Как начисляется выходное пособие. Единицы измерения времени расчетного периода. Особые случаи начисления выходного пособия

При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата выплатите сотруднику:

• выходное пособие в размере среднего месячного заработка;

• средний заработок на период трудоустройства, как правило, не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

При этом учитывайте, что есть ограничения по размеру выплат для руководителей (их заместителей) и главных бухгалтеров организаций, в уставных капиталах которых доля участия (акции) РФ более пятидесяти процентов, а также членов коллегиальных исполнительных органов, заключивших трудовые договоры с указанными организациями.

Совокупный размер выплачиваемых этим сотрудникам выходных пособий, компенсаций и других выплат при увольнении не может превышать трехкратный средний месячный заработок. Поэтому, если выплаты таким сотрудникам грозят превысить установленный размер, выплатите их в сумме, с учетом которой размер не будет превышен.

При определении совокупного размера не учитывайте размер следующих выплат:

• причитающейся работникам зарплаты;

• средний заработок, сохраняемый при направлении в командировку, на профобучение с отрывом от работы, и в других случаях, когда за работником сохраняется средний заработок по трудовому законодательству;

• возмещение расходов, связанных с командировками и переездом на работу в другую местность;

• компенсацию за все неиспользованные отпуска;

• средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.

Такой порядок установлен в статье 349.3 Трудового кодекса РФ.

Расчет выходного пособия

Выходное пособие рассчитайте по формуле:

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка и является минимальным пределом. При этом средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период отработал полностью норму рабочего времени, не может быть менее 1 МРОТ. Ведь такой минимум установлен для зарплаты (ст. 133 ТК РФ).

Средний дневной заработок

Как определить средний дневной (часовой) заработок сотрудника, см. рекомендацию .

Средний заработок на период трудоустройства

Размер среднего заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник вновь устроится на работу:

• если он не устроится в течение первого месяца после увольнения, то засчитывайте его выходное пособие в счет среднего заработка за первый месяц;

• если он не устроится в течение второго месяца после увольнения, то за этот месяц выплачивайте ему средний заработок;

• если он не устроится в течение третьего месяца после увольнения, то средний заработок выплачивайте, только если в течение двух недель после увольнения сотрудник обратился в службу занятости, но не был трудоустроен (подтверждается решением службы занятости).

Таким образом, за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие. В связи с этим средний заработок на период трудоустройства за первый месяц после увольнения рассчитывать не нужно.

Средний заработок на период трудоустройства за второй и третий месяц рассчитывайте по формуле:

Такие правила выплаты выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации (сокращением штата) предусмотрены в статье 178 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли выплатить уволенному сотруднику средний заработок за период трудоустройства, если он устроился на новую работу в середине или в конце второго месяца после увольнения ?

Да, нужно. Пропорционально времени, в течение которого уволенный сотрудник не был трудоустроен.

Объясняется это так. При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата, помимо выходного пособия, организация обязана выплатить уволенному сотруднику средний заработок на период трудоустройства, не превышающий двух месяцев со дня увольнения (в исключительных случаях - трех месяцев). Это предусмотрено частью 1 статьи 178 Трудового кодекса РФ.

А значит, в случае трудоустройства в рамках второго месяца работодатель обязан выплатить бывшему сотруднику сохраненный средний заработок. Но только за те рабочие дни месяца, в течение которых этот человек не работал.

Такой позиции придерживаются специалисты Минтруда России в устных разъяснениях.

Пример выплаты среднего заработка на период трудоустройства. Сотрудник устроился на новую работу в середине второго месяца после увольнения

• выходное пособие;

В течение второго месяца (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) после увольнения Беспалов устроился на новую работу. Дата его трудоустройства - 2 марта 2015 года. Количество дней, в течение которых Беспалов числился нетрудоустроенным, составило 11 рабочих дней (с 13 по 27 февраля включительно), что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке. 2 марта ему был выплачен средний заработок за 11 рабочих дней. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составила:
11 дн. × 971,66 руб./дн. = 10 688,26 руб.

Законодательство не предусматривает методику расчета среднемесячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст. 139 ТК РФ). Поэтому при расчете суммы выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсаций при увольнении необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Например, выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата (ликвидацией организации) нужно выплатить в размере среднего месячного заработка сотрудника (ст. 178 ТК РФ). Это означает, что средний дневной (часовой) заработок сотрудника необходимо сохранять в течение месяца после увольнения. Компенсацию сотруднику за досрочное увольнение рассчитывайте пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения о расторжении трудового договора (ст. 180 ТК РФ).

При увольнении руководителя по решению собственника ему выплачивается компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка (ст. 181, 279 ТК РФ, постановление Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г. № 3-П). В данном случае компенсацию следует рассчитывать на основании среднего дневного (часового) заработка и рабочих дней (часов) в течение первого месяца после увольнения (ст. 139 ТК РФ, п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Затем ее нужно умножить на три.

Средний заработок рассчитайте исходя из количества рабочих дней в месяце, ориентируясь на календарь неполной рабочей недели.

В данном случае действует общее правило: чтобы рассчитать средний заработок, нужно умножить средний дневной заработок на количество фактических рабочих дней в периоде, за который полагается выплата (п. 9 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Никаких особенностей для случаев, когда организация устанавливает неполную рабочую неделю, в законодательстве нет. Просто оплатите количество рабочих дней в месяце с учетом такого режима работы.

Пример выплаты среднего заработка на период трудоустройства. Сотрудник не устроился на новую работу в середине второго месяца после увольнения. После увольнения организация перешла на неполную рабочую неделю

А.В. Волков работал кладовщиком, его оклад составлял 20 000 руб. в месяц. 13 января 2015 года его уволили в связи с сокращением штата.

