если же контрагенты – организации, то нужно прописать их организационно-правовую форму и наименование (кратное и полное, желательно), лицо, которое имеет право подписывать соглашение. Такая часть договора называется преамбула.

  • Далее, нужно как можно детально нужно обосновать возникновение долговых обязательств, а точнее, на основание каких документов она образовалась. Таковым может быть не только один договор, но и несколько, составляющих единую сумму задолженности.
  • Необходимо указать конкретную сумму долга в рублях с точностью до копеек.
    Причем, нужно прописывать размер еще и прописью, а также с расшифровкой налога на добавленную стоимость (НДС), если таковой может применяться в конкретной ситуации.
    • Кроме этого, сторонам соглашения необходимо определится, каким образом задолженность будет погашаться.

У организации имеется кредиторская задолженность за товар перед поставщиком по договору купли-продажи. В настоящее время, по устной договоренности с поставщиком, организация готова погасить этот долг, но не деньгами, а товаром на ту же сумму. Каков порядок документального оформления данной операции и как она должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете самой организации и её контрагента?

Документальное оформление

Согласно п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Договор поставки является отдельным видом договора купли-продажи (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности (п. 1 ст. 307 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 407 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором.

В рассматриваемой ситуации покупатель планирует прекратить обязательство перед поставщиком путем передачи ему товаров. Для этих целей стороны могут заключить соглашение об отступном, в котором следует определить размер, сроки и порядок предоставления отступного (ст. 409 ГК РФ).

Специальных требований к форме соглашения об отступном нормы ГК РФ не предъявляют, поэтому применяются общие правила о форме сделок (ст.ст. 158-161 ГК РФ). Полагаем, что в данном случае соглашение об отступном должно быть заключено в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ).

При этом следует учитывать, что в п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 102 указано, что обязательство прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном.

Поэтому факт прекращения обязательства отступным должен быть зафиксирован сторонами сделки посредством оформления документов, подтверждающих приемку-передачу имущества, передаваемого в качестве отступного. ГК РФ не определяет перечня документов, которые должны быть составлены при передаче имущества в качестве отступного. В то же время рассматриваемая операция является фактом хозяйственной жизни в понимании ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), следовательно, она подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Состав и формы первичных учетных документов утверждаются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, информация Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012). При этом каждый первичный учетный документ должен содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, с 01.01.2013 не являются обязательными к применению (за исключением документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленных уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов, например, кассовых документов). Однако организации могут применять и их, если примут соответствующее решение.

Таким образом, факт передачи товаров в качестве отступного может быть оформлен документом, утвержденным руководителем организации-должника (покупателя) для этой цели, например актом приема-передачи. Отметим, что альбомами унифицированных форм первичной учетной документации не утверждено специального первичного документа для оформления передачи товара по соглашению о предоставлении отступного. Однако считаем возможным применение для указанной цели товарной накладной по унифицированной форме N ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, если организация приняла решение применять унифицированные формы первичной учетной документации и после 01.01.2013.

Учет у должника (покупателя)

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщики учитывают подлежащие налогообложению доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 248 НК РФ).

При передаче товара по соглашению о предоставлении отступного у организации-должника возникает обязанность по признанию в налоговом учете дохода от реализации товара (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38 НК РФ, дополнительно смотрите постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 10.12.2012 N Ф08-7046/12 по делу N А15-321/2012).

Сумма выручки от реализации должна определяться на основании установленной сторонами в соглашении цены передаваемых в качестве отступного товаров, отраженной в первичных документах (без НДС) (п. 1 ст. 248, ст. 313 НК РФ, дополнительно смотрите письмо Минфина России от 27.07.2005 N 03-11-04/2/34).

Рассматриваемый доход следует учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль на дату передачи товаров кредитору (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ).

Сумма выручки от реализации в данном случае может быть уменьшена на стоимость переданных товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

НДС

В результате передачи на территории РФ товаров по соглашению о предоставлении отступного у организации-должника возникает объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 38 НК РФ, дополнительно смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 26.08.2010 N 16-15/090182, постановление ФАС Поволжского округа от 31.07.2012 N Ф06-5983/12 по делу N А65-33842/2011).

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-07-11/135).

Полагаем, что налоговая база по НДС в данном случае будет определяться на дату передачи кредитору товаров в качестве отступного (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Сумма НДС будет исчисляться по ставкам, предусмотренным п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ (в зависимости от вида передаваемого имущества).

