Anmeldung eines Steuerabzugs beim Wohnungskauf durch einen Rentner. Abzug für Rentner. Video: Was die Gesetzgebung vorsieht

Bürger mit Rentenstatus genießen eine Reihe von Vorteilen. Einige davon sind jedoch nicht in allen Fällen nützlich. Beispielsweise ist der Anspruch auf steuerfreie Einkünfte vom Staat beim Kauf einer Wohnung der Grund für die Beschränkung der Möglichkeit des pauschalen Immobilienabzugs.

Kann ein Rentner beim Wohnungskauf einen Steuerabzug erhalten?

Der Grundsteuerabzug ist eine Möglichkeit, beim Kauf und Verkauf von Immobilien (Immobilien usw.) die Einkommensteuer (persönliche Einkommensteuer) gesetzlich zu erstatten oder nicht zu zahlen. Sie gilt nur für diese Art der Steuerpflicht und unterscheidet sich in zweierlei Hinsicht: je nachdem, ob Sie eine Wohnung verkaufen oder kaufen.

Jeder Bürger der Russischen Föderation, dessen Einkommen der Einkommensteuer in Höhe von 13 Prozent unterliegt, kann das Verfahren abschließen. Aus diesem Grund ist eine Rückerstattung der Einkommensteuer beim Wohnungskauf durch einen Rentner in den meisten Fällen nicht möglich. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel:

• wenn ein Rentner über zusätzliches Einkommen verfügt, das mit 13 % besteuert wird (offizielle Wohnungsmiete usw.);
• wenn er vor dem Kauf der Immobilie drei Jahre lang arbeitet oder gearbeitet hat.

Die Art der Rente spielt keine Rolle; außerdem hat sie keinen Einfluss auf die Möglichkeit, die Bezugsgrundlage zurückzugeben. Bis 2014 konnten nur nicht erwerbstätige Rentner vier Jahre lang vor 2014 Steuergelder zurückerstatten, und für Erwerbstätige wurde dieser Zeitraum auf ein Jahr verkürzt, aber ab dem 1. Januar steht ihnen dieses Recht auch zu. Wurde die Immobilie vor Renteneintritt erworben, bleibt die Leistung bestehen – Hauptsache, sie war zum Zeitpunkt der Einreichung der Unterlagen vorhanden.

• der bezahlte Preis der Wohnung;
• Aufwendungen für die Rückzahlung von Zinsen für ein Zieldarlehen (bis zum Ende des Rechnungsjahres);
• zusätzliche Kosten (Ausbaumaterialien für Wohnungen, Baumaterialien für Privathäuser, Erstellung von Entwurfsvoranschlägen, Anschluss von Versorgungseinrichtungen für Wohngebäude, Bezahlung von Bau- und Ausbauarbeiten).

Andere Verluste, die nicht in dieser Liste aufgeführt sind, beispielsweise durch Sanierung oder den Kauf von Sanitäranlagen, werden nicht berücksichtigt. Geben Sie diese nicht in der Erklärung an, da Ihnen sonst eine Steuerrückerstattung verweigert wird und alles neu angemeldet werden muss.

Gesetzliche Regelung

Fragen der Einkommensteuerrückerstattung für Rentner werden durch Artikel 217 (Absatz 2), 220 (Absatz 10) der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Bundesgesetz Nr. 330-FZ vom 1. November 2011, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes geregelt Russlands vom 15. Mai 2013 Nr. ED-4-3/8721 @, vom 29. August 2012 Nr. ED-4-3/14293@.

Darüber hinaus Schreiben des Finanzministeriums vom 29. Juni 2011 Nr. 03-04-05/5-455 vom 24. September 2013 Nr. 03-04-05/39618 vom 15. Mai 2015 Nr. 03- Wichtig sind hierbei die Nummern 04-05/27878 vom 03.04.2015 Nr. 03-04-05/18913 vom 20.02.2015 Nr. 03-04-05/8171 vom 17.01.2013 Nr . 03-04-05/7-33, vom 15.01.2013 Nr. 03-04 -05/7-20, vom 12.02.2015 Nr. 03-04-05/6179, vom 28.04. 2012 Nr. 03-04-05/7-577. Der Wortlaut dieser Gesetze ist nicht immer in verständlicher Rechtssprache verfasst; Nachfolgend finden Sie jeweils Auszüge mit Erläuterungen.

Höhe und Bedingungen der Einkommensteuerrückerstattung für Rentner

Beachten Sie, dass Sie auf einmal nur eine Entschädigung erhalten können, die den Betrag der im letzten Jahr gezahlten Steuer nicht übersteigt. Die Höhe der Erstattung beim Kauf einer Wohnung vom Kaufpreis im Rahmen eines Wohnungskaufvertrags sowie beim Immobilienkauf mit Hypothek ist grundsätzlich festgelegt. Sie sind wie folgt:

• für den Kauf und Verkauf von Immobilien mit einem Höchstwert von bis zu 2 Millionen Rubel beträgt der maximale Abzugsbetrag 260.000 Rubel;
• beim Kauf einer Wohnung mit Hypothek, Darlehen oder Krediten bis zu 3 Millionen Rubel. – Es ist möglich, bis zu 360.000 Rubel zurückzugeben.

Berücksichtigt werden nur Einkünfte, die mit Steuersatz 13 besteuert werden, darunter Arbeitseinkommen, Lotteriegewinne, Immobilienverkäufe usw. Die Tatsache, dass andere Steuern (einschließlich Grundsteuern) gezahlt werden, hat keinen Einfluss auf den Abzug. Darüber hinaus kann es nicht aus folgenden Einkünften erzielt werden:

• alle Arten von Rentenentschädigungen;
• Alimente;
• einmalige soziale finanzielle Unterstützung;
• Einnahmen aus der persönlichen Landwirtschaft (Verkauf von Gemüse, Obst, Blumen, tierischen Produkten);
• einige andere.

Übertragung des Vermögensabzugs auf frühere Perioden

In Absatz 10 der Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass ein Rentner Anspruch auf einen Abzug „für frühere Steuerperioden, jedoch nicht mehr als drei, unmittelbar vor der Steuerperiode hat, in der der Übertragungssaldo der Grundsteuerabzüge gebildet wurde“. Vereinfacht ausgedrückt bedeutet dies, dass ein Bürger mit Rentenstatus beim Kauf einer Wohnung im Jahr 2019 das Geld für die Jahre 2015–2018 zurückgeben kann.

Allerdings können Sie die Unterlagen nur am Ende des Kalenderjahres des Hauskaufs einreichen und erhalten einen Abzug nur für vier Jahre, einschließlich des Jahres, in dem die Transaktion abgeschlossen wurde (das Jahr, in dem der Restbetrag gebildet wurde). Das heißt, wenn Sie 2019 eine Wohnung kaufen, können Sie Ihr Geld für 2013 nicht zurückerhalten. Wenn der Rentner in einem dieser vier Jahre nicht gearbeitet hat (keine Immobilie vermietet usw.), kann er das Recht auf Vorsteuerabzug für diesen Zeitraum auch nicht in Anspruch nehmen, da er kein steuerpflichtiges Einkommen hatte.

So erstatten Sie einem Rentner die Grundsteuer zurück

Die Einzelheiten des Rückkehrverfahrens hängen davon ab, ob ein Bürger mit Rentenstatus erwerbstätig ist oder nicht, ob er verheiratet ist und von anderen Faktoren. Dies wird in den folgenden Abschnitten ausführlich besprochen.

Nach der Pensionierung

Hat ein Rentner nach dem Ausscheiden aus dem Erwerbsleben, spätestens jedoch drei Jahre danach, eine Wohnung gekauft, hat er weiterhin die Möglichkeit, den Abzug zu übertragen. Dazu muss er eine 3-NDFL-Erklärung einreichen. Darüber hinaus müssen Sie eine Rentenbescheinigung vorlegen. Ansonsten unterscheidet sich das Registrierungsverfahren nicht vom üblichen. Bitte beachten Sie, dass für Rentner, die vor dem Erwerb der Immobilie drei Jahre lang nicht gearbeitet haben (und kein zusätzliches Einkommen zum 13-Prozent-Satz haben), keine Rückerstattung der Einkommensteuer erfolgt.

Rückerstattung der Einkommensteuer an Erwerbstätige im Jahr nach dem Immobilienerwerb, das Abzugsrecht selbst entsteht jedoch, sobald: für Rentner

Der Steuerabzug für eine Wohnung ist für berufstätige Rentner ihr gesetzlicher Anspruch. Das Rückgabeverfahren erfolgt grundsätzlich: Es wird eine 3-NDFL-Erklärung abgegeben

• es wird eine Eigentumsbescheinigung ausgestellt (bei einem Standardverkauf und -kauf, wenn der gesamte Preis auf einmal bezahlt wird);
• eine Übergabe- und Abnahmebescheinigung wird unterzeichnet (im Falle einer Vereinbarung über eine Mitbeteiligung am Bau, also dem Kauf einer Wohnung in einem neuen, noch nicht in Betrieb genommenen Gebäude).

Darüber hinaus haben Eigentümer mit Rentenstatus weiterhin das Recht, den Abzug für frühere Jahre vorzutragen, auch wenn sie weiterhin arbeiten. Der Hauptgrund dafür ist die Bereitstellung eines entsprechenden Ausweises und das Vorhandensein eines Eintrags im Arbeitsbuch.