После увольнения (с 14 января 2015 года) в организации введен режим четырехдневной рабочей недели.

В связи с увольнением по сокращению штата Волкову положены:

• выходное пособие;
• средний заработок на период трудоустройства.

Выходное пособие Волкову было выплачено в день увольнения - 13 января 2015 года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря 2014 года. Заработок Волкова за этот период составил 240 000 руб. (20 000 руб./мес. × 12 мес.). За расчетный период он отработал 247 дней.

Средний дневной заработок Волкова составил:

240 000 руб. : 247 дн. = 971,66 руб./дн.

В первом месяце после увольнения (с 14 января по 13 февраля 2015 года) по календарю четырехдневной рабочей недели 18 рабочих дней. Выходное пособие составило:

В течение двух месяцев после увольнения Волков не смог трудоустроиться, что подтверждено трудовой книжкой.

В счет сохранения среднего заработка за первый месяц бухгалтер зачел выплаченное выходное пособие.

Во втором месяце (с 14 февраля по 13 марта 2015 года) по календарю четырехдневной рабочей недели 14 рабочих дней. Средний заработок за второй месяц составил:

14 дн. × 971,66 руб./дн. = 13 603,24 руб.

Пример расчета выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства сотруднику, уволенному в связи с ликвидацией организации

В организации П.А. Беспалов работает кладовщиком, его оклад составляет 20 000 руб. в месяц. 12 января 2015 года его уволили в связи с ликвидацией организации. Поэтому Беспалову положены:

• выходное пособие;
• средний заработок на период трудоустройства.

Выходное пособие Беспалову было выплачено в день увольнения - 12 января 2015 года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря 2014 года. Заработок Беспалова за этот период составил 240 000 руб. (20 000 руб./мес. × 12 мес.). За расчетный период он отработал 247 дней.

Средний дневной заработок Беспалова составил:
240 000 руб. : 247 дн. = 971,66 руб./дн.

В первом месяце после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2015 года) 23 рабочих дня. Выходное пособие составило:
23 дн. × 971,66 руб./дн. = 22 348,18 руб.

На следующий день после увольнения Беспалов встал на учет в службу занятости.

В течение первого месяца после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2015 года) Беспалов не смог трудоустроиться. В счет сохранения среднего заработка за первый месяц после увольнения бухгалтер зачел сумму выходного пособия, выплаченного в связи с увольнением.

В течение второго месяца (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) после увольнения Беспалов также не смог трудоустроиться, что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке. Поэтому 13 марта 2015 года ему был выплачен средний заработок. Во втором месяце после увольнения (с 13 февраля по 12 марта 2015 года) 18 рабочих дней. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составила:
18 дн. × 971,66 руб./дн. = 17 489,88 руб.

В течение третьего месяца (с 13 марта по 12 апреля 2015 года) после увольнения Беспалов также не смог трудоустроиться, что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке и решением службы занятости. Так как он своевременно обратился в службу занятости, организация обязана выплатить ему средний заработок на период трудоустройства за третий месяц после увольнения. Поэтому 13 апреля 2015 года Беспалову был выплачен средний заработок. В третьем месяце после увольнения (с 13 марта по 12 апреля 2015 года) 21 рабочий день. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц после увольнения составила:
21 дн. × 971,66 руб./дн. = 20 404,86 руб.

Ситуация: нужно ли выплатить средний заработок на период трудоустройства за третий месяц пенсионеру, уволенному в связи с ликвидацией организации (сокращением штата)?

Да, нужно.

Пенсионеры имеют те же права и обязанности, что и остальные сотрудники организации. Несмотря на то что пенсионеры не признаются безработными (п. 3 ст. 3 Закона от 19 апреля 1991 г. № 1032-1), им положена выплата среднего заработка на период трудоустройства. Никаких исключений для них статьей 178 Трудового кодекса РФ не предусмотрено.

Аналогичная точка зрения высказана в письме Роструда от 11 февраля 2010 г. № 594-ТЗ.

Выплаты в районах Крайнего Севера

Средний заработок на период трудоустройства до трех месяцев (с зачетом выходного пособия) сохраняется за сотрудниками, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при увольнении в связи с:

• ликвидацией организации;

• сокращением штата.

В отличие от общего правила, для сохранения среднего заработка на период трудоустройства за третий месяц таким сотрудникам решение службы занятости не нужно. Об этом сказано в части 1 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Кроме того, средний заработок в указанных случаях может быть сохранен за такими сотрудниками и на период до полугода на основании решения службы занятости. Это возможно в том случае, если в месячный срок после увольнения сотрудник обратился в эту службу, но не был ею трудоустроен. Таковы правила части 2 статьи 318 Трудового кодекса РФ.

Аналогичный порядок при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата распространяется на сотрудников, работающих:

• в местностях, не отнесенных к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, но включенных в перечень территорий, где выплачивают районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате (определение Верховного суда РФ от 11 ноября 2005 г. № 53-В05-9). Например, в южных районах Иркутской области и Красноярского края;

• на территории закрытых административно-территориальных образований (п. 4 ст. 7 Закона от 14 июля 1992 г. № 3297-1).

Выплаты членам профсоюза

Сотрудникам, которые были избраны в профсоюз и освобождены от основной работы, средний заработок выплачивает не организация, а общероссийский (межрегиональный) профессиональный союз в следующем порядке.

Средний заработок на период трудоустройства, но не более чем на полгода, за ними сохраняется при увольнении в связи с:

• невозможностью предоставить прежнюю либо другую равноценную работу (должность) при окончании срока полномочий сотрудника в профсоюзе;

• ликвидацией организации.

Если же сотрудник проходит переквалификацию или обучение, то средний заработок может быть сохранен за ним до года после увольнения.