Полагаем, что в этом случае организация-должник должна выставить в адрес кредитора соответствующий счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи ему товаров в качестве отступного (п. 3 ст. 168 НК РФ, дополнительно смотрите постановление ФАС Поволжского округа от 10.05.2012 N Ф06-3223/12 по делу N А55-16406/2011).

Бухгалтерский учет

Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат конкретных предписаний по учету операций, связанных с предоставлением отступного в счет погашения задолженности по договору поставки.

Фактическим результатом операции по передаче товара в счет отступного является погашение обязательства организации-покупателя и выбытие принадлежащего ей товара, что может быть отражено на счетах бухгалтерского учета записью (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению (далее - План счетов и Инструкция), утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н):
Дебет 60 Кредит 41.

Начисление НДС на стоимость переданных товаров в данном случае может быть отражено проводкой:
Дебет 91 Кредит 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС".

Одновременно с этим в бухгалтерском учете организации-должника следует признать постоянное налоговое обязательство (п.п. 4, 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"):
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль".

Однако наибольшее распространение получила точка зрения, согласно которой при передаче имущества в качестве отступного организация-должник должна признать в бухгалтерском учете в общем порядке либо выручку, либо прочий доход (п.п. 2, 4, 12, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации"), что при передаче товара подразумевает следующую корреспонденцию счетов (План счетов и Инструкцию):

Дебет 60 Кредит 90
- погашена задолженность покупателя посредством передачи поставщику отступного;

Дебет 90 Кредит 41
- списана стоимость переданного в качестве отступного товара;

Дебет 90 Кредит 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДС"
- начислен НДС со стоимости переданного в качестве отступного товара.

В этом случае между бухгалтерским и налоговым учетом не возникнет разниц.

Учет у кредитора (поставщика)

Налог на прибыль организаций

При получении товара по соглашению о предоставлении отступного у организации, применяющей метод начисления, не возникает обязанности по отражению в налоговом учете суммы дохода, поскольку выручка от реализации уже отражалась кредитором на дату перехода к покупателю права собственности на товары (п.п. 1, 3 ст. 271 НК РФ), а суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов (п. 3 ст. 248 НК РФ) (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 03.02.2010 N 03-03-06/1/42).

Кредитор, принимая имущество по договору об отступном, выступает в роли приобретателя этого имущества (письмо УФНС России по г. Москве от 05.12.2007 N 19-11/116142). При этом стоимость имущества, полученного в качестве отступного, признается равной величине погашенного обязательства должника (смотрите, например, письма Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/2/50, от 07.12.2009 N 03-03-06/2/231).

НДС

Как уже отмечалось, при передаче товара в качестве отступного должник должен предъявить кредитору НДС. Предъявленную должником сумму НДС кредитор имеет право принять к вычету при соблюдении требований ст.ст. 171, 172 НК РФ (смотрите также постановления ФАС Поволжского округа от 30.10.2012 N Ф06-7951/12 по делу N А65-27596/2011, от 31.07.2012 N Ф06-5983/12 по делу N А65-33842/2011).

Напоминаем, что в общем случае для принятия к вычету сумм "входного" НДС требуется выполнение следующих условий:
- наличие счета-фактуры, выставленного продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- принятие на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
- приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если же полученное имущество будет использоваться для осуществления, например, операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС, то сумму предъявленного НДС кредитору следует включить в стоимость полученного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Имущество, полученное в качестве отступного, приходуется кредитором с учетом правил, установленных нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета соответствующих активов. Так, например, если полученное имущество кредитор изначально планирует продать, то его следует рассматривать в качестве товара (п. 2 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (далее - ПБУ 5/01)). При этом формирование его фактической себестоимости в общем случае, на наш взгляд, следует осуществлять исходя из суммы погашенного обязательства должника без учета НДС (п.п. 6, 11 ПБУ 5/01).

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание положения Плана счетов и Инструкции, считаем, что кредитор в данном случае может отразить получение актива в качестве отступного на счетах бухгалтерского учета следующим образом:

Дебет 41 (10, 08) Кредит 62
- отражено получение имущества в качестве отступного;

Дебет 19 Кредит 62
- отражен предъявленный должником НДС;

Дебет 68 Кредит 19
- НДС, предъявленный должником, принят к вычету.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в

После вступления в силу соответствующего судебного решения объект собственности должника подвергается аресту, затем описи и изъятию с последующей реализацией. Сотрудникам налогового органа запрещено покупать вещи должника. А задолженность считается полностью погашенной после того, как была получена необходимая сумма денег. Заключение Как видим, любую задолженность, в том числе и налоговую, можно погасить путем передачи или продажи имущества в счет долга. Для этого нужно правильно составить соглашение между кредитором и дебитором по обоюдному согласию, подробно расписав все условия и порядок передачи объектов собственности.