Beim Kauf einer Wohnung im gemeinsamen Eigentum pensionierter Ehegatten

Ein Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung für Rentner ist über den Ehegatten möglich. Darüber hinaus gilt die Leistung auch dann, wenn er (sie) nicht der Titelinhaber ist. Dazu müssen Sie Heiratsurkunden, eine Vereinbarung zwischen Mann und Frau über die Anteilsverteilung sowie Rentenbescheinigungen einreichen. Das heißt, wenn ein Ehegatte eine Wohnung gekauft hat, aber keinen Anspruch auf einen Vorsteuerabzug dafür hat, kann dies auch dann erfolgen, wenn der zweite Ehegatte eine solche Möglichkeit hat, auch wenn die Immobilie nur dem ersten gehört.

So bewerben Sie sich

Steuerliche Abzüge beim Kauf einer Wohnung für Rentner können auf zwei Arten erzielt werden. Bei der ersten handelt es sich um eine einmalige Zahlung des gesamten Betrags nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Wohnung gekauft wurde, oder über den Arbeitgeber (Unterlagen müssen beim Bundessteueramt eingereicht werden). Der zweite Fall liegt vor, wenn das Finanzamt Bescheide über das Recht auf Vermögensabzug ausstellt und der Arbeitgeber die Einkommensteuer nicht vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehält, bis der gesamte Betrag zurückgezahlt ist. Einzelheiten finden Sie weiter unten.

Rückerstattung der Grundsteuer an Rentner vom Bundessteueramt

Um eine Einkommensteuerrückerstattung zu beantragen, müssen sich Bürger an die Bundessteuerinspektion (Inspektion des Bundessteuerdienstes) wenden. Eine wichtige Voraussetzung ist, dass der Eingriff einmal durchgeführt wird. Anleitung und Ablauf:

1. Reichen Sie alle notwendigen Unterlagen persönlich, per Post oder über das Internet ein.
2. Warten Sie drei Monate, bis der Dienst die Rechtmäßigkeit des Verfahrens überprüft hat.
3. Sofern keine Gründe dagegen sprechen, wird der Bundessteuerdienst den Abzug innerhalb eines Monats auszahlen.

Durch den Arbeitgeber

In diesem Fall wird der Abzug dadurch zurückgezahlt, dass die Einkommensteuer nicht vom Gehalt des Rentners abgezogen wird. Dies bedeutet, dass diese Option nur für erwerbstätige Bürger der Russischen Föderation geeignet ist. Anweisungen:

1. Lassen Sie sich vom Finanzamt eine Bescheinigung über die Möglichkeit eines Steuerabzugs bescheinigen.
2. Legen Sie Ihre Unterlagen Ihrem Arbeitgeber vor.
3. Ab dem nächsten Monat nach Einreichung der Unterlagen ist die Geschäftsleitung verpflichtet, die Einkommensteuer nicht mehr als Rückzahlung des Abzugs einzubehalten (tatsächlich bedeutet dies, dass Ihnen ein höheres Gehalt ausgezahlt wird).
4. Im nächsten Jahr müssen Sie sich erneut an das Finanzamt wenden, um Ihren Anspruch auf Rückerstattung bestätigen zu lassen.

Liste der erforderlichen Dokumente

Die Liste der Unterlagen, die für den Steuerabzug beim Wohnungskauf eingereicht werden müssen, ist Standard. Bei Rentnern wird lediglich die entsprechende Bescheinigung beigefügt. Allgemeine Liste:

• Erklärung 3-NDFL (offizielles Formular);
• Bescheinigung 2-NDFL, die bestätigt, dass Sie Steuerzahler sind;
• Reisepass;
• Standardformular-Antrag.

Bei der Einreichung benötigen Sie möglicherweise zusätzliche Dokumente: Kauf- und Verkaufsverträge, Beteiligung am Bau, Abnahmebescheinigungen und andere Dokumente, die den Erwerb einer Immobilie bestätigen. Verwandte Informationen:

• Heiratsurkunde und Antrag auf Abzugsaufteilung – für Ehegatten;
• Rentenbescheinigung - für die entsprechende Bürgerkategorie.

Empfangszeiten

Sie können ab dem nächsten Jahr nach dem Kauf der Immobilie eine Rückerstattung beantragen. Die Bundessteuerbehörde prüft die Unterlagen (3 Monate) und gewährt dem Rentner dann (sofern alles rechtmäßig ist) beim Wohnungskauf (innerhalb von 30 Tagen) einen Vermögensabzug.

Video

Die russische Gesetzgebung sieht für alle erwerbstätigen Bürger, die Einkommensteuer zahlen, die Möglichkeit vor, einen Teil der Kosten beim Kauf einer Wohnung oder eines Grundstücks für den Bau eines Hauses durch einen Steuerabzug zu erstatten. Da dieses Recht zu Lasten der zuvor übertragenen Steuer ausgeübt wird, ist das Abzugsverfahren insbesondere für Erwerbstätige relevant. Wie erhalte ich eine Rückerstattung der Einkommensteuer, wenn ein Rentner eine Wohnung kauft? Versuchen wir es herauszufinden.

Rechtliche Merkmale

Da Rentenzahlungen nach den allgemeinen Regeln nicht der Einkommensteuer unterliegen, haben Rentner, die über keine anderen Einkünfte als Renten verfügen, keinen Anspruch auf einen Abzug zur Erstattung von Aufwendungen. Aber nicht alles ist so einfach. Bestimmungen von Absatz 10 der Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat die Rechte auf eine Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer für Rentner beim Kauf einer Wohnung erheblich erweitert, wodurch sich diese Kategorie von Antragstellern von den anderen unterscheidet.

Der Gesetzgeber hat für einen Rentner folgenden Mechanismus zur Erlangung eines Abzugs festgelegt:

• Das Recht auf Vorsteuerabzug entsteht ab dem Jahr des Erwerbs der Immobilie. Nach seiner Erklärung kann der Rentner auch die Übertragung des Restbetrags des Abzugs auf 3 Jahre vor dem Kaufjahr erklären;
• Das Recht auf Übertragung des Abzugs hängt nicht von der Verfügbarkeit des Einkommens und davon ab, ob der Rentner derzeit erwerbstätig ist oder nicht mehr – es wird allen Rentnern gewährt, die eine erworbene Wohnung besitzen;
• Wenn ein Rentner nach der Pensionierung weiter erwerbstätig ist, kann er den Abzug nach dem allgemeinen Verfahren sowohl auf vergangene als auch auf zukünftige Jahre übertragen.

So kann der Rentnerbesitzer im nächsten Jahr nach Erhalt des Anspruchs auf Vorsteuerabzug dieses ausschließliche Recht ausüben, indem er es im Formular 3-NDFL erklärt. Betrachten wir, wie sich der Zeitpunkt des Ruhestands auf die Einkommensteuerentschädigung auswirkt, indem wir Situationen mit Abzügen für erwerbstätige und nicht erwerbstätige Rentner analysieren.

Rückerstattung der Einkommensteuer an berufstätige Rentner beim Wohnungskauf

Die Möglichkeit eines erwerbstätigen Rentners, einen Abzug zu erhalten, hängt davon ab, wann die Wohnung gekauft wurde.

Beispiel 1 (Wohnungskauf vor Abschluss der Arbeiten):

Rentner Gromov P.T. kaufte 2017 ein Haus und ging Anfang 2018 in den Ruhestand, ohne zu arbeiten. Er hat das Recht, mit der Bearbeitung des Abzugs im Jahr 2018 zu beginnen, indem er vier 3-NDFL-Erklärungen gleichzeitig beim Bundessteueramt einreicht: für 2017 (das Jahr, in dem der Restbetrag des Abzugs gebildet wurde), für 2016, 2015 und 2014.

Es ist zu berücksichtigen, dass Sie sich für die Übertragung des Abzugs unmittelbar nach dem Jahr der Saldobildung, d. h. basierend auf dem vorgestellten Beispiel im Jahr 2018, an den Bundessteuerdienst wenden sollten. Eine Verzögerung ist mit dem Verlust eines Anteils verbunden des Abzugs. Wenn Sie im Jahr 2019 eine Überweisung beantragen, können Sie einen Abzug nur für die Jahre 2017, 2016 und 2015 erhalten. Diese. bei der Beantragung einer Übertragung auf spätere Zeiträume verringert sich die Anzahl der Jahre, auf die der Restbetrag des Abzugs übertragen werden kann (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 03-04-05/27878 vom 15.05.2015; Nr. 03-04-05/6179 vom 02.12.2015).

Beispiel 2 (wenn die Wohnung von einem Rentner gekauft wurde, der weiterhin arbeitet):

Petrov I.M. wurde 2015 Rentner, arbeitete weiter und kaufte 2016 eine Wohnung. Der Abzug wird 2017 für 2016 ausgestellt und auf 2015, 2014, 2013 übertragen. Sollte der Antragsteller für diese Zeiträume nicht den vollen Abzug erhalten haben, besteht die Möglichkeit, ihn durch Übertragung auf zukünftige Zeiträume (während der Rentner erwerbstätig ist) zu erhalten.

Ohne Ausschöpfung des Abzugsbetrags kann der berufstätige Rentner Petrov I.M. hat das Recht, den Restbetrag auf 2017, 2018 und darüber hinaus zu übertragen, sofern Einnahmen vorhanden sind.

Wenn der Immobilienkauf im Jahr der Beendigung des Arbeitsverhältnisses und des Ruhestands erfolgte, ist der Algorithmus zur Erlangung des Abzugs anders. Nehmen wir an, ein Bürger hat im Februar 2017 ein Haus gekauft und seine Karriere im Mai 2017 beendet. Er hat das Recht, mit der Bearbeitung des Abzugs im Jahr 2018 zu beginnen und das Einkommen für vier Jahre anzugeben: 2017, 2016, 2015 und 2014. Der Restbetrag wird übertragen Ein Abzug bis 2018 und darüber hinaus ist nicht mehr möglich, weil kein Einkommen.