Такие правила установлены статьей 375 Трудового кодекса РФ.

Увольнение из-за нарушений при заключении договора

Сотрудникам, уволенным в связи с нарушением порядка заключения трудового договора, которое исключает возможность продолжения работы, выходное пособие выплачивайте, только если это нарушение произошло по вине организации. Размер выходного пособия - средний заработок за месяц. Если же нарушение порядка было допущено по вине сотрудника, выходное пособие ему не выплачивайте. Об этом сказано в пункте 11 части 1 статьи 77 и части 3 статьи 84 Трудового кодекса РФ.

Расторжение с сотрудником трудовых отношений в результате сокращения обязывает работодателя произвести выплату выходного пособия, величина которого вычисляется с учетом прописанных в ТК РФ правил определения среднего заработка и Положения, утвержденного Постановлением №922 от 24.12.07. В статье рассмотрим выходное пособие при сокращении: особенности его предоставления, пример расчета с формулами, а также выходное пособие для пенсионеров.

Особенности предоставления выходного пособия

178 ст. ТК РФ устанавливает, что сокращенный сотрудник может рассчитывать на предоставление ему определенных гарантий в виде выходного пособия:

• За первый месяц с даты расторжения отношений с работодателем по причине сокращения (положено каждому сокращенному лицу, подлежит выплате в последний трудовой день);
• За второй месяц, если трудоустройства на момент его окончания не произойдет (отсутствие новой работы следует подтвердить документально посредством предоставления трудовой книжки (нужно сделать ксерокопию документа), в которой нет новых записей о трудоустройстве, пособие выплачивается по заявлению работника, предоставленного после окончания 2-ого месяца, заявление составляется в свободном виде, адресуется руководителю фирмы);
• За третий месяц, если новая работа не найдена даже с помощью службы занятости (необходимо иметь письменное решение, принятое данной службой, требуется соблюдение условия по постановке на учет работника в эту службу в 2-хнедельный срок с момента прекращения отношений с работодателем).

Сроки для выплаты сумм за второй и третий месяцы не установлены, а потому бывшему работнику и руководству компании следует самостоятельно договориться о том, когда будет исполнено данное обязательство – это может быть ближайший день выплаты зарплаты или иная дата.

Указанный выше вид выплаты положен сокращенному лицу на время нового трудоустройства по причине отсутствия у него работы в связи с вынужденным увольнением.

Если сокращению подлежит совместитель, имеющий основное рабочее место, то выходное пособие ему не положено, так как работа у него имеется, и в трудоустройстве сокращенный не нуждается.

Если основного места работы нет у совместителя, то при сокращении по месту совместительства необходимо выдать выходное пособие в стандартном порядке (до 3-х месяцев со дня окончания работы).

Выходное пособие для пенсионеров

Никаких исключений в положениях 178 ст. ТК РФ не имеется, что означает отсутствие каких-либо особых процедур в предоставлении пенсионеру выходного пособия.

Данное утверждение справедливо в отношения пособия, выплачиваемого за два первых месяца отсутствия трудоустройства.

Что касается пособия за третий месяц, то тут нельзя однозначно сказать, положено ли оно пенсионеру. С одной стороны никаких особых отметок во 2-ой части 178 ст. нет. Но с другой – данная выплата назначается сокращенному по решению, принятому службой занятости, и направлена она на социальную поддержку безработного. Гражданин, которому назначена пенсия по старости, не входит в число лиц, которых можно назвать безработными. Пенсионер защищен социально, а потому не должен надеяться на сохранение зарплаты на 3-ий месяц отсутствия работы.

Что касается судебной практики по этому моменту, то имеются примеры как признания неправомерным отказ компании назначить данную выплату за третий месяц, так и принятия противоположных решений.

Указанные выше сведения позволяют утверждать, что пенсионер может рассчитывать на положительный исход дела в отношении оплаты ему пособия за третий месяц, однако для принятия службой занятости соответствующего решения необходимы более весомые основания и обстоятельства.

Размер выходного пособия

Данная выплата назначается в размере среднего месячного заработка , на величину которого влияет то время, которое работник действительно отработал, и те выплаты, которые он действительно получил. Причем за все три месяца порядок определения месячного заработка одинаков.

Для исчисления данных величин берутся 12 календарных месяцев, идущих перед месяцем, в котором сокращение документально оформлено.

Для вычисления указанной величины нужно посчитать средний заработок за день, после чего умножить на число дней, являющихся рабочими для сотрудника в месяце, за который осуществляется выплата. То есть на величину выходного пособия влияет конкретный месяц произведения расчетов и число рабочих дней в нем.

Порядок расчета

Формулы для вычисления

Выходное пособие = ср.дн.заработок * кол-во раб.дней в месяце, за который производится выплата.

Ср.дн.заработок = з/п за расчетный период / число отработанных дней в этом периоде.

Таким образом, для вычисления выходного пособия требует определить следующие величины:

1. Расчетный период;
2. Число дней, которые сотрудник действительно отработал;
3. Суммарная величина зарплаты;
4. Число дней, признаваемых рабочими в месяце, за который выплачивается пособие.

Расчетный период выходного пособия

Берутся 12 календарных месяцев, идущих перед тем месяцем, когда сокращается сотрудник. Например, при сокращении работника в мае 2016г. за расчетный будет принят временной отрезок с 01.05.15 по 30.04.16.

Фактически отработанные дни

В расчете учитываются рабочие дни, когда сотрудники фактически осуществлял свои трудовые функции.

Не учитывается время нахождения:

• В ежегодном отпуске;
• На больничном.

Суммарная зарплата

Следует суммировать зарплату сотрудника, начисленную ему в каждом месяце расчетного периода в соответствии с установленной для него системой оплаты труда.

