Аудиторы имеют право в ходе аудиторской проверки. Может ли индивидуальный аудитор осуществлять обязательный аудит. Предписания, поступившие из оэср

.
1. Аудиторская деятельность представляет собой:
1) деятельность по управлению финансами предприятия и анализу хозяйственной деятельности ;
2) предпринимательскую деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;
3) деятельность по составлению финансовой и налоговой отчетности, учету имущества и хозяйственных операций.

2. Основной целью аудиторской деятельности в соответствии с Законом "Об аудиторской деятельности" является:
1) изучение результатов хозяйственной деятельности и выработка предложений по их улучшению;
2) составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчетов по налогам, проведение хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
3) выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

3. Внешний аудитор должен действовать в интересах:
1) всех пользователей финансовой отчетности;
2) экономического субъекта;
3) государственной налоговой службы.

4. Для каких экономических субъектов аудиторская проверка обязательна:
1) общество с ограниченной ответственностью;
2) представительство иностранного юридического лица;
3) организация с величиной активов баланса на конец отчетного года, превышающей в 200000 раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда.

5 . Какие виды работ имеет право проводить аудиторская фирма по заключенному договору с экономическим субъектом:
1) оказывать помощь в ведении бухгалтерского учета и проводить обязательную аудиторскую проверку;
2) автоматизировать бухгалтерский учет и внедрять информационные технологии;
3) проводить консультации по налоговому законодательству, составлять отчетность и проводить обязательную аудиторскую проверку.

6 . Какая услуга является совместимой с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:
1) ведение бухгалтерского учета;
2) консультации по праву;
3) восстановление бухгалтерского учета;
4) составлению налоговых деклараций.

7. Может ли аудиторская фирма в случае обязательного аудита по договору с заказчиком готовить для него учетную политику:
1) да;
2) нет.

9. Какая услуга несовместима с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки:

1)ведение бухгалтерского учета;
2) консультации по бухгалтерскому учету;
3) оценка инвестиционных проектов ;
4) обучение бухгалтерского персонала.

10 . При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского заключения:
1) необходимо, так как если этого не сделать, аудитор не будет брать на себя ответственность и высказывать окончательное мнение о бухгалтерской отчетности;
2) рекомендуется, так как в противном случае проверка может оказаться бесполезной;
3) не имеет смысла, так как аудитор обязан сделать это в соответствии с российскими аудиторскими стандартами.

11. Обязательной ежегодной проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:
1) численностью более ста акционеров;
2) численностью более тысячи акционеров;
3) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала.

12. . Для организаций, какой организационно-правовой формы является обязательной ежегодная аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности:
1) открытое акционерное общество;
2) открытое и закрытое акционерное общество;
3) закрытое акционерное общество.

13. Обязательный аудит проводится:
1) аудиторами, имеющими квалификационные аттестаты аудитора, по договору трудового найма с проверяемой организацией;
2) аудиторами-предпринимателями без образования юридического лица;
3) аудиторскими организациями, имеющими лицензию на осуществление аудиторской деятельности

14. Понятия «аудит» и «ревизия»:
1)тождественны;
2)различны.

15. Аудит:

1)функция управления деятельностью экономических субъектов;
2)метод осуществления вневедомственного финансового контроля;
3)основное средство контроля деятельности предпринимательских структур.

16. Основной целью аудита является:
1)исправление всех ошибок в учете и отчетности ;
2)выявление мошенничества и ошибок в учете и отчетности;
3)установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Ответ 3

17 . Происходит ли дублирование функций между органами налоговой инспекции и аудиторскими фирмами:
1)да;
2)нет;
3)другой ответ.

18 . Потребность в аудите вызвана:
1)необходимостью получения информации для управления;
2)зависимостью последствий принимаемых решений от качества информации;
3)необходимостью подтверждения достоверности и правдивости финансовой отчетности.

Ответ 3
19 . Обязательный аудит - это:
1)аудит по решению руководства экономического субъекта;
2)аудит по решению собрания акционеров;
3)аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ.

20 . Сущность аудита заключается в:
1)проверке ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
2)оказании помощи в расчете налогов и консультировании по финансовым и правовым вопросам.