Einkommensteuerausgleich für nicht erwerbstätige Rentner beim Wohnungskauf

Die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten uneingeschränkt für nicht erwerbstätige Rentner. Sie haben jedoch Anspruch auf einen Abzug, sofern sie drei Jahre vor dem Jahr, in dem der Restbetrag des Abzugs gebildet wird, Einkünfte (Arbeit) beziehen. Wenn Sie eine Guthabenübertragung abschließen, sollten Sie Folgendes beachten:

• Die Unterlagen müssen nach Ablauf des Jahres, in dem der Restbetrag des Abzugs gebildet wurde, beim Bundessteueramt eingereicht werden;
• gleichzeitig den Abzug auf die drei Jahre vor dem Kauf übertragen;
• Hatte der Rentner in diesen Jahren kein steuerpflichtiges Einkommen, können die Kosten nicht erstattet werden.

In der Praxis wird das Recht auf Abzugsübertragung in verschiedenen Situationen unterschiedlich umgesetzt.

Beispiel 3.

GR. Sosnovsky I.M. hörte nach seiner Pensionierung im November 2016 auf zu arbeiten und kaufte 2017 eine Wohnung. Im Jahr 2018 reicht er beim Federal Tax Service die Formulare 3-NDFL für die Jahre 2016, 2015 und 2014 ein. Für das Jahr 2017 (als der Übertragssaldo des Abzugs gebildet wurde, aber kein Einkommen vorhanden war) ist die Abgabe einer Erklärung nicht erforderlich (Schreiben des Bundessteuerdienstes Nr. ED-4-3/13096@ vom 19. Juli 2013). ).

Wenn Sosnovsky I.M. Hat er seine Tätigkeit im Jahr 2015 beendet, wäre eine Rückerstattung für die Jahre 2015 und 2014 möglich gewesen (im Jahr 2016 gab es kein steuerpflichtiges Einkommen mehr), hätte er jedoch vor dem Hauskauf länger als drei Jahre nicht gearbeitet, wäre dies nicht möglich gewesen den Abzug überhaupt zu übertragen.

Beispiel 4.

Lenkov A.A. ging 2010 in den Ruhestand und hörte auf zu arbeiten. Ich habe die Wohnung im Jahr 2016 gekauft. Da er in den Vorjahren des Erwerbs nicht gearbeitet hat, kann er das Recht auf Vorsteuerabzug nicht in Anspruch nehmen. Allerdings (wenn der Erwerb während der Ehe erfolgte) kann der Abzug auch von seinem Ehegatten bezogen werden, der erwerbstätig ist oder kürzlich Rentner geworden ist.

Leider kommt es häufig vor, dass Rentnern der Abzug verweigert wird. Dies ist rechtswidrig, da der Föderale Steuerdienst bei der Anwendung der Steuergesetzgebung verpflichtet ist, sich an den Erläuterungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation zum Verfahren und zu den Bedingungen für die Gewährung von Vermögensabzügen an Rentner zu orientieren (Ziffer 5, Satz 1, Artikel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bürger, die offiziell beschäftigt sind und über ein monatliches steuerpflichtiges Einkommen verfügen, haben das Recht, den Betrag der zu zahlenden persönlichen Einkommensteuer durch einen Steuerabzug zu reduzieren. Unter bestimmten Voraussetzungen können auch Personen im Rentenalter den Abzug in Anspruch nehmen. In diesem Artikel untersuchen wir, ob erwerbstätige Rentner einen Steuerabzug erhalten und welche Voraussetzungen für den Erhalt einer Steuerentschädigung für diese Kategorie von Bürgern gelten.

Das Recht der Bürger auf Steuerabzug: Allgemeine Bestimmungen

Gemäß Art. 218 und Kunst. 220 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haben Bürger, die die Einkommensteuer in der vorgeschriebenen Weise an den Haushalt überweisen, Anspruch auf eine Steuerentschädigung durch Einreichung eines Steuerabzugs. Eine teilweise Steuerrückerstattung erfolgt, wenn gleichzeitig folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

1. Der Bürger ist offiziell angestellter Mitarbeiter (Es besteht ein Tarif-/Arbeitsvertrag).
2. Die Person gesteht persönlicher Einkommensteuerzahler auf allgemeiner Basis (Satz 13 %).
3. Bürger hat keine Schulden laut Steuer.
4. Der Betrag der persönlichen Einkommensteuer, die eine Person im Laufe des Jahres überwiesen hat, gleich oder größer als die geschätzte Entschädigungshöhe ist.

Die den Bürgern im Rahmen der Steuergesetzgebung gewährten Abzüge können in zwei Hauptgruppen unterteilt werden:

Gruppe 1 – Vermögensabzüge . Gemäß Art. Gemäß Artikel 220 der Abgabenordnung können Bürger, die Einkünfte aus dem Verkauf ihrer eigenen beweglichen und/oder unbeweglichen Immobilien erzielt haben, ihre Steuerschulden gegenüber dem Haushalt durch einen Vermögensabzug reduzieren. Im Rahmen des Verfahrens wird die gesamte Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag des Abzugs gekürzt, wodurch sich der Betrag der zu zahlenden persönlichen Einkommensteuer verringert. Zur Gruppe der Vermögensabzüge gehört auch die Einkommensteuerentschädigung für den Erwerb von Wohneigentum (genaue Informationen finden Sie in Artikel 220 der Abgabenordnung).

Gruppe 2 – Standardabzüge . Im Gegensatz zu den Vermögensabzügen ist die Einkommensteuerentschädigung auf der Grundlage von Art. 218 der Abgabenordnung wird fortlaufend durchgeführt, unabhängig von der Tatsache des Kaufs/Verkaufs von Immobilien und Autos. Das Recht auf Vorsteuerabzug wird bestimmten Kategorien von Bürgern (Behinderte, von Menschen verursachte Katastrophen usw.) sowie Eltern in Höhe eines festgelegten Betrags für jedes Kind gewährt.

Haben erwerbstätige Rentner Anspruch auf einen Steuerabzug?

Aufgrund der Bestimmungen der Abgabenordnung wird das Recht auf Vorsteuerabzug erwerbstätigen Bürgern mit offiziellem steuerpflichtigem Einkommen gewährt. Somit haben Rentner, die weiterhin erwerbstätig sind, grundsätzlich das Recht, einen Steuerabzug zu beantragen.

Rentner haben wie andere erwerbstätige Bürger das Recht, ihre eigenen Steuerschulden gegenüber dem Haushalt durch die Einreichung eines Vermögens- und/oder Pauschalabzugs zu reduzieren. Das Recht auf Steuerentschädigung steht erwerbstätigen Rentnern unter der Voraussetzung zu, dass weitere in Art. 218 und Kunst. 220 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Abzug beim Hausverkauf

Ein berufstätiger Rentner, der Einkünfte aus dem Verkauf seines Eigenheims (Wohnung, Zimmer, Haus, Ferienhaus usw.) bezieht, ist zur Zahlung einer Einkommensteuer in Höhe von 13 % des Wertes der verkauften Immobilie verpflichtet. Die Steuer wird auf der Grundlage des höheren Betrags berechnet – dem Preis der Wohnung gemäß dem Kauf- und Verkaufsvertrag oder dem Katasterwert der Immobilie.

Rentner , weiterhin arbeiten, kann den Steuerbetrag mindern (oder sich ganz von der Steuerpflicht befreien) auf folgende Weise:

1. Ein berufstätiger Rentner, der eine Wohnung verkaufte, die ihm gehörte 5 oder mehr Jahre , müssen Sie keine Einkommensteuer zahlen. Eine ähnliche Regelung gilt für Personen, die erhaltene Immobilien verkauft haben durch Erbschaft, Privatisierung oder Schenkung , falls die Wohnung später verkauft wird 3 Jahre ab dem Zeitpunkt des Eigentumserwerbs.
2. Ein Bürger, der seine Wohnung vor dem festgelegten Zeitraum (3 oder 5 Jahre) verkauft hat, kann dies tun Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage um 1 Million Rubel. Dieses Recht wird allen Bürgern nach dem allgemeinen Verfahren gewährt.
3. Bei der Berechnung der Einkommensteuer kann ein erwerbstätiger Rentner dies tun Berücksichtigen Sie den Kaufpreis der Wohnung (Zimmer, Häuser). Der Steuerbetrag wird in diesem Fall wie folgt berechnet:

Persönliche Einkommenssteuer = (Standal Week Sale – Eintopfkauf) * 13 %,

Wo Stnedv-Verkauf – Verkaufspreis der Wohnung;
StWeek-Kauf – der Betrag, den ein Rentner beim Kauf eines Eigenheims zahlt.

Beachten Sie, dass die persönliche Einkommensteuer in diesem Fall 0 beträgt, wenn ein Rentner eine Wohnung für weniger als den Kaufpreis verkauft.

Sonstige Vermögensabzüge für erwerbstätige Rentner

Bürger im Rentenalter, die offiziell erwerbstätig sind, können außerdem folgende Abzugsarten beantragen:

1. Berufstätiger Rentner, der eine Wohnung gekauft hat (oder andere Immobilien) können eine teilweise Entschädigung für die entstandenen Kosten in Form von erhalten 13 % der Wohnkosten (maximale Rückerstattung - 260.000 Rubel).
2. Bei Autoverkäufe Ein Rentner hat das Recht, die Steuerbemessungsgrundlage um diesen Betrag zu kürzen 250.000 Rubel. Auch einem Bürger wird das Recht eingeräumt Bedenken Sie die Kosten für den Autokauf bei der Steuerberechnung.