Не учитываются :

• Отпускные, начисленные за ежегодный основной отпуск;
• Оплата по листам об утери трудоспособности.

При неполностью отработанном месяце следует определить зарплату, соответствующую тем дням, когда сотрудник действительно выполнят свои трудовые функции. Для этого оклад умножается на число тех дней месяца, которые сотрудник работал фактически, и делится на общее количество дней в этом месяце, признаваемых рабочими.

Пример расчета выходного пособия

Подготовлен приказ о сокращении кладовщика Булкина А.А. Дата его увольнения – 25.05.2016. 27.05.2016 Булкин зарегистрировался в центре занятости в роли безработного. На 24.08.2016 Булкин не трудоустроен по причине отсутствия подходящего рабочего места, несмотря на помощь службы занятости в трудоустройстве.

Система оплаты труда, прописанная для должности кладовщик, включает в себя только выплату оклада, составляющего 40 000 руб. С 02.11.2015 по 29.11.2015 он находился в основном отпуске, за который ему были начислены отпускные. С 15.12.2015 по 22.12.2015 он находился на больничном, о чем предоставил соответствующий листок из медучреждения.

Булкин работал по 5-тидневной рабочей неделе.

Расчет:

1. Расчетный период – с 1 мая 2015г. по 30 апреля 2016г.;
2. Число действительно отработанных дней за это время = 247 – 20 – 6 = 221 дней (так как Булкин имеет 5-тидневную рабочую неделю, то в указанном периоде для него предусмотрено 247 рабочих дней, среди которых 20 рабочих дней Булкин отдыхал в ноябре и 6 рабочих дней болел в декабре).
3. Суммарная зарплата = оклад * 9 мес. + з/п в ноябре 2015 + з/п в декабре 2015 + з/п в мае 2016 = 40000*9 + 40000*(1/21) + 40000*(17/23) + 40000*(18/22) = 424197,25 руб.
4. Средн.дн.заработок = 424197,25 / 221 = 1919,44 руб.
5. Вых.пособие за время с 26.05.2016 по 25.06.2016 = 1919,44 * 20 = 38388,80 руб.
6. Вых.пособие за время с 26.06 по 25.07 = 1919,44 * 21 = 40308,24 руб.
7. Вых.пособие за время с 26.07 по 25.08 = 1919,44 * 23 = 44147,12 руб.

Суммарное пособие, подлежащее выдаче Булкину по результатам 3-ех месяцев = 38388,80 + 40308,24 + 44147,12 = 122844,16 руб.

Сумма осуществляемой выплаты может быть повышена по желанию работодателя, а также при закреплении увеличенных величин пособия в трудовом соглашении, коллективном договоре или другой внутренней документации компании.

Выходное пособие и НДФЛ

Величина выплаченного пособия подлежит налогообложению, если она больше 3-хкратного размера среднего заработка в месяц. Данное событие возможно, если на предприятии внутренней документацией (к примеру, коллективным договором) установлена повышенная величина выплаты сокращенным сотрудникам.

Если работодатель руководствуется только положениями ТК РФ и вычисляет выходное пособие в сумме, равной 3-хкратной месячной зарплате, то НДФЛ удерживать с этой выплаты не нужно.

Также не требуется начислять взносы страхового обязательного характера с суммы пособия, находящейся в пределах трех месячных заработков. С суммы, начисленной свыше указанной величины, надлежит посчитать взносы и перечислить их на счета фондов.

В расчете выходного пособия участвуют не только стоимостные показатели, но и единицы времени: дни, часы, месяцы… Ошибка в их определении может привести к переплате или недоплате выходного пособия. Избежать этого поможет статья.

В некоторых случаях при увольнении работнику полагается выходное пособие (ст. 178 ТК РФ), например при увольнении в связи с сокращением штата или призывом на военную службу (п. 2 ч. 1 ст. 81 и п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).

Выходное пособие — это средний заработок, сохраняемый за бывшим работником на определенный период после увольнения.

Показатели для расчета выходного пособия

Расчет суммы выходного пособия производится в соответствии со статьями 178 и 139 Трудового кодекса, Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение о среднем заработке).

Для исчисления выходного пособия необходимо:

— определить дату начала и дату окончания периода, за который оно выплачивается;

— время, подлежащее оплате;

Определив исходные данные, выходное пособие можно рассчитать по формуле:

Выходное пособие = Время, подлежащее х Средний заработок за

оплате единицу времени

Время, за которое выплачивается выходное пособие

В зависимости от основания увольнения выходное пособие выплачивается в размере среднего месячного или двухнедельного заработка (ч. 1 и 3 ст. 178 ТК РФ).

Определяем дату начала и окончания периода

Общие правила исчисления сроков установлены в статье 14 Трудового кодекса. Течение сроков, с которыми связано прекращение трудовых отношений, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено их окончание (ч. 2 ст. 14 ТК РФ).

Отсчет периода нужно начинать со дня, следующего за днем увольнения. Но главная трудность состоит в определении даты окончания срока.

Если выходное пособие выплачивается за месяц. Алгоритм определения границ оплачиваемого периода зависит от того, на какую дату выпадает начало периода.

Месяц, начавшийся первого числа, заканчивается его последним календарным днем, например 30 сентября, 28 февраля или 31 октября.

Но дата начала периода не всегда совпадает с первым днем календарного месяца. В этом случае последний день периода удобно устанавливать таким образом.

Шаг 1. Определяем месяц, в котором будет последний день периода. Это обязательно месяц, следующий за месяцем, в котором был последний день работы. Например, работник уволен 30 сентября 2013 года. Значит, искомое число обязательно выпадет на октябрь.

Шаг 2. Отнимаем единицу от числа, которым обозначен первый день искомого периода. Например, работник уволен 23 августа 2013 года. Период, за который рассчитывается выходное пособие, начинается 24 августа 2013 года. Отнимаем единицу, получаем 23 сентября 2013 года (24 — 1).