Внимание

При этом чиновники отмечают, что у заемщика, который передал имущество, стоимостью выше размера его задолженности, возникающая разница не может быть отнесена на уменьшение налогооблагаемой прибыли. В обратной ситуации (стоимость имущества меньше суммы прекращающего обязательства) риски возникают у передающей стороны, то есть у заемщика. ИФНС посчитает, что у него возник внереализационный доход в сумме превышения.


При этом убыток, который получит другая сторона (займодавец), по мнению чиновников, не может приниматься в целях налогообложения (Письмо УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г. № 19-11/116142). Учитывая все это, сторонам лучше не прибегать к «неравноценному обмену». Либо стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного, подводить к размеру погашаемой задолженности.

Важно

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере. Пример: ООО «Финансовый дом» выдало ООО «Сказка» процентный заем в сумме 110 000 руб. Стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается оборудование по стоимости 118 000 руб.


(в т.ч. НДС – 18 000 руб.). Остаточная стоимость оборудования составила 60 000 руб. На момент передачи имущества долг по процентам составил 8000 руб. а общий долг по договору займа – 118 000 руб., что соответствует стоимости передаваемого оборудования с учетом НДС. Дебет 62 (76) Кредит 91 — 118 000 руб. – передано оборудование в качестве отступного; Дебет 91 Кредит 01 — 60 000 руб.
– отражена остаточная стоимость имущества; Дебет 91 Кредит 68 — 18 000 руб. – начислен НДС со стоимости передаваемого отступного; Дебет 66 Кредит 62 (76) — 118 000 руб.

Акт приема передачи имущества в счет погашения долга

ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). Передал имущество? Начисли НДС! Передача имущества (будь то товары, продукция или основное средство) в качестве отступного признается реализацией в целях НДС. Возврат займа основными средствами: учет и налогообложение / решение / ООО «Твой Дом» решило отразить доход от передачи недвижимости для целей налогообложения прибыли на дату госрегистрации, поэтому были сделаны проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб. На дату получения займа (25.01.2010) Получен заем от участника 51 «Расчетные счета» 66 «Расчеты по краткосрочным займам» 1 000 000,00 На дату передачи отступного - подписания акта приема-передачи недвижимости (26.11.2010) Списана первоначальная стоимость ОС 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие ОС» 01 «Основные средства», субсчет «ОС в эксплуатации» 1 200 000,00 Списана сумма начисленной амортизации по выбывающему ОС(1 200 000 руб.

По закону, перевод вещей в собственность должен происходить в рамках исполнения договора.Соглашение об отступном (с актом приёма-передачи) Ф.И.О., место жительства понятого, реквизиты документа, удостоверяющего личность понятого) 2. , (Ф.И.О., место жительства понятого, реквизиты документа, удостоверяющего личность понятого) с участием (Ф.И.О. и адрес присутствующих лиц) передал взыскателю имущество, арестованное по акту от » » . При этом передано следующее имущество: N п/ п Описание имущества (наименование, существенные характеристики) Кол-во, мера, вес Оценка за единицу измерения без учета НДС (руб.) Общая стоимость без учета НДС (руб.) Примечание Итого наименований на сумму без учета НДС.

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

А по мнению налоговиков, доход следует отражать уже на дату подписания акта приема-передачиПостановления ФАС ПО от 05.06.2008 № А65-4591/2007; ФАС ЗСО от 05.09.2007 № Ф04-5962/2007(37734-А45-40), и суды их иногда поддерживаютПостановление ФАС ПО от 22.09.2009 № А65-20719/2008. Поэтому во избежание споров лучше так и cделать. Амортизацию по передаваемому объекту недвижимости вы прекращаете начислять также после подписания с участником акта приема-передачи. Поскольку такой акт свидетельствует о том, что недвижимость вы передали, а значит, больше не используете ее для извлечения доходап. 1 ст. 256 НК РФ. НДС должен начисляться на дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимостьподп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167 НК РФ.

Передача оборудования в счет погашения долга учредителю

Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может установить стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга. В этом случае стороны должны решить, будет ли передача «неравноценного» имущества погашать обязательство по возврату займа полностью? Или же «покроет» долг лишь частично (в части стоимости передаваемого имущества)? Дело в том, что если этот момент не будет отражен в соглашении об отступном, то по умолчанию считается, что обязательство прекращается полностью (п.
4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). Передал имущество? Начисли НДС! Передача имущества (будь то товары, продукция или основное средство) в качестве отступного признается реализацией в целях НДС.