Verkauft ein Rentner ein Auto, das er seit mehr als 3 Jahren besitzt, muss er die erhaltenen Einkünfte nicht versteuern.

Standardabzüge für berufstätige Rentner

Rentner besonderer Kategorien können monatlich einen Abzug erhalten. Im Rahmen von Art. Gemäß Artikel 218 der Abgabenordnung haben Bürger bestimmter Gruppen das Recht, die Steuerbemessungsgrundlage fortlaufend zu senken. Die Höhe der Steuerentschädigung hängt vom Status des Bürgers ab:

1. Abzug in Höhe von 3.000 Rubel . können Rentner mit folgendem Status erhalten:

• Behinderter aus dem Zweiten Weltkrieg;
• kampfbehinderter Mensch;
• Liquidator der Folgen des Unfalls von Tschernobyl;
• Verletzte durch vom Menschen verursachte Katastrophen (Kernkraftwerk Tschernobyl, Kernkraftwerk Majak) oder Atomtests;
• Mitarbeiter des Ministeriums für Notsituationen oder des Innenministeriums.

1. Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage für 500 Rubel. monatlich dürfen:

• Teilnehmer, Veteranen des Zweiten Weltkriegs, Bewohner des belagerten Leningrads;
• Behinderte der Gruppen I und II, seit ihrer Kindheit behindert;
• Eltern eines verstorbenen Soldaten.

Die oben genannten Abzugsarten werden monatlich und fortlaufend gewährt.

Schauen wir uns ein Beispiel an . Rentner Kulikov (61 Jahre alt) arbeitet für JSC Kronos. Im März 2017 starb Kulikovs Sohn während des Militärdienstes, weshalb Kulikov Anspruch auf einen monatlichen Abzug von 500 Rubel erhielt. Kulikovs Monatseinkommen beträgt 16.504 Rubel. Unter Berücksichtigung der Steuerentschädigung wird der Betrag der für Kulikov einzubehaltenden Einkommensteuer wie folgt berechnet:

(16.504 Rubel – 500 Rubel) * 13 % = 2.080,52 Rubel.

Das Verfahren zur Beantragung eines Steuerabzugs für einen erwerbstätigen Rentner

Ein angestellter Rentner kann den Steuerabzug ganz allgemein über den Arbeitgeber beantragen. Bei der Beantragung eines Pauschalabzugs muss der Rentner der Personalabteilung Unterlagen vorlegen, die den Anspruch auf Entschädigung bestätigen (Bescheinigung eines Veteranen des Zweiten Weltkriegs, eines Behinderten usw.). Die Höhe der Entschädigung wird ab dem Zeitpunkt des Erwerbs des Anspruchs auf Vorsteuerabzug berechnet. Somit hat ein Rentner, der im Oktober 2017 den Invaliditätsstatus erhalten hat, aber im November Unterlagen beim Arbeitgeber eingereicht hat, ab Oktober (ab dem Datum der Zuweisung der Invalidität) das Recht, die Einkommensteuer neu zu berechnen.

Bei der Beantragung eines Vermögensabzugs sollte sich der Rentner auch an den Arbeitgeber wenden und Dokumente zur Bestätigung der Transaktion (Kauf- und Verkaufsvertrag für Wohnungen, Autos usw.) vorlegen. Die Höhe der Steuerentschädigung für einen erwerbstätigen Rentner wird monatlich ermittelt, indem der Einkommensteuerabzug reduziert wird, bis der gesamte Entschädigungsbetrag aufgebraucht ist.

Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen während Ihrer Berufstätigkeit Einkommenssteuer (Einkommenssteuer) einbehalten hat und Sie dies mit einer 2-NDFL-Bescheinigung bestätigen können, können Sie die gezahlte Einkommenssteuer an den Staat zurückerstatten.

Beispiel. Im Jahr 2016 erhielten Sie ein Jahresgehalt von 100.000 Rubel. Ihr Arbeitgeber hat Ihnen 13 % Einkommensteuer (Einkommensteuer), also 13.000 Rubel, einbehalten und abgeführt. Dementsprechend können Sie im Jahr 2017 die im Jahr 2016 gezahlte Einkommensteuer (Einkommensteuer) in Höhe von 13.000 Rubel zurückerstatten. Dazu ist es notwendig, einen Steuerabzug zu gewähren, also das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren (den Betrag des Einkommens, auf das die Einkommensteuer gezahlt wird, zu reduzieren). Sie können einen Steuerabzug beantragen, indem Sie die 3-NDFL-Erklärung ausfüllen.

Höhe des Steuerabzugs beim Kauf einer Wohnung (Immobilie)

Seit 2008 beträgt der Höchstbetrag des Grundsteuerabzugs beim Immobilienkauf 2.000.000 Rubel, Zinsen für ein Hypothekendarlehen nicht mitgerechnet. Bis 2008 betrug der maximale Abzugsbetrag 1.000.000 Rubel. Beispiel: Sie haben im Jahr 2015 eine Immobilie im Wert von 3.000.000 Rubel gekauft, Sie haben Anspruch auf einen Immobilienabzug in Höhe von 2.000.000 Rubel.

Steuerbetrag, der erstattet werden kann

Wenn der Wert der gekauften Immobilie weniger als 2.000.000 Rubel beträgt, beträgt der maximal erstattungsfähige Steuerbetrag 13 % des Wertes der gekauften Immobilie.

Beispiel 1. Sie haben 2016 eine Wohnung im Wert von 1.400.000 Rubel gekauft. Der zu erstattende Steuerbetrag beträgt 182.000 Rubel (13 % von 1.400.000 Rubel).

Wenn der Wert der erworbenen Immobilie mehr als 2.000.000 Rubel beträgt, beträgt der Höchstbetrag der erstattungsfähigen Steuer 13 % der festgelegten Abzugsgrenze für Immobilien, d. h. 13 % ab 2.000.000 Rubel.

Beispiel 2. Sie haben 2016 eine Wohnung im Wert von 2.800.000 Rubel gekauft. Der zu erstattende Steuerbetrag beträgt 260.000 Rubel (13 % von 2.000.000 Rubel).

Der zu erstattende Steuerbetrag liegt jedoch innerhalb der Grenzen der für ein bestimmtes Jahr gezahlten Einkommensteuer.

Beispiel 3. Sie haben 2016 eine Wohnung im Wert von 2.800.000 Rubel gekauft. Gleichzeitig haben Sie im Jahr 2016 200.000 Rubel verdient und die von Ihnen gezahlte persönliche Einkommensteuer (Einkommensteuer) beträgt 26.000 Rubel. Dementsprechend beträgt der erstattungsfähige Steuerbetrag für 2016 26.000 Rubel. Der Rest (234.000 Rubel) kann auf andere Jahre übertragen werden.

Wie komme ich schnell und einfach zum maximalen Abzug?

Am einfachsten ist es, schnell die richtigen Unterlagen für die maximale Erstattung vorzubereiten und diese beim Finanzamt einzureichen. Beim Finanzamt werden die Dokumente genehmigt und Sie müssen sie nicht erneut erstellen. Sie erhalten die richtigen Unterlagen und eine fachkundige Beratung. Und dann können Sie wählen, ob Sie die Unterlagen selbst zur Aufsichtsbehörde bringen oder online einreichen möchten.

Was genau ist für Rentner anders?

Rentner können den Restbetrag des Vermögensabzugs auf frühere Steuerperioden (Jahre) übertragen, jedoch nicht mehr als auf drei Steuerperioden (Jahre), die derjenigen vorausgehen, in der der Restbetrag des Abzugs gebildet wurde. Nur Rentner können Vermögensabzüge auf frühere Steuerperioden übertragen. Das heißt, Steuerzahler, die noch nicht im Ruhestand sind, können den Restbetrag des Vermögensabzugs nicht auf frühere Steuerperioden übertragen. Dies ist der Hauptunterschied zwischen Steuerzahlern im Ruhestand (Rentner) und Steuerzahlern, die noch nicht im Ruhestand sind.

Seit 2014 können sowohl erwerbstätige Rentner als auch nicht erwerbstätige Rentner – diejenigen Rentner, die ihre Erwerbstätigkeit nicht fortsetzen – den Restbetrag des Abzugs übertragen. Zuvor, bis 2014, gab es eine Einschränkung, nach der erwerbstätige Rentner Vermögensabzüge nicht auf frühere Steuerperioden übertragen konnten.

Beispiel 1. Mikhail ist Rentner. Mikhail ging 2015 in den Ruhestand, während er im Ruhestand arbeitete und 2016 Immobilien kaufte. Sein Recht auf Rückkehr kam im Jahr 2016. (Das Rückgaberecht beginnt im Jahr des Erhalts der Wohnungsübertragungs- und Abnahmebescheinigung bei einer Mitbeteiligungsvereinbarung. In anderen Fällen - im Jahr des Erhalts der Eigentumsbescheinigung.) Dementsprechend kann Mikhail die Einkommensteuer (Einkommensteuer) für 2016 im Jahr 2017 zurückerstatten und den nicht genutzten Restbetrag des Abzugs auf die Jahre vor 2016 – 2014 und 2015 übertragen. Das heißt, Mikhail kann für drei Jahre in den Jahren 2017 – 2014, 2015, 2016 Steuern zurückerstatten.