21. Задача аудитора:

1)обнаружить и предотвратить ошибку;
2)оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности;
3)проверить бухгалтерскую отчетность и выразить мнение о ее достоверности.
Ответ 3

22 . Налоговые службы корректируют планы контрольных проверок в соответствии с результатами аудиторских заключений:
1)да;
2)нет;
3)в зависимости от результатов проверок (начислений в бюджет дополнительных платежей).

23. Возможно ли проведение аудиторской проверки органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления:
1)аудит распространяется только на коммерческие структуры, государственные органы проверяются Госконтролем;
2)да, это предусмотрено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
3)да, только Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» это не предусмотрено.

24 . Текущий контроль за осуществлением экономической политики и качеством управления предприятием - это:
1)внутренний аудит;
2)внешний аудит.

25 . Обязательный аудит проводится в случаях:
1)в случаях, установленных законодательством;
2)по решению экономического субъекта;
3)по поручению финансовых или налоговых органов.

26 . Отличие внутреннего аудита от внешнего в:
1)методах проверки;
2)объектах проверки;
3)организации работы и отчетности.

27 . Взаимоотношения аудитора и клиента:
1)строятся на добровольности и возмездности;
2)определяются руководством аудиторской фирмы;
3) определяются руководством экономического субъекта.

4) Определяются договором , по соглашению обеих сторон

28 . Инициативный аудит проводится по решению:
1)уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности;
2)экономического субъекта.

29 . Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:
1)может, если у аудитора есть лицензия;
2)может;
3)не может.

30 . Руководитель проверяемого экономического субъекта обязан при проведении аудиторской проверки:
1) ограничить круг вопросов, подлежащих рассмотрению аудиторами;
2) оговорить и письменно закрепить условия и порядок оплаты аудиторских услуг;
3) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

31 . Для осуществления аудиторской деятельности требуется получить лицензию:
1) да;
2) нет.

32 . Заинтересованным лицам экономический субъект обязан предоставлять:
1) заключение аудитора по результатам проверки;
2) письменную информацию по результатам проверки;
3) отчет по результатам аудиторской проверки.

33 . Укажите, для каких организаций аудиторская проверка обязательна:
1) аудиторская фирма;
2) открытое акционерное общество;
3) предприниматель без образования юридического лица;
4) общество с ограниченной ответственностью.

34 . Как часто каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить обучение по программам повышения квалификации:
1) раз в два года;
2) в течение каждого календарного года, начиная с года, следующего за годом получения аттестата;
3) раз в три года.

Ответ 3
35 . За составление и содержание налоговых деклараций и иной отчетности после проведения аудиторской проверки ответственность несет:
1) аудиторская организация ;
2) экономический субъект;
3) аудиторская организация и экономический субъект совместно.

36 . Аудиторы имеют право в ходе аудиторской проверки:
1)получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам;
2) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, оказывавших данному экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета;
3) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке аудиторов, оказывавших услуги по составлению отчетности.
Ответ 1

37 . Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:
1) информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;
2) помощь по составлению бухгалтерской отчетности;
3) подписку о соблюдении конфиденциальности.

Ответ 3
40. Аудитор не имеет права:
1) передавать третьим лицам полученные им в процессе аудита сведения;
2) оставлять у себя после проведения проверки копию аудиторского отчета;
3) проводить консультирование клиента в устной форме.

41 . Аудиторы обязаны при проведении аудиторской проверки:
1) соблюдать правила трудового распорядка, установленного проверяемым экономическим субъектом;
2) соблюдать требования законодательства РФ;
3) устанавливать оплату услуг в зависимости от достижения определенного результата.

42 . При проведении аудиторской проверки аудитор должен руководствоваться:
1) международными стандартами;
2) национальными стандартами;
3) какими-либо другими стандартами.
Ответ 1

43. Для чего разрабатываются стандарты (правила) аудита:
1) для оценки качества аудита;
2) для составления программ квалификационных экзаменов по разделу «Аудит» на право заниматься аудиторской деятельностью;
3) для определения серы ответственности аудитора.