Шаг 3. Объединяем результаты шага 1 и шага 2. Получаем дату окончания периода. Например, работник уволен 18 октября 2013 года. Первая дата периода, за который выплачивается выходное пособие, — 19 октября, а последняя приходится на ноябрь, а именно на 18-е число (18 — 1) — 18 ноября 2013 года.

Если выходное пособие выплачивается за две недели. В данном случае алгоритм, предложенный выше, неприменим. Поскольку количество календарных дней в месяце может быть разным, а в двух неделях всегда 14 календарных дней. Но этот факт облегчает задачу бухгалтера.

Дата начала периода определяется также. Это день, следующий за днем увольнения. А последний день всегда будет 14-м (независимо от количества календарных дней в месяце увольнения).

Пример 1. О. И. Иваненко уволен в связи с призывом в армию 29 апреля 2013 года, Е. Д. Романенко — 29 мая 2013 года. Каждому из них полагается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Необходимо определить начало и окончание двухнедельных периодов в отношении каждого призывника.

Решение. Двухнедельный период после увольнения О. И. Иваненко начался 30 апреля и закончился 13 мая 2013 года.

Двухнедельный период после увольнения Е. Д. Романенко начался 30 мая и закончился 12 июня 2013 года.

Если последний день выходной или праздник

Для определения границ периода, за который выплачивается выходное пособие, не имеет значения, каким днем он заканчивается — рабочим, выходным или праздничным.

В данном случае установить период нужно для определения суммы выходного пособия, а не для совершения каких-либо действий, которые нет возможности выполнить в нерабочий день.

Выходное пособие за дни или за часы?

Выходное пособие возмещает работнику заработок, который он не сможет получить за определенный период после вынужденного увольнения.

Подсчет оплачиваемого времени зависит от порядка учета рабочего времени уволенного работника.

Поденный учет рабочего времени. Если рабочее время работника измерялось днями, то и выходное пособие ему будет выплачено за количество рабочих дней, приходящихся на период, за который выплачивается выходное пособие.

Пример 2. И. В. Галкин работал по графику пятидневной рабочей недели с поденным учетом рабочего времени. Он уволен в связи с сокращением штата 30 сентября 2013 года.

Необходимо определить фактическое количество рабочих дней в периоде, за который выплачивается выходное пособие.

Решение. При увольнении в связи с сокращением штата выходное пособие выплачивается за месяц с 1 по 31 октября 2013 года. В этом периоде 23 рабочих дня по производственному календарю пятидневной рабочей недели.

Если работник работал по индивидуальному графику, то рабочие дни определяем на основании этого графика.

Пример 3. Работник уволен в связи с сокращением численности 31 июля 2013 года. Ему был установлен режим неполного рабочего времени — понедельник, среда, пятница. Учет рабочего времени ведется в днях.

Определим количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.

Решение. Если бы работник продолжал работать, то установленная для него рабочая неделя была бы 3 рабочих дня.

В периоде, за который выплачивается выходное пособие с 1 по 31 августа 2013 года — 13 рабочих дней.

Суммированный учет рабочего времени. Если работнику был установлен суммированный учет рабочего времени, выходное пособие выплачивается за то количество рабочих часов, которое работник не отработает в связи с увольнением.

При увольнении работника график работы на него уже не составляется. В такой ситуации определение количества рабочих часов в первом месяце после увольнения работника вызывает затруднение. Количество рабочих часов следует определять исходя из установленного графика для данной категории работников:

— 40-часовой рабочей недели;

— 36-часовой рабочей недели;

— 24-часовой рабочей недели.

Пример 4. Работник уволен в связи с сокращением численности 26 августа 2013 года. Ему был установлен суммированный учет рабочего времени исходя из 40-часовой рабочей недели.

Необходимо определить количество рабочих часов в периоде, подлежащем оплате.

Решение. В данном случае количество рабочих часов для расчета выходного пособия определяется согласно рабочему времени по производственному календарю для 40-часовой рабочей недели в период с 27 августа по 26 сентября 2013 года. Оно составляет 184 раб. ч (23 раб. дн. x 8 ч).

Показатели времени расчетного периода

Расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени в расчетном периоде (ч. 3 ст. 139 Трудового кодекса РФ).

Расчетный период для выходного пособия

Для определения среднего заработка расчетным периодом являются последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается период сохранения средней заработной платы — выплаты выходного пособия (ч. 3 ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения о среднем заработке).

Обратите внимание: обратный отсчет расчетного периода связан с началом периода, за который выплачивается выходное пособие, а не напрямую с датой увольнения работника.

Пример 5. Работник был уволен в связи с сокращением штата 30 сентября 2013 года. Необходимо определить расчетный период для выплаты выходного пособия.

Решение. Период, за который выплачивается выходное пособие, начинается на следующий день после дня увольнения — 1 октября 2013 года.

Иной расчетный период может быть установлен в следующих случаях:

— если сотрудник еще не отработал в организации 12 месяцев. В этой ситуации расчетным периодом будет промежуток времени, в течение которого работник трудится в организации. Например, работник устроился в компанию 15 ноября 2012 года, а 5 сентября 2013 года его сократили. Расчетный период — с 15 ноября 2012 года по 31 августа 2013 года;

— если компания установила свой расчетный период, отличный от 12 месяцев. В этом случае выбранный расчетный период нужно зафиксировать в коллективном договоре или другом локальном документе. Обратите внимание: в данной ситуации средний заработок необходимо рассчитывать дважды (за 12 месяцев и за установленный расчетный период). Затем следует сравнить результаты, так как выбранный вариант не должен ухудшать положение работника (ч. 6 ст. 139 ТК РФ).