Beispiel 2. Svetlana ist keine Rentnerin. Sie kaufte die Immobilie im Jahr 2016. Ihr Recht auf Rückkehr kam 2016. (Das Rückgaberecht beginnt im Jahr des Erhalts der Wohnungsübertragungs- und Abnahmebescheinigung bei einer Mitbeteiligungsvereinbarung. In anderen Fällen - im Jahr des Erhalts der Eigentumsbescheinigung.) Svetlana kann die Steuern für 2016 im Jahr 2017 zurückerstatten. Aber das geht nicht – Jahre vor 2016. Das heißt, Svetlana kann im Jahr 2017 nur für ein Jahr, 2016, Steuern zurückerstatten. Sie kann nur den nicht genutzten Restbetrag des Abzugs auf künftige Jahre übertragen. Das heißt, Svetlana kann beispielsweise im Jahr 2018 einen Abzug für 2017 erhalten und so weiter.

Wenn Ihr einziges Einkommen eine Rente ist, Sie also kein erwerbstätiger Rentner sind und in den letzten drei Jahren kein anderes Einkommen erzielt haben, können Sie in einer solchen Situation leider keinen Steuerabzug erhalten , weil auf das Einkommen keine Steuer gezahlt oder einbehalten wird (Einkommensteuer). Eine vom Staat gezahlte Rente unterliegt grundsätzlich nicht der Einkommensteuer, es gibt also keine erstattungsfähige Steuer. Wenn Sie erwerbstätiger Rentner sind und Ihre Einkommensteuer einbehalten wird, können Sie diese Steuer zurückerstatten.

Für welche Jahre kann eine Erklärung abgegeben werden?

Wenn der Anspruch auf Erstattung der Einkommensteuer (Einkommensteuer) beispielsweise im Jahr 2016 entstanden ist, können Sie im Jahr 2017 zusammen mit der Erklärung für 2016 sofort in einem Zug Erklärungen (und andere erforderliche Unterlagen) für 2014 abgeben und 2015, das heißt, Sie müssen nur einmal zum Finanzamt gehen.

So erhalten Sie einen Steuerabzug

Auf der Steuerwebsite finden Sie alles, was Sie brauchen, um in jedem Teil Russlands einen Steuerabzug zu erhalten. Tax hilft Ihnen nicht nur beim Vorbereiten und Einreichen von Dokumenten, sondern auch dabei, den Betrag Ihrer Rückerstattung zu maximieren, die Dokumente korrekt vorzubereiten und den Rückerstattungsprozess für Sie so einfach wie möglich zu gestalten. Bei der Besteuerung ist die Wahrscheinlichkeit, dass der Staat die Dokumente genehmigt und sie nicht erneut erstellt werden müssen, am höchsten:

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Die Legislative der Russischen Föderation hat Rentnern die Möglichkeit gegeben, eine Wohnung zu erwerben (zu bauen) (Eigentümer einer Wohnung oder eines Hauses zu werden), ein geeignetes Grundstück zu kaufen und einen Teil des gezahlten Geldes zurückzuerhalten. Der Rückerstattungsmechanismus besteht darin, Ausgaben aus dem Fonds der obligatorischen Zahlungen zu kompensieren, die an den Haushalt gezahlt werden – dies wird als Steuerabzug bezeichnet. Durch die Nutzung dieser Lockerung beim Immobilienerwerb kann der Eigentümer die tatsächlichen Kosten für die Verbesserung der Wohnverhältnisse senken. Dies wird durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation gewährleistet, wenn eine Reihe von Bedingungen erfüllt sind. Welche Steuerabzüge Rentnern zustehen, verraten wir Ihnen in unserem Artikel.

Die Steuergesetzgebung legt Kategorien von Gegenständen fest, deren Eigentümer (oder Eigentümer von Anteilen) einen Abzug beanspruchen können:

1. Eigentum in einem Mehrfamilienhausbestand (oder einem im Bau befindlichen Gebäude).
2. Fertiges oder unfertiges Objekt.
3. Ein isolierter Raum in einer Wohnung oder einem Haus.
4. Individueller Wohnungsbau, privates Haushaltsgrundstück mit darauf gebautem Haus oder ein unbebautes Grundstück mit ähnlichem Zweck.

Ein Beispiel für Eigentümer von Grundstücken der letzten Kategorie: Im Jahr 2010 wurde freies Land für den individuellen Wohnungsbau als Grundstück registriert – es waren keine Gebäude darauf aufgeführt. Drei Jahre später begann der neue Eigentümer mit dem Bau des Wohnhauses. In diesem Fall ist es möglich, nach Ende des Jahres 2014 einen Antrag auf Steuerabzug zu stellen. Der Eigentümer sollte diese Möglichkeit nutzen, wofür es notwendig ist, die Eigentumsunterlagen für das Wohngebäude zu sammeln und dem Finanzamt vorzulegen , Grundstück und amtliche Ausgabenbestätigung (dazu zählen Mittel, die der Bürger in den Grundstückserwerb, den Wohnungsbau investiert hat, sowie Nebenkosten, die für die Ansiedlung und den Aufenthalt notwendig sind, wenn dies bei der Transaktion vereinbart und durch eine Eintragung belegt wird). im Vertrag).

Die letzte Kategorie kann die Kosten für Kostenvoranschläge, Baumaterialien, Fertigstellung und Anschluss an städtische Versorgungsunternehmen umfassen. Um die Ausgaben zu bestätigen, müssen Sie nicht nur eine Vereinbarung, sondern auch Zahlungsdokumente vorlegen, aus denen offiziell hervorgeht, dass der neue Eigentümer Investitionen getätigt hat, um die Anlage vollständig in Betrieb zu nehmen.

Nachfolgend finden Sie typische Möglichkeiten, wann Eigentümer Eigentümer von Steuervorteilen werden können, sowie die entsprechende Dokumentation.

Tabelle 1. Erforderliche Dokumente für den Erhalt verschiedener Leistungen

Art des Dokuments	Eine Wohnung/ein Zimmer kaufen	Ein Haus kaufen	Konstruktion von Grund auf	Beteiligung an einem Wohnhaus (Mehrfamilienhaus)	Grundstückskauf mit fertigem Haus	Kauf von Grundstücken zur Bebauung	Wohnungs-/Zimmerrenovierung	Ein unfertiges Objekt in eine fertige Form bringen
Kaufvertrag, Objekt – Wohngebäude	-	+	-	-	+	-	-	-
Kaufvertrag, Objekt - Wohnung, Zimmer	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Der Akt des Erwerbs des Eigentums an einem Objekt im Rahmen der DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Eingetragenes Eigentum, Objekt – Wohngebäude	-		-	-	-	-	-	-
Eingetragenes Eigentum, Objekt-Wohnung, Zimmer	+	-	-	-	-	-	+	-
Registrierung von Eigentumsrechten, Objekt - Grundstück	-	-	-	-	+	+	-	-
Unterlagen für den Einkauf von Bau-(Ausbau-)Materialien, Bestätigung der Arbeitskosten	-	-	+	-	-	-	+	+
Finanzdokumente, in denen das Eigentum an Immobilien dokumentiert ist	+	+	-	+	+	+	-	-
Das Recht zur Nutzung technischer Netzwerke und Kommunikation – zu offiziell bestätigten Kosten	-	-	-	-	-	-	+	+

Wenn ein Rentner das Hypothekenangebot der Bank für den Erwerb eines Eigenheims genutzt hat, fügt er der obigen Liste zusätzlich einen Darlehensvertrag mit einem Tilgungsplan und einer Bescheinigung über die rechtzeitige und vollständige Zahlung der Zinsen bei.

Damit ein Rentner einen Abzug erhalten kann, muss seine Wohnung auf dem Territorium der Russischen Föderation registriert sein und zur Kategorie der zum Wohnen geeigneten Gegenstände gehören. Nach der Überführung der Immobilie in die Nichtwohnkategorie kann der Eigentümer nicht damit rechnen, dass das Finanzamt einen Antrag auf Entschädigung annimmt. Nicht jedes „Haus mit Grundstück“ bietet die Möglichkeit, den Vorteil zu nutzen – das müssen alle potenziellen Eigentümer bedenken.

Steuerabzug für Rentner beim Kauf einer Wohnung und anderer Wohnimmobilien

Der Kostenausgleich durch Steuern steht jedem Bürger der Russischen Föderation zu, der den Einkommensteuersatz in den Haushalt einzahlt. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige zum Kreis der Erwachsenen gehören (bei Rentnern bedeutet das automatischen Eintritt). Unabhängig von der Zahlungsregelung (sie werden von einem Bürger, der eine Arbeit im Rahmen eines Vertrags ausführt, einem Unternehmer oder einem Arbeitgeber einer bestimmten Person durchgeführt) kann der Eigentümer zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung an Wohneigentum sein Recht auf a erklären Steuerabzug. Um herauszufinden, ob es für eine bestimmte Person verfügbar ist, müssen Sie sich an das zuständige Finanzamt des Bezirks wenden – der Prüfer erklärt Ihnen die Situation und hilft bei der Bewältigung des Papierkrams.

Die Entschädigungen werden nur auf der Grundlage der in den Haushalt eingezahlten Einkommensteuerbeträge berechnet, daher beträgt der Satz streng 13 % – die Rückstellungen werden auf der Grundlage dieses Betrags gebildet

Beispiel. Der Bürger übermittelte Angaben zum Einkommen für 2012, das mit unterschiedlichen Sätzen besteuert wurde – 9, 30 und 35 %. Insgesamt wurden von ihm Einkommenszahlungen in Höhe von 80.000 Rubel an den Haushalt überwiesen. Davon wurden nur 30.000 Rubel auf der Grundlage eines Steuersatzes von 13 % gezahlt – dieser Betrag wird die Grundlage für die Entschädigung bilden.

Die staatliche Rente ist nicht steuerpflichtig, daher erhält der Rentner in den meisten Fällen keinen Steuerabzug, wenn er keine anderen Einkommensquellen hat (siehe Abgabenordnung und Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation).