44 . Аудитор в ходе планирования и проведения аудита должен проявлять:
1) профессиональный скептицизм ;
2) доверчивость;
3) веру в безоговорочную честность руководства экономического субъекта.

45 . Аудиторские стандарты - это:
1) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации;
2) нормативные документы, обязательные для всех экономических субъектов, включая аудиторские организации;
3) нормативные документы, обязательные только для аудиторских организаций.

46 . Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности:
1) высокий уровень качества аудита и надежности результатов;
2) независимость аудиторской организации;
3) возможность повышения цены аудиторских услуг.

47. Как сокращенно называются международные аудиторские стандарты:
1) GAAP;
2) ISA;
3) IAG.

Ответ 2
48. Аудиторская деятельность в Российской Федерации регулируется:
1)государством;
2)общественными профессиональными аудиторскими организациями;
3)договорами на оказание аудиторских услуг.
Ответ 1

49 . К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются лица:
1) имеющее высшее техническое образование и стаж работы в качестве аудитора 5 лет;
2)имеющее высшее экономическое образование и стаж работы по специальности 3 года;
3)имеющее среднее специальное (экономическое или юридическое) образование и стаж работы в качестве аудитора не менее 5 лет.

50. Разработка стандартов аудиторской деятельности возложена на:
1)уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности;
2)учебно-методические центры по перечню, утверждаемому Президентом Российской Федерации.
Ответ 1

51. Государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ осуществляют:
1)профессиональные аудиторские объединения;
2)Министерство финансов РФ;
3)Министерство юстиции РФ.
Ответ 3

52 . Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности создан и действует при:
1)Президенте РФ;
2)Правительстве РФ;
3)Министерстве финансов РФ;
4)Государственной Думе.

Ответ 2
53 . Индивидуальный предприниматель:
1)не может заниматься аудиторской деятельностью;
2)может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;
3)может заниматься аудиторской деятельностью после получения аттестата , лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
4)может проводить обязательный аудит после получения аттестата, лицензии и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только.
Ответ 3

54 . Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности утверждается:
1) уполномоченным федеральным органом.;
2)Правительством Российской Федерации;
3) профессиональными аудиторскими объединениями.

55 . Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку. Оцените его действия:
1) данное условие должно быть предусмотрено договором;
2)Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» не дает права клиенту получать такую информацию;
3)аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию.

56 . Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:
1)да;
2)нет;
3)по усмотрению руководства акционерного общества.

57 . Экономический субъект пригласил аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода:
1)аудитор проверяет только то, что просит клиент;
2)да, это решает аудитор исходя из обстоятельств проверки;
3)если аудитор не брал на себя таких обязательств, делать этого не следует.

58 . В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:
1)судом;
2)по договоренности между аудитором и клиентом;
3)налоговой инспекцией.

59 . При инвентаризации денежных средств у кассира в ходе аудиторской проверки была выявлена недостача крупной суммы денежных средств. Действия аудитора:
1) отстранить кассира от работы, дать отрицательное аудиторское заключение;
2) оценить материальность статьи «Касса» в финансовой отчетности и в зависимости от этого принимать решения об аудиторском заключении;

3)дать отрицательное заключение и передать материалы в правоохранительные органы.

60. В договоре на проведение аудиторской проверки стороны по настоянию аудиторской фирмы зафиксировали следующий пункт: «Аудитор и аудиторская фирма не несут материальной ответственности за достоверность аудиторского заключения». Оцените ситуацию:
1)если клиент не возражает , все правильно;
2)ответственность аудиторов определяется договором, следовательно, все верно;
3)это противоречит действующим нормативным актам.

Права, которыми обладают аудиторы, можно условно разделить на две группы.

1. Право проводить аудиторские проверки с выдачей официального

аудиторского заключения. Этим правом обладают физические лица - аудиторы, прошедшие аттестацию. В том случае если они ведут самостоятельную аудиторскую деятельность, получив аудиторскую лицензию, аудиторы должны иметь свидетельство о государственной регистрации предпринимательской деятельности и состоять в специальном государственном реестре аудиторов.