Как оформить передачу имущества в счет погашения задолженности

Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества. Поэтому если заем процентный, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к кредитору Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 № 2826/14 по делу № А57-2430/2011. И еще один важный момент.

Как оформить передачу имущества в счет погашения долга

Инфо

Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, п. 30, п. 31 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Для учета выбытия объектов ОС к счету 01 «Основные средства», на котором учитывается первоначальная стоимость ОС, может открываться отдельный субсчет «Выбытие основных средств». В дебет этого субсчета счета 01 переносится первоначальная стоимость объекта ОС, а в кредит - сумма накопленной амортизации, числящаяся на счете 02 «Амортизация основных средств» (Инструкция по применению Плана счетов).


Прочие расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы» (Инструкция по применению Плана счетов).
Возврат займа основными средствами: учет и налогообложение
  • Возврат займа имуществом участнику-физлицу
  • Передача имущества в счет погашения долга
  • Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

А поступления от выбытия ОС и иных активов - это прочие доходы организациип. 7 ПБУ 9/99. Признаются эти доходы так же, как и в налоговом учете, - в сумме погашенного займа на дату передачи имуществап. 6 ПБУ 9/99, п. 12 ПБУ 9/99, п. 16 ПБУ 9/99. Бухгалтерский учет расходов, возникающих при передаче отступного, также зависит от вида передаваемого участнику имущества и почти ничем не отличается от порядка, применяемого в налоговом учетепп. 5, 6 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н, п. 8 ПБУ 10/99, п. 11 ПБУ 10/99, п. 16 ПБУ 10/99, п. 19 ПБУ 10/99; пп. 29-31 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н. Разницы могут возникнуть лишь:

  • из-за различий в порядке списания убытка от передачи в качестве отступного ОС, поскольку в бухгалтерском учете такой убыток списывается единовременноп. 31 ПБУ 6/01; п. 2 ст.

Возврат займа имуществом участнику-физлицу

Ведь в соответствие с пунктом 1 статьи 39 НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе права собственности на товары другому лицу. В данном случае при передаче имущества происходит переход права собственности, значит, возникает реализация.


А реализация товаров, в том числе по соглашению о предоставлении отступного, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если, конечно, заемщик применяет обычную систему налогообложения и не освобожден от НДС по статье 145 НК РФ.
Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

В бухгалтерском учете доход от реализации недвижимости должен признаваться на дату госрегистрациип. 12 ПБУ 9/99, п. 16 ПБУ 9/99. В налоговом же учете, если вы следуете точке зрения контролирующих органов, вы учтете этот доход раньше.

Из-за возникшей разницы вам придется отразить отложенный налоговый актив (который погасится после регистрации перехода права собственности)пп. 8, 11 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, п. 14 ПБУ 18/02, п.

Важно

ПБУ 18/02. Поэтому проще и в бухгалтерском учете признать доход на дату подписания акта приема-передачип. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н. О порядке уплаты налога на имущество продавцом недвижимости см.: 2010, № 1, с.


42 С этого же момента нужно прекратить начисление амортизациип. 4 ПБУ 6/01, п. 29 ПБУ 6/01.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

Внимание

Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59. Регистрировать вы будете только переход права собственности на недвижимость, который состоится в момент подписания акта приема-передачип.


1 ст. 131, п. 1 ст. 164

ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102. Имущество, передаваемое в качестве отступного, вы оцениваете с участником по соглашениюст.

409, пп. 1, 4 ст. 421, п. 1 ст. 424 ГК РФ. Однако лучше, чтобы его стоимость не отклонялась от рыночной цены более чем на 20%, иначе налоговики смогут доначислить вам налоги и пенип. 1, подп. 4 п. 2, п. 3 ст. 40 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-11-06/2/38. Соглашение можно оформить так. СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОТСТУПНОМ г. Москва «25» января 2011 г.

Отступное имуществом при погашении займа

Признается ли эта операция объектом налогообложения по НДФЛ? Если да, то какая дата будет являться моментом получения дохода в целях НДФЛ: дата постановления суда или фактическая дата передачи имущества? Вопрос: …Служба судебных приставов передала физическому лицу имущество организации в счет погашения долга. Должно ли физическое лицо возмещать организации сумму НДС со стоимости этого имущества?(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2017) Вопрос: Организация имеет долг перед физическим лицом, в связи с чем служба судебных приставов передала физическому лицу имущество организации.