Eine Ausnahme hiervon stellt das Vorliegen eines Übertrags aus früheren Zeiträumen dar, dessen Möglichkeit für diese Personengruppe im Jahr 2012 eröffnet wurde. Zuvor, bis 2014, gab es eine Einschränkung: Ein Bürger, der nach der Pensionierung weiter erwerbstätig ist, erhält einen Abzug im Rahmen der allgemeinen Rentenversicherung ohne Anspruch auf Übertragung des Restbetrags. Nicht erwerbstätige Rentner konnten für die drei Jahre vor der Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder dem Erwerb einer Wohnung mit einer Steuerrückerstattung rechnen. Ab sofort können sowohl Rentner als auch diejenigen, die weiterhin arbeiten, die Übertragung von Vermögensabzügen beantragen – diese Kategorien von Bürgern der Russischen Föderation sind nun gleichberechtigt. Die entsprechende Anordnung ist im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation aus dem Jahr 2014 enthalten. Berufstätige im Rentenalter haben einen Vorteil: Sie können sich die Kosten für die letzten 4 Jahre erstatten lassen. Eine ähnliche Regelung tritt in Kraft, wenn die Wohnung vor der Pensionierung oder im Jahr der offiziellen Beendigung des Arbeitsverhältnisses erworben wurde.

Wir müssen bedenken, dass Sie nicht sofort einen Antrag stellen und einen Abzug geltend machen können – Sie müssen bis zum Ende des Jahres warten, in dem die Kauf- und Verkaufstransaktion durchgeführt wurde. Wenn der Eigentümer die Wohnung im Jahr 2017 erworben hat, wird sie erst im nächsten Jahr – 2018 – Gegenstand der Leistung. Steuermittel für den Zeitraum 2014-2017 werden an den Eigentümer zurückerstattet. nach Vorlage der erforderlichen Informationen.

Die aus Sicht der Abzüge am stärksten gefährdete Kategorie sind Personen, die vor fünf Jahren in den Ruhestand gegangen sind und über keine anderen Einkommensquellen verfügen. Das Finanzamt hat das Recht, ihnen den Abzug beim Haus- oder Wohnungskauf zu verweigern.

Betrachten wir konkrete Beispiele, an denen die Anwendung dieser Mechanismen verfolgt werden kann.

Beispiel. Im Jahr 2016 ging der Bürger Filippov in den Ruhestand, und im Jahr 2017 beschloss er, eine Wohnung zu kaufen, machte einen Deal und wurde Eigentümer eines neuen Hauses. Er kann das Finanzamt frühestens im Jahr 2018 informieren und Unterlagen einreichen. Im Jahr 2017 war er kein Einkommenssteuerzahler mehr, so dass er für 2016 (die Zeit, in der er Mitarbeiter der Organisation war), 2015 und 2014 Gelder erhält.

Beispiel. Die Transaktion zum Kauf einer Wohnung im Jahr 2015 wurde von der Bürgerin Filatova durchgeführt. Als die Zeiträume 2015 und 2016 abliefen, übermittelte sie dem Steuerinspektor an ihrem Wohnort alle erforderlichen Informationen und erhielt Abzüge für diese Zeiträume. Rentnergr. Filatova wurde 2017 Staatsbürgerin, wodurch das Recht auf Übertragung des Abzugs entstand. Sie hat Anspruch auf Rückerstattung der Steuerzahlungen basierend auf den letzten 4 Jahren, mit Ausnahme des Zeitraums 2015-2016. Für den Teil des Jahres 2017, als Filatova eine aktive Mitarbeiterin der Organisation war, sollte sie auch eine Steuerentschädigung erhalten. Die Einreichung der Unterlagen für diesen Teilbetrag erfolgt jedoch frühestens im Januar 2018.

Beispiel. Nach seiner Pensionierung im Jahr 2015 arbeitete der Bürger Petrov weiterhin als persönlicher Einkommenssteuerzahler. Den Kaufvertrag für eine Wohnung schloss er 2016 ab. Nach Ablauf dieser Frist übermittelte er die Information über den Erhalt eines Abzugs an das Finanzamt an seinem Wohnort. Bei einer positiven Entscheidung erwartet Petrov Abzüge für 2013-2016. Können die Beträge, die er als Steuerzahler in den Haushalt einzahlt, den Abzug nicht in voller Höhe ausgleichen, kann die Berechnung in Folgeperioden erfolgen.

Bei einer Übertragung von Steuerabzügen sind die Erklärungen in umgekehrter Reihenfolge auszufüllen. Die Entschädigung wird zunächst im Zeitraum des Wohnungskaufs gebildet, während der ungenutzte Restbetrag automatisch auf die Vorjahre übertragen wird. Wenn Sie beispielsweise einen Vermögensabzug auf die Jahre 2015, 2014 und 2013 übertragen, wird die erste Erklärung für 2015 ausgefüllt, dann wird der Rest des Abzugs aus dem entsprechenden Formular für 2015 in die Erklärung für 2014 übertragen und anschließend werden ähnliche Berechnungen und Maßnahmen vorgenommen das Formular 2013.

Zu den Zusatzeinkünften von Rentnern, die offiziell bestätigt werden und eine Quelle steuerlicher Vorteile darstellen, zählen Mietzahlungen (wenn ein Rentner eine Wohnung oder ein Haus vermietet und dafür Geld erhält), Einkünfte aus dem Verkauf von Wohnungen sowie nichtstaatliche Einkünfte Rentenzahlungen.

Beispiel. Bürgerin Mironova ist Rentnerin und erhält entsprechende Transfers vom Staat, außerdem ist sie Vermieterin. Der Staat besteuert Mieteinnahmen aus der Wohnung, die sie besitzt, worüber die Bürgerin Mironova, die Steuerzahlerin ist, in der vorgeschriebenen Weise Informationen (Erklärungen) einreicht. Nachdem der Rentner im Jahr 2016 Eigentümer einer anderen Wohnung geworden ist, zahlt er ab diesem Zeitraum keine Einkommensteuer, bis der Betrag des Steuerabzugs aufgebraucht ist.

Höhe der Entschädigung – wovon sie abhängt

Bei der Berechnung wird davon ausgegangen, dass ein Abzug vom Staat nur ab 2 Millionen Rubel möglich ist, die für den Wohnungskauf ausgegeben werden. Die Transaktion erfolgt auf Kosten der Eigenmittel. Dann kann ein Steuerzahler maximal mit 13 % des angegebenen Betrags rechnen.

Beispiel. Beim Kauf eines Eigenheims, der den Steuerzahler 1,4 Millionen Rubel gekostet hat, können Sie einen Abzug in Höhe von 182.000 Rubel (entsprechend 13 % der Kosten) geltend machen.

Wichtig zu wissen ist, dass der Steuervorteil auch Zinsabzüge beinhaltet, d.h. Die Zinszahlung ist im Preis enthalten und erscheint in der Kostenkategorie. Gleichzeitig wird streng überwacht, dass der Eigentümer gezielte Kredite für den Kauf, den Bau und die Sanierung von Wohnraum beantragt, ein zum Bauen und Wohnen geeignetes Grundstück auf Kredit erwirbt oder Kreditnehmer eines Hypothekendarlehens ist, das von ihm refinanziert wurde die Bank zur Verbesserung der Wohnverhältnisse usw. . Gleichzeitig haben Bußgelder, Strafen und Strafen für verspätete Zahlungen keinen Bezug zu Steuerabzügen.

Wenn sich ein Bürger von einer Organisation Geld leiht, um eine Wohnung zu kaufen, lohnt es sich, den Vertragstext sorgfältig zu studieren. Es ist notwendig, dass der Text eine Klausel über den Verwendungszweck des Darlehens zur Verbesserung der Wohnverhältnisse enthält. Andernfalls wird der Abzug nicht gewährt.

Beispiel. Die Bürgerin Shilova nimmt einen Kredit in Höhe von 1 Million Rubel auf, der als Verbraucherkredit deklariert ist, und kauft damit eine Wohnung im Wert von 2 Millionen Rubel. Die geliehenen Mittel sind nicht zweckgebunden und sie erhält keinen von diesem Betrag berechneten Vermögensabzug (13 % von 2 Millionen Rubel – 260.000 Rubel).

Wenn ein Teilnehmer am Hypothekenprogramm einer Bank eine Wohnung kauft, ist der Höchstbetrag der Zinszahlungen, für die das Finanzamt eine Entschädigung verlangen kann, auf 3 Millionen Rubel begrenzt (in diesem Fall werden 390.000 Rubel zurückerstattet – 13 % des angegebenen Betrags). ). Diese Gelder können über mehrere Jahre hinweg auf das Konto des Steuerpflichtigen überwiesen werden (die Zahlungsgeschwindigkeit hängt vom tatsächlichen Einkommen am Arbeitsplatz ab), jedoch nur im festgelegten Rahmen. Wenn der Eigentümer geliehene Hypothekenmittel für den Erwerb von Wohneigentum verwendet hat und die Darlehenslaufzeit 20 Jahre betrug, werden ihm in den Folgejahren Abzüge in Form von Zinszahlungen berechnet.

Steuervorteile gelten nur für Zinszahlungen – dies gilt nicht für den Kapitalbetrag der Schuld.

Der Anspruch auf einen Vorsteuerabzug im Rahmen des Hypothekenprogramms, mit dem der Käufer die Wohnung bezahlt, entsteht erst mit der offiziellen Eigentumsübernahme – dies wird dokumentiert und ändert den Status des Eigentümers.

