რა არის 3-NDFL სერთიფიკატი: რისთვის არის დეკლარაცია?

დაბეგვრის პროცესი რეგულირდება საგადასახადო კოდექსით. გადასახადები ეკისრება პირის ყველა შემოსავალს (თუმცა ამ შემთხვევაში არის გარკვეული გამონაკლისები). ამის წყალობით ხდება ბიუჯეტის შევსება, რაც შესაძლებელს ხდის სახელმწიფოს ნორმალურ ფუნქციონირებას. ზოგიერთ შემთხვევაში, მოქალაქეებმა დამოუკიდებლად უნდა წარმოადგინონ შემოსავლის განცხადება. ეს კეთდება "3-NDFL" დეკლარაციის გამოყენებით.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, თანხის ნაწილი გროვდება თითოეული მოქალაქის შემოსავლიდან გადასახადის სახით. მათ, ვინც კომპანიებსა და ორგანიზაციებში მუშაობენ, გადასახადების პრობლემა არ აქვთ. ბუღალტერები სამუშაო ადგილზე თავად ახორციელებენ საჭირო გამოთვლებს (გადასახადის ოდენობა ხელფასის ცამეტი პროცენტია) და საბუთებს წარუდგენენ ფისკალურ სამსახურს. ამრიგად, მოქალაქეების უმეტესობა გადასახადებს საგადასახადო ორგანოებთან პირდაპირი კონტაქტის გარეშე იხდის. ამიტომ, ხშირად შეიძლება წააწყდეთ კითხვას: რა არის "3-NDFL" სერტიფიკატი?

პირებმა, რომლებიც ეწევიან კერძო ბიზნესს ან იღებენ დამატებით ლეგალურ შემოსავალს, რომელიც არ არის დაკავშირებული მათ ძირითად სამუშაო ადგილთან, უნდა განაცხადონ ეს დამოუკიდებლად. ეს პროცედურა სავალდებულოა ამ კატეგორიის ყველა მოქალაქისთვის. მაშინაც კი, თუ საგადასახადო სამსახური არ დაუკავშირდება რეზიდენტს და არ აცნობებს მას ანგარიშის წარდგენის აუცილებლობის შესახებ, ეს არ ნიშნავს, რომ იგი თავისუფლდება ასეთი პროცედურისგან.

მოხსენების გასაადვილებლად შეიქმნა ფორმა „3-NDFL“. რა არის "3-NDFL" სერტიფიკატი? ეს არის საგადასახადო დეკლარაცია, რომელიც გამოიყენება წინა პერიოდისთვის მიღებული შემოსავლის დასაანგარიშებლად. დოკუმენტს ავსებს ანგარიშის წარმდგენი და წარუდგენს ფისკალურ სამსახურს. ამ ნაშრომის კიდევ ერთი ფუნქცია არის ის, რომ მისი გამოყენება შესაძლებელია გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.

აღსანიშნავია, რომ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა რეგულირდება ქვეყნის კანონმდებლობით. ამ მოთხოვნის უგულებელყოფისთვის გათვალისწინებულია სასჯელი. თუ მოქალაქეს ევალებოდა დეკლარაციის შევსება, მაგრამ ეს არ გააკეთა, მას ელიან მნიშვნელოვანი ჯარიმები, გადაუხდელი გადასახადის ოდენობიდან გამომდინარე.

ვის უნდა ემსახუროს და როდის

კანონმდებელი მკაფიოდ განსაზღვრავს იმ პირთა სიას, რომლებიც ვალდებულნი არიან შეავსონ დეკლარაცია. ასე რომ, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, "3-NDFL"-ის წარდგენა სავალდებულოა:

1. ინდივიდუალური მეწარმეები... თუ ქვეყნის მოქალაქე რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე (ეწევა ბიზნესს იურიდიული პირის რეგისტრაციის გარეშე), იგი ვალდებულია წარადგინოს დეკლარაცია.
2. ქვეყნის მაცხოვრებლები,კერძო პრაქტიკაში. ეს ეხება, მაგალითად, ნოტარიუსებს.
3. პირები, რომლებიც, როგორც რუსეთის მაცხოვრებლები, იღებენ შემოსავალს რუსეთის ფედერაციის საზღვრებს გარეთ.ასევე იბეგრება უცხოური შემოსავალი. ფისკალურ სამსახურს არ აქვს შესაძლებლობა დამოუკიდებლად გაარკვიოს მისი ზომა, ამიტომ მოქალაქეებმა შესაბამისი დეკლარაცია უნდა წარადგინონ.
4. მოქალაქეები, რომლებიც რეგისტრირებულნი არიან ფიზიკურად და იღებენ სახსრებს სამოქალაქო სამართლებრივი ურთიერთობის შედეგად (თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული).