Передача имущества в счет погашения долга

По решению суда за счет имущества должника можно взыскивать задолженность по налогам и штрафам Взыскание налоговой задолженности Налоговый кодекс позволяет принудительно взыскивать налоговые платежи, штрафные санкции, страховые взносы и неустойки при помощи отчуждения имущества гражданина РФ в том случае, если на его счете недостаточно денег (ст.48 НК РФ). При этом существует ряд условий для изъятия собственности в счет погашения налоговой задолженности:

  • присутствие невыполненной обязанности по уплате налоговых сборов, пеней и штрафов;
  • отсутствие на банковском счете необходимого количества денежных средств для закрытия долга.

Решение о взыскании отдельных предметов неплательщика принимает руководитель налоговой организации либо его заместитель, который должен обосновать в официальном документе причины для взыскания налоговой задолженности за счет имущества.

Причем даже если стоимость передаваемого в качестве отступного имущества меньше суммы долга;

  • имущество, передаваемое в качестве отступного, его стоимость с учетом НДС (равная погашаемой сумме долга), порядок и сроки его передачист. 409, п. 1 ст. 432 ГК РФ; Постановление ФАС ВСО от 15.01.2004 № А74-2456/03-К1-Ф02-4790/03-С2.

При отсутствии этих условий в соглашении оно может быть признано незаключенным. Предупреждаем руководителя Не стоит завышать или занижать стоимость имущества, передаваемого в качестве отступного.
Такая сделка может привлечь внимание контролеров, и они доначислят нам налоги. Тем более что организация и участник могут быть признаны судом взаимозависимыми лицамип. 2 ст. 20 НК РФ. Если вы передаете участнику в качестве отступного недвижимость, то само соглашение об отступном регистрировать в органах Росреестра не нужноп.

Отступное имуществом при погашении займа (бортникова а.)

Поскольку такой акт свидетельствует о том, что недвижимость вы передали, а значит, больше не используете ее для извлечения доходап. 1 ст. 256 НК РФ. НДС должен начисляться на дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимостьподп.


1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 167 НК РФ. Однако налоговики опять же требуют уплатить налог уже при передаче недвижимости по акту приема-передачиПостановления ФАС ПО от 05.06.2008 № А65-4591/2007; ФАС ЗСО от 17.10.2007 № Ф04-7265/2007(39332-А75-34). Споры вам ни к чему, поэтому лучше пораньше заплатить НДС (на дату передачи недвижимости), тогда момент реализации для целей налога на прибыль и для целей НДС у вас совпадет.


Учтите, что предоставление в качестве отступного земельного участка НДС не облагаетсяподп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ. Однако счет-фактуру вы все равно выставляете, делая в нем отметку «Без налога (НДС)»п. 5 ст. 168 НК РФ.

Такая возможность существует, если из закона, договора или самой сути обязательства не следует обязанность должника исполнить его лично (п. 1 ст. 313 ГК РФ) Важно помнить, что должник, привлекая к исполнению обязательства третье лицо, не выбывает из отношений с кредитором, а остается ответственным перед ним за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, например, за своевременность оплаты поставленного ему товара (ст.

Как правильно оформить оплату долга третьим лицом

Рассмотрим используемые проводки на примере из приведенного письма-просьбы. «Олива» арендует помещение за 200 тысяч рублей без НДС. Она отгрузила продукцию ООО «Продвижение» на сумму 200 000 рублей. Себестоимость товара составила 160 000 рублей. Было направлено письмо-просьба об уплате долга «Оливы». Платеж был совершен. Обе стороны выбрали УСН, а потому они не уплачивают НДС. Рассмотрим записи в бухгалтерской книге ООО «Олива»:

Налоговый кодекс позволяет принудительно взыскивать налоговые платежи, штрафные санкции, страховые взносы и неустойки при помощи отчуждения имущества гражданина РФ в том случае, если на его счете недостаточно денег (ст.48 НК РФ). При этом существует ряд условий для изъятия собственности в счет погашения налоговой задолженности :

Передача имущества в счет погашения долга

Согласно ст.331 Гражданского кодекса РБ реализация заложенного имущества, на которое обращено взыскание, производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством, если Гражданским кодексом и другими актами законодательства не установлен иной порядок.

Погашение задолженности: «отступное» имущество

Пункт 1 статьи 249 Налогового кодекса предписывает признавать доходом от реализации любую выручку от реализации товаров (работ, услуг). При этом выручка от реализации включает в себя все поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги). А это в свою очередь подразумевает передачу на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ), где товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации (ст. 38 НК РФ).