Beispiel. Im Jahr 2013 schloss der Bürger Panov einen Hypothekenvertrag zum Kauf von Wohnraum in einem neuen Gebäude ab. Vertreter des Entwicklers unterzeichneten einen Vertrag mit ihm. Drei Jahre später erhielt Panov die Abnahmebescheinigung. In dieser Zeit hat er seine Hypothek regelmäßig abbezahlt, einen Abzug von den Beiträgen kann er jedoch erst im Jahr 2017 geltend machen. Nach Eingang des Antrags von Panov berechnet das Finanzamt die Entschädigung für den Zeitraum ab 2013.

Beim Abschluss einer Hauskauftransaktion sollten Sie die Unterlagen sorgfältig lesen. Die Abgabenordnung der Russischen Föderation führt Beschränkungen hinsichtlich der Dauer des Wohneigentums zum Zeitpunkt des Kaufs und Verkaufs ein. Der Eigentümer kann den Wert im Vertrag absichtlich zu niedrig ansetzen, sodass diese Einkünfte nicht der Steuer unterliegen. Wenn der Transaktionspreis weniger als 2 Millionen Rubel beträgt, ist der Käufer möglicherweise nicht in der Lage, Vorteile zu erhalten – als Kosten gelten nur die Informationen aus dem Vertrag, der bei Abschluss der Transaktion geschlossen wurde. Die Steuerbehörden akzeptieren keine zusätzlichen Schecks und Quittungen als Grundlage für den Abzug.

Oft stellt sich die Frage nach Wohnraum, der einen Bürger im Vergleich zum Höchstbetrag (2-3 Millionen Rubel) viel kostet. Wir müssen potenzielle Eigentümer verärgern, aber das Gesetz sieht nichts anderes vor – eine Erhöhung des Transaktionspreises bedeutet keine proportionale Erhöhung des Abzugs.

Erhält der Bürger nach der Transaktion nicht den Höchstbetrag des Abzugs, kann er den Restbetrag beim späteren Wohnungskauf als angesammelt geltend machen. Es gibt jedoch bestimmte gesetzliche Einschränkungen: Die Wohnung wurde frühestens im Jahr 2014 erworben und war zuvor nicht als Leistungsgegenstand beteiligt.

Bei den Zinszahlungen ist ein Abzug nur für eine mit Fremdmitteln erworbene Immobilie möglich. Dabei prüft das Finanzamt nicht, ob der Kaufpreis den Höchstbetrag von 5 Millionen (3 Millionen für Zinsen + 2 Millionen für Immobilien) erreicht hat, wenn sich die Abzüge summieren und 650.000 Rubel ergeben (basierend auf der Betrag von 260 Tausend und 390 Tausend .).

Folgendes kann nicht als Aufwand erfasst werden:

1. Zuwendungen des Landes oder der Kommunen im Rahmen von Programmen zur Verwendung von Mutterschaftskapital, Zuschüssen, Zuschüssen, Leistungen etc.
2. Vom Arbeitgeber unentgeltlich erhaltene Mittel, die der Bürger zur Verbesserung der Lebensbedingungen ausgab.

Beispiel. Ich musste 1.608.000 Rubel ausgeben, um eine Wohnung zu kaufen, davon 408.000 Rubel. zum erhaltenen Mutterschaftskapital beigetragen. In diesem Fall muss bei der Berechnung der Höhe des Immobilienabzugs berücksichtigt werden, dass die Immobilie für einen geringeren Betrag als den Kaufpreis verkauft wird: 1.608.000 – 408.000 = 1,2 Millionen Rubel.

Transaktion zwischen Interessenten

Wenn eine Wohnimmobilie erworben wird, während eine der Parteien der Transaktion eine Person im Rentenalter ist, müssen Sie auf die Liste der Personen achten, die als voneinander abhängig gelten. Wenn sie an der Transaktion teilnehmen, wird der Abzug nicht dem neuen Eigentümer gutgeschrieben, da er als „intransparent“ gilt und zu nicht verbuchten Vorteilen führen kann.

Interessenten können Verwandte des potenziellen Eigentümers sein – eine spezielle Liste enthält eine vollständige Liste und umfasst mehrere Kategorien. Es nahm seinen Betrieb im Jahr 2012 auf – für frühere Transaktionen wurden ältere Mechanismen verwendet.

Zu den Interessengruppen zählten ab diesem Zeitpunkt:

1. Ehemann/Ehefrau eines potenziellen Käufers.
2. Vater, Mutter (auch adoptierte).
3. Kinder (einschließlich derer, die durch Adoption in die Familie aufgenommen wurden).
4. Brüder und Schwestern (einschließlich Stiefbrüder).
5. Vormunde und Personen im Status von Mündeln.

Beispiel 1. Im Jahr 2016 kaufte Ivan Petrov eine Wohnung von seinem Großvater. Gemäß Art. 105.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bezieht sich die Transaktion nicht auf eine Vereinbarung zwischen verbundenen Parteien, daher hat Ivan Petrov das Recht, einen Antrag auf Abzug zu stellen.

Beispiel 2. Im Jahr 2015 kaufte Pavel Wassiljewitsch von seiner Mutter ein Wohnhaus. Als der Prüfer einen Steuerabzug beantragte, weigerte er sich, diesen mit der Begründung der engen Beziehung der an der Transaktion beteiligten Parteien zu gewähren.

Theoretisch ist es durch den Gang zum Gericht möglich, die Anerkennung der gegenseitigen Abhängigkeit der Transaktion zu erreichen, unabhängig davon, ob sie in der Liste aufgeführt ist. Dies ist jedoch eher die Ausnahme als die Regel, und die Frage muss gelöst werden sich an der Steuergesetzgebung orientieren.

Anteile und Höhe der Steuervorteile

Bei der Umwandlung einer Wohnimmobilie in Miteigentum erfolgt die Verteilung der Zuwendungen entsprechend den bestehenden Anteilen. In diesem Fall wird der Höchstbetrag von 2 Millionen Rubel in die Berechnung einbezogen, wenn der Kauf vor 2014 erfolgte. Wenn ein Objekt zwei Eigentümer hat, erstattet jeder 1 Million Steuern. Bei drei Rentner-Eigentümern wird deren Abzug entsprechend ab 1/3 des Höchstbetrags berechnet.

Im Jahr 2014 wurden Gesetzesänderungen zu Miteigentümern und ihren Rechten vorgenommen. Nun können alle Aktionäre eine Entschädigung aus der Höchstgrenze erhalten.

Beispiel. Zwei blutsverwandte Rentner wurden 2012 Eigenheimbesitzer. Es kostete sie 4,2 Millionen Rubel. Als der Zeitpunkt der offiziellen Registrierung kam, wurde dem älteren Bruder ein Anteil von 2/3 zugeteilt, der jüngere Bruder wurde Eigentümer von 1/3 der Wohnung. Bei der Beantragung beim Finanzamt fordert der ältere Bruder eine Leistung in Höhe von 1.333.333 Rubel (zum Satz von 2/3 von 2 Millionen), die zweite Partei der Transaktion - 666.667 Rubel. (1/3 des Limits). Entsprechend der Höhe der Kaution erhalten sie einen Steuerabzug auf ihrem Privatkonto.

Wenn die Transaktion im Jahr 2015 stattfand, sollten die Steuerbehörden aufgrund von Gesetzesänderungen von den endgültigen Wohnkosten für jeden Anteilseigner ausgehen. Der Älteste besitzt 2,8 Millionen Rubel der gekauften Wohnung (2/3 des Transaktionspreises), der Jüngste besitzt 1/3 der Kosten (1.400.000 Rubel). Der Ältere erhält einen Abzug innerhalb der Grenze (13 % von 2 Millionen), für den Jüngeren beträgt er 13 % des oben genannten Betrags.

Eine Umverteilung beim gemeinsamen Wohnungskauf ist nicht möglich (Ausnahme ist das Vermögen der Ehegatten) – einer der Eigentümer darf sein Recht nicht vernachlässigen, damit der zweite den Höchstbetrag des Abzugs erhält.

Im gegebenen Beispiel hat die ältere Person einen Überschuss, der nicht als Abzug zurückerstattet wird, während die jüngere Person einen geringeren Vorteil hat. Es ist jedoch nicht möglich, sie zu ändern und zwischen den Eigentümern umzuverteilen – es gibt ein Titeldokument, in dem die Anteile klar angegeben sind.

Eine solche Übertragung ist nicht möglich, wenn der Rentner mit dem Erwerb Eigentümer eines Anteils an einer Miteigentumswohnung wird. Nach dem Kauf und der Registrierung eines Anteils im Wert von 1,5 Millionen Rubel ist es unmöglich, 500.000 Rubel vom Anteil des Zweitbesitzers zu übertragen, der seinen Status behalten hat. Darüber hinaus kann der Abzug nicht umverteilt werden, wenn einer der Eigentümer den Steuerausgleich bereits in Anspruch genommen hat.

Nutzen Rentner für Einkäufe und den Bezug von Aktien ein Hypothekenprogramm, gilt eine ähnliche Regelung. Der einzige Unterschied besteht im Höchstbetrag von 3 Millionen Rubel.

Beispiel. Zwei Verwandte im Ruhestand nutzten ein Hypothekenangebot der Bank und kauften eine Leihwohnung im Wert von 5 Millionen Rubel. Der ältere Verwandte, dem ein Anteil in Höhe von 2/3 der Wohnung zugeteilt wird, beantragt anschließend einen Abzug in Höhe von 3 Millionen Rubel (dann ergibt sich die Berechnung wie folgt: 5 * 2/3 = 3.333.333 Rubel), der jüngere Verwandte erhält ein Drittel der Wohnung. Es ist ein Abzug in Höhe von 1.666.667 Rubel (1/3 der Kosten) möglich.