• 2. Права при взаимоотношении с клиентом:
  • -аудиторы имеют право самостоятельно определять формы и методы проверки;
  • -в полном объеме осуществлять проверку финансово-хозяйственной документации, документации о наличии денежных сумм, материальных ценностей, ценных бумаг.
  • -по письменному запросу получать всю необходимую информацию от третьих лиц
  • -на договорной основе привлекать аудиторов, работающих самостоятельно или в других фирмах и иных специалистов для участия в аудиторской проверке;
  • -в случае не предоставления аудируемым лицом необходимой документации, а также необеспечения государственными органами, поручившими проведение проверки, личной безопасности аудитора и членов его семьи при наличии такой необходимости, аудитор имеет право отказаться от проведения аудита. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2012. - 470 с.

Аудиторы не имеют права:

• -заниматься иной предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской и связанной с ней;
• -разглашать сведения, полученные в процессе аудита, третьим лицам.
• -проводить аудиторскую проверку, если имеется какая-либо зависимость между аудитором и экономическим субъектом (родственная, экономическая или иная зависимость), а именно: а) если аудиторы являются учредителями, собственниками, акционерами, руководителями и иными должностными лицами проверяемого экономического субъекта, несущими ответственность за составление бухгалтерской отчетности, либо состоят с указанными лицами в близком родстве или свойстве; б) если аудиторская фирма является учредителем, собственником, акционером экономического субъекта; в) если экономические субъекты являются для аудиторской фирмы ее учредителями, собственниками, акционерами, кредиторами, страховщиками, дочерними предприятиями, филиалами и представительствами, или если в их капитале данная аудиторская фирма имеет долю; г) если аудиторы и аудиторские фирмы оказывали данному экономическому субъекту услуги по восстановлению и ведению бухучета, по составлению финансовой отчетности, они также не могут проводить аудиторскую проверку.

Обязанности аудиторов. При рассмотрении обязанностей аудитора, стоит иметь ввиду, что они проводят финансовый контроль, но в их функции не входит осуществлять налоговый контроль и контроль использования фондов соцстраха и других внебюджетных фондов. Однако, ошибки, найденные в расчетах с внебюджетными фондами и налогообложением, которые выявлены по данным бухгалтерского учета и повлекли за собой искажение отчетности, должны быть представлены заказчику, и отражены в аудиторском заключении в случае их не исправления.

Аудиторы обязаны:

• -предоставлять заказчику информацию о тех законодательных, инструктивных и иных материалах, которые, подтверждают правильность выводов аудиторов о наличии искажений;
• -неукоснительно соблюдать требования законодательства РФ при осуществлении аудиторской деятельности;
• -немедленно сообщать заказчику или государственному органу, поручившему провести аудиторскую проверку, о невозможности дальнейшего участия в ней в случае отсутствия соответствующей лицензии, при появлении причин, не позволяющих проводить проверку, а также о необходимости привлечения дополнительных аудиторов;
• -квалифицированно проводить аудиторские проверки и оказывать иные аудиторские услуги;
• -обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых ими в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника проверяемого экономического субъекта, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством РФ.

Таким образом, можно сделать вывод, что права и обязанности аудиторов строго регламентированы и закреплены законодательством РФ. Проводить аудиторскую проверку, имеют право только аудиторы имеющие лицензию, прошедшие аттестацию и государственную регистрацию предпринимательской деятельности, а также состоящие в государственном реестре аудиторов. Результаты аудиторской проверки являются конфиденциальными и не могут быть переданы третьим лицам.

1. Что может спросить аудитор при проверке кассовых оперций.

1.1. Все что касается кассовых операций.

2. Имеет ли право аудитор копировать при проверке документы в 3-х экземплярах? Спасибо!

2.1. Добрый день. Да, имеет право. законом это не запрещено.

3. Как нанять аудитора по проверке начисления заработной платы.

3.1. Нужно с ним заключить соответствующий договор

4. Скажите, пожалуйста, Четыре учредителя учредили ООО в равных долях 25% один из учредителей директор, через год он увольняет гл.бухгалтера, который тоже является учредителем и хочет провести аудиторскую проверку, кто должен оплатить услуги аудитора, если два учредителя против.

4.1. Добрый день, Алена!
Это одна из типовых и тупиковых ситуаций, когда половина "за" и половина "против". Поэтому процедура принятия решений должна быть описана в Уставе или должен быть отдельный документ о порядке проведения аудиторской проверки.