მხედველობაში მიიღება შემდეგი ოპერაციების შედეგად მიღებული დამატებითი შემოსავალი: უძრავი ქონების გაყიდვები (მაგალითად, საცხოვრებელი ფართი), ფულადი მოგება (ლატარიის პრიზი, თუ ნაღდი ფულია, უნდა გამოცხადდეს, რადგან მისგანაც გროვდება გადასახადი. ფულადი სახსრების გადარიცხვა საზღვარგარეთიდან, მანქანების გაყიდვა, უძრავი ქონების გაქირავება. შესაბამისად, თქვენ უნდა წარადგინოთ 3-NDFL სერთიფიკატი შემდეგ შემთხვევებში:

• საცხოვრებელი ფართის (ბინა, კერძო სახლი) ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის რეგისტრაცია და შემოწირულობის ხელშეკრულება;
• პირს ჰყავს სამი ან მეტი შვილი, რაც საფუძვლად უდევს სოციალური გამოქვითვის (დადება შვილების მშობლების მოთხოვნით);
• დამატებითი შენატანები საპენსიო ფონდში;
• კომერციული საქმიანობით დაკავებული ორგანიზაციებისგან მატერიალური დახმარების მიღება;
• ჰონორარის მიღება;
• ავტო გაყიდვები.

ზემოთ აღწერილ ყველა შემთხვევაში აუცილებელია „3-NDFL“ სერთიფიკატის წარდგენა. თუმცა ზოგიერთ შემთხვევაში მოქალაქეები თავისუფლდებიან ამ ვალდებულებისაგან.

გამონაკლისები

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, საშემოსავლო გადასახადი იბეგრება შემოსავალზე. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შემოსავლის ცნების განსაზღვრა. მიღებული თანხები შეიძლება ჩაითვალოს შემოსავალად, თუ მათ მოუტანეს მატერიალური სარგებელი ტრანზაქციის განმახორციელებელ პირს. თუ, მაგალითად, მანქანის მფლობელი მას უფრო იაფად ყიდის, ვიდრე ადრე იყიდა, ტრანზაქციის შემოსავალი არ ითვლება შემოსავალად.

გამონაკლისს წარმოადგენს აგრეთვე უძრავი ქონების გაყიდვა, თუ რეზიდენტი მას ფლობს სამი ან მეტი წლის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში მიღებული თანხები არ განეკუთვნება შემოსავლის კატეგორიას. სხვა საქმეა თუ პირი პირადი სარგებლისთვის ყიდის ბინებს (ანუ მოქალაქე არის რეალტორი). ამ შემთხვევაში აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა.

გარდა ამისა, ავტომობილის ღირებულების მიუხედავად, მისი რეალიზაციით მიღებული თანხა არ იბეგრება საშემოსავლო გადასახადით, თუ მანქანა გამყიდველის საკუთრებაშია სამი წელი. იგივე ეხება ერთობლივი ქონების გაყიდვას. ყველა ამ შემთხვევაში დეკლარაციის წარდგენა შეიძლება არ მოხდეს, ვინაიდან მიღებული თანხები არ ითვლება შემოსავალად.

დეკლარაციის წარდგენა

რა არის "3-NDFL" დეკლარაცია მარტივი სიტყვებით? ეს არის ფორმა, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას რეზიდენტისა და მისი შემოსავლის შესახებ. მას შეაქვს ის პირი, რომლის სახელითაც ხდება მოწმობის წარდგენა. იგი აღრიცხავს წინა წლის შემოსავლის თითოეულ წყაროს. ამ დოკუმენტის საფუძველზე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები განსაზღვრავენ გადასახადის ოდენობას ფიზიკური პირისთვის.

შეგიძლიათ შეავსოთ "3-NDFL" ამისთვის შექმნილი ერთ-ერთი პროგრამის გამოყენებით. ინდივიდის მოთხოვნით მისი შედგენა შესაძლებელია ხელით („ხელით“). იმისათვის, რომ შეიყვანოთ მონაცემები სპეციალური პროგრამული უზრუნველყოფის გამოყენების გარეშე, ჯერ უნდა შეიძინოთ სპეციალური ფორმა. მასზე არის შტრიხკოდი. დოკუმენტის აღება შეგიძლიათ საგადასახადო ოფისთან დაკავშირებით. კონკრეტული რეგიონი ამ შემთხვევაში არ არის მნიშვნელოვანი, რადგან ფორმები უნივერსალურია ქვეყნის ყველა რეგიონისთვის.

ბევრად უფრო მოსახერხებელია სპეციალური პროგრამის გამოყენება. პროგრამული უზრუნველყოფის ოფიციალური ვერსია შეგიძლიათ იხილოთ FTS ვებსაიტზე ინტერნეტში. ის მდებარეობს "ელექტრონული სერვისების" მენიუში. მოქალაქისგან მხოლოდ ის არის, რომ შეავსოს ცარიელი ადგილები. ამ მეთოდის უპირატესობა არის გამოთვლების უმეტესობის ავტომატიზაცია. პროგრამა თავად გამოიმუშავებს მათ. ინდივიდს მოუწევს მარტივი შუალედური გამოთვლების განხორციელება.

დეკლარაცია შეიცავს რამდენიმე გვერდს. პირველი ორი სავალდებულოა ყველა მოქალაქისთვის. ისინი შეიცავს ინფორმაციას დეკლარაციის შემავსებლის შესახებ. შემდეგი გვერდები უნდა იყოს შევსებული იმ ინფორმაციის მიხედვით, რომელიც შეიტანება 3-NDFL დეკლარაციაში.

ასევე არსებობს დეკლარაციის წარდგენის რამდენიმე გზა. ამრიგად, ინდივიდს შეუძლია:

• წარადგინოს იგი პირადად, ინსპექციის რეგიონალურ ოფისში გამოცხადების შემდეგ;
• დაავალოს საბუთის წარდგენა გარანტის;
• გაგზავნეთ დასრულებული 3-NDFL ფოსტით;
• გამოიყენეთ ელექტრონული ფოსტა.

თუ დეკლარაცია თავდებს წარადგენს, მას თან უნდა ჰქონდეს მინდობილობა. მნიშვნელოვანია, რომ ის დამოწმებული იყოს ნოტარიუსის მიერ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, დეპარტამენტის თანამშრომლებს უფლება აქვთ უარი თქვან პირს დოკუმენტის მიღებაზე. შესაძლებელია დეკლარაციის გაგზავნა ფოსტით. თქვენ უნდა გამოიყენოთ დამოწმებული წერილი. ელექტრონული ფოსტით დოკუმენტის წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მოქალაქეს აქვს ელექტრონული ხელმოწერა.

წარდგენის ბოლო ვადა

3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ვადები მკაფიოდ არის განსაზღვრული კანონით. დოკუმენტი წარდგენილი უნდა იყოს 30 აპრილამდე.მაგალითად, 2017 წლის 30 აპრილამდე უნდა წარადგინოთ მონაცემები 2016 წელს მიღებული შემოსავლების შესახებ. მომავალ წელსაც იქნება. აღსანიშნავია, რომ ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ იმ პირებზე, რომლებიც წარადგენენ შემოსავლის დეკლარაციას.

რატომ მჭირდება 3-NDFL სერთიფიკატი, შემოსავლის დეკლარაციის გარდა? იგი ასევე გამოიყენება საგადასახადო გამოქვითვისთვის.თუმცა, მოსახლეობაში გავრცელებულია მცდარი ინფორმაცია, რომლის მიხედვითაც, ყველა დოკუმენტი 30 აპრილამდე უნდა იყოს წარმოდგენილი. ეს ვადები ვრცელდება მხოლოდ იმ პირებზე, რომლებიც წარადგენენ შემოსავლის ანგარიშს. ისინი არ ვრცელდება სხვა კატეგორიის მოქალაქეებზე. ანუ, თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ დეკლარაცია გადასახადის გამოქვითვის როგორც ამ თარიღამდე, ასევე მის შემდეგ. ამ შემთხვევაში, არ არსებობს მკაცრი დროის მოთხოვნები.

მნიშვნელოვანია გქონდეთ დრო დოკუმენტის წარდგენის ვადამდე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის წარდგენის აუცილებლობის შესახებ ფიზიკურ პირს ეცნობება ფოსტით. თუმცა, ცნობა ვადის გასვლის შემდეგ მოდის და, შესაბამისად, არ გადაარჩენს დამნაშავეს დაგვიანებისთვის ჯარიმის გადახდას.

შეგიძლიათ შეავსოთ ფორმა ინსპექტირების ნებისმიერ განყოფილებაში, განურჩევლად საცხოვრებელი რეგიონისა. თუმცა დეკლარაციის შევსების ადგილი მკაცრად არის განსაზღვრული. 3-NDFL შეიძლება წარდგენილი იყოს მხოლოდ ფიზიკური პირის რეგისტრაციის ადგილზე. რუსეთის ფისკალური სამსახურის სხვა ფილიალები არ იღებენ დოკუმენტებს იმ რეგიონების გარეთ რეგისტრირებული პირებისგან, სადაც ეს ფილიალები მდებარეობს. სხვა ქალაქში დროებითი რეგისტრაცია არ ათავისუფლებს მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე მდებარე ფილიალთან დაკავშირების აუცილებლობისგან.

ჯარიმები

როგორც ზემოთ აღინიშნა, დეკლარაციის წარდგენაზე უარის თქმის შემთხვევაში ფიზიკური პირი შეიძლება დაჯარიმდეს. უფრო მეტიც, მისი ზომა პირდაპირ დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად ჩამორჩა მოქალაქე ვადას. ჯარიმის ოდენობა შეადგენს გადაუხდელი სახსრების მთლიანი ოდენობის ხუთ პროცენტს. ჯარიმა ერიცხება ყოველი სრული თვის დაგვიანებით. ანუ, თუ მოქალაქემ საბუთები 30 აპრილიდან ხუთი თვის შემდეგ წარადგინა, მას მთელი ამ პერიოდის განმავლობაში ჯარიმის გადახდა მოუწევს.

სიტუაციის უკეთ გასაგებად საჭიროა მაგალითის მოყვანა. მოქალაქე ა-მ ავტომობილი 2015 წელს გაყიდა. კანონის თანახმად, მას ასი ათასი რუბლი გადასახადი უნდა გადაეხადა. თუმცა მან დეკლარაცია ვადის გასვლიდან მხოლოდ სამი თვის შემდეგ წარადგინა. ამ შემთხვევაში, ჯარიმის გამოთვლის ფორმულა ასე გამოიყურება: 5000 რუბლი (ასი ათასი რუბლის ხუთი პროცენტი) * 3 თვე. ჯარიმა ამ სიტუაციაში იქნება თხუთმეტი ათასი რუბლი.

უნდა გვახსოვდეს, რომ მინიმალური ჯარიმა ათასი რუბლია. თუმცა, მაქსიმალური ჯარიმაც შეზღუდულია. პირგასამტეხლოს ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს გადასახადის სახით შესაგროვებელი თანხის ოცდაათ პროცენტს.

გადასახადის გამოქვითვა

ეს დოკუმენტი ასევე საჭიროა საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად. მისი მიღების უფლება აქვთ პირებს, რომლებიც რეგულარულად იხდიან საშემოსავლო გადასახადს. სინამდვილეში, საგადასახადო გამოქვითვა არის გადასახადის სახით ადრე შეგროვებული სახსრების ნაწილის დაბრუნება.

არსებობს რამდენიმე სახის გამოქვითვა:

1. პროფესიონალი.ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ მიმართონ ასეთ გამოქვითვას.
2. საკუთრება.თანხის მიღება შესაძლებელია უძრავი ქონების შეძენის შემდეგ.
3. სოციალური.გამოქვითვა შეიძლება გამოიყენონ იმ პირებმა, რომლებმაც გადაიხადეს განათლება, მკურნალობა ან ჩართულნი არიან საქველმოქმედო საქმიანობაში.
4. სტანდარტული.უფლებამოსილია რამდენიმე შვილის გაზრდილი პირები, ასევე შეღავათიანი მოქალაქეები.

შესაბამისად, პასუხი კითხვაზე: "3-NDFL" - რა არის ეს ფიზიკური პირებისთვის? ", არ შემოიფარგლება მხოლოდ ანგარიშების წარდგენით. ამ მოწმობის საშუალებით მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, რომელიც შეადგენს მისი გასული წლის შემოსავლის ცამეტ პროცენტს. თანხის მისაღებად თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ფისკალურ სამსახურში შესაბამისი განაცხადით.

ამრიგად, ყოველი მოქალაქე, რომელიც იღებს დამატებით შემოსავალს ან მუშაობს „თავისთვის“, ვალდებულია საგადასახადო სამსახურში წარადგინოს დეკლარაცია. მას ემსახურება 3-NDFL-ის სახით. დოკუმენტი წარმოდგენილია წინა წელს მიღებული შემოსავლის ანგარიშგების სახით. ასევე აუცილებელია ცნობის წარდგენა გადასახადის დაქვითვის შემთხვევაში. დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას, რომელიც მდებარეობს ფიზიკური პირის რეგისტრაციის ადგილზე.