В счет погашения задолженности

Минфин отчитался о погашении задолженности по обязательствам бывшего СССР перед Боснией и Герцеговиной, последним иностранным государством - кредитором бывшего СССР, обязательства перед которым оставались неурегулированными, пишет РБК со ссылкой на Минфин.

Как составить договор передачи имущества в счет погашения долга

Как правило, указанные соглашения заключаются на активы, управление которыми приносит муниципальному органу убытки и представляет сложности. Таким образом, муниципальный орган обеспечивает сохранение своих активов и избавляется от бремени несения расходов по их содержанию.

Примерный договор о передаче имущества в счёт задолженности

1.2. Погашение задолженности по штрафам и пени по состоянию на «__»__________20__ года (далее именуется — задолженность) в соответствии с ____________________________, указанным в пункте 1.1. настоящего договора, в сумме _______________________ рублей путем передачи «Организацией 1» имущества на сумму долга и задолженности «Организации 2».

Возврат долга за счет залога: взыскание и отражение в учете

Уведомление необходимо еще и по следующей причине. Если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлены сроки реализации предмета залога, то на основании п. 3 ст. 24.1 Закона о залоге реализация заложенного движимого имущества не допускается ранее истечения 10 дней со дня получения уведомления залогодателем либо 45 дней со дня направления залогодержателем такого уведомления залогодателю, если этот срок истекает ранее.

  1. Стороны констатируют, что размер задолженности Должника перед Кредитором по договору подряда от 11 мая 2019 г. о выполнении строительных работ составляет 125 000 руб., из них 120 000 руб. – сумма основного долга, 5 000 руб. – неустойка в связи с нарушением срока оплаты выполненных работ.
  2. Стороны констатируют, что в счет погашения долга, указанного в п. 1 настоящего Соглашения, Должник передает Кредитору в собственность строительные материалы согласно Приложению 1 на общую сумму 100 000 руб., которое является неотъемлемой частью настоящего соглашения.
  3. С момента подписания настоящего соглашения, имеющего также силу Акта приема-передачи строительных материалов согласно Приложению № 1, задолженность Должника перед Кредитором в размере 100 000 руб. считается исполненной.
  4. Задолженность перед Кредитором в размере 25 000 руб. погашается Должником в течение 30 календарных дней с даты вступления настоящего соглашения в силу. В случае нарушения срока оплаты Должник несет ответственность в виде неустойки, размер которой составляет 1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки до момента исполнения обязательства в полном объеме.
  5. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания, действует до полного исполнения обязательства Должником перед Кредитором, является неотъемлемой частью Договора подряда между Сторонами от 11.05.2019 г.
  6. Реквизиты и подписи Сторон:

Погашение задолженности за счет отчуждения имущества

2. Погашение задолженности залогом имущества осуществляется путем передачи предприятием своегоимущества в залог кредитору. После исполнения должником своих обязательств залог имущества прекращается. Вслучае непогашения обязательств это имущество можетбыть продано с публичных торгов с целью ликвидации просроченной задолженности.

По суду за долги отдаем недвижимость: учет и налоги у должника (Капанина Ю

(!) По мнению Минфина, в этом случае НДС уплачивается в общеустановленном порядке, то есть владельцем имущества (должником) <30>. При реализации недвижимости НДС начисляется на день ее передачи взыскателю на основании копии постановления судебного пристава о передаче нереализованного имущества взыскателю <31>. Кроме того, вам придется выставить счет-фактуру на имя взыскателя в течение 5 календарных дней со дня передачи недвижимости <32>.

Мой сайт ->

Я полагаю, что самый прямой и честный способ заключение дополнительного соглашения о погашении долгового обязательства пут м передачи права собственности на земельный участок. Само собой, что любой переход вещного права на недвижимое имущества вступает в.

Соглашение о погашении задолженности

Можно предусмотреть график платежей, где будут прописаны частичные суммы для погашения и даты их внесения. Сумма может быть указана и в процентном соотношении. Однако есть вероятность путаницы и неправильного исчисления сумм. Поэтому, такой вариант хорош, когда вместе с долями указывается конкретный их размер.

Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в — 1С: Бухгалтерии 8

По этим двум признакам рассматриваемую модель правоотношений следует отличать от перевода долга, при котором первоначальный должник выбывает из обязательства, а его место занимает новый должник, при этом такая замена возможна исключительно с согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ).