Заполнение платежных поручений со 2 октября. Четыре изменения в платежках по ндфл и взносам. Переход на карту "Мир"
Как заполнять платежки. Памятка
Проверьте, как заполнить поля в платежках на налоги и взносы (см. табл. 1 ниже). Инспекторы на местах сетуют, что в поручениях слишком много ошибок и из-за того платежи попадают в невыясненные. В связи с этим налоговики сейчас массово рассылают письма, в которых приглашают фирмы поговорить об ошибках в платежках. Таких приглашений бояться не стоит. Если вы получили сообщение, это еще не значит, что деньги не дошли до бюджета. Налоговики хотят предупредить бухгалтера, как избежать зависших платежей.
Обратите внимание!
Как мы выяснили, некоторые банки отказываются проводить платежки, в которых в поле 13 «Банк получателя» записано только название банка «ГУ Банка России по ЦФО».
По правилам ЦБ в поле 13 надо заполнить наименование банка и место его нахождения (приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 19.06.12 № 383-П). Если фирмы заполняют платежки в клиент-банке, то выбирают название банка и адрес из справочника. Но если составляете платежки в бухгалтерской программе, то проверьте, какие реквизиты попали в поле 13. В столичных банках в поле 13 требуют заполнить: ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35.
Таблица 1. Как заполнить платежки по налогам и взносам
| Поле платежки | Как заполнить |
|---|---|
| Статус плательщика (101) | 01 - если платите в инспекцию взносы, налог на УСН и другие налоги, |
Получатель, ИНН и КПП получателя (16, 61, 103) | В качестве получателя заполняйте УФК по региону и в скобках - наименование инспекции, которая администрирует платеж. В полях 61 и 103 запишите ИНН и КПП инспекции. Скачайте платежные реквизиты на сайте e.26–2.ru в разделе « » |
Очередность платежа (21) | В платежках по налогам, взносам, пеням и штрафам ставьте 5, даже если составляете платежку на основании требования ИФНС |
| 0 или УИН, который прописан в требовании инспекторов | |
Назначение платежа (24) | Указывайте вид налога или взноса и период, за который перечисляете платеж. Должно быть не более 210 символов |
| КБК (104) | Состоит из 20 знаков. Если платите налог или взносы в инспекцию, поставьте в первых трех знаках кода 182. Если платите взносы в ФСС, код начинается на 393. Генератор КБК есть на сайте e.26–2.ru в разделе « ». |
| ОКТМО (105) | Код муниципального образования по месту учета состоит из 8 знаков. Выяснить свой код можно на сайте nalog.ru в разделе « » |
| Основание платежа (106) | Ставьте «ТП», если платите текущие платежи, «ЗД» - если гасите недоимку, «ТР» - если платите налоги или взносы по требованию налоговой инспекции |
| Налоговый период (107) | Казначейство разъяснило, как заполнить поле (письмо от 10.08.2017 № 07-04-05/05–660). Отразите период, за который перечисляете налог. Например, укажите «МС.09.2017», если платите НДФЛ с зарплаты за сентябрь. |
Номер документа (108) | Для текущих платежей ставьте 0. Если платите по требованию, ставьте номер требования, знак «N» не заполняйте |
| Дата документа (109) | Дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Это например, дата декларации, на основании которой платите налог. Если перечисляете налог до того, как сдали отчетность, ставьте 0 |
На заметку
Кто теперь должен заполнять поле 110
Центробанк ввел новый реквизит (Указание от 05.07.2017 № 4449-У). В поле 110 бухгалтер заполняет код 1, если перечисляет физлицам деньги за счет бюджета - стипендии, зарплату бюджетникам. По коду в поле 110 банк проверит, если ли у получателя карта «Мир» ( ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Если карты нет, банк отнесет платеж к невыясненным и уведомит физлицо, чтобы оно получило наличные либо распорядилось зачислить суммы на другой счет. Если физлицо в течение 10 рабочих дней не отреагирует, банк вернет деньги фирме. В платежках по налогам и взносам поле 110 не заполняйте.
Как уточнить невыясненный платеж
Одни ошибки в платежках можно уточнить, другие нет (см. схему ниже). Например, вы можете исправить неверное основание или тип платежа, КБК, налоговый период и т. д. Даже если вы ошиблись в этих реквизитах, деньги поступят на верный счет казначейства.
Схема. Как исправить ошибки в платежках по налогам и взносам
Если недочет исправим, то подайте заявление об уточнении платежа. В заявлении укажите, какое поле вы заполнили неверно. К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором уточняете реквизиты. Куда обращаться, зависит от того, в какой платежке вы ошиблись.
Ошибка в платежке по налогам и взносам текущего года . Обращайтесь в ИФНС. Налоговики рассмотрят заявление и примут решение в течение 10 рабочих дней (письмо Минфина России от 31.07.2008 № 03-02-07/1–324). После того как инспекторы исправят недочет, пересчитают пени.
Ошибки в платежке по взносам за прошлые годы . Обращайтесь в фонд: по пенсионным и медицинским взносам - в ПФР, по социальным - в ФСС. ПФР рассмотрит заявление в течение пяти рабочих дней (). Решение по заявлению фонд направит в ИФНС вместе со скорректированной суммой пеней на 1 января 2017 года. А налоговики уточнят данные платежа в вашем лицевом счете.
Ошибки в платежке по взносам на травматизм . Если неверно заполнили платежки по взносам на травматизм за любые годы, подавайте заявление в свободном виде в ФСС.
Что изменится в работе с невыясненными платежами с 1 декабря 2017 года
С 1 декабря налоговики будут работать с невыясненными платежами по новому приказу ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ . ФНС наконец закрепила срок, в который инспекторы обязаны принять решение об уточнении платежа - 10 рабочих дней со дня подачи заявления. Сейчас обращения компаний рассматривают в тот же срок, но официально количество дней в приказе не закреплено. Если налоговики сами найдут ошибку, то направят информационное сообщение (приложение № 2 к приказу). Из кода в сообщении можно понять, в чем вы ошиблись (см. табл. 2).
Таблица 2. Ошибки, из-за которых платежи попадут в невыясненные
| Код ошибки | В чем ошибся бухгалтер |
|---|---|
| 01 | Не отразил в поле 104 код бюджетной классификации, указал несуществующий или неверный КБК. Например, в пллатежке по пенсионным взносам в инспекцию в первых трех цифрах записал 392 вместо 182 либо в последних трех цифрах записал 260 вместо 160 |
| 03 | Не указал или вписал в поле 105 неверный ОКТМО: заполнил код из 9 знаков вместо 8, поставил старый ОКАТО, отразил код другого региона |
| 05 | Не указал или отразил неверно ИНН плательщика в поле 60. Например, записал номер из 12 знаков вместо 10 |
| 06 | ИНН не соответствует названию организации - вписал в платежку номер другой фирмы |
| 07 | Отсутствует или неверно указан КПП в поле 102. Например, фирма платила НДФЛ за «обособку», а указала КПП головного офиса |
| 08 | Не отразил или указал несуществующий ИНН получателя в поле 61. Например, бухгалтер перепутал местами цифры в ИНН |
| 09 | Не вписал или отразил несуществующий КПП получателя в поле 103. Например, фирма перепутала цифры в КПП - указала 7709100001, а нужно было 770901001 |
Обзор изменений, внесенных в правила заполнения платежных поручений приказом Минфина России от 5 апреля 2017 г. N 58н
апрель 2017 г.
Глобальные перемены, произошедшие в последнее время, а именно передача функций администрирования страховых взносов налоговым органам, возможность уплачивать налоговые платежи не только за себя, но и за других, потребовали внесения соответствующих изменений в порядок заполнения платежных поручений.
И вот спустя почти четыре месяца после вступления в силу новой редакции НК РФ были скорректированы правила заполнения платежных поручений. Изменения утверждены приказом Минфина России от 05.04.2017 N 58н. Основные изменения вступают в силу с 25.04.2017. Часть изменений - с 02.10.2017.
Рассмотрим подробней, в чем заключаются поправки.
I. Изменения, вступающие в силу с 25.04.2017
Урегулирование вопроса о порядке заполнения этого поля, несомненно, является самым долгожданным изменением. Именно заполнение этого реквизита в платежном поручении на уплату страховых взносов, администратором которых является налоговый орган, в начале 2017 года стало для многих плательщиков "камнем преткновения".
Какой статус необходимо проставлять в платежном поручении, в зависимости от категории плательщика и вида платежа, можно ознакомиться в таблице:
Вид платежа | Кто уплачивает | Статус плательщика |
1. Налоговые платежи (налоги, пени, штрафы, недоимка) 3. Страховые взносы, администрируемые налоговыми органами: На обязательное пенсионное страхование; На обязательное медицинское страхование; На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 4. Иные платежи, администрируемые налоговыми органами | Юридическое лицо | |
Индивидуальный предприниматель | ||
Нотариус, занимающийся частной практикой | ||
Адвокат, учредивший адвокатский кабинет | ||
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) | ||
Физическое лицо | ||
Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ) | Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ | |
Физическое лицо |
Внимание
При составлении платежного поручения не самим плательщиком, а его представителем или иным лицом, исполняющим обязанность плательщика по уплате платежей в бюджет РФ, в поле "101" указывается статус плательщика, чья обязанность исполняется (приложение N 5).
Пример
Учредитель (физическое лицо) уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за организацию. В поле "101" необходимо указать статус " " - статус плательщика (организации - юридического лица), за которого вносится платеж.
Еще одно изменение, внесенное в Приложение N 5 , на которое стоит обратить внимание - исключение из перечня статуса " " - "налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам". Этот статус применялся плательщиками при заполнении платежных поручений на уплату ЕСН. В начале 2017 года налоговые органы пытались возобновить применение этого статуса при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов (письмо ФНС России, ПФР и ФСС России от 26.01.2017 N БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако эта инициатива не нашла поддержки. Во-первых, указанная формулировка уже не соответствует действующей редакции НК РФ, а, во-вторых, для возобновления применения этого статуса требовалась доработка программного обеспечения кредитных организаций, на которую по времени могло уйти не менее полугода (см. письмо ФНС России от 03.02.2017 N ЗН-4-1/1931@).
Сам порядок заполнения указанных полей не изменился.
Однако теперь этот порядок распространяется не только на платежные поручения, оформляемые на уплату налоговых платежей, но и на платежные поручения, заполняемые на перечисление страховых взносов, администрирование которых передано ФНС России.
Напомним, что в период администрирования страховых взносов внебюджетными фондами в указанных полях 106-109 проставлялись "0". Сейчас ставить "0" в этих полях нужно только при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, уплачиваемых в ФСС РФ. При заполнении поручения на перечисление страховых взносов "0" можно указывать только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Правилами заполнения.
"Основание платежа"
- "ТП" - платежи текущего года;
- "ЗД" - погашение недоимки, выявленной самостоятельно;
- "ТР" - погашение недоимки по требованию налогового органа;
- "АП" - погашение задолженности по акту проверки налогового органа (до выставления требования)
"Налоговый
Период, за который осуществляется уплата или доплата страховых взносов.
Период может принимать значение в формате:
"МС.мм.гггг"; "КВ.кв.гггг"; "ПЛ.пл.гггг"; "ГД.00.гггг"
При заполнении этого поля обращайте внимание на то, что у вас указано в поле 106:
- "ТП" ("ЗД") - период, за который уплачиваются взносы.
Например, при перечислении страховых взносов за апрель указывается:"МС.04.2017"
- "ТР" - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа;
"Номер документа"
- "ТП" ("ЗД") - "0"
- "ТР" - номер требования налогового органа;
- "АП" - номер решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности
"Дата документа"
- "ТП" - дата подписания расчета в формате дд.мм.гггг
В случае уплаты взносов до представления расчета - "0"
- "ТР" - дата требования налогового органа
- "АП" - дата решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности
4. Порядок заполнения платежного поручения на перечисление налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами
II. Изменения, вступающие в силу с 02.10.2017
С 02.10.2017 вводятся два новых статуса:
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Из этой статьи вы узнаете:
- как поменялись счета для поля 17 платежки;
- будут ли пени, если указали неверный счет Федерального казначейства;
- как уточнить платеж при ошибке в КБК, статусе плательщика, коде по ОКТМО;
- из-за какой ошибки уточнить платеж не получится.
В статье:
- заявление об уточнении ошибки в счете Федерального казначейства;
- ответы на вопросы про уточнение платежек в 2019 году;
- заявление об уточнении ошибки в статусе плательщика;
- заявление об уточнении ошибки в КБК.
Ч иновники приняли четыре изменения по оформлению платежек и готовят еще одно. Мы привели в статье новые реквизиты платежных поручений и образцы заявлений, которыми теперь можно исправить ошибки в платежках.
СКАЧАТЬ таблицу регионов можно в конце статьи
Изменение 1. Новый счет казначейства для уплаты налогов и взносов
В 26 регионах России чиновники ввели новые счета Федерального казначейства. Список регионов и номера счетов смотрите в таблице.
Таблица Скрыть Таблица. Регионы, где меняются счета Федерального казначейства
С 4 февраля по 29 апреля 2019 года действует переходный период, когда вы можете применять два счета Федерального казначейства - старый и новый (письмо ФНС от 28.12.2018 № КЧ-4-8/25936@). С 30 апреля 2019 года платежи со старым счетом попадут в невыясненные.
Номер счета Федерального казначейства вы указываете в поле 17 платежного поручения. Фрагмент платежки с полем 17 смотрите в образце 1.
Образец 1. Номер счета казначейства в поле 17
Изменение 2. Платежку с неверным счетом казначейства можно уточнить
С 2019 года платеж с ошибкой в счете Федерального казначейства в поле 17 можно уточнить, если такая ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (п. 7 ст. 45 НК).
Ошибку нашли инспекторы. Если ошибку в платежке в счете Федерального казначейства в поле 17 нашли налоговые инспекторы, они сами уточнят платеж. Ждать заявление от компании они не будут. Кроме этого, инспекторы пересчитают пени - за период со дня фактической уплаты налога или взносов в бюджет до дня принятия решения об уточнении платежа.
Ошибку нашла компания. Если ошибку в счете Федерального казначейства нашла компания, она может уточнить платеж в течение трех лет с даты перечисления денег. Заявление об уточнении платежа напишите в произвольной форме (образец 2).
Образец Скрыть Образец 2. Заявление об уточнении ошибки в счете Федерального казначейства
Заявление в налоговую инспекцию можно направить одним из трех способов (ч. 3 п. 7 ст. 45 НК):
- на бумаге;
- в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
СКАЧАТЬ образцы платежек по НДФЛ и взносам за февраль 2019 года можно в конце статьи
Изменение 3. Осталась одна ошибка, из-за которой налоговики платеж не зачтут
С 2019 года осталась только одна ошибка в платежке, из-за которой уточнить платеж не получится. Его можно лишь зачесть или вернуть. Это ошибка в банке получателя платежа (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Какие реквизиты в платежном поручении идентифицируют банк получателя, смотрите в образце 3 ниже. Обязанность по уплате налога или взноса ФНС посчитает неисполненной. Сумму НДФЛ или страховых взносов придется заплатить еще раз по верным реквизитам.
Образец Скрыть Образец 3. Реквизиты банка получателя в платежном поручении (фрагмент)
Заявление о возврате налогов или взносов заполните на бланке из приложения № 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Приложите к нему копию платежного поручения.
Изменение 4. Новый реквизит в зарплатных платежек - код дохода
С 1 июня 2020 года компании при выплате доходов физлицам должны будут указывать в платежном документе код вида дохода (Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ). Код вида дохода укажет приставам, можно ли с этого дохода произвести удержание. Порядок указания таких кодов в платежках должен будет утвердить Банк России.
Изменение в платежках, которое еще не вступило в силу
Штраф за неверный код по ОКТМО. Компании будут штрафовать за неверный код по ОКТМО при уплате НДФЛ. Госдума готовит к первому чтению законопроект № 445467-7 . Он предлагает считать неисполненной обязанность по перечислению НДФЛ, если компания указала неверный код по ОКТМО. Штрафовать за это будут по статье 123 НК в размере 20 процентов суммы, подлежащей удержанию и перечислению.
Ответы на вопросы про уточнение платежек в 2019 году
Рассмотрим, какие ошибки в платежках допускают бухгалтеры и как уточнить платежи по НДФЛ и взносам.
Ошибка в статусе плательщика
В 2019 году в платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» (образец 4 ниже) указывайте:
02
Код в платежке при уплате НДФЛ в качестве налогового агента
- код 01 при уплате страховых взносов, кроме взносов на случай травматизма;
- код 02 НДФЛ в качестве налогового агента;
- код 08 страховых взносов на случай травматизма.
Образец 4. Поле 101 «Статус плательщика» в платежном поручении (фрагмент)
Здравствуйте! В платежном поручении на перечисление НДФЛ в поле «Статус плательщика» я ошибочно указала не 02, а 01. Подскажите, пожалуйста, надо ли уточнять такую платежку? М.К. Ступина, бухгалтер
При ошибке в поле «Статус плательщика» платеж надо уточнить (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@). Напишите в инспекцию заявление об уточнении платежа в произвольном виде (образец 5 ниже).
Образец 5. Заявление об уточнении ошибки в статусе плательщика (фрагмент)
СКАЧАТЬ образец заявления можно в конце статьи
Ошибка в КБК
На 2019 год Минфин утвердил новые КБК, но по НДФЛ и взносам они не изменились. Когда заполняете поле 104 (образец 6 ниже), указывайте КБК, как в сервисе ниже.
Образец 6. Поле 104 для КБК в платежном поручении (фрагмент)
Сервис. КБК по НДФЛ и взносам, применяемые в 2019 году
Минфин планирует уточнить КБК по взносам по доптарифам. Проект проходит общественное обсуждение
Добрый день! У меня вопрос о КБК для уплаты пенсионных взносов. У нас работают два сварщика. На зарплату электрогазосварщика с классом вредности 3.1 я начисляю пенсионные взносы по доптарифу 2 процента. Второй поступил к нам в январе на новое рабочее место электросварщика ручной сварки. Спецоценку по нему еще не проводили. С его зарплаты я плачу взносы по доптарифу 6 процентов. Платежные поручения я заполнила с КБК 182 1 02 02132 06 1010 160, но есть еще второй КБК для доптрифов - 182 1 02 02132 06 1020 160. Подскажите, какой КБК правильный? Надо ли уточнять платеж? Л.В. Носова, бухгатер
Два КБК предназначены для уплаты взносов по доптарифам в зависимости от того, провела компания спецоценку или нет. Если спецоценку провела, тариф зависит от результатов спецоценки, надо указывать КБК 182 1 02 02132 06 1020 160. Этот КБК вам надо указать для уплаты взносов за электрогазосварщика с классом вредности 3.1, с доптарифом 2 процента.
На спецоценку нового рабочего места закон отводит 12 месяцев (п. 6 разъяснений Минтруда от 16.01.2019). Если новое рабочее место создано в январе 2019 года, спецоценку надо закончить в январе 2020 года. Пока не проведете спецоценку на рабочем месте электросварщика ручной сварки, тариф взносов не зависит от ее результатов. Вы платите страховые взносы по доптарифу 6 процентов. Поэтому в платежном поручении вы правильно указали КБК 182 1 02 02132 06 1010 160. Его и указывайте, пока класс вредности не установлен.
При уплате взносов по доптарифу 2 процента с выплат электрогазосварщику вы указали неверный КБК. Уточните платежное поручение - напишите заявление об уточнении платежа в произвольном виде (образец 7 ниже).
Образец 7. Заявление об уточнении ошибки в КБК (фрагмент)
СКАЧАТЬ образец заявления можно в конце статьи
Ошибка в коде по ОКТМО
В поле 105 платежного поручения (образец 8 ниже) указывайте код по ОКТМО по месту нахождения компании или ее обособленного подразделения.
Образец 8. Поле 105 для кода по ОКТМО в платежном поручении (фрагмент)
Здравствуйте! Мы оплатили НДФЛ по требованию инспекции, но в платежке ошибочно указали не тот код по ОКТМО, все остальные реквизиты верные. В инспекции сказали, что по НДФЛ уточнение кода по ОКТМО не предусмотрено, нужно писать заявление на возврат. Что теперь делать? П.Н. Нагайкина, бухгалтер
Ошибка в коде по ОКТМО не значит, что компания не уплатила налог. Налог в бюджет поступил, возвращать его не надо. Достаточно уточнить неправильный код. Для этого направьте в ИФНС заявление в произвольной форме. Решение инспекция примет в течение 10 рабочих дней со дня, когда:
- подписали акт сверки если проводилась совместная сверка;
- получили ваше заявление об уточнении платежа если совместная сверка не проводилась.
О своем решении инспекция сообщит в течение пяти рабочих дней со дня, когда его примет. Если оно положительное, направит в Федеральное казначейство уведомление для исправления кода по ОКТМО (постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.05.2018 № Ф05-5361/18).
Добрый день! В платежке на уплату взносов неверно указали код по ОКТМО. Как не попасть на пени и штрафы? К.Г. Щекина, бухгалтер
Ошибку в коде по ОКТМО в платежке на уплату взносов исправлять не надо. Этот реквизит Федеральное казначейство не использует для межбюджетного распределения взносов (письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Программа инспекции автоматически разнесет платеж в карточке расчетов с бюджетом с тем кодом по ОКТМО, который относится к действующему адресу компании.
Новости по теме
Новое от 05.07.20 19: ЦБ РФ опубликовал проект указаний "О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств" порядка указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств. В связи с тем, что с 1 июня 2020 года согласно Федеральному закону от 21.02.2019 № 12-ФЗ работодатели при выплате заработной платы и иных выплат работнику будут обязаны указывать в расчетных документах коды видов дохода. Дополнен перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание.
Новое от 25.02.2019: Согласно Федеральному закону от 21.02.2019 № 12-ФЗ, который внес поправки в закон об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ, с 1 июня 2020 года работодатели при выплате заработной платы и иных выплат работнику будут обязаны указывать в расчетных документах коды видов дохода (в платежном поручении появится новый реквизит для выплат работникам).
Новое от 10.05.2017: В указаниях Банка России от 05.07.2017 N 4449-У дополнен пункт 4.1 приказа 383-П. Также В "приложении 1" в строке реквизитов 101 - 110: графа 1 изложена в новой редакции ("101 - 109"); в графе 3 абзац второй признан утратившим силу; и т.д. Выдержка: "1.3. Дополнено приложением 13 в редакции приложения к настоящему Указанию.".
Новое от 24.02.2017: ФНС России в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@ уточнила порядок заполнения с 01.01.2017 поля 101 платежного поручения на перечисление страховых взносов.
ФНС России в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ для платежных поручений на перечисление страховых взносов разъяснила порядок указания кодов в поле "101".
Новое от 17.02.2016: С 28.03.2016 вступит в силу Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У О внесении изменений в Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Согласно этим изменениям в платежных поручениях на уплату в бюджетную систему РФ налогов и сборов, страховых взносов, таможенных и иных платежей не нужно заполнять реквизит 110 – тип платежа.
Выдержка из Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления пере вода денежных средств"
(в ред. Указаний Банка России от 15.07.2013 № 3025-У, от 29.04.2014 № 3248-У, от 19.05.2015 № 3641-У , от 06.11.2015 N 3844-У ).
Глава 5. Расчеты платежными поручениями
5.1. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
5.2. Платежное поручение может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных федеральным законом.
5.3. Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены приложениями 1 - 3 к настоящему Положению.
5.4. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
5.5. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления. (в ред. Указания Банка России от 29.04.2014 N 3248-У)
5.6. Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского ордера.
5.7. В распоряжении о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица может быть составлено в виде заявления.
Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.
На основании распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица кредитная организация составляет платежное поручение.
5.8. Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.
5.9. На основании распоряжений плательщиков - физических лиц кредитная организация может составить платежное поручение на общую сумму с направлением банку получателя средств, получателю средств согласованным с банком получателя средств, получателем средств способом реестра или распоряжений плательщиков - физических лиц.
5.10. При расчетах платежными поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные пунктом 1.11 настоящего Положения.
Один из важных реквизитов платежки при переводе денег в бюджет — это статус плательщика. В нем проставляется код, который дает налоговикам информацию о лице, составившем платежное поручение. В статье вы найдете актуальные коды статуса плательщика на 2020 год. Они помогут избежать ошибок и предотвратить появление невыясненных платежей.
Что значит статус налогоплательщика?
Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.
СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России .
Коды статусов плательщика на 2020 год
- «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо;
- «02» — налоговый агент;
- «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) - юридическое лицо;
- «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
- «17» — участник ВЭД — ИП;
- «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
- «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
- «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
- «22» — участник КГН;
- «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
- «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.
Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении
Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России .
ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.
Особенности статуса плательщика для ИП
В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:
- «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
- «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
- «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
- «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.
Образец платежного поручения со статусом плательщика
ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.
В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».
При переводе страховых взносов «за себя» в 2020 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».
Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, « ») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.