5. Здрасти, я служу в фсин с 2010, за какой период могут делать проверку аудиторы?
Спс.

Здрасти, я служу в фсин с 2010, за какой период могут делать проверку аудиторы? Какие аудиторы и проверку чего или кого? Уточняйте вопрос.

6. Сотрудник НФО имеет квалификационный аттестат аудитора, является членом СРО. Может ли он работать в организации Директором департамента налогового планирования и МСФО (с проведением проверок по бух. и налоговому учету) или он, для того чтобы не аннулировали аттестат, должен работать в должности аудитора? Обучение ежегодное он проходит. Спасибо!
Ольга.

6.1. Уважаемая Ольга, индивидуальные аудиторы не вправе заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных законодательством об аудите.
С уважением, кандидат педагогических наук Юрис Королев

7. Здравствуйте! У нас была аудиторская проверка декабре 2017 г.! Аудиторы указали в какие пункты нужно внести изменения. Сам договор поставки в рамках гособоронзаказа подписан в декабре 2016 г. Скажите правильно будет, если мы заключим дополнительное соглашение в декабре 2017 г., а срок действия пропишем с 19.12.2016 г.

7.1. ДА, это возможно. При этом в тексте договора сделайте ссылку на п.2 ст. 425 ГК РФ
Статья 425 ГК РФ. Действие договора
2. Стороны вправе установить, что условия заключенного ими договора применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора, если иное не установлено законом или не вытекает из существа соответствующих отношений.

8. Организация существует с 2011 г. Я работаю в ней начальником отдела кадров с 2015 г. Обнаружила, что нет оригинала трудового договора с генеральным директором, а есть только заверенная копия. Директор является одним из учредителей. Директор на данный момент уволился. Скоро будет аудиторская проверка. Примет ли аудитор заверенную копия трудового договора с генеральным директором. Не будет ли замечаний.

8.1. Добрый день. Если этот договор заверено должным образом, то он имеет юридическую силу и будет принят аудиторской компании. Удачи вам.

8.2. Добрый день, Елена Сергеевна!

Может возникнуть вопрос, где находится оригинал трудового договора. Если у вас есть возможность, вы можете подписать у директора договор.

Всех благ вам! Удачного решения вашего вопроса!

9. Аудитор провел проверку авансовых отчетов менеджера чтобы взыскать с него задолженность по подотчетным суммам индивидуальному предпринимателю

Спасибо за ответ.

9.1. Здравствуйте. Аудиторское заключение будет оцениваться в совокупности с другими доказательствами, подтверждающими факт расходования денежных средств.

10. Аудитор провел проверку авансовых отчетов менеджера чтобы взыскать с него задолженность по подотчетным суммам индивидуальному предпринимателю

Будет ли иметь силу такое аудиторское заключение если в авансовых отчетах подпись об их утверждении сам ИП никогда не ставились а вместо ИП везде крючок вместо подписи или факсимиле проставлял а общем подделывал близкий к ИП человек

Спасибо за ответ/ Ирина.

10.1. В суде силу будет иметь не только результат аудиторской проверки, а скорее первичные документы. Там и будете доказывать, что фактически деньги в подотчет не получали.

11. Могут ли аудиторы требовать подлинники документов ТСЖ (протоколы собраний, правлений, договоры с организациями, договоры подряда, бухгалтерские документы) на вынос-для проверки вне помещения ТСЖ? Каким документом данная ситуация регламентируется? Заранее, большое спасибо.

11.1. Аудиторы не вправе требовать от Вас подлинники документов. Законом это не регламентируется. Как можно сослаться на закон, если такового нет. Вот они обязаны Вам указать закон, на основании которого они требуют подлинники документов. Если аудиторы будут делать экспертизу документов, тогда эксперту понадобятся подлинники. Но предоставлять Вы их будете по акту описи, где принимающая сторона примет на себя ответственность за их утрату.

12. Имеют ли право аудиторы требовать все подлинники документов ТСЖ (протоколы собраний, правлений, договоры с организациями, договоры подряда, все финансовые документы бухгалтерии) на вынос: осуществлять проверку вне помещения ТСЖ?

12.1. Договоры подряда, все финансовые документы бухгалтерии) на вынос: осуществлять проверку вне помещения ТСЖ? если вы передаете документы то их надо передавать по акту или копии бухгалтерские документы в подлинниках лучше не передавать.

13. Мама аудитор. Пришла с проверкой в кальянную. В конце своей работы ей нужно было сделать фото. Для этого нужно было подойти к окну. Стоял стеклянный стол, сверху него еще один стеклянный стол. Выходя она запнулась за ножку стола и верхний стол упал. Разбился угол стола. Управляющий озвучил сумму к оплате 5000 руб. Должна ли она платить за разбитый стол?

13.1. Формально конечно должна возместить ущерб согласно ст.1064 ГК РФ. Другое дело, размер ущерба. Если не согласны, то можно оспорить.

14. Аудитор специалист по инвестиции фонда получил предложение ПИФ провести обязательную аудиторскую проверку финансовое (бух-го) учета может ли индивид аудитор принять это?

14.1. Здравствуйте. Только если он является индивидуальным предпринимателем, то может провести обязательный аудит. Удачи Вам и всего наилучшего.

15. Если организация пригласила аудитора для проверки достоверности отчета за отчетный период. Вправе ли аудитор обращаться к клиенту за информацией, выходящей за рамки отчетного периода?

15.1. Да, имеет право

16. В каких случаях требуется обязательная аудиторская проверка в Акционерном обществе открытого типа, если руководство не нуждается в услугах аудиторов?

16.1. Смотрите Закон РФ " Об акционерных обществах"

17. Имеет ли аудитор право на доступ к персональным данным пациентов (ФИО, дата рождения, диагноз) больницы при плановой проверке?

17.1. Да такое право у проверяющего есть, а вот разглашать он не имеет права.

18. Какие способы контроля может осуществлять собственник ФГУП?
Может ли собственник внезапно направить некую "комиссию" для "проведения проверки отдельных вопросов деятельности фгуп" и "исполнения поручений" собственника? Насколько я понял закон о ГиМУПах контроль должен осуществляться только аудиторами, прошедшими конкурсный отбор. Ни о каких комиссиях в законе ничего нет.

18.1. ФГУП - контроль может осуществлять только гос. органы надзора.

19. Наше ТСЖ наняло аудитора для проверки бухгалтера. Стоимость услуги составила 5000 руб. Председатель объявил, что к этой сумме мы должны уплатить дополнительно 39%, и оплата будет 6950 руб. Подскажите что это за проценты?

19.2. так выясните за что 39%

20. Имеет ли право внутренний аудитор банка приходить на внезапные проверки не к завкассам, а неоднократно к исполняющим обязанностям завкассой, когда завкасса в отпуске?

20.1. Здравствуйте, да, конечно.

21. Я хочу нанять аудиторов (не трудовую инспекцию) для проверки моего работодателя - правильно ли мне начисляют з/п. Так как зарплата состоит из многих составляющих и вычисляется по сложной формуле, которую никто из работников толком не знает. Скажите, пожалуйста, обязан ли будет работодатель предоставить все нужные документы аудиторам (в том числе Положение о начислении з/п)?

21.1. Вас работодатель обязан был ознакомить с положением об оплате труда, вы не можете нанять аудитора для проверки работодателя, если вы не согласны с его действиями обращайтесь в ГИТ, прокуратуру, суд.

22. Подскажите, могут ли собственники жилья нанять аудиторскую проверку ЖКС? И Может провести проверку бухгалтер без сертификата аудитора?

22.1. Нет, не могут! Но могут пожаловаться на свою УО в Госжилинспекцию или в прокуратуру.

23. Хотела узнать, что может спросить аудитор при проверке работника ведущего кассовые операции?

23.1. Все что касается ваших обязанностей по должностной инструкции.

24. Могу ли я являясь участником Общества (ООО, 16%) обратиться к индивидуальному аудитору для соответствующей проверки, не собирая общее собрание участников, грубо говоря, не ставя их в известность.