In den angeführten Beispielen liegt der Fall eines ungenutzten Guthabens vor. Um eine größtmögliche Steuerentlastung zu erreichen, kann der Steuerzahler diese bei der nächsten Wohnungstransaktion erhalten. Bei Gegenständen, die nach 2014 erworben und als Eigentum eingetragen wurden und zuvor nicht in den Abzug einbezogen wurden, ist ein erneuter Antrag auf die Leistung sinnvoll.

Das System mit der Registrierung von Anteilen ist für Ehegatten relevant, die eine Wohnung erwerben. Für Personen, die in einer eingetragenen Ehegemeinschaft ohne Vertrag leben, kann die Güteraufteilung auf den Namen eines oder beider Ehegatten eingetragen werden, wenn keine besonderen Bedingungen für die Güteraufteilung vorliegen und ein allgemeines Verfahren gilt. Das Familiengesetzbuch regelt Angaben zum gemeinschaftlichen Vermögen, das aus dem Gesamthaushalt finanziert wird. In diesem Fall steht beiden ein Abzug zu, der im gegenseitigen Einvernehmen verteilt werden kann (zur Bestätigung wird ein Antrag erstellt). Das formelle Eigentum kann auch dem Titelinhaber – Ehemann oder Ehefrau – zugeschrieben werden. Wer das Alleineigentum an der Immobilie erlangt, erhält standardmäßig eine Entschädigung.

Beide Ehegatten unterzeichnen das Dokument als Antragsteller. Es wird einmalig erstellt und beim Finanzamt eingereicht und die darin festgelegten Bedingungen können nicht geändert werden.

Jeder Ehegatte kann sich um die Einreichung der Einkommensteuererklärung kümmern und ein individuelles Paket relevanter Dokumente erstellen. Dabei agieren sie als eigenständige Steuerzahler. Bei Anträgen, die nach 2014 eingereicht werden, erhalten beide die maximale Entschädigungshöhe, wenn die Wohnkosten 4 Millionen oder mehr betragen. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, wird der Abzug für zwei berechnet. Wenn die Wohnung vor 2014 erworben wurde, beträgt die Entschädigung 2 Millionen für zwei Personen.

Beispiel. Das Paar zahlte 3 Millionen Rubel für die Wohnung. Die Wohnung wurde auf den Namen der Ehefrau eingetragen und die Leistung wurde erst 2016 in Anspruch genommen. Nachdem sie von der Möglichkeit einer Entschädigung erfahren hatten, entschieden sie, dass der Abzug dem berufstätigen Ehemann zugute kommen würde (die Ehefrau ist seit 2011 Rentnerin). Der Ehemann gibt den Höchstbetrag des Abzugs (2 Millionen Rubel) an und fügt der Erklärung einen Antrag bei, in dem er die Steuerbehörden über die Verteilung zu seinen Gunsten informiert.

Wie erhalte ich den vom Staat zugewiesenen Betrag?

Derzeit gibt es zwei Möglichkeiten, eine Entschädigung zu erhalten – einmalige und mehrfache Zahlungen. Im ersten Fall wird der Steuerabzug in Form einer einmaligen Zahlung überwiesen – einen Antrag können Sie, wie oben erwähnt, frühestens im nächsten Jahr nach dem Kauf stellen. Der Steuerpflichtige legt eine Erklärung sowie eine Reihe von Unterlagen vor, darunter:

1. Liste mit einer vollständigen Liste der Anhänge.
2. Antrag auf Abzug.
3. Eine Erklärung in der vorgeschriebenen Form (), in der er selbstständig oder mit Hilfe eines Bevollmächtigten/Sachverständigen Berechnungen vornimmt und die endgültige Höhe der Leistung angibt.
4. Einkommensbescheinigung (eine oder mehrere – für die Personengruppe der Arbeitslosen).
5. Dokumente über das Eigentum, die Zahlung von Zinsen für ein Hypothekendarlehen und andere Eigentumsnachweise des Objekts an eine bestimmte Person.
6. Belege mit Angabe der Höhe der Bau-/Reparaturkosten.
7. Bei Bedarf eine Übergabe- und Abnahmebescheinigung.
8. Steuerpass.

Die meisten Dokumente werden in Form beglaubigter Kopien eingereicht (alles außer dem Antrag und den Einkommensteuerformularen), zur Bestätigung können jedoch Originale erforderlich sein. Nach einem Zeitraum von maximal 3 Monaten wird ein Desk-Audit durchgeführt (für die Entscheidungsfindung stehen zusätzlich 10 Arbeitstage zur Verfügung). Anschließend erfragt das Finanzamt schriftlich oder mündlich (vorbehaltlich einer positiven Rückmeldung) die Bankverbindung. Nach der Übermittlung der Daten wird das Konto des Steuerpflichtigen innerhalb von 2-3 Wochen (innerhalb von höchstens 1 Monat) wieder aufgefüllt. Es muss ein Konto bei einer russischen Bank eröffnet werden. Auch Barabzüge werden nicht gewährt.

Manchmal verlangen Steuerbeamte zusätzliche Dokumente: zum Beispiel eine Heiratsurkunde, einen von den Ehegatten unterzeichneten Antrag auf Anteilsverteilung usw.

Vor der Rückerstattung der Steuer muss der Rentner, unabhängig von seinem aktuellen Status (erwerbstätig, zusätzliches Einkommen außerhalb der Organisation beziehend, nicht erwerbstätig und kein anderes Einkommen habend), alle erforderlichen Dokumente ausfüllen und die Eigentumsregistrierung des Objekts bei erreichen der entsprechende Eintrag in Rosreestr.

Wenn eine persönliche Übermittlung an das Finanzamt möglich ist, sollten Sie diesen Weg nutzen. Im Extremfall (wenn ein Rentner erkrankt oder nicht in der Lage ist, aus der Ferne zum Finanzamt zu reisen) besteht die Möglichkeit, Informationen per Post in einem Wertbrief zu versenden. In diesem Fall müssen Sie sehr lange auf eine Antwort warten, ob der Grundstückseigentümer die Formulare korrekt ausgefüllt, einen Antrag verfasst, Dokumente beglaubigt usw. hat. Es ist schwer, in der Schlange zu stehen, aber wenn Sie sich persönlich bewerben, wird der Prüfer auf offensichtliche Fehler hinweisen und mögliche Korrekturmöglichkeiten vorschlagen.

Wählt ein Rentner, der eine Wohnung kauft, eine andere Zahlungsart (monatliches Einkommen vom Arbeitgeber), kann er bereits im Jahr des Kaufs das erste Geld erhalten. Antrag, Liste und Titelunterlagen (das gleiche Paket wie im ersten Fall, mit Ausnahme der Einkommensteuerbescheinigungen) gehen an das Finanzamt – Sie können diese jederzeit zur Prüfung einreichen. Bei positiver Antwort erfolgt innerhalb von 30 Tagen eine Mitteilung mit Angaben zur Höhe und Art der Ausgaben zur Verbesserung der Wohnverhältnisse, Angaben zum Arbeitgeber und zum ersten Schritt der Abzugsberechnung. Diese Mitteilung wird an einen Arbeitgeber gesendet und bietet die Möglichkeit, dem Arbeitnehmer innerhalb eines Jahres eine Entschädigung zu zahlen.

Wenn ein Rentner in mehreren Organisationen arbeitet, ist es bequemer, einen Antrag auf Abzug über den Haushalt zu stellen (1 Regelung mit Einnahmen aus dem Bundessteueramt). So oder so, wenn ungenutzte Guthaben entstehen und Informationen über die entsprechenden Rückstellungen vorgelegt werden, sind Belege in der Regel nicht erforderlich.

Wann kann einem Rentner die Entschädigung verweigert werden?

Bei einer Schreibtischprüfung gibt es mehrere Gründe für die Ablehnung einer Einkommensteuerrückerstattung:

1. Die Einkommenserklärung oder -bescheinigung enthält widersprüchliche Angaben und Fehler in mathematischen Berechnungen.
2. Nach den erhaltenen Unterlagen ist es nicht möglich, die allgemeine Regelung zur Erlangung eines Abzugs auf den Antragsteller anzuwenden (das erworbene Grundstück gehört nicht zur erforderlichen Kategorie oder das Objekt war zuvor an der Berechnung der Steuervorteile beteiligt). usw.).
3. Die Wohnung wurde auf Kosten des Arbeitgebers erworben, obwohl sie auf den Namen des Arbeitnehmers eingetragen oder aus Haushaltsmitteln (staatliche Programme, Zuschüsse etc.) bezahlt wurde – die Vorzugsbehandlung gilt nur für Gegenstände auf wofür sie ihre eigenen Mittel ausgegeben haben.
4. Es wurde eine Transaktion zwischen voneinander abhängigen oder arbeitsbezogenen Personen entdeckt (Untergebene und Vorgesetzter stehen in enger Verbindung).
5. Der Antragsteller ist kein Einwohner der Russischen Föderation (wenn er für einen bestimmten Zeitraum einen Abzug erhalten möchte und häufig reist, muss er die Dauer seines Aufenthalts im Land überwachen – er muss innerhalb dieses Zeitraums mindestens 183 Tage dauern).
6. Inoffizielle Kolumne „schwarzes“ Einkommen, Mangel an Beschäftigung.
7. Bei der Übertragung eines Abzugs liegt in mindestens einem Zeitraum des Jahres, in dem die Rückstellung erfolgt, ein tatsächliches Einkommen vor – wird dies nicht beachtet, wird der Abzug verweigert (solche Fälle liegen vor, wenn eine Person das ganze Jahr im Ruhestand war und keine Rente hat). Einkünfte Dritter).