При расчете среднего заработка в расчетный период не входит время, когда работник (п. 5 Положения о среднем заработке):

— имел право на средний заработок согласно российскому законодательству;

— получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;

— не трудился из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от руководства, ни от персонала;

— не имел возможности работать из-за забастовки, в которой не принимал участия;

— использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

— освобождался от работы по иным причинам в соответствии с законодательством РФ.

Примечание. Из расчетного периода не исключается время сохранения среднего заработка при предоставлении перерывов для кормления ребенка (подп. «а» п. 5 Положения о среднем заработке).

Единицы измерения времени расчетного периода

Выходное пособие выплачивается за рабочее время, в течение которого работник не сможет трудиться в связи с увольнением. Поэтому расчет среднего заработка ведется с применением показателей рабочего времени:

— рабочих дней — при поденном учете рабочего времени;

— рабочих часов — при суммированном учете рабочего времени.

Примечание. В календарных днях время расчетного периода измеряется для расчета компенсации за неиспользованный отпуск, но не выходного пособия.

При разрыве трудового договора руководитель обязан соблюсти все правила, предписанные Трудовым Кодексом. При увольнении сотрудника из-за сокращения штат ему полагается обязательная выплата – выходное пособие.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Эта компенсация и иные виды денежных выплат обязаны помочь гражданину в период трудоустройства. Размер пособия рассчитывается индивидуально для каждого работника.

Что это такое

Выходное пособие — определенный вид денежных выплат, который назначается наемному рабочему при увольнении из-за сокращения штата сотрудников в качестве возмещения утраченного дохода в связи с потерей занятости. Оно зависит от среднемесячного заработка гражданина и приравнивается к нему.

Стоит учесть, что данный вид выплат закрепляется за человеком на период поиска нового места трудоустройства, но срок не должен превышать двух месяцев с момента увольнения.

Выплаты регламентированы 178 статьей ТК РФ.

Требуется помнить, что выходное пособие является обязательной выплатой и перечисляется на счет сотрудника вместе с остальными выплатами в последний рабочий день. Если этого не сделать, то работник вправе обратиться в инстанции и получить еще и компенсацию за задержу.

Формула расчета

Расчет выходного пособия при сокращении в 2019 году производится с формулой:

СЗ рассчитывается без дней нетрудоспособности, отпуска и подобных вариантов. При этом, все дополнительные выплаты должны включаться в расчет в обязательном порядке. Это относится как к надбавкам, в том числе за сложность и напряженность, так и к простым премиальным.

Требуется помнить, что у некоторых групп сокращаемых имеются свои привилегии, и выплаты им немного отличаются от стандартных категорий сотрудников.

Как рассчитать

Все расчеты проводятся в индивидуальном порядке для каждого работника. То есть у каждого сотрудника свое выходное пособие в зависимости от совокупности его заработка. Стандартный расчет ведется в отношении следующего месяца за сокращением.

Периодом для расчета среднемесячной зарплаты является 1 год. При расчете должна учитываться зарплата, оклад, премии и иные дополнительные надбавки. Стоит учесть, что в периоде расчета исключается время, когда работник не выполнял свои обязанности в связи с отпуском, болезнью или командировкой.

Выходное пособие, как и иные виды полагающихся сотруднику денежных средств, выплачивается в последний рабочий день.

Все расчеты проводятся по специальным формулам, которые облегчают поиск требуемой суммы. План стандартного расчета:

• высчитывается ежегодная сумма без учета выплат по нетрудоспособности и подобным дням;
• высчитывают количество дней фактической работы;
• находят сумму, которая регламентирует доход за один рабочий день;
• ежедневный доход умножается на число дней в следующем месяце, который наступает после сокращения;
• полученная выплата вносится в бухгалтерию;
• выходное пособие выплачивается в совокупности с остальными выплатами в день увольнения.

Стандартный расчет используется почти для всех категорий сотрудников. В ряде случаев имеются особенности, которые регламентированы законодательством в отношении социально защищенных групп.

Пример

Иванов идет под сокращение. Отработанных дней без исключения за годовой промежуток у него 230. Общий заработок в год равен 500 тысяч.

Высчитывается средний заработок, то есть доход делим на дни, получаем 2174. Эта сумма умножается на количество рабочих дней в следующем месяце. Например, если рабочих дней 22, то выплатить придется 47826 рублей.

Эта сумма выплачивается совместно с остальными положенными денежными суммами.

Нюансы

Между выходным пособием и компенсацией есть большая разница. Компенсация должна переводить ежемесячно в течение двух месяцев. Выходное пособие относится к первоочередным выплатам вместе с заработной платой и компенсацией за отпуск.

По размеру выходное пособие и компенсация равны. Они используются в разных случаях сокращения. Этот момент требуется учитывать при расчете сотрудников.

Также требуется помнить, что у ряда категорий работников есть права, которые регламентируют некоторые нюансы процесса.

Руководитель должен строго соблюдать все требования законодательства, так как неправильно сокращенный работник при возвращении на должность через суд не должен отдавать полученные в процессе увольнения суммы.

За второй месяц

Выплата за второй месяц является компенсацией при сокращении и равна по сумме выходному пособию. За второй месяц начисление идет только при отсутствии трудоустройства работника. При этом, он обязательно должен состоять на бирже и искать работу.

Если имеется отсутствие вакансий по специальности сокращенного, то через биржу можно уведомить бывшее руководство и получить от него повторную выплату, которая уже будет компенсацией.

За 3 месяц получение компенсаций и выплат невозможно. Есть несколько нюансов в процессах увольнения, которые требуется учесть при сокращении. Если увольнение происходило по договоренности, то есть соглашению, то все выплаты зависят от прописанных в документе.

При определенных вариантах работник может не получать выходное пособие и различные компенсации вообще, если это прописано соглашением.

Декретницы

Увольнение декретниц практически не возможно при различных сокращениях, если только это не ликвидация организации и предприятия. При различных сокращениях штатов и должностей руководитель обязан предложить другую вакансию для перевода.

Если все же происходит реорганизация и требуется сократить декретницу, то она получает полный набор выплат и компенсаций. Все сокращения в данном случае возможны только с личного согласия работника.

Выплаты имеют тот же перечень, что и при стандарте, в том числе выходное пособие и компенсация. Также декретнице потребуется встать на биржу труда.

Налогообложение

Выходное пособие при сокращении является гарантированной выплатой, которая не облагается НДФЛ и иными видами специальных налоговых взносов, но для этого их конечная сумма должна находиться в установленных пределах:

• не более трехкратного объема среднего заработка сотрудника, работающего в обычных климатических условиях;
• не более шестикратного объема среднемесячной зарплаты для трудящихся в тяжелых условиях.

Стоит учесть, если конечная сумма взносов будет превышать установленные лимиты, то потребуется удержать НДФЛ и сделать расчет остальных страховых взносов.

Что делать если не выплачивают

Если по какой-то причине работодатель отказывается проводить расчет с сотрудником, то он может обратиться в вышестоящие инстанции, в том числе трудовую инспекцию и прокуратуру. Они обязаны провести полную проверку, а после выявления нарушений привлечь руководителя к административной ответственности и обязать выплатить пособие.

Если после обращения в предыдущие инстанции начальник так и не произвел выплату, то сотруднику необходимо обратиться в судебную инстанцию. Иск необходимо подавать по месту нахождения организации.

Стоит учесть, что все расходы, которые могут возникнуть во время судебного процесса, с работника не взимаются. К оформлению заявление нужно отнестись ответственно. При наличии ошибок или помарок оно не будет принято.

Денежная сумма должна быть перечислена уже вместе с остальными выплатами в день увольнения и расчета сотрудника. Если есть задержка, то можно потребовать через суд выплатить не только необходимую сумму, но и компенсацию за задержку.

Ответственность за нарушения

На законодательном уровне закреплена обязанность руководителя в выплате выходного пособия. Если работодатель по какой-то причине не выполняет свои обязательства, то он может быть привлечен к ответственности административного или уголовного характера в зависимости от срока задержки.

Если в последний рабочий день работодатель не произвел расчет, то он привлекается к административной ответственности и должен будет выплатить штрафную квоту в размере 1 000 – 5 000 рублей для лица на должности руководящего звена и 30 000 – 50 000 рублей для фирмы.

При повторном нарушении сумма штрафа вырастает до 10 000 – 20 000 рублей и 50 000 – 70 000 рублей. В данной ситуации штрафные санкции накладываются после проведения проверки прокуратуры или трудовой инспекции.

Если работодатель задерживает расчет на 2 и более месяца, то он может быть привлечен к уголовной ответственности.

Так, если через 3 месяца после увольнения была выплачена лишь часть денежных средств – штраф в размере 120 000 рублей или лишение свободы сроком до 1 года. Если в течение 2 месяцев не было выплат вовсе – штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 3 лет.

При увольнении человека из-за сокращения работодатель должен выплатить пособие, которое рассчитывается исходя из среднемесячного заработка человека.

Если руководитель по какой-то причине задерживает выплаты, то уволенный сотрудник может обратиться в вышестоящие инстанции и потребовать привлечения работодателя к ответственности.

Сокращение – это вынужденное уменьшение количества рабочих мест при проведении реорганизации или полной ликвидации предприятия. Проведение расчета выплат, полагающихся увольняемым сотрудникам, имеет свои особенности. Рассмотрим, как рассчитывается средний заработок при сокращении для начисления выплат при увольнении в общем и на конкретном примере.

Основные условия денежных расчетов

Сотрудники, увольняемые по сокращению штата, должны получить все причитающиеся им денежные выплаты (ст. 140 Трудового Кодекса (ТК) РФ):

• выходное пособие (ст. 178 ТК РФ);
• пособие на период трудоустройства в 2-х месячный период (с учетом выходного пособия), иногда, при ходатайстве службы занятости населения – и за третий месяц поиска работы;
• неполученную зарплату;
• компенсацию за неиспользованный период отпуск;
• иные выплаты, предусмотренные коллективным и индивидуальным трудовым договором.

Стоит отметить, что все перечисленные начисления, кроме пособия, выплачиваемое за второй и третий месяц поиска работы, должны быть выданы увольняющемуся работнику в его последний день работы в данной организации.

В расчете перечисленных выплат одну из ключевых позиций занимает такой параметр как среднедневной заработок. Это средняя зарплата за 1 рабочий день, рассчитанная за определенный промежуток времени, т. е. за конкретный расчетный период. Бухгалтерия организации исчисляет средний заработок за день в специальном документе по форме Т-61.

Дополнительная информация

По статье 180 ТК РФ, о проведении сокращения штата или полной ликвидации организации руководитель должен сообщить работникам за два-три месяца до начала процедуры. Необходимо ознакомить работников с новым штатным расписанием и не позже, чем за два календарных месяца до сокращения сообщить каждому сотруднику об увольнении. Возможен также поиск компромиссного решения при помощи переговоров. Например, работник может уволиться раньше, без отработки последних двух месяцев, что оглашено статьей 180 Трудового кодекса.

Расчетным периодом при проведении начислений в случае увольнения работника по сокращению является 1 календарный год до месяца, в котором происходит сокращение. Есть одно исключение: если увольнение осуществляется в последний день месяца, то данный месяц является конечным в расчетном периоде. (Письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.10.2010 года).

Например, если работника увольняют 31 мая 2017 года, то расчетным периодом в этом случае будет промежуток времени с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года.

Если же с момента выхода гражданина на данное рабочее место и до его увольнения по сокращению штата проходит меньше 12 месяцев, то в качестве расчетного периода берется именно это фактически отработанное время.

Расчет среднедневного заработка

Средний заработок – это не только непосредственно зарплата, но и различные надбавки, доплаты, премии и иные денежные суммы, выплаченные работнику (Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ за №922 от 24.12.2007 года, п. 2).

При расчете в общую сумму не включаются денежные выплаты социального плана и другие, не зависящие от заработка (п. 3 Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года):

• выплаты по больничному листу;
• отпускные начисления;
• командировочные расходы и пр.

Формула расчета среднедневного заработка довольно проста и состоит из одного математического действия.
X = Y / Z, где:

— X – средний заработок сотрудника за 1 день,
— Y – сумма выплат работнику в расчетный период,
— Z – количество отработанных дней в течение расчетного периода.

Поясним формулу расчета на примере: гр. Иванову уволили 31 мая 2017 года, за расчетный период с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года она получила 360 тысяч рублей, в том числе – 10 тысяч рублей оплаты больничного листа за 10 дней нетрудоспособности. Необходимо вычислить размер ее среднедневного заработка.

Средним дневным заработком считается сумма, выражающаяся в денежном виде и соразмерная суточному заработку сотрудника. Им считается усредненный оклад работника за рабочую смену – обычные 8 часов или, что реже – 7 (при полной рабочей 5 или 6-дневной неделе).

Проведем вычисления:

• сумма выплат, за исключением оплаты больничного = 360000 – 10000 = 350000 (рублей);
• количество рабочих дней в расчетном периоде: 247 дней рабочих дней в указанный период минус 10 дней нетрудоспособности, итого 237 дней отработала гр. Иванова за год перед увольнением;
• итоговый расчет среднедневного заработка гр. Ивановой: 350000 рублей / 237 дней = 1476,79 рубля.

Расчет денежных выплат при увольнении по сокращению

Перечень полагающихся выплат работнику, увольняемому при сокращении штата, приведен в начале этой статьи. Проанализируем, как рассчитать среднемесячный заработок и другие выплаты увольняющемуся работнику.

Некоторые факты

Средняя заработная плата закрепляется за сотрудником не более, чем на 2 месяца после его увольнения. Из этой суммы нужно вычесть выходное пособие, которое выплачивается отдельно. Это время дается увольняемому, чтобы он смог найти новую работу. В порядке исключения средний заработок может быть выдан сотруднику в течение еще одного месяца (третьего). Это случается, когда сотрудник не успевает встать на биржу труда в течение 14 дней после увольнения и ему не смогли найти работу (согласно статьи 178 Трудового Кодекса).

Расчет выходного пособия

Выходное пособие – это материальная поддержка бывшего работодателя на период поиска уволенным сотрудником нового места работы. Формула исчисления выходного пособия при сокращении штата утверждена Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007 года (пункт 9). Определение суммы выходного пособия напрямую зависит от расчетной величины среднедневного заработка.

Приведем формулу расчета:

А = X х B, где:

— А – сумма выходного пособия;
— X – расчетная величина среднедневного заработка, формула приведена в предыдущем подразделе статьи;
— B – количество дней в месяце, следующим за датой увольнения. Данная величина зависит от графика работы предприятия в конкретном месяце.

Проанализируем вычисление выходного пособия на примере предыдущего раздела о гр. Ивановой: 1476,79 рубля среднего заработка в день х 20 рабочих дней в июне 2017 года = 29535,80 рубля.

Выясняем среднемесячный заработок

Это усредненная величина заработной платы за 1 календарный месяц. Расчетным периодом для вычисления среднемесячного заработка при увольнении по сокращению является 1 год до месяца увольнения.

Рассмотрим формулу расчета:

C = (D1 + D2 + … + D12) / 12, где:

— C – среднемесячный заработок,
— D1 … D12 – заработная плата помесячно,
— 12 – число месяцев в календарном году.

Организация и работник вправе расторгнуть трудовой договор в любой день, при выполнении требований трудового законодательства. Узнаем что предпринять, .

Стоит отметить, что расчетная величина может оказаться ниже официально утвержденного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на конкретную дату увольнения. Такая ситуация предусматривает приравнивание средней зарплаты конкретного работника к уровню МРОТ.

Пример: рассчитаем среднемесячный заработок гр. Ивановой, чьи исходные данные приведены в первом разделе этой статьи. 350000 рублей / 12 месяцев = 29166,67 рубля, таков средний заработок гр. Ивановой в месяц.

Подробно о расчете среднего дневного заработка

Компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работника по сокращению работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпускной период. Если на момент увольнения трудовой год еще не закончился, то к выплате подлежит только часть отпускных начислений.

Например, если сотрудником было отработано только 6 месяцев из трудового года, то и выплатить работодатель обязан только половину от отпускных начислений. Напомним, что трудовой год – это период, равный 12 месяцам с момента трудоустройства гражданина на данном рабочем месте.

Формула вычисления компенсации за неиспользованный отпускной период:

E = X х F, где:

— E – компенсация на неиспользованные дни отпуска;
— X – среднедневной заработок, формула расчета приведена в первом разделе данной статьи;
— F – количество неиспользованных отпускных дней.

Рассмотрим проведение расчета компенсации на примере увольнения по сокращению гр. Ивановой, исходные данные примера приведены в начале статьи:

1476,79 рубля среднедневного заработка х 14 дней неиспользованного отпуска = 20675,06 рубля.

Таковы выплаты, причитающиеся гр. Ивановой, в случае увольнения ее по сокращению штата.

Мы готовы ответить на возникшие вопросы - задавайте их в комментариях