Аудиторская деятельность в Российской Федерации регулируется следующими законодательными документами:

1. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальные аудиторы имеют право :

а) самостоятельно определять формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов РФ, а также конкретных условий договора с аудируемым лицом;

б) проверять у аудируемого лица в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать устные и письменные разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки;

в) получать по письменному запросу аудируемых лиц необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц;

г) привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке индивидуальных аудиторов, аудиторские организации, а также иных специалистов, за исключением лиц, указанных в статье "Независимость аудиторов, аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов" проекта данного федерального закона;

д) отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредоставления проверяемым аудируемым лицом всей необходимой информации.

2. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальныеаудиторы обязаны :

а) неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательства РФ;

б) немедленно сообщать лицу, с которым заключен договор, о проведении аудиторской проверки: о невозможности своего участия в проведении аудиторской проверки данного лица вследствие обстоятельств, предусмотренных настоящим федеральным законом и исключающих возможность проведения аудита; о необходимости привлечения к участию в проверке дополнительных аудиторов (специалистов) в связи со значительным объемом работы или какими-либо иными обстоятельствами, возникшими после заключения договора;

в) квалифицированно проводить аудиторские проверки, а также оказывать сопутствующие аудиту услуги;

г) обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых ими в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) аудируемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ;

д) предоставлять аудируемому лицу по запросу информацию о требованиях нормативных актов и общероссийских правил (стандартов) аудиторской деятельности относительно проведения аудиторской проверки.

В правах и обязанностях аудируемых лиц при проведении аудиторской проверки определить, что:

1. При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо имеет право :

а) получать от индивидуального аудитора (аудиторской организации) полную информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудиторской проверки;

б) после ознакомления с заключением индивидуального аудитора (аудиторской организации) получать информацию о нормативных актах, на которых основываются замечания и выводы индивидуального аудитора (аудиторской организации).

2. При проведении аудиторской проверки аудируемое лицо обязано :

а) создавать индивидуальному аудитору (аудиторской организации) условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, а также давать по запросу индивидуального аудитора (аудиторской организации) разъяснения и объяснения в устной и письменной форме;

б) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

в) оказывать содействие аудиторским организациям в своевременном и полном проведении аудиторской проверки;

г) предоставлять по устному или письменному запросу аудиторских организаций разъяснения и подтверждения, в том числе письменные;

д) аудируемое лицо, подлежащее обязательному аудиту, не вправе уклоняться либо препятствовать его проведению и обязано заключать договоры на проведение обязательного аудита с аудиторскими организациями в сроки, установленные законодательством РФ.

3. Запрещается предпринимать любые действия в отношении аудиторской организации или индивидуального аудитора с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки.

Ответственность в аудите

Аудитор несет ответственность за формулирование и выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Ответственность за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет руководство аудируемого лица. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности не освобождает руководство аудируемого лица от такой ответственности.

Согласно ст. 20 Закона № 307-ФЗ предусмотрены меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов.

При этом аудиторские организации и их руководители, индивидуальные аудиторы, аудируемые лица и лица, подлежащие обязательному аудиту, могут нести уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность

В случае разглашения аудиторской тайны аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, СОА, а также иными лицами, получившими на основании федеральных законов доступ к аудиторской тайне, лицо, которому оказывались аудиторские услуги вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством ГК РФ.

СОА может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее члена СОА устранить выявленные по результатам внешней проверки качества его работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести члену СОА предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) наложить штраф на члена СОА;

4) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в СОА на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов СОА;

6) применить иные меры, установленные внутренними документами СОА.

Аудитор , в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не имеет права:

1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;

3) участвовать в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.

Аудиторская организация , индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в СОА, в течение всего срока действия такого решения не вправе:

1) заключать договоры оказания аудиторских услуг;

2) вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения.

Не менее чем за 7 рабочих дней до истечения срока, на который приостановлено членство аудиторской организации, аудитора в СОА, СОА принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в СОА либо об их исключении из членов СОА.

В отношении аудиторской организации, допустившей нарушение требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», федеральных стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов, Минфин РФ может применить следующие меры дисциплинарного воздействия:

1) вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки качества ее работы нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений;

2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения требований законодательства об аудиторской деятельности;

3) направить СОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в СОА;

4) направить СОА, членом которой является аудиторская организация, обязательное для исполнения предписание об исключении аудиторской организации из СОА.

Аудиторские проверки давно стали не просто привычным атрибутом деятельности как коммерческих, так и некоммерческих организаций. Некоторые виды аудита, например, инициативные внутренние проверки, проводятся по желанию руководства. Для целевых добровольных проверок могут привлекаться как сотрудники фирмы, сторонние аудиторские организации, так и индивидуальные аудиторы.

Проводить обязательный аудит приходится ежегодно, не зависимо от желания или нежелания руководства. О том, у кого есть право на проведение обязательного аудита, какие требования выдвигаются аудиторам, пойдет речь в данной статье.

Кто может проводить аудит?

Аудиторы бывают трех разновидностей. И полномочия их отличаются, впрочем, как и стоимость оказываемых ими услуг.

Самым экономичным видом аудиторской проверки является аудит собственными силами сотрудников предприятия. Из их состава набирается аудиторская комиссия, утверждаемая приказом руководителя. Достоинствами такой проверки является, во-первых, экономия на услугах сторонних аудиторов, а во-вторых, работники организации в курсе тонкостей, особенностей ведомой на предприятии деятельности, они знают, где есть слабые места, а также, где какие документы можно найти, что существенно ускоряет процесс. Недостатками этого вида аудиторов являются следующие: внутренняя комиссия не имеет права проводить обязательный аудит, качество такого аудита ниже, чем аудита, проводимого профессионалами, которые занимаются этим постоянно и обладают свежей информацией по изменениям в законодательстве.

Этих недочетов лишен аудитор второго типа - аудиторская компания. Это юридическое лицо, на профессиональном уровне предоставляющее услуги по различным видам аудита. Эти люди точно знают, что и в какой последовательности нужно делать, какими нормативными актами руководствоваться, к каким формам деятельности какие нормы применять. Аудиторские коммерческие организации занимаются не только отраслевыми, инициативными проверками и сопряженными услугами, но и имеют законное право на проведение обязательных проверок. Естественно, при условии, что данная аудиторская фирма состоит в СРО: саморегулируемой аудиторской организации. Проверить, является ли выбранная вами аудиторская компания членом СРО, можно в реестре аудиторов на официальном сайте Министерства Финансов. Единственный недостаток при выборе аудиторской фирмы - это достаточно высокие расценки на предоставляемые услуги. Очевидно: чем выше качество, тем выше цены.

Если объем работ по аудиту предстоит не слишком большой, обязательный аудит можно доверить и индивидуальному аудитору (об этом говорится в законе «Об аудиторской деятельности» № 307 от 2010 года), но тут есть ряд ограничений. Что скрывается за понятием «индивидуальный аудитор»? Это физлицо, имеющее статус предпринимателя, прошедшее квалификационную комиссию и получившее аттестат, позволяющий ему оказывать аудиторские услуги. Но чтобы такой аудитор мог проводить аудит, он, как и аудиторские фирмы, должен иметь членство в СРО.

Итак, согласно российскому законодательству, индивидуальные аудиторы могут проводить обязательный аудит во всех компаниях, кроме тех, которые включены в следующий перечень:

• компании, оказывающие кредитные либо страховые услуги
• НПФ (негосударственные пенсионные фонды)
• предприятия, собственником которых является государство
• предприятия, акции которых участвуют в торгах на бирже ценных бумаг
• компании, в которых не менее четверти уставного капитала принадлежит государству
• компании, составляющие консолидированную отчетность

Кстати, что касается госкорпораций и организаций, имеющих в долю государства в уставном капитале не менее 25 %. Дело в том, что прежде, чем заключить договор на оказание услуг с каким-либо аудитором, такая организация обязана объявить открытый тендер. И только после того, как аудитор или аудиторская компания, состоящие в СРО, выиграют конкурс, с ними будет заключен контракт.

И напоследок напомним, что обязательный аудит не могут проводить лица, являющиеся учредителями в проверяемой компании, а также их близкие родственники, как и в том случае, если проверяемая компания является учредителем аудиторской фирмы.